¿A qué pertenece una computadora portátil en contabilidad? Contabilidad informática y contabilidad fiscal.

Instrucciones

Para comprender cómo contabilizar la compra de una computadora, debe familiarizarse con las facturas y los albaranes de entrega. Si los documentos indican un producto en una línea, por ejemplo, "Computadora, cuesta 20,000 rublos", entonces debe escribirse en mayúscula como tal. Si el paquete completo aparece por nombre, debe tenerse en cuenta de acuerdo con la lista.

Según PBU, la computadora comprada debe reflejarse en la cuenta 01 “Activos fijos” o en la cuenta 10 “Materiales”. Pero tenga en cuenta que puede reflejarse en la composición de los materiales solo si no se excede el límite del costo de los inventarios (esta información se indica en la política contable). Si el equipo de oficina se refleja en la cuenta 01, la depreciación se carga en la cuenta 02 "Depreciación de activos fijos".

Si una organización ha comprado componentes para una computadora, entonces el trabajo de instalarlos es igual a la instalación y, de hecho, se cobra el IVA sobre los montos. En este caso, el contador debe preparar los documentos justificativos. Podría ser una hoja de tiempo (si la instalación fue realizada por un empleado de la organización), un acta de materiales y otros.

Durante la instalación, el contador debe realizar entradas en: D08 "Inversiones en activos no corrientes" K60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas" - se refleja el costo de los componentes;
D19 “Impuesto al valor agregado sobre activos adquiridos” K60 – Se asigna el IVA;
D08 K70 “Acuerdos con personal por salarios” - refleja al empleado que realiza la instalación;
D08 K68 “Cálculos de impuestos y tasas” y 69 “Cálculos de seguridad y seguridad social”: refleja el monto de los impuestos para el empleado que realiza la instalación.

Después de eso, en el período del informe es necesario reflejar el pago del IVA sobre estos componentes. Para ello se realizan entradas: D68 K19 - Se acredita el IVA sobre los detalles;
D68 K51 “Cuentas corrientes”: se ha pagado el IVA al presupuesto;
D68 K19 – impuesto aceptado para deducción.

Algunos contadores se confunden cuando una organización compra un dispositivo informático. Después de todo, es bastante difícil reflejar tal compra en contabilidad. Surge la pregunta en qué configuración mostrarlo: en su totalidad o todos los componentes por separado: mouse, teclado, unidad del sistema.

Instrucciones

Para reflejar la compra, primero es necesario familiarizarse con los albaranes y las facturas. Si en los documentos oficiales el producto figura en una línea, por ejemplo, "Computadora, cuesta 30.000 rublos", entonces debe tenerse en cuenta como un todo. Si el paquete completo se indica por nombre, entonces es necesario escribirlo en mayúscula según la lista.

Según las normas contables, la compra debe reflejarse en la cuenta número 01 “Activos fijos” o en la cuenta número 10 “Materiales”. Solo tenga en cuenta que puede reflejarse en la composición de los materiales solo si no se excede el límite en el costo de los materiales y la producción (dicha información se indica en la política contable de la organización). Si un dispositivo informático se refleja en la cuenta 01, la depreciación se carga en la cuenta número 02 "Depreciación de activos fijos".

Si una empresa ha adquirido componentes para equipos de oficina, el trabajo de instalarlos correctamente equivale a la instalación, lo que da lugar al devengo del IVA. En este caso, el contador deberá emitir documentos justificativos oficiales. Estos podrían ser una hoja de tiempo (si la instalación fue realizada por un empleado de la empresa), un acto de baja de materiales y otros.

Durante la instalación, el contador debe realizar asientos en contabilidad: Cuenta de débito 08 "Inversiones en activos no corrientes" Cuenta de crédito 60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas" - se refleja el costo de los componentes; Cuenta de débito 19 "IVA sobre activos adquiridos" " Cuenta de crédito 60 - el impuesto soportado se asigna para el valor agregado; Débito de la cuenta 08 Crédito de la cuenta 70 "Liquidaciones con personal por salarios" - se refleja el salario del empleado que realizó la instalación; Débito de la cuenta 08 Crédito de la cuenta 68 "Cálculos de impuestos y tasas" y la cuenta 69 "Cálculos de seguridad y seguridad social » - refleja el monto de los impuestos sobre el empleado que realiza la instalación.

A continuación, el contador deberá poner en funcionamiento la computadora. Esto se hace mediante contabilizaciones: Cuenta de débito 01 Cuenta de crédito 08: la computadora se pone en funcionamiento;
Débito de la cuenta 19 Crédito de la cuenta 68 – IVA devengado.

Posteriormente, en el período del informe es necesario reflejar el pago del IVA sobre estos componentes. Para ello se realizan asientos: Cuenta de débito 68 Cuenta de crédito 19 - Se acredita el IVA sobre los detalles;
Débito de la cuenta 68 Crédito de la cuenta 51 “Cuentas corrientes”: se ha pagado el IVA al presupuesto;
Débito de la cuenta 68 Crédito de la cuenta 19 – impuesto aceptado para deducción.

Los ordenadores se ponen en funcionamiento y se desmantelan según un pedido empresarial. El traslado de equipos informáticos de un lugar de trabajo a otro se expedirá mediante carta de porte de movimiento interno. Una unidad de inventario puede considerarse una unidad de sistema independiente, un monitor independiente o el conjunto completo del dispositivo.

En la sección sobre la pregunta: ¿Qué cuenta debo contabilizar para una computadora portátil en 10 o 01? dado por el autor Zhazhaya la mejor respuesta es El párrafo 4 de PBU 6/01 "Contabilidad de activos fijos" (en adelante, PBU 6/01) establece que una organización acepta un activo para contabilizarlo como activo fijo (en adelante, activo fijo) si se cumplen las siguientes condiciones se reunieron simultáneamente:
el objeto está destinado a ser utilizado en la producción de productos, al realizar trabajos o prestar servicios, para las necesidades de gestión de la organización, o para ser proporcionado por la organización a cambio de una tarifa por posesión y uso temporal o para uso temporal;
el objeto está destinado a un uso prolongado, es decir, un período superior a 12 meses;
la organización no tiene previsto la reventa posterior de este objeto;
el objeto es capaz de aportar beneficios económicos (ingresos) a la organización en el futuro.
La computadora portátil cumple con los criterios del párrafo 4 de PBU 6/01 y puede tenerse en cuenta como parte del sistema operativo.
De acuerdo con el cuarto párrafo del párrafo 5 de PBU 6/01, las operaciones con un costo dentro del límite establecido en la política contable de la organización, pero no más de 40,000 rublos por unidad, pueden reflejarse en los estados contables y financieros como parte de inventarios (en adelante MPZ).
Por lo tanto, si la política contable de su organización establece que la organización aplica las disposiciones del cuarto párrafo del párrafo 5 de PBU 6/01, y también se aprueba un límite en el costo de los activos fijos dentro de 40,000 rublos, se puede contabilizar como inventario.

Respuesta de preguntar[gurú]
en 01 kanesh
tiene una vida útil de más de un año de todos modos

Respuesta de Eurovisión[gurú]
Si su computadora portátil cuesta menos de 40 mil rublos. , entonces podrá cancelarlo inmediatamente como gastos. Y para contabilidad cuantitativa, llévelo a la cuenta fuera de balance 001 sin valor.

Respuesta de Margot[gurú]
Si el costo sin IVA es inferior a 40 mil rublos, entonces cancelelo en la cuenta 10 como gastos al transferirlo a un empleado para su uso, si es más, en 01 "activos fijos".

El procedimiento contable depende del costo de la computadora portátil o del costo total de los componentes incluidos en el servidor o computadora ensamblados (por ejemplo, una unidad de sistema, monitor, mouse, teclado).

Opción 1. Una computadora portátil o todos los componentes de una computadora (servidor) deben ser cláusula 5 PBU 6/01, cláusula 1 art. 256, apartado 1, art. 257 Código Fiscal de la Federación de Rusia:

• en contabilidad, si el costo de una computadora portátil o todos los componentes de la computadora es de 40,000 rublos. o menos;
• en contabilidad fiscal: si el costo de una computadora portátil o todos los componentes de la computadora es de 100.000 rublos. o menos. Su coste está incluido en los gastos el día de la puesta en funcionamiento del ordenador. páginas. 3 págs.1 art. 254 Código Fiscal de la Federación de Rusia, Carta del Ministerio de Finanzas de 14 de noviembre de 2016 N 03-03-06/1/66456.

Contabilizaciones para contabilizar una computadora (portátil) por valor de 40.000 rublos. y menos

Opción 2. Todos los componentes de una computadora (servidor) deben tenerse en cuenta como una sola unidad (un complejo de objetos estructuralmente articulados) cláusula 6 PBU 6/01, cláusula 1 art. 257 Código Fiscal de la Federación de Rusia, Carta del Ministerio de Finanzas de fecha 4 de septiembre de 2007 N 03-03-06/1/639:

• en contabilidad, si su costo total es más de 40.000 rublos;
• en contabilidad fiscal, si su valor total es más de 100.000 rublos.

• en contabilidad, si su costo es de 40.000 rublos. o menos;
• en contabilidad fiscal si su coste es de 100.000 rublos. o menos.

Muestra de cómo completar una tarjeta de inventario (OS-6)

Dígame cómo reflejar correctamente en contabilidad una computadora por valor de 38.000 rublos. ¿En la cuenta 01 o en la cuenta 10? Trabajamos en el sistema tributario simplificado "ingresos"

Respuesta

Si la política contable de su organización a efectos contables establece un límite en el valor de los activos fijos que no exceda los 40.000 rublos, la computadora puede contabilizarse como parte de los materiales y contabilizarse en la cuenta 10. Si el límite se establece en un cantidad menor, cuéntelo como parte de los activos fijos en la cuenta 01.

Dado que el costo de una computadora incluida en los materiales se transfiere inmediatamente a costos, se debe organizar el control sobre su seguridad.

Si una organización ha elegido los ingresos como objeto de tributación, entonces el costo de comprar una computadora no afecta el impuesto único. Con este objeto de tributación no se tienen en cuenta gastos.

La justificación de este puesto se encuentra a continuación en los materiales del Sistema Glavbukh para organizaciones comerciales.

Contabilidad

Una computadora comprada para necesidades de gestión o producción (es decir, no para la venta), (). El costo de una computadora de este tipo.

Dado que el costo de una computadora contabilizado en materiales se transfiere inmediatamente a costos, debes organizar ().*

El costo inicial de los activos fijos adquiridos a cambio de una tarifa consiste en los costos de la organización para su adquisición, construcción y producción, para ponerlos en condiciones adecuadas para su uso. Los gastos de adquisición de programas informáticos, sin los cuales la tecnología informática no puede realizar sus funciones, deben considerarse gastos para llevar un objeto de activo fijo a un estado adecuado para su uso. Por lo tanto, incluya en su costo inicial los programas necesarios para que la computadora funcione.*

Situación: cómo monitorear la seguridad de una computadora puesta en funcionamiento. El costo de la computadora se cancela completamente como gastos.

Dado que la legislación no regula el procedimiento para contabilizar una computadora dada de baja como gasto como parte de materiales, la organización debe desarrollarlo de forma independiente. En la práctica, para controlar la seguridad de una computadora para cada departamento (persona materialmente responsable), se puede mantener:

El plan de cuentas no prevé una cuenta fuera de balance separada para contabilizar las computadoras puestas en funcionamiento. Por lo tanto, debes abrirlo tú mismo. Por ejemplo, podría ser la cuenta 013 “Inventario y enseres domésticos”.

Al transferir la computadora para su funcionamiento, realice las siguientes entradas en contabilidad:

Débito 25 (26, 44...) Crédito 10-9
– el ordenador fue puesto en funcionamiento;

Débito 013 “Inventario y enseres domésticos”
– el ordenador se contabiliza en una cuenta fuera de balance.

En el futuro, cuando la computadora sea retirada de servicio, realice el siguiente cableado:

Crédito 013 “Inventario y enseres domésticos”
– la computadora se da de baja de una cuenta fuera de balance.

Todas las operaciones deben estar documentadas (). Por lo tanto, al dar de baja una computadora de una cuenta fuera de balance, debe registrarse.

Sergey Razgulin, estado válido

Asesor de RF de tercera clase

Oleg Bueno,

Asesor del Servicio Fiscal de la Federación de Rusia, rango III

*Así se destaca parte del material que te ayudará a tomar la decisión correcta.

Al registrar ordenadores y equipos similares, debe prestar atención a la forma en que se reflejan en el albarán de entrega. Si los componentes de la computadora se reflejan en diferentes posiciones en el albarán de entrega o tienen una vida útil diferente, se les asignan números de inventario separados y también se tienen en cuenta por separado. La contabilidad informática tiene sus propias características. Es necesario tener en cuenta el criterio de costo para clasificar objetos como activos fijos (más de 40.000 rublos).

La contabilidad como un solo objeto.

Pongamos un ejemplo de cómo se refleja en la contabilidad la compra de una computadora. Vozrozhdenie LLC compró una computadora para fines de gestión el 21 de febrero de 2016, cuya configuración y costo se presentan en la Tabla 1.

Por orden del director de Vozrozhdenie LLC, la vida útil de esta computadora se fijó en tres años. Al registrar este objeto, la comisión redacta, firma y transmite al departamento de contabilidad un acto de aceptación y transferencia de inmovilizado (según formulario OS-1).

La recepción de activos fijos se refleja en la cuenta 08 “Inversiones en activos no corrientes”, en la que se abren las subcuentas correspondientes para los tipos de activos no corrientes. Por ejemplo, para reflejar la adquisición de activos fijos, se abre la subcuenta 1 “Adquisición de activos fijos”. Esta organización aplica el método de depreciación lineal a los activos fijos. La depreciación se calcula desde marzo de 2016. El método de línea recta implica cargar la depreciación en montos mensuales y anuales iguales.

Dado que la vida útil del ordenador adquirido se fija en tres años, la tasa de depreciación anual se calcula de la siguiente manera: 100% / ULI = 100% / 3 = 33,33%.

El monto de la depreciación anual se calcula como el producto del costo original del objeto y la tasa de depreciación anual, es decir, en este caso: 58 150 rublos. x 33,33% = 19381 rublos. El monto de la depreciación mensual se calcula como el cociente de dividir el monto de la depreciación anual por el número de meses del año, es decir, 19381/12 = 1615 rublos.

Los siguientes asientos contables se realizaron en el departamento de contabilidad de Vozrozhdenie LLC para reflejar la recepción de la computadora y los cargos por depreciación (Tabla 2).

Contabilización de una computadora por partes individuales.

En contabilidad, también es posible reflejar los equipos informáticos y de oficina por piezas y componentes individuales. Puede visualizar los componentes de una computadora como objetos independientes en los siguientes casos:

• la empresa utilizará componentes de equipos informáticos y de oficina para conectarse y conectarse a varios equipos (por ejemplo, varias máquinas utilizarán una impresora o un monitor se conectará a varias computadoras);
• una empresa utiliza una impresora como fax o fotocopiadora y, por lo tanto, las condiciones de uso de los componentes del equipo de oficina serán diferentes. En estos casos enumerados, los equipos informáticos se pueden tener en cuenta no en su conjunto, sino en partes.

Por ejemplo, Zarya LLC compró una computadora en febrero de 2016, cuyo equipo se presenta en la Tabla 3.

Se supone que el monitor se utiliza en diferentes unidades del sistema, por lo que la organización decidió contabilizar por separado los componentes de la computadora. Se establecieron los siguientes períodos de vida útil para los componentes del computador (Tabla 4).

Dado que se establecieron diferentes vidas útiles para los componentes de la computadora, se tienen en cuenta por separado como parte de los inventarios, porque el criterio de costo para clasificar objetos como activos fijos es de 40.000 rublos. En este caso, al recibir el equipo informático, la comisión emite una orden de recepción (Formulario M-4) y una factura a la vista (Formulario M-11). En este caso no se cobra depreciación, ya que las piezas de computadora están incluidas en los materiales.

Los siguientes asientos contables se realizaron en el departamento de contabilidad de Zarya LLC para reflejar la recepción de componentes de computadora (Tabla 4).