เรากรอกประกาศการทำธุรกรรมที่ถูกควบคุมอย่างถูกต้อง แจ้งรายการควบคุม คำแนะนำในการกรอกข้อมูลรายการควบคุม

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 227-FZ เมื่อวันที่ 18 กรกฎาคม 2554 ได้แนะนำการแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งบางส่วนมีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2555 บางส่วนจะมีผลใช้บังคับตั้งแต่ต้นปี 2557 ท่ามกลางการเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ มาตรา V.1 "บุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน" ถูกเพิ่มเข้าไปในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทบัญญัติทั่วไปเกี่ยวกับราคาและภาษี การควบคุมภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้อง ข้อตกลงว่าด้วยการกำหนดราคา” ซึ่งแนะนำคำจำกัดความของธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมและกำหนดขั้นตอนการแจ้งหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับธุรกรรมดังกล่าวและขั้นตอนการเก็บภาษีโดยเฉพาะ A.V. พูดถึงวิธีเตรียมการแจ้งเตือนธุรกรรมที่มีการควบคุมโดยใช้โปรแกรม 1C: การบัญชี 8 KORP Yarvelyan (SiData LLC, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก)

การแจ้งเตือนธุรกรรมที่ถูกควบคุม: การเตรียมการใน 1C: การบัญชี 8 KORP

บทบัญญัติทางกฎหมาย

บทความ 105.14 จำแนกธุรกรรมต่อไปนี้ตามที่ได้รับการควบคุม:

1. ธุรกรรมระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน รวมถึงธุรกรรมที่มีส่วนร่วมของคนกลางที่ไม่พึ่งพาซึ่งกันและกัน (ข้อ 1 มาตรา 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แนวคิดของบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันถูกกำหนดโดยวรรค 2 ของมาตรา 105.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จากกลุ่มธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้อง ธุรกรรมถูกระบุโดยทุกฝ่ายและผู้รับผลประโยชน์ได้จดทะเบียนในรัสเซีย และธุรกรรมที่ทุกฝ่ายและผู้รับผลประโยชน์เป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ธุรกรรมเหล่านี้ถือว่าได้รับการควบคุมหากตรงตามเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อต่อไปนี้:

จำนวนรายได้จากธุรกรรมเหล่านี้สำหรับปีปฏิทินเกินจำนวนสูงสุด ตั้งแต่ปี 2014 ขีด จำกัด นี้ตั้งไว้ที่ 1 พันล้านรูเบิล (ข้อย่อย 1 ข้อ 2 ข้อ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จนถึงปี 2014 กฎของช่วงการเปลี่ยนแปลงมีผลบังคับใช้ซึ่งวรรค 3 ของมาตรา 4 ของกฎหมายหมายเลข 227-FZ กำหนดขีด จำกัด ดังต่อไปนี้: ในปี 2555 - 3 พันล้านรูเบิลในปี 2556 - 2 พันล้านรูเบิล;
ฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งในการทำธุรกรรมคือผู้ชำระภาษีการขุดแร่โดยคำนวณในอัตราภาษีที่แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์และหัวข้อของการทำธุรกรรมจะต้องเป็นทรัพยากรแร่ที่สกัดได้ซึ่งเป็นที่ยอมรับสำหรับฝ่ายที่ระบุว่าเป็นแร่ ภาษีการสกัดสำหรับการสกัดซึ่งใช้อัตราที่กำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ (ข้อย่อย 2 หน้า 2 บทความ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกันจำนวนรายได้จากการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลเหล่านี้ในปีปฏิทินจะต้องเกิน 60 ล้านรูเบิล (ข้อ 3 ของบทความ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในบรรดาคู่สัญญาในการทำธุรกรรมมีคนจ่ายภาษีเกษตรรวมหรือ UTII และบุคคลที่ไม่จ่ายภาษีเหล่านี้ (ข้อย่อย 3 ข้อ 2 บทความ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนรายได้จากการทำธุรกรรมดังกล่าวจะต้องเกิน 100 ล้านรูเบิล สำหรับปีปฏิทิน (ข้อ 3 ของข้อ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อย่างน้อยฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งในการทำธุรกรรมได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้หรือใช้อัตราภาษี 0% ตามวรรค 5.1 ของมาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลอื่นในการทำธุรกรรมจะต้องเป็นบุคคลที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้และไม่ได้ใช้อัตราที่ระบุ (ข้อย่อย 4 ข้อ 2 บทความ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนรายได้จากการทำธุรกรรมดังกล่าวจะต้องเกิน 60 ล้านรูเบิล สำหรับปีปฏิทิน (ข้อ 3 ของข้อ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อย่างน้อยหนึ่งในฝ่ายในการทำธุรกรรมเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษ (SEZ) ซึ่งมีการกำหนดสิทธิประโยชน์ภาษีเงินได้พิเศษ อีกฝ่ายในการทำธุรกรรมไม่ควรเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ใน SEZ ดังกล่าว (ข้อย่อย 5 ข้อ 2 บทความ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนรายได้จากการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลเหล่านี้ในปีปฏิทินจะต้องเกิน 60 ล้านรูเบิลด้วย (ข้อ 3 ของข้อ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บทบัญญัติของอนุวรรค 5 ของวรรค 2 ของมาตรา 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 (ข้อ 4 ของมาตรา 4 ของกฎหมายหมายเลข 227-FZ)

2. ธุรกรรมในด้านการค้าต่างประเทศในสินค้าของการค้าแลกเปลี่ยนโลก (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เรื่องของธุรกรรมดังกล่าวจะต้องเป็นสินค้าที่รวมอยู่ในกลุ่มผลิตภัณฑ์ต่อไปนี้ (ข้อ 5 ของข้อ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

ปิโตรเลียมและผลิตภัณฑ์ที่ได้จากปิโตรเลียม
โลหะสีดำ
โลหะที่ไม่ใช่เหล็ก
ปุ๋ยแร่
โลหะมีค่าและหินมีค่า

ควรสังเกตว่าธุรกรรมการค้าต่างประเทศระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันนั้นรับรู้ว่าควบคุมโดยกฎทั่วไปตามวรรค 1 ของข้อ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ว่าสินค้าจะเป็นเรื่องใด (ดูจดหมายของกระทรวงการคลัง รัสเซียลงวันที่ 24 เมษายน 2555 ฉบับที่ 03-01-18/3-57 )

3. ธุรกรรมซึ่งฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งเป็นบุคคลที่ลงทะเบียนในเขตนอกชายฝั่ง (ข้อย่อย 3 ข้อ 1 บทความ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โดยทั่วไป จำนวนรายได้จากธุรกรรมที่ระบุไว้ในวรรค 2 และ 3 จะต้องเกิน 60 ล้านรูเบิล สำหรับปีปฏิทิน (ข้อย่อย 3, 7, บทความ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ควรสังเกตว่าศาลอาจรับรู้ธุรกรรมว่ามีการควบคุม แม้ว่าจะไม่มีลักษณะเหล่านี้ก็ตาม สิ่งนี้เป็นไปได้หากมีเหตุเพียงพอที่จะเชื่อได้ว่าธุรกรรมนี้รวมอยู่ในกลุ่มของธุรกรรมที่คล้ายกันที่ทำขึ้นเพื่อปกปิดธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม (ข้อ 10 มาตรา 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

องค์กรและบุคคลที่เป็นคู่สัญญาในการทำธุรกรรมมีสิทธิ์ที่จะยอมรับตนเองว่าเป็นบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีหากความสัมพันธ์ระหว่างพวกเขาอาจมีอิทธิพลต่อเงื่อนไขและ (หรือ) ผลลัพธ์ของการทำธุรกรรม (ข้อ 6 ของข้อ 105.1 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

ประกาศการทำธุรกรรมที่ถูกควบคุม

หน้าที่ของผู้เสียภาษีนอกเหนือจากการจ่ายภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าคือแจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบเกี่ยวกับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมทั้งหมดที่เสร็จสมบูรณ์ในระหว่างปีปฏิทิน (ข้อ 1, 2 ของข้อ 105.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กระทรวงการคลังของรัสเซียในวรรค 1 ของจดหมายหมายเลข 03-01-18/7-127 ลงวันที่ 09/06/2012 อธิบายว่าสำหรับธุรกรรมเดียวกัน ทุกฝ่ายที่เกี่ยวข้องในธุรกรรมจะต้องส่งการแจ้งเตือน

การแจ้งเตือนธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมจะต้องส่งภายในวันที่ 20 พฤษภาคมของปีถัดจากปีปฏิทินที่รายงาน (ข้อ 2 ของข้อ 105.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แบบฟอร์มการแจ้งเตือนได้รับการอนุมัติตามภาคผนวกหมายเลข 1 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2012 เลขที่ ММВ-7-13/524@ โดยเฉพาะอย่างยิ่งมีการระบุไว้สำหรับการบ่งชี้ข้อมูลต่อไปนี้ (ข้อ 3 ของมาตรา 105.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย): ปีปฏิทินที่รายงาน; เรื่องของการทำธุรกรรม ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรม จำนวนรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ภาคผนวกที่ 3 ของคำสั่งดังกล่าวกำหนดขั้นตอนการกรอกการแจ้งเตือนนี้

การจัดทำและยื่นเอกสารเกี่ยวกับรายการควบคุม

ตามคำร้องขอของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ผู้เสียภาษีมีหน้าที่จัดเตรียมเอกสารเกี่ยวกับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมที่เสร็จสมบูรณ์ (ข้อ 1 มาตรา 105.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แผนกมีสิทธิ์ขอได้ไม่เร็วกว่าวันที่ 1 มิถุนายนของปีถัดจากปีปฏิทินที่มีการทำธุรกรรมดังกล่าว (ข้อ 3 ของข้อ 105.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การจัดทำการแจ้งเตือนธุรกรรมที่ถูกควบคุมใน 1C: การบัญชี 8 KORP

โปรแกรม 1C: การบัญชี 8 KORP ใช้กลไกที่ช่วยให้คุณสามารถลงทะเบียนข้อมูลเพิ่มเติมที่จำเป็นสำหรับแต่ละธุรกรรมที่อยู่ภายใต้คำจำกัดความของการควบคุมสร้างและวิเคราะห์ข้อมูลสรุปและส่งผลให้ได้รับการแจ้งเตือนเกี่ยวกับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม พร้อมสำหรับ ส่งไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

เพื่อสะท้อนให้เห็นในโปรแกรมว่ามีธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมในรอบระยะเวลารายงาน ไม่จำเป็นต้อง "ยก" เอกสารหลักและเปลี่ยนแปลงสิ่งใดในเอกสารเหล่านั้น ข้อมูลเพิ่มเติมทั้งหมดที่มีจุดประสงค์เพื่อการระบุและวิเคราะห์ธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมเท่านั้นจะถูกป้อนลงในไดเร็กทอรีเฉพาะและการลงทะเบียนของโปรแกรม โดยไม่ส่งผลกระทบต่อการบัญชีที่ได้รับการควบคุมหลัก

ข้อมูลนี้สามารถเข้าสู่โปรแกรมได้ในระหว่างปีหรือทันทีก่อนที่จะมีการแจ้งเตือน

ส่วนโปรแกรมที่มีเครื่องมือสำหรับการทำงานกับข้อมูลในธุรกรรมที่ควบคุมสามารถเปิดได้ผ่านรายการเมนูหลัก รายงาน -> ธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม.

การจัดการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมทั้งหมดสามารถดำเนินการได้จากแบบฟอร์มพิเศษ ผู้ช่วยจัดทำการแจ้งรายการควบคุม(ไกลออกไป - ผู้ช่วย) ซึ่งให้การแสดงภาพที่สะดวกของทุกขั้นตอนของการทำงานกับข้อมูลเพื่อสร้างรายงานขั้นสุดท้าย (รูปที่ 1)

ข้าว. 1

งานจัดทำประกาศรายการควบคุมสามารถแบ่งออกเป็นสามขั้นตอน:

การจัดทำรายการธุรกรรมที่ถูกควบคุม
การตรวจสอบและปรับเปลี่ยนข้อมูลเพื่อจัดทำการแจ้งเตือน
การจัดเตรียมการแจ้งเตือน

ในรูปของ ผู้ช่วยการควบคุมจะถูกจัดกลุ่มตามขั้นตอนที่แสดงไว้

การแจ้งเตือนจะถูกสร้างขึ้นในนามของนิติบุคคลแต่ละรายแยกจากกัน ดังนั้นในแบบฟอร์ม ผู้ช่วยประการแรก ระบุองค์กรที่สร้างการแจ้งเตือนในนามขององค์กร

การจัดทำรายการรายการควบคุม

จำนวนธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมตามที่กล่าวไว้ข้างต้น อาจรวมถึงธุรกรรมกับบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน กับคู่ค้าที่จดทะเบียนในบริษัทนอกอาณาเขต และธุรกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศกับสินค้าของการแลกเปลี่ยนระดับโลก

เพื่อระบุธุรกรรมที่อาจอยู่ภายใต้การควบคุมจากปริมาณการดำเนินธุรกิจทั้งหมดขององค์กรจำเป็นต้องป้อนข้อมูลโปรแกรมว่าคู่สัญญารายใดเป็นบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันสำหรับองค์กรที่ระบุซึ่งจดทะเบียนในต่างประเทศ และยังแสดงรายการสินค้าของการค้าแลกเปลี่ยนระดับโลกด้วย

ในการจัดเก็บรายชื่อบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันมีการลงทะเบียนข้อมูลชื่อเดียวกันซึ่งสามารถเปิดได้จาก ผู้ช่วยหรือจากรายการเมนูย่อยที่เกี่ยวข้อง ธุรกรรมที่ควบคุม(รูปที่ 2)

ข้าว. 2

ในการจำแนกประเภทของธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมจำเป็นต้องชี้แจงว่าบุคคลที่เกี่ยวข้องเป็นผู้จ่ายภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งที่ระบุไว้ในมาตรา 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ว่าจะจดทะเบียนในเขตเศรษฐกิจพิเศษหรือไม่

สามารถเลือกประเภทของการพึ่งพาซึ่งกันและกันได้จากตัวเลือกต่อไปนี้:

- ไม่พึ่งพาอาศัยกัน
- ขึ้นอยู่กับประมวลกฎหมาย (ข้อ 2 ของข้อ 105.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- การรับรู้ถึงการพึ่งพาซึ่งกันและกันโดยอิสระ (ข้อ 6 ของมาตรา 105.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ขึ้นอยู่กับการตัดสินของศาล (ข้อ 7 ของข้อ 105.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ไม่ใช่คนกลางที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน (ข้อ 1.1 ของข้อ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การพึ่งพาซึ่งกันและกันกับคู่สัญญานั้นถูกสร้างขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่งนั่นคือโปรแกรมช่วยให้คุณระบุได้ว่าเช่น Buttercup LLC นั้นขึ้นอยู่กับองค์กร Vesely Veter LLC ในปี 2555 แต่ตั้งแต่กลางปี 2556 จะไม่มีอีกต่อไป ดังนั้น. ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องสร้างรายการรีจิสเตอร์สองรายการ บุคคลที่เกี่ยวข้องสำหรับคู่สัญญา LLC "Lutik" ซึ่งหนึ่งในนั้นระบุวันที่สมัคร - 01/01/2555 และประเภทการพึ่งพาซึ่งกันและกันที่ต้องการและอีกประเภทหนึ่ง - 07/01/2556 และประเภทของการพึ่งพาซึ่งกันและกัน - ไม่พึ่งพาอาศัยกัน.

สำหรับแต่ละฝ่ายที่เกี่ยวข้องจำเป็นต้องระบุประเทศที่จดทะเบียน และหากจดทะเบียนในต่างประเทศ ให้ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจดทะเบียนของผู้เสียภาษี: หมายเลขทะเบียนในประเทศที่จดทะเบียน รหัสผู้เสียภาษีในประเทศที่จดทะเบียนและหากจำเป็นก็ควรชักธง จดทะเบียนในประเทศที่มีสิทธิพิเศษทางภาษี. นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องระบุประเทศที่จดทะเบียนขององค์กรในประเทศในการดำเนินการนี้คุณต้องเลือกองค์ประกอบที่กำหนดไว้ล่วงหน้า "RUSSIA" จากไดเรกทอรี World Countries Classifier

เนื่องจากไม่เพียงแต่จะมีการควบคุมธุรกรรมระหว่างบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องเท่านั้น แต่ยังรวมถึงธุรกรรมที่ผู้เข้าร่วมคนใดคนหนึ่งลงทะเบียนในโซนนอกชายฝั่งด้วย ข้อมูลดังกล่าวจึงต้องสะท้อนให้เห็นในโปรแกรมด้วย นอกจากนี้ในโปรแกรมจำเป็นต้องทราบคู่ค้าต่างประเทศ เรื่องของการทำธุรกรรมซึ่งเป็นสินค้าที่ระบุไว้ในวรรค 5 ของมาตรา 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เพื่อวัตถุประสงค์ทั้งหมดข้างต้น การลงทะเบียนข้อมูลจะถูกนำมาใช้ . สามารถเพิ่มรายการได้ด้วยตนเอง จากการ์ดของบุคคลที่เกี่ยวข้องโดยใช้ไฮเปอร์ลิงก์ หรือใช้ฟังก์ชันการเลือกเฉพาะที่นำมาใช้ ผู้ช่วย.

ถ้าอยู่ในรูปร่าง ผู้ช่วยติดตามไฮเปอร์ลิงก์ คู่ค้าที่จดทะเบียนนอกสหพันธรัฐรัสเซียจากนั้นรายการลงทะเบียนจะเปิดขึ้น ผู้เข้าร่วมในธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมโดยเลือกตามประเทศที่จดทะเบียนนอกเหนือจากสหพันธรัฐรัสเซีย (รูปที่ 3) รายชื่อนี้สามารถเสริมได้โดยอัตโนมัติโดยคู่สัญญาที่มีธุรกรรมเป็นสกุลเงินต่างประเทศในระหว่างปีที่รายงาน ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องคลิกที่ปุ่ม เลือกตามปีที่รายงาน. ในแบบฟอร์มที่เปิดขึ้น รายชื่อคู่สัญญาจะปรากฏขึ้นซึ่งมีการลงทะเบียนสัญญาในสกุลเงินอื่นที่ไม่ใช่สกุลเงินของการบัญชีที่ได้รับการควบคุมในโปรแกรมโดยไม่มีแอตทริบิวต์ การคำนวณในหน่วยทั่วไปโดยมีเงื่อนไขว่าในระหว่างปีที่รายงานมีอย่างน้อยหนึ่งรายการในบันทึกทางบัญชีที่มีข้อตกลงนี้เป็นการวิเคราะห์ หากต้องการเพิ่มคู่สัญญาในรายชื่อผู้เข้าร่วมในธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม คุณจะต้องทำเครื่องหมายและระบุประเทศที่ลงทะเบียน

ข้าว. 3

จากนั้นคลิกที่คู่สัญญาที่ทำเครื่องหมายไว้ทั้งหมด ย้ายไปที่รายการกลายเป็น ผู้เข้าร่วมในธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม.

เพื่อระบุธุรกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศที่มีสินค้าที่ระบุไว้ในวรรค 5 ของมาตรา 105.14 ในปริมาณธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดที่ลงทะเบียนในโปรแกรมสำหรับปีที่รายงาน โปรแกรมจำเป็นต้องระบุสินค้าเหล่านี้อย่างชัดเจน รายการสินค้าดังกล่าวจะถูกเก็บไว้ในทะเบียนข้อมูล ก็สามารถเปิดได้โดยไปตามไฮเปอร์ลิงก์ การแลกเปลี่ยนสินค้าซื้อขายทั่วโลก, บนแบบฟอร์ม ผู้ช่วย. คุณสามารถเพิ่มองค์ประกอบไดเร็กทอรีลงในรายการได้ ศัพท์.

ณ จุดนี้ ขั้นตอนการป้อนข้อมูลที่ทำให้สามารถเลือกจากเอกสารทั้งหมดสำหรับธุรกรรมในปีการรายงานที่ตรงตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในมาตรา 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นั่นคือ ตกอยู่ภายใต้คำจำกัดความของการควบคุม เสร็จสมบูรณ์ คุณสามารถสร้างรายการธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมและบันทึกในโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 CORP โดยใช้ปุ่ม สร้างรายการบนแบบฟอร์ม ผู้ช่วย.

โปรแกรมจะถือว่าบรรทัดของเอกสารหลักเป็นธุรกรรม สำหรับธุรกรรมที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศ จำนวนเงินจะถูกคำนวณใหม่ตามกฎการบัญชี ในขั้นตอนการรวบรวมข้อมูลนี้ ธุรกรรมจะถูกเลือกโดยไม่มีการเลือกตามจำนวนเงินสูงสุด

คุณสามารถดูรายการธุรกรรมได้โดยสร้างรายงานโดยใช้ไฮเปอร์ลิงก์ ธุรกรรมที่ควบคุม. เพื่อให้วิเคราะห์ข้อมูลในรายงานได้ง่ายขึ้น คุณสามารถกำหนดค่าการจัดกลุ่ม การเลือก แสดงฟิลด์เพิ่มเติม ฯลฯ

การตรวจสอบ เสริม และปรับข้อมูลเพื่อเตรียมการแจ้งเตือน

ขั้นตอนต่อไปในการเตรียมการแจ้งเตือนคือการตรวจสอบ เสริม และปรับเปลี่ยนข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญา สัญญา และหัวข้อของธุรกรรม นี่คือสิ่งที่ส่วนที่สองมีไว้เพื่อ ผู้ช่วย - การตรวจสอบข้อมูลเพื่อจัดทำการแจ้งเตือนธุรกรรมที่ถูกควบคุม(ดูรูปที่ 1)

เพื่อที่จะจำแนกธุรกรรมที่ถูกควบคุมที่เลือกได้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องระบุลักษณะเหล่านั้นขององค์กรของคุณที่ไม่สามารถกำหนดได้ตามพารามิเตอร์ที่ระบุเพื่อวัตถุประสงค์ของการบัญชีที่มีการควบคุม นโยบายการบัญชีขององค์กร. ผ่านไฮเปอร์ลิงก์ ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรในส่วนที่สอง ผู้ช่วยคุณสามารถเปิดการลงทะเบียนข้อมูลได้ ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร (สำหรับธุรกรรมที่ถูกควบคุม)และหากจำเป็น ให้เพิ่มหรือเปลี่ยนแปลงข้อมูล

เพื่อเตรียมการแจ้ง จำเป็นต้องมีข้อมูลเพิ่มเติมว่าองค์กรเป็นผู้จ่ายภาษีการขุดแร่โดยคำนวณตามอัตราภาษีที่แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์หรือไม่ และจดทะเบียนในเขตเศรษฐกิจพิเศษหรือไม่

ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ที่เกี่ยวข้องซึ่งมีส่วนร่วมในธุรกรรมในปีที่รายงานปัจจุบัน
ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เข้าร่วมในธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมและข้อตกลงกับพวกเขา
ข้อมูลเกี่ยวกับรายการที่มีการควบคุม

ในการตรวจสอบข้อมูลแต่ละประเภท รายงานพิเศษได้รับการออกแบบเพื่อส่งสัญญาณว่ายังไม่ได้กรอกข้อมูลที่จำเป็น

การคลิกเมาส์สองครั้งบนเซลล์ที่เกี่ยวข้องจะเป็นการเปิดแบบฟอร์มเพื่อป้อนข้อมูลที่จำเป็น

รายงาน ข้อมูลเกี่ยวกับรายการที่มีการควบคุมแสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินค้า บริการ อุปกรณ์ โครงการก่อสร้าง สินทรัพย์ไม่มีตัวตน หรือค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาที่เป็นรายการที่มีการควบคุมในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน สำหรับแต่ละรายการธุรกรรมที่สามารถเป็นองค์ประกอบของไดเรกทอรีได้ ระบบการตั้งชื่อ สินทรัพย์ถาวร วัตถุก่อสร้าง สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนาจะต้องป้อนข้อมูลลงในทะเบียนข้อมูล เรื่องของธุรกรรมที่ถูกควบคุมและกรอกข้อมูลเพิ่มเติม:

- ต้องเสียภาษีสกัดแร่ในอัตราดอกเบี้ย
- รหัส HS;
- รหัส OKP;
- รหัสตาม OKVED

รายงาน ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่เกี่ยวข้องสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับผู้เข้าร่วมในธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมซึ่งเป็นบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันที่เกี่ยวข้องกับองค์กรที่สร้างการแจ้งเตือนในนามของ

สำหรับแต่ละคู่สัญญาดังกล่าว จะมีการตรวจสอบรายละเอียดไดเรกทอรีให้สมบูรณ์ บุคคลที่เกี่ยวข้องและ ผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม.

รายงาน ข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาในการทำธุรกรรมที่ถูกควบคุมสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับผู้เข้าร่วมทั้งหมดในธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมและข้อตกลงภายในกรอบการดำเนินการธุรกรรมเหล่านี้ (รูปที่ 4)

ข้าว. 4

สำหรับข้อตกลงธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมแต่ละฉบับ จะต้องระบุลักษณะเพิ่มเติม ข้อมูลนี้จำเป็นสำหรับวัตถุประสงค์ในการแจ้งเตือนเท่านั้น ดังนั้นจึงไม่ได้จัดเก็บไว้ในไดเร็กทอรีที่ผู้ใช้คุ้นเคย สัญญาของคู่สัญญาและในการลงทะเบียนข้อมูลพิเศษ ข้อตกลงระหว่างผู้เข้าร่วมในธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม.

สำหรับแต่ละสัญญาคุณต้องระบุ รหัสชื่อธุรกรรมและ รหัสเงื่อนไขการจัดส่ง. ค่าของรายละเอียดเหล่านี้ถูกเลือกจากรายการที่สอดคล้องกับภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มการแจ้งเตือนสำหรับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2555 เลขที่ ММВ- 7-13/524@.

สัญญายังระบุวิธีการกำหนดราคาธุรกรรมด้วย

ในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8 KORP" มีการจัดระเบียบไดเร็กทอรี วิธีการกำหนดราคาของธุรกรรมที่ถูกควบคุมแต่ละองค์ประกอบสะท้อนถึงชุดข้อมูลที่จำเป็นในการกรอกย่อหน้า 3-6 ส่วนที่ 2 ส่วนที่ 1A การแจ้งเตือน. ในกรณีที่การทำธุรกรรมไม่ได้ใช้ราคาควบคุม (มาตรา 105.4 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จะต้องกรอกเฉพาะวรรค 3 ของส่วนที่ระบุเท่านั้น สำหรับสิ่งนี้ การตั้งค่าสถานะในวิธีการกำหนดราคาที่ระบุ ในสัญญาจะต้องเคลียร์ ราคาสามารถปรับได้(ดูรูปที่ 5)

ข้าว. 5

หากใช้ราคาควบคุม วิธีการกำหนดราคาที่ระบุในข้อมูลเพิ่มเติมของสัญญาจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับรหัสในการกำหนดราคาธุรกรรมตามมาตรา 105.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อมูลอื่นๆ เช่น รหัสวิธีการกำหนดราคาและแหล่งที่มาของข้อมูลที่ผู้เสียภาษีใช้ มีไว้เพื่อการอ้างอิงเท่านั้น และไม่จำเป็นต้องกรอก

การเตรียมการแจ้ง

หลังจากกรอกข้อมูลเพิ่มเติมทั้งหมดเกี่ยวกับธุรกรรมแล้ว คุณสามารถเริ่มสร้างการแจ้งเตือนได้ (ส่วนที่ 3) ผู้ช่วย- ดูภาพประกอบ 1).

เฉพาะส่วนหนึ่งของธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมทั้งหมดที่เลือกในขั้นตอนก่อนหน้าซึ่งจำนวนรายได้เกินขีด จำกัด ที่กำหนดโดยมาตรา 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่จะรวมอยู่ในการแจ้งเตือน

ในโปรแกรมข้อมูลเกี่ยวกับขอบเขตของการรวมธุรกรรมในการแจ้งสำหรับปีที่รายงานแต่ละปีจะถูกเก็บไว้ในทะเบียนข้อมูล ข้อจำกัดของการควบคุมธุรกรรม.

แบบฟอร์มสำหรับการดูขอบเขตที่บังคับใช้สำหรับปีที่รายงานซึ่งมีการสร้างการแจ้งเตือนสามารถเปิดได้ ผู้ช่วยโดยคลิกที่ไฮเปอร์ลิงก์ ข้อจำกัดในการรวมธุรกรรมในการแจ้งในส่วนที่สาม (รูปที่ 6)

ข้าว. 6

เพื่อตรวจสอบรายการธุรกรรมที่จะรวมอยู่ใน การแจ้งเตือนในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8 KORP" มีวัตถุประสงค์เพื่อรายงาน ธุรกรรมที่ควบคุมเพื่อรวมไว้ในการแจ้งเตือน ข้อมูลในรายงานนี้จะแสดงในบริบทของคู่สัญญา สัญญา และหัวข้อของธุรกรรม โดยจัดกลุ่มตามประเภทของธุรกรรมที่ควบคุม:

ธุรกรรมกับบุคคลอิสระที่จดทะเบียนในบริษัทนอกอาณาเขต
ธุรกรรมในด้านการค้าต่างประเทศในสินค้าของการค้าแลกเปลี่ยนระดับโลก
ธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้องที่จดทะเบียนนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
ธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้องที่จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซีย

จากข้อมูลที่เตรียมไว้ในลักษณะนี้จึงสามารถสร้างได้ . ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2012 เลขที่ ММВ-7-13/524@, การแจ้งเตือนประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและชุดชีต (ส่วน 1A, 1B, 2 และ/หรือ 3) สำหรับแต่ละธุรกรรม

ในแง่ของ "1C: การบัญชี 8 KORP" เอกสารแต่ละชุดเกี่ยวกับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมคือเอกสาร เอกสาร 1A ของประกาศ(ไกลออกไป - แผ่น 1A) ประกอบด้วยข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับธุรกรรมเพื่อกรอกส่วนที่เกี่ยวข้อง การแจ้งเตือน. สำหรับแต่ละธุรกรรม (ชุดของธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับฝ่ายเดียวกันและหัวข้อเดียวกันของธุรกรรม) จะต้องแยกกัน แผ่น 1Aในขณะที่แนวคิดของ “ธุรกรรม” ถูกตีความ ทั้งหมด แผ่น 1Aซึ่งรวมอยู่ในการแจ้งเตือนเดียวจะรวมเข้ากับเอกสาร ประกาศการทำธุรกรรมที่ถูกควบคุม.

สร้างและกรอกการแจ้งเตือนและเนื้อหาทั้งหมดโดยอัตโนมัติ แผ่น 1Aเป็นไปได้จากแบบฟอร์ม ผู้ช่วยโดยการกดปุ่ม กรอกใบแจ้ง. เปิดดูและแก้ไขที่สร้างขึ้น แผ่น 1Aคุณสามารถทำได้โดยคลิกที่ไฮเปอร์ลิงก์ ประกาศการทำธุรกรรมที่ถูกควบคุม. รูปร่าง แผ่น 1Aสามารถทำได้โดยตรงจากแบบฟอร์มเอกสาร ประกาศการทำธุรกรรมที่ถูกควบคุมหากจัดทำข้อมูลโดยไม่ได้ใช้งาน ผู้ช่วย. รายการ การแจ้งเตือนสามารถเปิดได้จากเมนูย่อย ธุรกรรมที่ถูกควบคุม->การแจ้งเตือนธุรกรรมที่ถูกควบคุม(รูปที่ 7)

ข้าว. 7

เมื่อเกิดการก่อตัวอัตโนมัติซ้ำแล้วซ้ำอีก แผ่น 1Aเอกสารที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้ทั้งหมดสำหรับปีการรายงานเดียวกันที่ไม่รวมอยู่ในการแจ้งเตือนที่สร้างขึ้นจะถูกทำเครื่องหมายเพื่อการลบ แผ่น 1Aจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติด้วยข้อมูลธุรกรรมที่ป้อนในกระบวนการเตรียมการที่อธิบายไว้ข้างต้น การแจ้งเตือน(รูปที่ 8)

ข้าว. 8

ทั้งหมด แผ่น 1Aมีรายการธุรกรรมหนึ่งรายการ ซึ่งสามารถแก้ไขได้

บนบุ๊กมาร์ก การทำธุรกรรมข้อมูลจะถูกรวบรวมเกี่ยวกับธุรกรรมหรือกลุ่มของธุรกรรมที่คล้ายกันซึ่งรวมอยู่ในรายการเดียว แผ่น 1A(รูปที่ 9) สามารถเสริมพารามิเตอร์ธุรกรรมได้โดยมีแบบฟอร์มเฉพาะสำหรับสิ่งนี้

ข้าว. 9

สามารถส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service ได้ทางกระดาษและสื่ออิเล็กทรอนิกส์ มีปุ่มให้เพื่อสร้างรายงานกระดาษ ผนึกเป็นยังไงบ้าง ผู้ช่วยและในเอกสาร การแจ้งเตือน. คุณยังสามารถพิมพ์เอกสารธุรกรรมแต่ละชุดแยกกันได้ แผ่น 1A.

ไฟล์สำหรับส่งไปยังสำนักงานสรรพากรนั้นสร้างขึ้นตามรูปแบบที่ได้รับอนุมัติ สามารถสร้างได้จาก ผู้ช่วยโดยการกดปุ่ม อัปโหลดการแจ้งเตือนทางอิเล็กทรอนิกส์หรือจากเอกสาร การแจ้งเตือนโดยการกดปุ่ม อัปโหลดไปยัง XML.

การกรอกหนังสือแจ้งการปรับ

หากตรวจพบข้อผิดพลาดในการแจ้งเตือนที่ส่งไปยัง Federal Tax Service องค์กรมีสิทธิ์ส่งการแจ้งเตือนการแก้ไข นอกจากนี้ยังสามารถสร้างได้อัตโนมัติจากโปรแกรมที่ใช้ ผู้ช่วย.

หลักการทำงานยังคงเหมือนเดิมเมื่อสร้างการแจ้งเตือนครั้งแรก

สำหรับการปรับเปลี่ยนแต่ละครั้ง (และอาจมีหลายรายการ) จะมีการสร้างชุดเอกสารของตัวเองขึ้นมา การแจ้งเตือนและชุดอุปกรณ์ แผ่น 1Aซึ่งบันทึกไว้ในฐานข้อมูลสามารถพิมพ์หรือดาวน์โหลดทางอิเล็กทรอนิกส์ได้

คุณสมบัติของการเตรียมการแจ้งเตือน

ควรสังเกตว่าวัตถุและกลไกทั้งหมดของ "1C: การบัญชี 8 CORP" ใช้สำหรับการเตรียมการ การแจ้งเตือนใช้งานแยกจากฟังก์ชันหลัก สิ่งนี้ช่วยให้คุณสามารถป้อนและแก้ไขข้อมูลที่จำเป็นในการกรอกการแจ้งเตือนเท่านั้น โดยไม่คำนึงถึงการดำเนินการทางบัญชีหลัก และโดยไม่ต้องเปลี่ยนอินเทอร์เฟซโปรแกรมที่นักบัญชีคุ้นเคย

ผู้เข้าร่วมในธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมจะต้องรายงานข้อสรุปของตนต่อ Federal Tax Service เป็นประจำทุกปีภายในวันที่ 20 พฤษภาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน ข้อมูลถูกจัดรูปแบบในรูปแบบที่กำหนดไว้ การแจ้งเตือนธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมจะถูกส่งไปยังสำนักงานอาณาเขตของสำนักงานตรวจภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ

อ่านบทความเกี่ยวกับวิธีกรอกประกาศธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม ข้อมูลใดที่ควรรวมอยู่ในเอกสาร และบทลงโทษสำหรับการละเมิดขั้นตอนการส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service

แจ้งรายการควบคุมปี 2560 ใครรายงาน?

เอกสารที่ครบถ้วนจัดทำโดยผู้เสียภาษีทุกคนที่ทำธุรกรรมที่อยู่ภายใต้คำจำกัดความของธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมในปีที่รายงาน ในความเป็นจริง ธุรกรรมดังกล่าวแบ่งออกเป็นสองกลุ่มตามเงื่อนไข: ธุรกรรมระหว่างผู้เข้าร่วมที่พึ่งพาซึ่งกันและกันและธุรกรรมที่ถือว่าพึ่งพาซึ่งกันและกัน

กลุ่มแรกรวมถึงธุรกรรมระหว่างผู้อยู่อาศัยหากตรงตามเกณฑ์อย่างน้อยหนึ่งข้อ:

ในช่วงปีที่รายงาน ปริมาณธุรกรรมทั้งหมดระหว่างผู้อยู่อาศัยที่พึ่งพาซึ่งกันและกันมีจำนวนมากกว่า 1 พันล้านรูเบิล
ปริมาณราคาของการทำธุรกรรมมีมูลค่ามากกว่า 100 ล้านรูเบิล แต่ฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย (UTII หรือ Unified Agricultural Tax) ในขณะที่ผู้เข้าร่วมคนที่สองในความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจทำงานโดยไม่ต้องใช้ระบบพิเศษ
ปริมาณราคาของการทำธุรกรรมมีมูลค่ามากกว่า 60 ล้านรูเบิล แต่ผู้เข้าร่วมคนหนึ่งจำเป็นต้องจ่ายภาษีการสกัดแร่และหัวข้อของการทำธุรกรรมคือทรัพยากรแร่ที่ผู้อยู่อาศัยขุดและต้องเสียภาษีในอัตราดอกเบี้ย ;
มูลค่าของธุรกรรมมีมูลค่ามากกว่า 60 ล้านรูเบิล แต่ฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งในความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจได้รับการยกเว้นจากภาระภาษีจากกำไรที่ได้รับเนื่องจากมีส่วนร่วมในโครงการ Skolkovo หรือโครงการลงทุนที่คล้ายกันของส่วนประกอบ หน่วยงานของสหพันธรัฐรัสเซีย
ปริมาณรายได้จากการทำธุรกรรมมากกว่า 60 ล้านรูเบิล แต่หนึ่งในผู้เข้าร่วมตั้งอยู่ในเขตเศรษฐกิจซึ่งหมายถึงระบบสิทธิพิเศษทางภาษีของกำไรที่ได้รับ (เมื่อเปรียบเทียบกับเงื่อนไขภาษีที่ยอมรับโดยทั่วไปในนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบเฉพาะของ รัสเซีย);
ปริมาณรายได้จากการทำธุรกรรมเกิน 60 ล้านรูเบิล แต่เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าหนึ่งในผู้เข้าร่วมเป็นผู้ถือใบอนุญาตในการใช้ดินใต้ผิวดินของสนามนอกชายฝั่งหรือผู้ดำเนินการในนั้น และกำหนดฐานภาษีสำหรับฝ่ายนี้ ขึ้นอยู่กับศิลปะ ควรรวมผลกำไรจากธุรกรรมเหล่านี้ไว้ในรายงานตามรหัสภาษี 275.2

ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่เท่าเทียมกับการพึ่งพาซึ่งกันและกันจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกรอกประกาศธุรกรรมที่มีการควบคุม หากมีฝ่ายกลางเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องซึ่งไม่ได้พึ่งพาซึ่งกันและกัน ผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมนี้ทำหน้าที่เฉพาะในองค์กรเท่านั้น - ให้โอกาสในการทำงานหรือให้บริการระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน เขาไม่เสี่ยงอะไรเลย ธุรกรรมดังกล่าวไม่ได้ขึ้นอยู่กับปริมาณด้านรายได้

นอกจากนี้ ธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมคือความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับการค้าต่างประเทศ มีความจำเป็นต้องส่งข้อมูลไปยัง Federal Tax Service เกี่ยวกับธุรกรรมการค้าต่างประเทศ เมื่อเนื้อหาเป็นปุ๋ยแร่ โลหะและหินมีค่า น้ำมันและสินค้าที่แปรรูปจากธุรกรรมนั้น เช่นเดียวกับโลหะ และจำนวนรายได้จากธุรกรรมดังกล่าวกับคู่สัญญารายเดียว มีมูลค่ามากกว่า 60 ล้านรูเบิลต่อปี

ธุรกรรมจะถูกควบคุมเมื่อคู่ค้าไม่ได้ขึ้นอยู่กับกันและกัน แต่หนึ่งในผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐใดรัฐหนึ่งที่ได้รับอนุมัติตามรายการคำสั่งกระทรวงการคลังหมายเลข 108n ลงวันที่ 13 พฤศจิกายน 2550 (ธุรกรรมกับ ตัวแทนของคู่สัญญาดังกล่าวในรัสเซียก็ถูกควบคุมเช่นกัน) ในกรณีนี้จำนวนรายได้ที่อยู่ภายใต้การควบคุมจะต้องเกิน 60 ล้านรูเบิล

คำแนะนำในการกรอกประกาศธุรกรรมที่ถูกควบคุม: การเตรียมการ

ก่อนที่คุณจะกรอกแบบฟอร์มการแจ้งเตือนธุรกรรมที่มีการควบคุม คุณต้องเตรียมเอกสารประกอบ Federal Tax Service มีสิทธิ์ขอเอกสารยืนยันหรือชี้แจงเงื่อนไขของธุรกรรมเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายนของปีถัดจากปีที่รายงาน

อัลกอริทึมในการจัดเตรียมเอกสารสำหรับ Federal Tax Service สำหรับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม:

การระบุธุรกรรมที่อยู่ภายใต้การควบคุม ขั้นตอนนี้แสดงถึงความจำเป็นในการระบุว่าธุรกรรมใดที่เสร็จสมบูรณ์แล้วถูกพิจารณาว่ามีการควบคุม (มาตรา 105.14 ของรหัสภาษี)
การวางแผนการรวบรวมเอกสาร ในขั้นตอนนี้คุณควรประมาณปริมาณการชำระภาษีและค่าใช้จ่ายในการเตรียมเอกสาร
การกำหนดลักษณะเฉพาะของธุรกรรม ในที่นี้จะมีการชี้แจงคุณสมบัติของงาน บริการ หรือสินค้า (หัวข้อของธุรกรรม) ซึ่งความร่วมมือได้รับการยอมรับว่ามีการควบคุม รวมถึงการเปรียบเทียบซึ่งกันและกันเพื่อรับรู้ความเป็นเนื้อเดียวกัน
การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ทางการเงินหรือเชิงพาณิชย์ของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจภายใต้สัญญา ในขั้นตอนนี้ คุณควรวิเคราะห์ฝ่ายที่พึ่งพาซึ่งกันและกันของธุรกรรมและคำอธิบาย
เมื่อคำนึงถึงผลลัพธ์ของย่อหน้าก่อนหน้า ควรกำหนดปริมาณรายได้จากการทำธุรกรรมเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
ดำเนินการวิเคราะห์และจัดทำเอกสารทางเศรษฐศาสตร์ มีความจำเป็นต้องเปรียบเทียบรายได้จากการทำธุรกรรมกับราคาตลาดและกำหนดความสามารถในการทำกำไรของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ

อาจต้องใช้เอกสารสำหรับการทำธุรกรรมที่มีการควบคุม ดังนั้นควรจัดเตรียมไว้ล่วงหน้า จำเป็นต้องตรวจสอบความเกี่ยวข้องและความน่าเชื่อถือของข้อมูล

ขั้นตอนการกรอกหนังสือแจ้งรายการควบคุม

แบบฟอร์มการแจ้งเตือนประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสี่ส่วน แต่ละบล็อกจะต้องกรอกข้อมูลที่ถูกต้องและเป็นปัจจุบัน ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขและขีดทับในการแจ้งเตือน หากผู้เสียภาษีทำผิดพลาดหรือป้อนข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง เขาสามารถส่งรายงานที่อัปเดตไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนได้

นอกจากนี้ยังจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าสื่อที่ใช้แจ้งจะไม่ได้รับความเสียหาย ตัวอย่างเช่น หากส่งเอกสารเป็นกระดาษ จะไม่อนุญาตให้เย็บเล่ม

มีหนึ่งเซลล์สำหรับอักขระแต่ละตัวในแบบฟอร์มการแจ้งเตือน ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือวันที่ ฟิลด์ว่างจะไม่เหลือ หากไม่มีข้อมูล จะมีการวางเส้นประในแต่ละเซลล์

ช่องข้อความจะกรอกด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ ค่าดิจิทัลที่น้อยกว่า 50 kopeck จะไม่ถูกบันทึก และหากมีมากกว่า 50 kopeck ในตัวบ่งชี้ ค่านั้นจะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด

คุณควรเริ่มเขียนป้ายทางด้านซ้าย หากมีน้อยกว่าจำนวนเซลล์ เครื่องหมายขีดกลางจะถูกวางไว้ทางด้านขวา

การกรอกหน้าชื่อเรื่อง

หน้าชื่อเรื่องของประกาศระบุรายละเอียดของผู้เสียภาษีและสาขาบริการภาษีของรัฐบาลกลาง เช่น:

โอคาโตะ;
หมายเลขสาขาบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
ชื่อเต็มขององค์กร
ชื่อเต็มของผู้มีอำนาจลงนามของบริษัทหรือผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา
รหัสกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อและที่อยู่อีเมล

นอกจากนี้คุณต้องระบุปีที่จะจัดทำรายงาน ในตำแหน่งที่ระบุคุณควรลงนามเพื่อยืนยันความถูกต้องของข้อมูลที่นำเสนอในรายงานและประทับตรา (ถ้ามี)

กรอกส่วนที่ 1A

บล็อกจะถูกกรอกด้วยข้อมูลแยกต่างหากสำหรับแต่ละธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมหรือกลุ่มของธุรกรรมที่รับรู้ว่าเป็นเนื้อเดียวกัน ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับหัวข้อความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจรวมถึงจำนวนรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจจะแสดงอยู่ที่นี่ ตัวบ่งชี้กำไรและค่าใช้จ่ายพิจารณาจากงบการเงิน

จำนวนบล็อกดังกล่าวจะต้องสอดคล้องกับจำนวนธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมที่ดำเนินการ หากธุรกรรมได้รับการยอมรับว่าเป็นเนื้อเดียวกันและรวมกันเป็นกลุ่ม ส่วนที่ 1A ทั่วไปส่วนหนึ่งจะเสร็จสมบูรณ์

กรอกส่วนที่ 1B

จำนวนบล็อกเหล่านี้ขึ้นอยู่กับจำนวนส่วน 1A เนื่องจากเป็นส่วนเสริม ส่วนนี้ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับการจัดหา การจัดส่ง งานที่ทำ หรือบริการที่มีให้

ส่วนนี้จะสะท้อนถึงชื่อของสัญญา วันที่สรุป และสถานที่ในอาณาเขตของธุรกรรม นอกจากนี้ยังมีการระบุปริมาณของสินค้าและราคาต่อหน่วยตลอดจนต้นทุนของธุรกรรมทั้งหมดไว้ที่นี่ วันที่เกิดรายการจะระบุตามงบการเงิน

ห้ามการรวมสินค้า (บริการ งาน) ภายในธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมเพียงครั้งเดียว จำเป็นต้องลงทะเบียนข้อมูลสำหรับแต่ละหน่วยของหัวข้อความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ จำนวนแผ่นงานในส่วนดังกล่าวควรเท่ากับจำนวนธุรกรรมในกลุ่มธุรกรรม

จบส่วนที่ 2 และ 3

บล็อกเหล่านี้ระบุข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับองค์กร ในขณะที่ข้อมูลในส่วน 1B จะไม่ถูกนำมาพิจารณา หากหัวข้อของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจไม่มีการทำธุรกรรมกับคู่สัญญาที่ระบุไว้ในส่วนต่างๆ ก็ไม่จำเป็นต้องรวมเอกสารเหล่านี้ไว้ในการแจ้งเตือน

ความรับผิดชอบต่อความล้มเหลวในการส่งข้อมูลไปยัง Federal Tax Service ในธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม

องค์กรจำเป็นต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมแก่ Federal Tax Service ภายในกรอบเวลาที่กำหนด ข้อมูลจะต้องเป็นปัจจุบันและเชื่อถือได้ มิฉะนั้นบริษัทจะต้องรับผิดทางการบริหาร

หากองค์กรไม่รายงานข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมดังกล่าวภายในเวลาที่กำหนด จะต้องเสียค่าปรับ 5,000 รูเบิล เช่นเดียวกับการให้ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องเกี่ยวกับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมกับคู่สัญญา

หาก บริษัท ซ่อนผลกำไรจากธุรกรรมที่ถูกควบคุม ค่าปรับจะสูงขึ้นอย่างมาก - 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ แต่ไม่น้อยกว่า 100,000 รูเบิล

เพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษ ให้ศึกษาตัวอย่างการกรอกประกาศธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม

ตัวอย่างการกรอกหนังสือแจ้งรายการควบคุม (2560) สามารถดูได้ด้านล่าง

ประกาศการทำธุรกรรมที่ถูกควบคุม- เอกสารที่มีโครงสร้างค่อนข้างซับซ้อน ไส้ของมันมีเอกลักษณ์เฉพาะด้วยความแตกต่างหลายประการที่สมควรได้รับความสนใจ มาศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมกันดีกว่า

ใครจะต้องยื่นหนังสือแจ้งความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่ถูกควบคุม

จำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมไปยัง Federal Tax Service:

หน่วยงานอิสระที่ลงนามในข้อตกลงซึ่งอยู่ภายใต้การควบคุมของบริการภาษีตามบทบัญญัติของศิลปะ 105.1, 105.14 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและบรรทัดฐานของกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
บุคคลที่เทียบเท่ากับบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันภายใต้ข้อ 1 ของศิลปะ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อตกลงสรุปที่อยู่ภายใต้การควบคุมโดย Federal Tax Service

หนังสือแจ้งเกี่ยวกับธุรกรรมที่ควบคุมโดยบริษัทจะถูกส่งภายในวันที่ 20 พฤษภาคมของปีถัดจากปีที่มีการลงนามในธุรกรรม (ข้อ 2 ของข้อ 105.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากไม่มีเอกสาร บริษัทอาจถูกปรับ 5,000 รูเบิล (มาตรา 129.4 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เอกสารนี้ถูกส่งตามแบบฟอร์มที่บังคับใช้โดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2012 เลขที่ ММВ-7-13/524

เรามาศึกษาคุณสมบัติของการทำงานกัน

แจ้งการควบคุมความสัมพันธ์ทางกฎหมาย: โครงสร้างและตัวอย่าง (ตัวอย่าง) การกรอกเอกสาร

แจ้งรายการควบคุม - เอกสารที่ส่งโดย:

หน้าชื่อเรื่อง;
แผ่นงานที่มีข้อมูลเกี่ยวกับฝ่ายในการทำธุรกรรมที่มีสถานะเป็นบุคคล
ส่วนที่ 1A (ระบุข้อมูลเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางกฎหมายหรือการบล็อกของความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เป็นเนื้อเดียวกัน)
มาตรา 1B (ให้ข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องของความสัมพันธ์ทางกฎหมาย)
ส่วนที่ 2 (ระบุข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาที่ดำเนินงานเป็นนิติบุคคล)
ส่วนที่ 3 (สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับพันธมิตรที่มีสถานะเป็นรายบุคคล)

คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการแจ้งเตือนเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่ได้รับการควบคุมบนเว็บไซต์ของเรา ที่นี่

เกณฑ์ความเป็นเนื้อเดียวกันซึ่งสามารถจัดกลุ่มความสัมพันธ์ทางกฎหมายในการแจ้งธุรกรรมที่ควบคุมได้ถูกกำหนดโดยคำนึงถึงบรรทัดฐานของศิลปะ 105.8 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนความคิดเห็นของหน่วยงานกำกับดูแล (ในบทความเราจะพิจารณาเกณฑ์เหล่านี้โดยละเอียด)

ตามกฎแล้ว ความยากที่สุดคือการป้อนข้อมูลในส่วน 1A, 1B, 2 และ 3 ของแบบฟอร์ม เรามาศึกษาว่าความแตกต่างในการทำงานกับพวกเขาเป็นอย่างไร

คำแนะนำในการกรอกการแจ้งเตือน: ส่วน 1A และ 1B

เมื่อดำเนินการในส่วนนี้ของประกาศเกี่ยวกับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม คุณต้องจำไว้ว่า:

เนื่องจากหลายๆ ส่วนที่ 1A ถูกร่างขึ้นเป็นจำนวนธุรกรรม (หรือกลุ่มที่มีความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่คล้ายคลึงกัน) บริษัทได้สรุปว่าได้รับการตรวจสอบโดย Federal Tax Service
การใช้รหัสที่แสดงในเอกสารนั้นดำเนินการตามรายการที่กำหนดตามลำดับของ Federal Tax Service ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2555 เลขที่ ММВ-7-13/524

โดยทั่วไปจำนวนชิ้นส่วน 1B ในเอกสารควรสอดคล้องกับจำนวนชิ้นส่วนที่ดำเนินการ 1A นั่นคือ สำหรับความสัมพันธ์ทางกฎหมายแต่ละรายการ (กลุ่มของความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่คล้ายกัน) ที่บันทึกไว้ในส่วนก่อนหน้า ข้อมูลจะถูกเขียนไว้ในส่วนที่ 1B:

เกี่ยวกับเนื้อหาของการจัดหาภายในธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม
เกี่ยวกับสัญญาตามการส่งมอบ
เกี่ยวกับต้นทุนวัสดุ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
เกี่ยวกับวันที่ทำรายการ

หากส่วนที่ 1A และ 1B สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับกลุ่มที่มีความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่คล้ายกัน (ในกรณีนี้รหัส 1 ถูกป้อนในคอลัมน์ 1 ของส่วนย่อย II ของส่วนที่ 1A) ดังนั้นการแจ้งเตือนธุรกรรมที่มีการควบคุมจะบันทึกต้นทุนรวมของการจัดหาสำหรับความสัมพันธ์ทางกฎหมายทั้งหมด ( ในคอลัมน์ 1 ของส่วนย่อย III ของส่วน 1A และคอลัมน์ 140 ของส่วน 1B)

อย่างไรก็ตาม หากการส่งมอบภายใต้ความสัมพันธ์ทางกฎหมายแบบกลุ่มเกิดขึ้นภายใต้สัญญาที่แตกต่างกัน เนื่องจากมีหลายส่วนของ 1B จะถูกกรอกเนื่องจากมีสัญญา (ในบทความ เราจะศึกษาความแตกต่างเล็กน้อยนี้โดยละเอียดเพิ่มเติมในบทความต่อไป)

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

ขั้นตอนการกรอกใบแจ้งส่วนที่ 2 และ 3

ส่วนที่อยู่ระหว่างการพิจารณาแตกต่างกันตามความเป็นจริงบนพื้นฐานเดียวเท่านั้น: ส่วนที่ 2 บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับหุ้นส่วนของบริษัทในสถานะนิติบุคคล และส่วนที่ 3 บันทึกบุคคล (รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย) หากธุรกรรมที่ได้รับการตรวจสอบโดย Federal Tax Service นั้นลงนามกับนิติบุคคลเท่านั้น ส่วนที่ 3 จะไม่ถูกร่างขึ้นและไม่ได้ส่งไปยัง Federal Tax Service เว้นแต่กับบุคคลธรรมดา ส่วนที่ 2 จะไม่ถูกร่างขึ้น

เมื่อกรอกข้อมูลส่วนนี้หรือส่วนนั้น คุณควรจำไว้ว่าตัวบ่งชี้ที่ระบุในคอลัมน์ 015 (“หมายเลขคำสั่งซื้อของผู้เข้าร่วม”) (อยู่ในทั้งสองส่วน) จะต้องเหมือนกับที่แสดงในคอลัมน์ 050 ของส่วน 1B ผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่มีการควบคุมจะกำหนดความหมายของมันเอง (ตัวอย่างเช่น ตามลำดับของสัญญาที่ "ควบคุม") ที่ลงนาม)

ตัวบ่งชี้ในคอลัมน์ 010 ซึ่งอยู่ในส่วนที่ 2 และ 3 และในคอลัมน์ 010 ของส่วนที่ 1A มีความสัมพันธ์กันตามหลักการที่คล้ายกัน ที่นี่เรากำลังพูดถึงการกำหนดหมายเลขซีเรียลของข้อตกลงซึ่งสามารถกำหนดได้ตามลำดับที่ลงนามในข้อตกลงเฉพาะ

วิธีกำหนดจำนวนพาร์ติชั่น 2 หรือ 3

จำนวนสำเนาที่ไม่ซ้ำกันของส่วนที่ 2 หรือ 3 ของเอกสารภายใต้การพิจารณาในสถานการณ์ทั่วไปควรเท่ากับจำนวนของส่วนที่ 1B (แม้ว่าจะไม่สามารถน้อยกว่าส่วน 1A ก็ตาม)

ในกรณีนี้ควรพิจารณาเกณฑ์หลักในการกำหนดจำนวนส่วนทุกประเภท:

จำนวนสัญญาที่ “ควบคุม” แต่ละรายการ
จำนวนกลุ่มของธุรกรรมที่คล้ายกัน (ภายใต้สัญญาที่ต่างกัน)
จำนวนธุรกรรมแต่ละรายการภายใต้ข้อตกลงเดียว

ข้อเท็จจริงของการสรุปข้อตกลงหรือกลุ่มของข้อตกลงภายใต้ความสัมพันธ์ทางกฎหมายประเภทเดียวกันนั้นสะท้อนให้เห็นในส่วน 1A ข้อตกลงที่เกี่ยวข้องหรือข้อตกลงแยกต่างหากภายในกลุ่ม - ในส่วน 1B (ตามลำดับในส่วนที่ 2 หรือ 3 ในจำนวนที่เท่ากัน ถึงจำนวนส่วน 1B)

ให้เราศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับหลักการของการบันทึกในการแจ้งข้อมูลธุรกรรมที่มีการควบคุมเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เหมือนกัน

ธุรกรรมที่ซ้ำซากจำเจสะท้อนให้เห็นในการแจ้งเตือนอย่างไร

มีเกณฑ์พื้นฐาน 2 ประการในการรวมความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่ได้รับการควบคุมตามความคล้ายคลึงกัน (ข้อ 2 ของข้อ 105.7 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

หัวข้อของพวกเขาคือการจัดหาสินค้าที่คล้ายคลึงกัน
การเปรียบเทียบเงื่อนไขทางการเงินของธุรกรรม

ก่อนอื่นควรเข้าใจความสามารถในการเปรียบเทียบของพารามิเตอร์ทางการเงินที่แสดงถึงลักษณะธุรกรรมเนื่องจากความสามารถในการทำกำไรของธุรกรรมกับสินค้าที่จัดหาให้เป็นส่วนหนึ่งของธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 สิงหาคม 2556 ฉบับที่ 03-01- 18/33520). ตัวอย่างเช่น การขายผักและผลไม้เป็นธุรกิจที่สามารถทำกำไรได้เฉลี่ยประมาณ 15-20% และการขายต่อเครื่องมือทำสวน - 5-10% ในกรณีนี้ สามารถบันทึกการจัดหาผักภายใต้สัญญาที่แตกต่างกันในการแจ้งธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมโดยเป็นกลุ่มความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่แยกจากกัน และการจัดหาสินค้าคงคลังเป็นอีกกลุ่มหนึ่ง

เมื่อกรอกส่วนต่างๆ โปรดทราบว่า:

แม้จะมีข้อตกลงหลายฉบับ แต่มีการกรอกส่วน 1A เพียง 1 แผ่นเท่านั้น
จำนวนส่วน 1B จะสอดคล้องกับจำนวนสัญญา (ข้อมูลเกี่ยวกับแต่ละสัญญาระบุไว้ในคอลัมน์ 060 และ 065)

หากการส่งมอบแต่ละครั้งสำหรับกลุ่มของธุรกรรมที่คล้ายกันดำเนินการโดยใช้ตัวบ่งชี้เดียวกันที่บันทึกไว้ในคอลัมน์ 030-110 รวมถึง 130 ในส่วน 1B เมื่อสรุปตัวบ่งชี้ก็เป็นไปได้ที่จะกรอกเพียง 1 แผ่นของส่วน 1B

และหากมีการเปลี่ยนแปลงอย่างน้อยหนึ่งตัวบ่งชี้ในคอลัมน์ที่ระบุของส่วนที่ 1B จะมีการกรอกสำเนาจำนวนมากของส่วนนี้เนื่องจากมีการส่งมอบสำหรับกลุ่มธุรกรรม (ข้อ 5.20 ของขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มการแจ้งเตือนของธุรกรรมที่ถูกควบคุม ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2555 เลขที่ MMV-7 -13/524)

ความสัมพันธ์ทางกฎหมายหลายประการภายใต้สัญญาเดียว: วิธีกรอกการแจ้งเตือน

ไม่สามารถยกเว้นสถานการณ์ได้ซึ่งแม้จะอยู่ภายใต้ข้อตกลง 1 ฉบับ แต่ก็อาจจำเป็นต้องกรอกส่วนต่าง ๆ ของการแจ้งธุรกรรมที่มีการควบคุม (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 27 พฤษภาคม 2556 เลขที่ OA-4-13 /9492)

นี่อาจเป็นเพราะความจริงที่ว่า:

ข้อตกลงหนึ่งฉบับระหว่างเรื่องของความสัมพันธ์ที่มีการควบคุมอาจรวมถึงธุรกรรมหลายรายการ
ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องอาจแตกต่างกัน (สำหรับการจัดหาสินค้าที่แตกต่างกันซึ่งมีความสามารถในการทำกำไรที่แตกต่างกันหรือสำหรับการจัดหาสินค้าและบริการที่เกี่ยวข้อง)

ตัวอย่างเช่น สัญญาการจัดหาผักอาจรวมถึงความสัมพันธ์ทางกฎหมาย 2 ประการ:

การซื้อและการขายผัก
การส่งมอบผักโดยการขนส่งจากซัพพลายเออร์

ในกรณีนี้ การแจ้งธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมจะประกอบด้วยสองส่วนที่ 1A และ 1B และสองส่วนที่ 2 หรือ 3

การแจ้งเตือนธุรกรรมที่มีการควบคุมจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service โดยธุรกิจที่พึ่งพาซึ่งกันและกันและบุคคลที่เทียบเท่ากับพวกเขา เอกสารนี้ประกอบด้วยส่วนที่สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางกฎหมายและคู่ค้าของบริษัทในสถานะของบุคคลและนิติบุคคล

ใครจะต้องยื่นหนังสือแจ้งความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่ถูกควบคุม

หน่วยงานอิสระที่ลงนามในข้อตกลงซึ่งอยู่ภายใต้การควบคุมของบริการภาษีตามบทบัญญัติของศิลปะ 105.1, 105.14 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและบรรทัดฐานของกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
บุคคลที่เทียบเท่ากับบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันภายใต้ข้อ 1 ของศิลปะ 105.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อตกลงสรุปที่อยู่ภายใต้การควบคุมโดย Federal Tax Service

เรามาศึกษาคุณสมบัติของการทำงานกัน

แจ้งการควบคุมความสัมพันธ์ทางกฎหมาย: โครงสร้างและตัวอย่าง (ตัวอย่าง) การกรอกเอกสาร

แจ้งรายการควบคุม - เอกสารที่ส่งโดย:

หน้าชื่อเรื่อง;
แผ่นงานที่มีข้อมูลเกี่ยวกับฝ่ายในการทำธุรกรรมที่มีสถานะเป็นบุคคล
ส่วนที่ 1A (ระบุข้อมูลเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางกฎหมายหรือการบล็อกของความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เป็นเนื้อเดียวกัน)
มาตรา 1B (ให้ข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องของความสัมพันธ์ทางกฎหมาย)
ส่วนที่ 2 (ระบุข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาที่ดำเนินงานเป็นนิติบุคคล)
ส่วนที่ 3 (สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับพันธมิตรที่มีสถานะเป็นรายบุคคล)

คำแนะนำในการกรอกการแจ้งเตือน: ส่วน 1A และ 1B

เนื่องจากหลายๆ ส่วนที่ 1A ถูกร่างขึ้นเป็นจำนวนธุรกรรม (หรือกลุ่มที่มีความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่คล้ายคลึงกัน) บริษัทได้สรุปว่าได้รับการตรวจสอบโดย Federal Tax Service
การใช้รหัสที่แสดงในเอกสารนั้นดำเนินการตามรายการที่กำหนดตามลำดับของ Federal Tax Service ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2555 เลขที่ ММВ-7-13/524

เกี่ยวกับเนื้อหาของการจัดหาภายในธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม
เกี่ยวกับสัญญาตามการส่งมอบ
เกี่ยวกับต้นทุนวัสดุ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
เกี่ยวกับวันที่ทำรายการ

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

ขั้นตอนการกรอกใบแจ้งส่วนที่ 2 และ 3

วิธีกำหนดจำนวนพาร์ติชั่น 2 หรือ 3

ในกรณีนี้ควรพิจารณาเกณฑ์หลักในการกำหนดจำนวนส่วนทุกประเภท:

จำนวนสัญญาที่ “ควบคุม” แต่ละรายการ
จำนวนกลุ่มของธุรกรรมที่คล้ายกัน (ภายใต้สัญญาที่ต่างกัน)
จำนวนธุรกรรมแต่ละรายการภายใต้ข้อตกลงเดียว

ธุรกรรมที่ซ้ำซากจำเจสะท้อนให้เห็นในการแจ้งเตือนอย่างไร

หัวข้อของพวกเขาคือการจัดหาสินค้าที่คล้ายคลึงกัน
การเปรียบเทียบเงื่อนไขทางการเงินของธุรกรรม

เมื่อกรอกส่วนต่างๆ โปรดทราบว่า:

แม้จะมีข้อตกลงหลายฉบับ แต่มีการกรอกส่วน 1A เพียง 1 แผ่นเท่านั้น
จำนวนส่วน 1B จะสอดคล้องกับจำนวนสัญญา (ข้อมูลเกี่ยวกับแต่ละสัญญาระบุไว้ในคอลัมน์ 060 และ 065)

ความสัมพันธ์ทางกฎหมายหลายประการภายใต้สัญญาเดียว: วิธีกรอกการแจ้งเตือน

นี่อาจเป็นเพราะความจริงที่ว่า:

ข้อตกลงหนึ่งฉบับระหว่างเรื่องของความสัมพันธ์ที่มีการควบคุมอาจรวมถึงธุรกรรมหลายรายการ
ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องอาจแตกต่างกัน (สำหรับการจัดหาสินค้าที่แตกต่างกันซึ่งมีความสามารถในการทำกำไรที่แตกต่างกันหรือสำหรับการจัดหาสินค้าและบริการที่เกี่ยวข้อง)

ตัวอย่างเช่น สัญญาการจัดหาผักอาจรวมถึงความสัมพันธ์ทางกฎหมาย 2 ประการ:

การซื้อและการขายผัก
การส่งมอบผักโดยการขนส่งจากซัพพลายเออร์

ตามข้อกำหนดของบทที่ 14.4 ของรหัสภาษี ผู้เสียภาษีทุกคนควรแจ้งให้ผู้ตรวจสอบภาษีทราบเกี่ยวกับการดำเนินการที่เรียกว่าธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมให้เสร็จสมบูรณ์ อ่านเกี่ยวกับธุรกรรมที่ถือว่าถูกควบคุม วิธีกรอกประกาศเกี่ยวกับธุรกรรมที่ถูกควบคุมอย่างรวดเร็วและไม่มีข้อผิดพลาด และเมื่อใดที่ต้องส่งไปยังหน่วยงานทางการคลัง

เหตุผลในการรายงาน

ความจำเป็นในการรายงานธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมเกิดขึ้นค่อนข้างเร็ว ๆ นี้ - ตั้งแต่ปี 2555 เมื่อถึงเวลานี้ รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้ตัดสินใจที่จะควบคุมกระบวนการกำหนดราคาโอนในบริษัทต่างๆ การแก้ไขกฎหมายบังคับให้ผู้เสียภาษีพัฒนากระบวนการทางธุรกิจใหม่ที่ช่วยให้พวกเขาสามารถจัดโครงสร้างธุรกรรมที่ควบคุมได้อย่างถูกต้องและกำหนดวิธีการในการคำนวณราคาสำหรับพวกเขา

ส่วนหนึ่งของการรายงานธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม บริษัทต่างๆ จะถูกบังคับให้รวบรวมชุดเอกสารประกอบที่ยืนยันความโปร่งใสและความถูกต้องของธุรกรรมทางธุรกิจที่เสร็จสมบูรณ์ แม้ว่าคำแนะนำปัจจุบันสำหรับการกรอกการแจ้งเตือนธุรกรรมที่ควบคุมจะไม่มีมาตรฐานที่กำหนดไว้อย่างชัดเจนเกี่ยวกับรูปแบบของเอกสารประกอบปริมาณและเนื้อหา แต่การแจ้งเตือนนั้นจัดทำขึ้นในรูปแบบที่กฎหมายควบคุมและส่งเป็นประจำทุกปี

ความแตกต่างของกฎหมาย

เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีตลอดจนคำนึงถึงบทบัญญัติและบรรทัดฐานของศิลปะ เป็นเรื่องปกติที่จะรวมธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมซึ่งบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันเข้าร่วมตามมาตรา 105.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงธุรกรรมที่คล้ายกันซึ่งตรงตามเกณฑ์ของข้อ 1 ของศิลปะ 105.14 ของประมวลกฎหมาย

เกณฑ์หลักและสัญญาณของการพึ่งพาซึ่งกันและกันของบุคคลตลอดจนขั้นตอนในการตัดสินใจมีระบุไว้ในบทที่ 14.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น มีการกล่าวกันว่าธุรกรรมที่:

ภายในหนึ่งปีปฏิทินได้รับรายได้มากกว่า 60 ล้านรูเบิล
ฝ่ายหนึ่งได้รับการยกเว้นภาระผูกพันในการจ่ายภาษีเงินได้หรือมีสิทธิคำนวณในอัตรา 0% และฝ่ายที่สองไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ดังกล่าว
ผู้เข้าร่วมทั้งสองได้ลงทะเบียน/อาศัยอยู่/มีสถานภาพการพำนักในสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามกฎหมายภาษีปัจจุบัน ผู้เสียภาษีของรัสเซีย (บริษัท พ่อค้า ทนายความ และทนายความ) ที่ทำธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมอย่างน้อยหนึ่งครั้งในปีปฏิทินที่แล้ว จะต้องแจ้งหน่วยงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับเรื่องนี้

เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของผู้บัญญัติกฎหมาย จำเป็นต้องจัดทำประกาศเกี่ยวกับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมสำหรับปี 2560 ซึ่งเป็นไปตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย หมายเลข ММВ-7-13/

ปัจจุบันการกรอกเอกสารนี้แสดงถึงการเปิดเผยข้อมูลจำนวนมากในแต่ละธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม รวมถึงการมีความรู้บางอย่างที่จำเป็นสำหรับการจัดทำรายงานที่ถูกต้อง

ข้อมูลใดบ้างที่ต้องสะท้อน

เอกสารจะแสดงข้อมูลที่หลากหลาย ขึ้นอยู่กับประเภทและลักษณะของธุรกรรมนั้นๆ เมื่อพิจารณาจากตัวอย่างปกติของการกรอกประกาศธุรกรรมที่มีการควบคุมในปี 2560 เราสามารถสรุปได้ว่ารายงานมักจะมีข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจต่อไปนี้:

การเช่าทรัพย์สินรวมทั้งใบเสร็จรับเงินฟรี
การทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ของตนเองและที่ซื้อ
ธุรกรรมการก่อสร้าง
การดำเนินงานของหน่วยงานต่างๆ
ธุรกรรมภายในกรอบสัญญาสินเชื่อและการกู้ยืม
การชดเชยความเสียหายที่เกิดจากการปฏิบัติตามข้อผูกพันที่ไม่เหมาะสม

ควรสังเกตว่ารายได้บางส่วนไม่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม ดังนั้นจึงไม่อยู่ภายใต้การสะท้อนในการแจ้งเตือน ซึ่งรวมถึงจำนวนเงินที่ได้รับอันเป็นผลมาจากการตีราคาค่าสกุลเงินและหนี้สิน โลหะมีค่า หลักทรัพย์ และทรัพย์สินอื่น ๆ ข้อมูลข้างต้นยังใช้กับรายได้จากการมีส่วนร่วมในหุ้น เงินปันผล รวมถึงจำนวนทุนสำรองที่ได้รับคืนอีกด้วย

แบบฟอร์มเอกสารและกฎการกรอก

เมื่อจัดทำเอกสารนี้ ขอแนะนำให้คำนึงถึงข้อกำหนดทั้งหมดของบทที่ 14.2 และ 14.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนปัจจุบันในการกรอกการแจ้งเตือนธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมต้องปฏิบัติตามกฎที่กำหนดไว้ด้านล่าง:

จากผลการดำเนินงานของปีปฏิทินที่ผ่านมา มีการรวบรวมการแจ้งเตือนเพียงฉบับเดียวและสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทั้งหมดที่อยู่ภายใต้การควบคุม
คุณสามารถกรอกแบบฟอร์มบนคอมพิวเตอร์หรือด้วยตนเอง ในกรณีนี้ คุณต้องใช้หมึกสีน้ำเงิน/ม่วง/ดำ
ช่องการแจ้งเตือนทั้งหมดจะต้องกรอกจากซ้ายไปขวา
ช่องข้อความจะเขียนด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่
หมายเลขโทรศัพท์จะระบุโดยขึ้นต้นด้วยสัญลักษณ์ “+” หรือหมายเลข 8 โดยไม่มีช่องว่าง
การลบออก การแก้ไข และการใช้สารแก้ไขเป็นสิ่งที่ยอมรับไม่ได้
แบบฟอร์มจะพิมพ์ลงบนด้านเดียวของแผ่นงาน
หากไม่มีตัวบ่งชี้ใดๆ จะต้องป้อนเครื่องหมายขีดกลางในช่องนี้
การแจ้งเตือนจะใช้เฉพาะหน่วยการวัดที่มีชื่อโดยตรงในตัวแยกประเภท OKEI
ผู้เสียภาษีจะต้องแสดงตัวบ่งชี้ต้นทุนทั้งหมดเป็นรูเบิลเต็ม ตัวเลขจะถูกปัดเศษตามกฎของคณิตศาสตร์ให้เป็นจำนวนเต็มที่ใกล้ที่สุด: จะไม่คำนึงถึงจำนวนที่น้อยกว่า 50 kopecks และมากกว่า 50 kopecks จะถูกปัดเศษให้เป็นรูเบิลทั้งหมดที่ใกล้ที่สุด ข้อกำหนดนี้มีความสำคัญเมื่อมีธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมจำนวนมาก
หากในเอกสารหลักระบุค่าเชิงปริมาณเป็นเศษส่วนเมื่อกรอกการแจ้งเตือนจะมีการปัดเศษตามกฎที่ให้ไว้ข้างต้น
หากธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมดำเนินการเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะต้องสะท้อนให้เห็นในเอกสารเป็นรูเบิลรัสเซีย นอกจากนี้ สำหรับการคำนวณใหม่ พวกเขาใช้อัตราข้ามที่มีผลในวันที่ธุรกรรมสะท้อนให้เห็นในการบัญชี

นักบัญชีจำนวนมากสนใจที่จะกำหนดหมายเลขการแจ้งธุรกรรมที่ได้รับการควบคุม ตัวอย่างการกรอกเอกสารนี้แสดงให้เห็นว่าหน้าต่างๆ ควรมีหมายเลขกำกับ โดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง ในเซลล์ที่กำหนดไว้เป็นพิเศษเพื่อจุดประสงค์นี้ ให้ป้อนตัวเลข “00001”, “00002” จากนั้นตามลำดับ

โปรดทราบ: หากบุคคลที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลกรอกการแจ้งเตือน จะไม่สามารถป้อน TIN ได้ จากนั้นคุณจะต้องกรอกข้อมูลส่วนบุคคลของคุณ ในหน้าชื่อเรื่อง คุณควรระบุข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารประจำตัวของคุณ วันเดือนปีเกิด สถานที่เกิด และสัญชาติ

องค์ประกอบของการแจ้งเตือน

หน้าชื่อเรื่อง: ประกอบด้วยข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับผู้เสียภาษี
ส่วนที่ 1A และ 1B - เปิดเผยสาระสำคัญของธุรกรรมและระบุข้อมูลเกี่ยวกับหัวข้อของตน
ส่วนที่ 2 – จะต้องทำให้เสร็จสิ้นเกี่ยวกับธุรกรรมที่สรุปกับนิติบุคคล
ส่วนที่ 3 – จัดทำขึ้นสำหรับการทำธุรกรรมกับบุคคล ทนายความ ผู้ประกอบการ ทนายความ

กรรมการบริษัทบางคนไม่ทราบว่าจำเป็นต้องลงนามในหนังสือแจ้งธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมหรือไม่ ตัวอย่างการกรอกเอกสารนี้ระบุว่าต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของผู้จัดการและปิดผนึกด้วยตราประทับขององค์กร หากบริษัทตัดสินใจที่จะทำงานโดยไม่มีตราประทับและได้รักษาข้อกำหนดนี้ไว้ในเอกสารประกอบแล้ว ก็ไม่จำเป็นต้องประทับตราในรายงาน

กฎการจัดกลุ่ม

ผู้บัญญัติกฎหมายได้ให้โอกาสแก่ผู้เสียภาษีในการจัดกลุ่มธุรกรรมตามความคล้ายคลึงกัน เมื่อใช้สิทธินี้บทบัญญัติของศิลปะ มาตรา 38 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดคำจำกัดความของความเป็นเนื้อเดียวกันและเอกลักษณ์ นำโดยวรรค 5 ของศิลปะ ตามหลักจรรยาบรรณ 105.7 บริษัทจะสามารถแบ่งธุรกรรมออกเป็นกลุ่มได้อย่างถูกต้อง อย่าลืมศึกษาบทบัญญัติของศิลปะด้วย 105.5. พวกเขาจะช่วยกำหนดเกณฑ์การเปรียบเทียบ

หากธุรกรรมใด ๆ ไม่สามารถพิจารณาว่าเป็นเนื้อเดียวกันได้ ข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับธุรกรรมดังกล่าวควรปรากฏในคอลัมน์แยกต่างหากของการแจ้งเตือน สิ่งนี้มักเกิดขึ้นเมื่อซื้อสินค้าหลายชุด จากนั้นจำนวนแผ่นงานทั้งหมดในส่วน B ควรตรงกับจำนวนธุรกรรมสำหรับแต่ละรายการผลิตภัณฑ์

ควรส่งเมื่อใด?

รหัสภาษีของรัสเซียตอบคำถามนี้อย่างชัดเจน: การกรอกการแจ้งเตือนธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมจะต้องเสร็จสิ้นหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน จะต้องส่งไปยังการตรวจสอบของ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนก่อนวันที่ 20 พฤษภาคมของปีถัดจากปีที่มีการทำธุรกรรมควบคุมเกิดขึ้น ความจำเป็นที่เกี่ยวข้องประกอบด้วยข้อความของศิลปะ 105.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คุณสามารถส่งการแจ้งเตือนเป็นการส่วนตัวไปยังสำนักงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลางของคุณ ส่งไปยังที่อยู่ทางไปรษณีย์ลงทะเบียน หรือส่งผ่านช่องทางการสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์ การเลือกวิธีใดวิธีหนึ่งไม่ได้ถูกควบคุมโดยรหัสภาษีทุกอย่างขึ้นอยู่กับความต้องการและความสามารถของผู้รายงานเท่านั้น

ครบกำหนดในปี 2561

ทุกปี องค์กร (บุคคล) จะต้องแจ้งให้ผู้ตรวจสอบภาษีทราบเกี่ยวกับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมที่เสร็จสมบูรณ์ ในปี 2561 (ไม่เกินวันที่ 21 พฤษภาคม 2560) ผู้ตรวจสอบจะต้องได้รับแจ้งเกี่ยวกับธุรกรรมที่ถูกควบคุมแล้วเสร็จในปี 2560 กำหนดเส้นตายถูกเลื่อนออกไปเป็นวันที่ 21 เนื่องจากวันที่ 20 พฤษภาคม 2018 คือวันอาทิตย์

จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณไม่ส่ง

หากคุณไม่ทราบวิธีการกรอกประกาศธุรกรรมที่มีการควบคุม ก็ไม่มีเหตุผลที่จะไม่ยื่นแบบฟอร์มขอคืนภาษีนี้ สำหรับผู้ที่ไม่ส่งเอกสารนี้ไปยังการตรวจสอบของ Federal Tax Service ผู้ฝ่าฝืนจะถูกปรับ 5,000 รูเบิล

จะเอาที่ไหน

บริษัท และหน่วยงานที่แยกจากกันจัดเตรียมเอกสารที่ร่างขึ้นและลงนามอย่างถูกต้องให้กับการตรวจสอบของ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่จดทะเบียน บุคคลสามารถรายงานตัว ณ สถานที่พำนักของตนได้

สำหรับบริษัทรัสเซียที่ใหญ่ที่สุด มีการใช้ขั้นตอนที่คล้ายกัน: พวกเขากรอกแบบฟอร์มการแจ้งเตือนที่ใช้อยู่ในปัจจุบันเกี่ยวกับธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมตามกฎที่ให้ไว้ข้างต้น และส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีที่พวกเขาลงทะเบียนบนพื้นฐานนี้