การกรอกงบดุลทีละขั้นตอน ตัวอย่างการกรอกงบดุล

หน้านี้แสดงงบดุลพร้อมบัญชี บัญชีจะแสดงตามผังบัญชีซึ่งมีอยู่ในเว็บไซต์ด้วย งบดุลนี้จัดทำขึ้นเพื่อช่วยให้เข้าใจความสัมพันธ์ระหว่างบัญชีทางบัญชีและตัวเลขในงบดุล ตรงกันข้ามกับรูปแบบการควบคุมที่องค์กรจัดเตรียมรายงานมีการเพิ่มคอลัมน์ลงในงบดุลที่ระบุบัญชีทางบัญชีซึ่งยอดคงเหลือสามารถสะท้อนให้เห็นในงบดุลหนึ่งบรรทัดหรืออีกบรรทัดหนึ่งได้ เพื่อให้เข้าใจง่ายขึ้นจึงเพิ่มเส้นสมดุลบางส่วนลงไป ถอดรหัส "รวมถึง". ตัวอย่างเช่น ดังที่เห็นด้านล่าง แนวคิดของ "สินค้าคงคลัง" รวมถึงวัตถุดิบ งานระหว่างทำ สินค้า ฯลฯ ในแบบฟอร์มงบดุลที่ได้รับอนุมัติ นี่คือหนึ่งบรรทัดและการกรอกสำหรับผู้เริ่มต้นทำให้เกิดปัญหาอย่างมาก หากสำหรับงานจำเป็นต้องกรอกงบดุลตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจะต้องสรุปบรรทัดการถอดรหัส "รวมถึง" และผลลัพธ์จะรวมอยู่ในบรรทัดสุดท้าย

บัญชีการบัญชี (โดยเฉพาะ)

ความแตกต่างระหว่างยอดคงเหลือในบัญชี:

01 "สินทรัพย์ถาวร"

02 “ ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร” (ไม่รวมค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นจากวัตถุของการลงทุนในสินทรัพย์ที่มีกำไรซึ่งสะท้อนอยู่ในบรรทัด 1140)

ยอดคงเหลือบัญชี 07 “อุปกรณ์ติดตั้ง” (เป็นค่าใช้จ่ายระหว่างก่อสร้าง)

ยอดคงเหลือในบัญชี 08 “การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน” (เป็นค่าใช้จ่ายระหว่างก่อสร้าง)

ยอดคงเหลือในบัญชี 97 “ ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี” (ในแง่ของค่าใช้จ่ายจำนวนมากปกติที่เกิดขึ้นในช่วงเวลานาน (มากกว่า 12 เดือน) ในช่วงอายุของรายการสินทรัพย์ถาวรเพื่อการซ่อมแซมและกิจกรรมอื่นที่คล้ายคลึงกัน (เช่นการตรวจสอบ เงื่อนไขทางเทคนิค ))

ยอดเงินในบัญชี:

10 "วัสดุ"

11 “สัตว์ในการเพาะปลูกและขุน”

20 "การผลิตหลัก"

21 “ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง”

23 “การผลิตเสริม”

29 “อุตสาหกรรมบริการและฟาร์ม”

41 “สินค้า” (ลบยอดเครดิตในบัญชี 42 “กำไรทางการค้า” หากสินค้ารวมอยู่ในราคาขาย)

43 “ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป”

44 “ค่าใช้จ่ายในการขาย”

45 “สินค้าที่จัดส่งแล้ว”

46 “ขั้นตอนที่เสร็จสมบูรณ์ของงานที่ยังไม่เสร็จ”

97 “ ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี” (ยกเว้นค่าใช้จ่ายที่แสดงในบรรทัด 1110 และ 1150 ของงบดุล)

15 “การจัดหาและการได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ”

บวก (ลบ) ยอดเดบิต (เครดิต) ในบัญชี 16 “ ส่วนเบี่ยงเบนของต้นทุนของสินทรัพย์วัสดุ”

ลบยอดเครดิตในบัญชี 14 “ เงินสำรองสำหรับการลดมูลค่าของสินทรัพย์ที่สำคัญ”

ยอดเครดิตในบัญชี:

60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา”

62 “ การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า” (บัญชีที่จ่ายให้กับผู้ซื้อสำหรับเงินล่วงหน้าที่องค์กรได้รับจะแสดงในงบดุลลบภาษีมูลค่าเพิ่ม)

70 “การคำนวณเงินเดือน”

68 “การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม”

69 “การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง” เกี่ยวกับหนี้สิน”

71 “การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ”

73 “การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อการปฏิบัติการอื่น ๆ”

75 “การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง”

76 “การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ”
(ในแง่ของเจ้าหนี้ระยะสั้น จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นจากเงินทดรองจะไม่ถูกนำมาพิจารณา)

หากตัวบ่งชี้สำหรับบัญชี 07 และ 08 มีนัยสำคัญ ก็จะไม่ปรากฏในบรรทัด "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ" องค์กรระบุจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องในบรรทัดแยกกันของงบดุลซึ่งป้อนอย่างอิสระ

เมื่อออกเงินทดรองที่เกี่ยวข้องกับการก่อสร้างสินทรัพย์ถาวรการชำระคืนต้นทุนซึ่งดำเนินการภายในระยะเวลาเกิน 12 เดือนจำนวนเงินทดรองจะแสดงในหมวดที่ 1 “สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน” (หนังสือกระทรวงการคลัง ของรัสเซีย ลงวันที่ 11 เมษายน 2554 ฉบับที่ 07-02-06/42 )

องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรส่วนที่ 3 ของงบดุลเรียกว่า "การจัดหาเงินทุนแบบกำหนดเป้าหมาย" และรวมถึงตัวชี้วัด “กองทุนหน่วย” “ทุนเป้าหมาย” “กองทุนเป้าหมาย” “กองทุนเพื่ออสังหาริมทรัพย์และสังหาริมทรัพย์ที่มีค่าโดยเฉพาะ” “ทุนสำรองและกองทุนเป้าหมายอื่น ๆ” สิ่งนี้ระบุไว้ในหมายเหตุ 6 ของงบดุลซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n

สำหรับกลุ่มบทความ "กองทุนเป้าหมาย" องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรสะท้อนถึง:

• กองทุนเป้าหมายที่ไม่ได้ใช้ ณ วันที่รายงานซึ่งมีจุดประสงค์เพื่อสนับสนุนกิจกรรมทางกฎหมายหลัก (สะท้อนให้เห็นในรายงานการใช้เป้าหมายของเงินทุนที่ได้รับ)

• กำไร (ขาดทุน) สุทธิจากกิจกรรมทางธุรกิจที่เกิดขึ้นในระหว่างปีที่รายงานและมีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นเงินทุนสำหรับกิจกรรมตามกฎหมายหลัก

ขั้นตอนนี้มีอยู่ในวรรค 15 ของข้อมูลของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 ธันวาคม 2550

หากมีการเปลี่ยนแปลงกฎบัตรในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรงบดุลจะสะท้อนถึงจำนวนทุนจดทะเบียนที่บันทึกไว้ในเอกสารประกอบ ณ วันที่รายงาน หากยังไม่ได้ลงทะเบียนการเปลี่ยนแปลงกฎบัตร การเพิ่มทุนจดทะเบียนควรแสดงเป็นรายการแยกต่างหากในส่วน "ทุนและทุนสำรอง" ของงบดุล

หุ้นที่เป็นเจ้าของจะแสดงอยู่ในงบดุลในวงเล็บ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ)

ยอดเดบิตของบัญชี 84 ซึ่งหมายถึงการสูญเสียจะแสดงอยู่ในหนี้สินในงบดุลเป็นค่าลบ (ลบออก) ในวงเล็บ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ)

องค์กรจะต้องถอดรหัสตัวบ่งชี้โดยคำนึงถึงสาระสำคัญ คุณสามารถสะท้อนดอกเบี้ยเงินกู้ยืมและการกู้ยืมได้ในลักษณะเดียวกับการถอดรหัสตัวบ่งชี้ในบรรทัดแยก (1450 - สำหรับเงินกู้และการกู้ยืมระยะยาวในบรรทัด 1520 - สำหรับระยะสั้น) กระทรวงการคลังของรัสเซียแนะนำให้แยกดอกเบี้ย (จดหมายลงวันที่ 24 มกราคม 2554 เลขที่ 07-02-18/01) และไม่ได้ระบุวิธีดำเนินการ ในเวลาเดียวกันเครดิต (เงินกู้) ที่ได้รับนั้นไม่ใช่รายได้และการชำระหนี้เงินต้นไม่ใช่ค่าใช้จ่าย ดอกเบี้ยเป็นค่าใช้จ่าย (ข้อ 3 และ 11 ของ PBU 10/99)

ในบทความนี้ ฉันจะแสดงวิธีสร้างงบดุลจาก SALT อย่างไรก็ตาม เมื่อรู้ว่าจะต้องทำอย่างไร ฉันก็ตระหนักว่าจะต้องเริ่มใช้กฎและเงื่อนไขทางบัญชี และฉันไม่แน่ใจว่าคุณและฉันจะเข้าใจสิ่งเหล่านั้นเหมือนกัน ดังนั้นฉันจึงคิดเรื่องนี้ขึ้นมา

ฉันไม่สนใจที่จะเขียนบทความเชิงทฤษฎีล้วนๆ ฉันต้องการมีส่วนร่วมกับคุณเพื่อที่เราจะได้ร่วมกันตั้งแต่ "การตรวจสอบ SALT" ไปจนถึงการกรอกงบดุล

สำหรับสิ่งนี้ ฉันมีแนวทางของตัวเอง: เมื่อให้ความรู้ใหม่ ฉันมุ่งมั่นที่จะให้แน่ใจว่ามีการซ้ำซ้อนของความรู้ก่อนหน้า กล่าวอีกนัยหนึ่ง เราทำซ้ำความรู้ที่ทำหน้าที่สนับสนุนเราสำหรับความรู้ใหม่ๆ

ฉันต้องการทราบว่าในบทความชุดนี้เกี่ยวกับการกรอกงบดุล ฉันจะพูดถึงแนวคิดทั่วไป กฎพื้นฐาน และแสดงวิธีการดำเนินการ คุณจะก้าวไปไกลถึงการสร้างงบดุลตาม OCB ขององค์กรจริงร่วมกับฉัน

งั้นไปกัน...

นี่คือ OCB ขององค์กรที่ทำงาน ในบทความที่แล้วเราได้เตรียมเอาไว้สำหรับ การสร้างงบดุล.

นี่คือสิ่งที่เราควรทำตอนนี้:

• ดาวน์โหลดงบดุลและเปิดมัน
• ในคอลัมน์ "ชื่อ" ให้เขียนชื่อบัญชี ไม่ต้องดูผังบัญชี

  ไม่จำเป็นต้องมีการจับคู่ที่ตรงกันทุกประการระหว่างชื่อบัญชีกับสิ่งที่เรียกว่าในผังบัญชี เพียงจำและเขียน ชื่อของคุณสะท้อนถึงสาระสำคัญของบัญชีก็เพียงพอแล้ว ตัวอย่างเช่น. ฉันจะเรียกบัญชีที่ 50 ว่า "แคชเชียร์" และในผังบัญชีอาจเรียกว่า "สำนักงานเงินสดขององค์กร"

• ในคอลัมน์ "AP" สำหรับแต่ละบัญชี ระบุว่าคืออะไร "A - บัญชีที่ใช้งานอยู่", "P - บัญชีที่ไม่โต้ตอบ" หรือ "AP - บัญชีที่ใช้งานอยู่" เบาะแส: บัญชีที่ใช้งานอยู่คือบัญชีที่เก็บข้อมูลเกี่ยวกับสิ่งที่บริษัทมีอยู่ และนี่คือ “สิ่งที่” ช่วยให้บริษัททำงานและสร้างรายได้ โดยปกติแล้ว "มัน" สามารถสัมผัสได้ บัญชีที่ใช้งานอยู่จะมียอดเดบิตหรือศูนย์เสมอ บัญชีรับผิดคือหนี้/ภาระผูกพันของบริษัทเรา นี่เป็นเพียงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ค้างชำระ บัญชีแบบ Passive จะมียอดเครดิตคงเหลือหรือเป็นศูนย์เสมอ

แน่นอนว่าการใส่ "A, P และ AP" ลงไปนั้นไม่ใช่เรื่องง่าย สิ่งนี้ต้องอาศัยความรู้และการไตร่ตรองบางอย่าง ฉันยอมรับว่ามีใบแจ้งหนี้ที่คุณสามารถออกได้ทันทีและที่ใดที่หนึ่งคุณสามารถใช้คำใบ้และป้อนคุณสมบัติที่จำเป็นได้ ยังไงก็วางไว้ในจุดที่คุณทำได้ และกรอกข้อมูลลงในเซลล์ว่างที่เหลือตามผังบัญชี ดาวน์โหลดผังบัญชี

เมื่อคุณแก้ปัญหาได้แล้ว ให้เปรียบเทียบกับสิ่งที่ฉันทำ

กฎทั่วไปและข้อสังเกตบางประการ

ฉันถือว่าผู้อ่านว่าคุณจำได้ว่าบัญชีการบัญชีรวบรวมและจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของธุรกิจ ข้อมูลทั้งหมดจะถูกแยกตามเกณฑ์ที่กำหนด ดังนั้นรหัสและชื่อบัญชีบัญชีจึงเป็นเกณฑ์ในการแยก ด้วยเหตุนี้ OSV จึงแสดงบัญชีการบัญชีทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับองค์กรของเรา จาก OSV เราจะเห็นว่าข้อมูลใดบ้างที่ถูกรวบรวม

อย่างไรก็ตาม, งบดุลรวบรวมข้อมูลองค์กรแตกต่างกัน

ประการแรกงบดุลจะแบ่งข้อมูลออกเป็นสินทรัพย์และหนี้สิน

ประการที่สองภายในสินทรัพย์และความรับผิด ข้อมูลจะถูกแบ่งออกเป็นกลุ่มบางกลุ่ม แต่ละกลุ่มดังกล่าวเป็นตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจ

ท้ายที่สุด SALT จะถูกจัดกลุ่มใหม่ในงบดุล

• ยอดเดบิตทั้งหมดและเป็นบัญชีที่มีลักษณะ A ไปที่ส่วน "ยอดคงเหลือของสินทรัพย์"
• ยอดเครดิตทั้งหมดและเป็นบัญชีที่มีลักษณะ P ไปที่ส่วน "หนี้สิน" ของงบดุล
• บัญชีที่มีลักษณะ AP จะถูกโอนไปยังงบดุลดังนี้ หากมียอดเดบิตจะไปที่ ASSET หากมียอดเครดิตจะไปที่ LIABILITY

จำนวนเงินที่ได้รับในสินทรัพย์หรือความรับผิดจะถูกป้อนลงในชื่อเฉพาะของตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจ พื้นฐานในการรวมจำนวนเงินในตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจจะเป็นชื่อบัญชีทางบัญชีหรือเมื่อไม่ชัดเจนเราจะใช้กฎหมายในการกรอกงบดุล เราจะเริ่มกรอกยอดคงเหลือเร็วๆ นี้

สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเมื่อกรอกงบดุล

สินทรัพย์ถาวรเชื่อมโยงอย่างแยกไม่ออกกับแนวคิดเช่นค่าเสื่อมราคา (บัญชีในบัญชี 02) ค่าเสื่อมราคาคือการลดลงอย่างค่อยเป็นค่อยไปในต้นทุนเริ่มแรกของสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของสินทรัพย์ กระบวนการคิดค่าเสื่อมราคาสำหรับสินทรัพย์ถาวรเกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่ง แต่นานกว่าหนึ่งปี เป็นผลให้ทุกอย่างมาถึงจุดที่ค่าเสื่อมราคาจะเท่ากับต้นทุนเดิมของระบบปฏิบัติการ

ดูที่เกลือ. บัญชี 01 บันทึกจำนวนสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดตามต้นทุนเดิม บัญชี 02 คำนึงถึงจำนวนค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรเหล่านี้ ตอนนี้คุณกำลังถามตัวเองว่า เกี่ยวอะไรกับงบดุล?

ดูเหมือนว่าตามกฎสำหรับการผ่านรายการจำนวนเงินจาก SALT ไปยังงบดุล เราต้องส่งจำนวนเงินจากบัญชีที่ 01 ไปยัง ASSET และส่งจำนวนเงินจากบัญชีที่ 02 ไปยังความรับผิดของงบดุล อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นสำหรับสินทรัพย์ถาวร

สาระสำคัญคือก่อนที่จะส่งจำนวนเงินไปยังงบดุลเราจะนำจำนวนเงินจาก 01 ลบจำนวนเงินจาก 02 แล้วส่งจำนวนเงินผลลัพธ์ไปที่ใด????

ในยอดคงเหลือของสินทรัพย์ เนื่องจากค่าเสื่อมราคาไม่สามารถเกินกว่าต้นทุนเดิมของสินทรัพย์ได้ ดังนั้นผลต่างระหว่าง 01-02 จะเป็นเดบิตเสมอ บัญชี 01 (A) > บัญชี 02 (P) ในกรณีที่รุนแรงที่สุด มันจะเป็น 0

สถานการณ์เดียวกันทุกประการกับบัญชี 04 และ 05 สิ่งนี้จะคำนึงถึงสินทรัพย์ขององค์กรที่ไม่มีวัตถุทางกายภาพ เช่น เครื่องจักรหรือเครื่องจักร บัญชี 04 คำนึงถึงทรัพย์สินขององค์กร เช่น ใบอนุญาต สิทธิ์แต่เพียงผู้เดียวในสิทธิบัตร สิทธิ์แต่เพียงผู้เดียวในซอฟต์แวร์ ฯลฯ ระยะเวลาการใช้งานนั้นมากกว่า 12 เดือนและไม่ได้มีไว้สำหรับการขายต่อ ทุกอย่างเหมือนกับระบบปฏิบัติการ ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (IMA) แสดงในบัญชี 05

เพื่อจบบทความนี้ ฉันเสนอให้ทำงานภาคปฏิบัติ เราจะทำงานเล็กน้อยกับตัวเลขจากระบบปฏิบัติการ งานคือ:

• แบ่งแผ่นงานของคุณในสมุดบันทึกหรือสมุดบันทึกออกเป็นสองคอลัมน์: "สินทรัพย์" และ "แฝง"
• จาก SALT เราจะทำงานกับคอลัมน์ “ยอดคงเหลือ ณ ต้นงวด”
• ตามกฎทั้งหมดที่ศึกษาในบทความนี้ - เขียนบัญชีและจำนวนเงินทางบัญชีสิ่งที่สามารถจัดประเภทเป็น "สินทรัพย์" และสิ่งที่จัดประเภทเป็น "หนี้สิน"
• ในแต่ละคอลัมน์ ให้คำนวณผลรวมของจำนวนเงินทั้งหมด
• เปรียบเทียบจำนวนรวมของ “สินทรัพย์” กับจำนวน “หนี้สิน” ทั้งหมด

เพื่อให้งานเสร็จสมบูรณ์ คุณได้ดาวน์โหลด OSV ไว้ก่อนหน้านี้แล้ว หากยังไม่ได้ดาวน์โหลด ดาวน์โหลดได้ที่นี่

บางทีตอนนี้เราพร้อมที่จะกรอกงบดุลแล้ว เราจะทำเช่นนี้ในบทความถัดไป ฉันเชิญคุณ.

ป.ล.

ฉันไม่สามารถเอาบทความนี้ออกจากหัวของฉันได้ มีความรู้สึกไม่สมบูรณ์หรืออะไรบางอย่าง เป้าหมายชัดเจน - เพื่อนำคุณผู้อ่านไปสู่การเติมยอดคงเหลือ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณพร้อมที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้สำหรับการดำเนินการนี้ และแม้ว่าฉันจะต้องพยายามทำให้คำอธิบายเข้าใจ แต่ก็ยังมีบางอย่างขาดหายไปในบทความนี้

ฉันเข้าใจว่าจะยังคงมีคำถามอยู่ แต่ฉันต้องการเก็บไว้ให้น้อยที่สุด ฉันคิดว่าฉันจะตอบคำถามเหล่านี้บางข้อล่วงหน้า ก่อนที่เราจะเริ่มต้น กรอกแบบฟอร์มงบดุลฉันขอแนะนำให้ทำงานกับ SALT อีกสักหน่อย

นี่คือสิ่งที่เราต้องทำ

• เรายังคงทำงานกับคอลัมน์แรกของ SALT - "ยอดยกมา"
• จดใบแจ้งหนี้ที่คุณเชื่อว่ารวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับหนี้ของบริษัทเรา คุณสามารถเริ่มเขียนใบเรียกเก็บเงินที่คุณรู้ว่าเป็น SALT ได้ทันที คุณสามารถไปในทิศทางตรงกันข้าม - ขีดฆ่าบัญชีเหล่านั้นที่รับผิดชอบต่อทรัพย์สินของบริษัท สำหรับสิ่งที่คุณสัมผัสได้ บิลที่เหลือคือสิ่งที่คุณต้องการ
• ใบแจ้งหนี้ที่ออกจะมีจำนวนเงินเป็น "เดบิต" หรือ "เครดิต" หรือแม้แต่ทั้งสองอย่าง เขียนใบแจ้งหนี้แต่ละจำนวนเงิน และเขียนว่าเป็นหนี้ประเภทใด - “บริษัทของเราเป็นหนี้” หรือ “บริษัทของเราเป็นหนี้”
• จำไว้ว่าในการบัญชีเรียกว่า "หนี้ต่อบริษัทของเรา" และ "บริษัทของเราเป็นหนี้" ในวงเล็บสำหรับชื่อเหล่านี้ ให้เขียนเงื่อนไขทางบัญชีสำหรับแต่ละจำนวนเงิน หากต้องการคำแนะนำ โปรดอ่านบทความนี้

เมื่อทำได้แล้วให้เปรียบเทียบกับที่ได้มา

กรอกแบบฟอร์มงบดุลหมายเลข 1 (ดาวน์โหลดแบบฟอร์มงบดุล)

หลักสูตรการบัญชี ขั้นตอนที่ 6 การเรียนรู้ที่จะสร้างความสมดุล

หากคุณต้องการเป็นหัวหน้าฝ่ายบัญชี คุณควรเรียนรู้วิธีสร้างงบดุลอย่างแน่นอน หัวหน้าฝ่ายบัญชีมีหน้าที่รับผิดชอบโดยตรงในการจัดทำงบดุล ณ สิ้นไตรมาส ดังนั้น คุณต้องการเรียนรู้วิธีสร้างสมดุลหรือไม่ หากลงเรียนหลักสูตรการบัญชี คุณจะได้เรียนรู้วิธีการจัดทำงบดุลและวิธีเตรียมการขอคืนภาษี คุณจะได้งานที่ค่าตอบแทนสูงกว่าแน่นอน! การเรียนรู้ทุกอย่างจากมืออาชีพนั้นถูกกว่าการเรียนรู้ทุกอย่างใหม่ในภายหลัง! ข้อมูลทั้งหมดอยู่ในหน้าหลักสูตรการบัญชี

เพื่อรับหลักสูตร "การเป็นหัวหน้านักบัญชี" ขั้นต่อไปฟรี

เขียนอีเมลถึงฉัน [ป้องกันอีเมล] “กรุณาส่งขั้นตอนแรกของหลักสูตรมาให้ฉันด้วย”

6.1 สิ่งที่รวมอยู่ใน “ความสมดุล” ขององค์กร

หลักสูตรการบัญชีเป็นไปไม่ได้ที่จะสร้างหากไม่มีข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับการสร้างสมดุล ถ้าอย่างนั้น เรามาเรียนรู้วิธีสร้างสมดุลกัน ด้วยเหตุผลบางประการในวรรณกรรมเกี่ยวกับการบัญชีจำนวนมากกระบวนการจัดทำงบดุลจึงไม่ได้อธิบายไว้ที่ใดเลย มีบทความมากมายเกี่ยวกับวิธีการกรอกยอดคงเหลือสิ่งที่ต้องสะท้อนให้เห็นในงบดุลบางบรรทัด แต่ไม่มีที่ไหนอธิบายเป็นภาษามนุษย์ที่เข้าใจได้ว่าต้องทำอย่างไร ดังนั้น เมื่อผมเป็นหัวหน้านักบัญชีมือใหม่ ผมจึงต้องขอความช่วยเหลือจากเพื่อนร่วมงานที่มีประสบการณ์มากกว่า

หากคุณมีใครสักคนที่ต้องติดต่อเมื่อเตรียมงบดุลฉบับแรก นั่นเยี่ยมมาก! งานของฉันคือการบอกคุณถึงสิ่งที่จำเป็นที่สุดเกี่ยวกับวิธีการจัดทำงบดุล และคุณสามารถรับรายละเอียดของสิ่งที่จะรวมไว้ในรายการงบดุลได้ด้วยตนเองจากวรรณกรรม
ยอดคงเหลือจะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษีสี่ครั้งต่อปี: สำหรับไตรมาสที่ 1, 6 เดือน, 9 เดือนและสำหรับปี

คำโดยนัยว่า “สมดุล” ประกอบด้วย:

— งบดุล (แบบฟอร์ม N 1)
— งบกำไรขาดทุน (แบบฟอร์มหมายเลข 2)
— แบบรายงานการเปลี่ยนแปลงทุน (แบบที่ 3)
— งบกระแสเงินสด (แบบฟอร์ม 4)
— ภาคผนวกของงบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 5)
- หมายเหตุอธิบาย

อย่างไรก็ตาม ธุรกิจขนาดเล็กไม่ส่งแบบฟอร์ม 3, แบบฟอร์ม 4 และแบบฟอร์ม 5 ดังนั้นเราจะไม่ถือว่าสิ่งเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของการฝึกอบรมของเรา
ยอดคงเหลือจะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษีภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากเดือนสุดท้ายของไตรมาส เหล่านั้น. สำหรับไตรมาสแรก - จนถึง 30 เมษายน, สำหรับไตรมาส 2 - จนถึง 30 กรกฎาคม, สำหรับไตรมาส 3 - จนถึง 30 กันยายน และต้องส่งรายงานประจำปีไปยังสำนักงานสรรพากรก่อนวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดไป

แบบฟอร์มงบดุลมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้ง ดังนั้นหากคุณไม่มีโปรแกรมให้คำปรึกษาบนคอมพิวเตอร์ของคุณซึ่งคุณสามารถรับแบบฟอร์มเวอร์ชันล่าสุดได้ คุณสามารถซื้อแพ็คเกจแบบฟอร์มงบดุลที่สมบูรณ์พร้อมการเปลี่ยนแปลงล่าสุดทั้งหมดจากสำนักงานสรรพากรของคุณ เมื่อคุณสร้างยอดคงเหลือเป็นครั้งแรก จะเป็นการดีกว่าถ้าทำเช่นนั้นโดยที่คุณไม่จำเป็นต้องดูในโปรแกรม แต่ได้รับแพ็คเกจยอดคงเหลือที่เตรียมไว้

ก่อนที่คุณจะเริ่มจัดทำงบดุล คุณต้องตรวจสอบบัญชีทั้งหมดของคุณ เพื่อความเข้าใจที่ดีขึ้น เราจะถือว่าองค์กรของเรามีส่วนร่วมในการค้าส่ง

วิธีดาวน์โหลดแบบฟอร์มพร้อมบาร์โค้ดและวิธีจัดทำงบดุลสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

ด้วยวิธีนี้จะชัดเจนยิ่งขึ้น

คุณต้องเริ่มต้นด้วยบัญชีเงินสด - บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" และ 50 "เงินสด"

ในการสนทนาของเรา ฉันจะจำไว้ว่าคุณใช้คอมพิวเตอร์ในการทำงาน และใช้โปรแกรมบัญชีตัวใดตัวหนึ่ง (เราจะพูดถึงรายละเอียดเพิ่มเติมในภายหลัง) ฉันนึกภาพไม่ออกว่ามีใครทำบัญชีด้วยตนเอง

ข้อดีของการใช้โปรแกรมการบัญชีคือ คุณเพียงแค่ต้องป้อนธุรกรรมสำหรับเอกสารหลักทั้งหมด และโปรแกรมจะสร้างรายงานบัญชีทั้งหมด (ใบแจ้งยอด บัตรบัญชี ฯลฯ) ด้วยตัวมันเอง

ดังนั้น คุณผ่านรายการเดินบัญชีจากธนาคารทั้งหมด จึงสร้างบัญชี 51 ในเวลาเดียวกัน คุณกระทบยอดยอดคงเหลือของบัญชี 51 (ยอดดุลปิดบัญชี) ที่คุณได้รับกับใบแจ้งยอดจากธนาคาร หากต้องการดูยอดคงเหลือสิ้นสุดของบางบัญชี คุณเพียงแค่ต้องสร้างใบแจ้งยอดสำหรับบัญชีนี้ของเดือนนั้น ใบแจ้งยอดบัญชีคือรายงานที่แสดงธุรกรรมทางบัญชีทั้งหมดในเดือนนั้น ในการฝึกอบรมของเรา เราได้เรียนรู้วิธีการสร้างบัญชีโดยใช้โครงสร้างของบัญชี โครงสร้างบัญชีนี้จึงเป็นใบแจ้งยอดบัญชี

ต่อไปเราจะผ่านรายการเอกสารเงินสดทั้งหมดเพื่อสร้างบัญชี 50 ในเวลาเดียวกัน คุณตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชี 50 (ยอดปิดบัญชี) ที่คุณได้รับพร้อมยอดเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด ในเวลาเดียวกัน เราตรวจสอบว่าเอกสารเงินสดจัดทำขึ้นอย่างถูกต้องหรือไม่ และลายเซ็นทั้งหมดอยู่ในใบเสร็จรับเงินและใบสั่งเบิกจ่ายหรือไม่

ดังนั้นเราจึงจัดการกับบัญชีเงินสด

ขั้นต่อไปคือการตรวจสอบบัญชีสินค้าและสินทรัพย์ถาวร ในการดำเนินการนี้ คุณต้องตรวจสอบว่ามีการผ่านรายการเอกสารทั้งหมดจากซัพพลายเออร์หรือไม่ (ใบแจ้งหนี้) ตัวอย่างเช่น ตามเอกสารใบเสร็จรับเงิน คุณได้รับสินค้ามูลค่า 200,000 รูเบิล ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีมูลค่าเพิ่ม 200,000*18%=36,000 rub คุณต้องตรวจสอบว่ามูลค่าการซื้อขายในเดบิตของบัญชี 41 "สินค้า" เท่ากับ 200,000 รูเบิล

ในกรณีนี้ คุณขายสินค้าและต้นทุนของสินค้าที่ขายคือ 50,000 ซึ่งหมายความว่าเครดิตของบัญชี 41 ควรเท่ากับ 50,000

นอกจากนี้ ยังมียอดคงเหลือบางส่วนในบัญชีที่ 41 นี่คือมูลค่าของสินค้าคงเหลือ ณ สิ้นงวด เมื่อคุณผ่านรายการเอกสารขาเข้าและขาออกลงในโปรแกรมบัญชี โปรแกรมจะคำนวณจำนวนสินค้าที่มาถึงคลังสินค้าซึ่งออกจากคลังสินค้า และจำนวนสินค้าที่ยังคงอยู่ในคลังสินค้า คุณควรเปรียบเทียบข้อมูลนี้กับรายงานของเจ้าของร้านทุกเดือน หากข้อมูลตรงกัน เยี่ยมมาก! ถ้าไม่เช่นนั้นคุณต้องทำรายการฉุกเฉินของคลังสินค้าเพื่อทำความเข้าใจสถานการณ์

หลังจากที่คุณจัดการกับบัญชีสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญแล้ว ให้ตรวจสอบบัญชี 60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์” สำหรับซัพพลายเออร์แต่ละราย ณ สิ้นเดือน คุณจะต้องมีรายงานการกระทบยอดที่ลงนามโดยทั้งสองฝ่าย คุณต้องตรวจสอบว่ายอดดุลสำหรับซัพพลายเออร์ซึ่งได้รับในบัญชีที่ 60 สำหรับซัพพลายเออร์แต่ละราย ตรงกับรายงานการกระทบยอดหรือไม่ ถ้าไม่เช่นนั้นแสดงว่ามีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นที่ไหนสักแห่ง บางทีอาจไม่แสดงเอกสารทั้งหมดสำหรับการจัดหาสินค้าหรือการชำระเงินไปที่ซัพพลายเออร์รายอื่นโดยไม่ตั้งใจ

62/90 สะท้อนหนี้ผู้ซื้อ
90/68 เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม
90/41 ตัดต้นทุนสินค้าขายออก
90/44 ตัดค่าใช้จ่ายที่ลดลงระหว่างรอบระยะเวลารายงาน
90/99 สะท้อนถึงผลลัพธ์ทางการเงิน

ตอนนี้ฉันได้เขียนการโพสต์โดยไม่มีบัญชีย่อยสำหรับบัญชีที่ 90 เพื่อเตือนถึงรูปแบบทั่วไปอีกครั้ง และสำหรับบัญชีย่อยการผ่านรายการเหล่านี้ได้รับการอธิบายโดยละเอียดเมื่อเราพูดถึงการขาย (การขาย)

หลังจากนั้นให้คุณตรวจสอบความถูกต้องของการชำระเงินให้กับลูกค้า สำหรับผู้ซื้อแต่ละรายคุณต้องมีรายงานการกระทบยอดซึ่งจำนวนเงินจะต้องตรงกับยอดคงเหลือสำหรับผู้ซื้อในบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อ"

คุณเห็นว่าคุณมีกำไรในบัญชีที่ 99

หลังจากขั้นตอนทั้งหมดนี้ คุณจะพิมพ์ "การคืนสินค้า - งบดุล" งบดุลการหมุนเวียนเป็นรายงานที่ระบุจำนวนยอดคงเหลือ ณ วันเริ่มต้นของงวดสำหรับบัญชีทั้งหมด การหมุนเวียนของเดือนตามเดบิตและเครดิต และยอดคงเหลือ ณ จุดสิ้นสุด นี่คือยอดคงเหลือของคุณ (แบบฟอร์ม 1)! ยอดเดบิต (ยอดปิดบัญชี) ในบัญชีเป็นสินทรัพย์ในงบดุลของคุณ และยอดเครดิตในบัญชีถือเป็นหนี้สินในงบดุลของคุณ

คุณสามารถเชี่ยวชาญสื่อต่างๆ ได้อย่างเต็มที่หากคุณสมัครเข้ารับการฝึกอบรม

สามารถรับข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับหลักสูตรได้

ในหน้าหลักสูตรการบัญชี

งบดุลประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าของสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดขององค์กร ยอดคงเหลือจะถูกวาดขึ้นหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานและส่งไปยัง Federal Tax Service และ Rosstat จนถึงวันที่ 31 มีนาคม เราจะบอกวิธีจัดทำงบดุลแม้แต่สำหรับผู้เริ่มต้นและงบดุลรูปแบบใดที่จะใช้ คุณจะสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างงบดุลได้ด้วย

แบบฟอร์มงบดุล

กระทรวงการคลังแนะนำให้ใช้แบบฟอร์มงบดุลใหม่ที่ได้รับอนุมัติในปี 2553 คุณสามารถเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มการรายงาน เช่น งบดุล - เพิ่มข้อมูลที่จำเป็นหรือลบตำแหน่งที่บริษัทไม่มีข้อมูลได้ งบดุลแสดงในรูปที่ 1

ภาพที่ 1. แบบฟอร์มสมดุลใหม่ (คลิกเพื่อดูภาพขยาย)

ประเภทของงบดุล

งบดุลมีหลายประเภทขึ้นอยู่กับว่าเมื่อใดที่จำเป็นต้องจัดทำงบดุลขององค์กร, ความสมบูรณ์ของการแสดงข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินงานขององค์กร, ข้อมูลใดที่ใช้, วิธีป้อนข้อมูลและคุณสมบัติอื่น ๆ เราแสดงรายการยอดคงเหลือประเภทหลัก:

• บทนำ – สร้างขึ้นสำหรับองค์กรใหม่
• ระดับกลางหรือการทดสอบเกิดขึ้นทุก ๆ ไตรมาส
• ปัจจุบันสร้างขึ้นตามวันที่โดยพลการ
• เริ่มต้น – สรุปผลลัพธ์ของปีที่ผ่านมาและเริ่มต้นงานในปีใหม่ด้วย
• งบดุลขั้นสุดท้ายหรือการชำระบัญชี - รวบรวมหาก บริษัท หยุดดำเนินการด้วยเหตุผลหลายประการ (อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ขั้นตอนการล้มละลายขององค์กร );
• ถูกสุขลักษณะ – สำหรับบริษัทที่อยู่ในการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการฟื้นฟูสมรรถภาพ

งบดุลขึ้นอยู่กับประเภทของรูปแบบทางกฎหมายของบริษัทและประเภทของกิจกรรม งบดุลยังแตกต่างกันไปตามองค์กรที่จัดทำเอกสารนี้:

1. ทั่วไปหรือส่วนบุคคลสำหรับทั้งองค์กร
2. เอกชนในแผนกแยกต่างหากขององค์กร
3. การแบ่งเมื่อวิสาหกิจหนึ่งแบ่งออกเป็นหลายองค์กร
4. การรวมเป็นหนึ่งเมื่อหลายองค์กรถูกสร้างเป็นหนึ่งเดียว

วิธีกรอกใบปะหน้างบดุล

เอกสารจะต้องระบุข้อมูลที่เปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับผู้รวบรวมงบดุลขององค์กรวันที่ใดผู้เสียภาษีคือใครและข้อมูลอื่น ๆ นี่คือ "หน้าชื่อเรื่อง" ประเภทหนึ่งซึ่งมีการระบุข้อมูลต่อไปนี้:

• องค์กรที่จัดทำเอกสารมีหน้าที่เขียนชื่อตามที่เขียนไว้ในเอกสารประกอบ
• ที่อยู่แบบเต็มและรหัสไปรษณีย์
• วันที่รายงาน;
• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีนิติบุคคล
• รหัสของแบบฟอร์มทางกฎหมายตาม OKOPF;
• รหัสความเป็นเจ้าของตาม OKFS
• รหัสตาม OKPO ซึ่งเป็นตัวแยกประเภทองค์กรและองค์กรของรัสเซียทั้งหมด
• รหัสของกิจกรรมหลักขององค์กรจาก OKVED ;
• หน่วยการวัดกองทุนหลายพันหรือล้านรูเบิล หากองค์กรมีตัวบ่งชี้สูงรหัสตาม OKEI จะถูกระบุซึ่งเป็นตัวแยกประเภทหน่วยการวัดของรัสเซียทั้งหมด

วิธีจัดทำงบดุล: กรอกข้อมูลในส่วน "สินทรัพย์"

สินทรัพย์ขององค์กรคือทรัพย์สินและหนี้สินที่มีอยู่ทั้งหมดซึ่งบริษัทใช้ในกิจกรรมของบริษัท ซึ่งแสดงออกมาในรูปของเงินและสามารถสร้างรายได้ได้ สินทรัพย์อาจเป็นปัจจุบันหรือไม่หมุนเวียนก็ได้

สินทรัพย์หมุนเวียนประกอบด้วยสินทรัพย์ของบริษัทที่ใช้ในการผลิตสินค้าหรือบริการและต้องมีการเติมสินค้าอย่างต่อเนื่องตลอดทั้งปี ได้แก่วัตถุดิบที่จำเป็นสำหรับการผลิต ลูกหนี้ระยะสั้น เงิน อะไหล่ วัสดุสิ้นเปลือง

รายการต่อไปนี้รวมอยู่ใน "สินทรัพย์หมุนเวียน":

1. สินค้าคงคลังถือเป็นของมีค่าที่จำเป็นสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ การจำหน่ายสินค้าต่อ การให้บริการ หรือสำหรับความต้องการของฝ่ายบริหารของบริษัท
2. ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อคือภาษีที่บริษัทสามารถรับการหักลดหย่อนได้
3. ลูกหนี้การค้า - บัญชีลูกหนี้ ออกความก้าวหน้าแล้ว
4. การลงทุนทางการเงินที่ไม่มีรายการเทียบเท่าเงินสดคือการลงทุนที่มีระยะเวลาน้อยกว่าสิบสองเดือน
5. เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดคือเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดทั้งหมดของบริษัท ซึ่งรวมถึงเงินฝากและเงินลงทุนเก็งกำไรทางการเงิน
6. สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น – ข้อมูลที่ไม่ได้รวมอยู่ข้างต้น
7. ผลรวมของส่วนคือผลรวมของบรรทัดทั้งหมด ซึ่งแสดงจำนวนสินทรัพย์ของบริษัทเหล่านี้

สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ได้แก่ ของมีค่าที่ใช้ในการผลิตมานานกว่าหนึ่งปี ได้แก่อาคารอุตสาหกรรม โครงสร้าง ยานพาหนะ เครื่องมือกล อุปกรณ์การผลิต การลงทุนระยะยาว

ในส่วน "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน" ประกอบด้วยบรรทัด:

1. สินทรัพย์ไม่มีตัวตนคือมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนขององค์กรหลังจากพิจารณาค่าเสื่อมราคาแล้ว
2. ผลการวิจัยและพัฒนา - ป้อนข้อมูลการวิจัยที่เสร็จสมบูรณ์และงานอื่น ๆ ของแผนที่คล้ายกัน
3. สินทรัพย์การสำรวจที่จับต้องไม่ได้และสินทรัพย์การสำรวจที่จับต้องได้ - ส่วนเหล่านี้กรอกโดยบริษัทที่พัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ ส่วนเหล่านี้จะเสร็จสมบูรณ์พร้อมกับผลกระทบของค่าเสื่อมราคา
4. สินทรัพย์ถาวรคือต้นทุนเริ่มแรกของสินทรัพย์ของบริษัทหลังจากพิจารณาค่าเสื่อมราคาแล้ว
5. การลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ ได้แก่ อุปกรณ์ อสังหาริมทรัพย์ และทรัพย์สินอื่นใดที่องค์กรเช่าเพื่อสร้างรายได้เพิ่มเติม
6. การลงทุนทางการเงิน - การลงทุนเหล่านั้นรวมอยู่ที่นี่ ภาระผูกพันที่จะหมดอายุในเวลาน้อยกว่าสิบสองเดือน
7. สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี – จำนวนภาษีที่จะลดภาษีในอนาคต
8. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ - ข้อมูลที่ไม่ได้ป้อนไว้ก่อนหน้านี้
9. ผลรวมพาร์ติชั่น – ผลรวมของแถวทั้งหมดซึ่งแสดงขนาดรวมของพาร์ติชั่น

วิธีกรอกส่วน "หนี้สิน"

ส่วนนี้บ่งชี้ว่าสินทรัพย์เกิดขึ้นได้อย่างไร ครอบคลุมในส่วนต่อไปนี้:

• ทุนและทุนสำรอง โดยปกติจะรวมถึงทุนจดทะเบียน ทุนสำรอง และเงินทุนของตัวเองของเจ้าของวิสาหกิจ
• หนี้สินระยะสั้นซึ่งรวมถึงเงินกู้ยืม เงินกู้ยืม และหนี้ใดๆ ที่มีกำหนดชำระน้อยกว่าหนึ่งปี รายได้รอการตัดบัญชี
• หนี้สินระยะยาวซึ่งรวมถึงกองทุนที่ยืมมา - เงินกู้ยืม, เงินกู้ยืม, หนี้ใด ๆ ที่ครบกำหนดมากกว่าหนึ่งปี

ทุนและทุนสำรอง

มาดูวิธีการจัดทำงบดุลในส่วน "ทุนและทุนสำรอง"

ทุนจดทะเบียน - ป้อนยอดคงเหลือในบัญชี 80 ในบรรทัดนี้

หุ้นที่ซื้อคืนของตัวเอง – มูลค่าของหุ้นที่ซื้อคืน

การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนใหม่ - ระบุจำนวนเงินที่มูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนซึ่งระบุจากการตีราคาใหม่เพิ่มขึ้น

ทุนเพิ่มเติม - ที่นี่เงินที่องค์กรได้รับจะถูกระบุเป็นผลมาจากทรัพย์สินหรือของมีค่าเพิ่มเติมที่ผู้ก่อตั้ง บริษัท สนับสนุนไม่ว่าจะเป็นผลมาจากส่วนเกินมูลค่าหุ้นหรือในระหว่างการตีราคาสินทรัพย์ถาวร

ทุนสำรองคือเงินทุนขององค์กรที่ระดมทุนจากกำไรสุทธิและใช้เพื่อประกันความสูญเสียและความเสียหาย

กำไรสะสม - ผลลัพธ์ของกำไรสะสมที่ได้รับหรือขาดทุนที่ไม่ได้เปิดเผย จะถูกบันทึกตามเกณฑ์คงค้าง

ยอดรวมของส่วน – ต้นทุนรวมของหนี้สินของส่วนนั้น

ส่วน "การเงินเป้าหมาย"เฉพาะองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรเท่านั้นที่สามารถกรอกแบบฟอร์มนี้ได้

หน้าที่ระยะยาว

กองทุนที่ยืมมานั้นเป็นภาระหนี้ระยะยาวขององค์กร ดอกเบี้ยของหนี้ระยะยาวจัดเป็นหนี้ระยะสั้น

หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีคือจำนวนภาษีที่จะทำให้ภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้นในอนาคต

หนี้สินโดยประมาณคือหนี้สินที่ไม่ได้กำหนดขนาดหรือวันที่ครบกำหนด

ภาระผูกพันอื่นๆ คือข้อมูลที่ไม่ได้อธิบายไว้ข้างต้น

ยอดรวมสำหรับส่วน – ผลของภาระผูกพันที่ระบุไว้

หนี้สินระยะสั้น

กองทุนที่ยืมมาถือเป็นภาระหนี้ระยะสั้น ดอกเบี้ยของหนี้ระยะยาวจัดเป็นหนี้ระยะสั้น

บัญชีที่สามารถจ่ายได้ – หนี้ระยะสั้นที่มีอยู่กับซัพพลายเออร์ หน่วยงานด้านภาษี และพนักงานบริษัท

รายได้รอตัดบัญชีจริงๆ แล้วคือรายได้ที่เกี่ยวข้องกับงวดอนาคต แต่ได้รับในช่วงเวลาการรายงานที่กำหนด

ภาระผูกพันอื่น ๆ คือข้อมูลที่ไม่ได้ระบุไว้ข้างต้น แต่ระยะเวลาในการปฏิบัติตามข้อกำหนดนั้นไม่เกิน 12 เดือน

ยอดรวมของส่วนคือยอดรวมของหนี้สินระยะสั้นทั้งหมด

การตีความตัวบ่งชี้แต่ละรายการในงบดุลขององค์กร

หากจำเป็น ในส่วนนี้ของงบดุลขององค์กร จะมีการระบุรายละเอียดตัวบ่งชี้แต่ละตัว ซึ่งจะช่วยให้อ่านและทำความเข้าใจบรรทัดและรหัสของทุกส่วนของงบดุลขององค์กรได้ง่ายขึ้น

ตัวอย่างงบดุล

เราเสนอตัวอย่างงบดุลปี 2560 ที่สามารถดาวน์โหลดได้

การวาดภาพ 2 . ตัวอย่างการกรอกงบดุล (คลิกเพื่อดูภาพขยาย)

เราชี้ให้เห็นว่างบดุลเป็นรูปแบบการรายงานที่สำคัญที่สุดและยังจัดให้มีโครงสร้างของงบดุลในส่วนที่แยกต่างหาก แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าการจัดทำงบดุลในบริบทของระบบอัตโนมัติของงานบัญชีนั้นเป็นเรื่องของเทคโนโลยี แต่การรู้วิธีกรอกงบดุลเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง สิ่งนี้จะไม่เพียงช่วยให้ระบุข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้องที่อาจเกิดขึ้นเมื่อวาดแบบฟอร์มเท่านั้น แต่ยังช่วยให้ "อ่าน" งบดุลได้อย่างถูกต้องและวิเคราะห์ตัวบ่งชี้อีกด้วย เราจะเตือนคุณเกี่ยวกับขั้นตอนการจัดทำงบดุลในการให้คำปรึกษาของเราและจะแสดงวิธีกรอกงบดุลโดยใช้ตัวอย่าง

จะทำงบดุลได้อย่างไร?

การจัดทำงบดุลเป็นขั้นตอนสุดท้ายของงานบัญชี และสามารถรวบรวมได้อย่างถูกต้องบนพื้นฐานของข้อมูลที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้ที่มีอยู่ในระบบบัญชีเท่านั้น ข้อมูลดังกล่าวถูกรวบรวมไว้ใน . ข้อมูลจากทะเบียนเหล่านี้และใบรับรองผลการเรียนเป็นฐานข้อมูลสำหรับการรายงาน ซึ่งรวมถึง และงบดุล

เมื่อจัดทำงบดุล สิ่งสำคัญไม่เพียงแต่ต้องรู้ขั้นตอนในการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีและสะท้อนธุรกรรมในบัญชีเท่านั้น แต่ยังต้องจำกฎพื้นฐานเฉพาะสำหรับการจัดทำงบการเงินด้วย

ตัวอย่างเช่น ในงบดุล สินทรัพย์และหนี้สินควรแบ่งออกเป็นระยะสั้นและระยะยาว (ข้อ 19 ของ PBU 4/99) สินทรัพย์และหนี้สินถือเป็นระยะสั้นหากระยะเวลาหมุนเวียน (ชำระคืน) ไม่เกิน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน หรือรอบการดำเนินงานหากเกิน 12 เดือน และสินทรัพย์และหนี้สินอื่น ๆ ทั้งหมดจะแสดงในงบดุลในระยะยาว นั่นคือเหตุผลที่ว่าทำไมสินทรัพย์ถาวรจึงแสดงอยู่ในงบดุลในส่วน I "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน" และสินค้า - ในส่วนที่ II "สินทรัพย์หมุนเวียน"

คุณสมบัติของการจัดทำงบดุล

งบดุลไม่สามารถหักกลบระหว่างรายการสินทรัพย์และหนี้สินได้ เว้นแต่การชดเชยดังกล่าวจะระบุไว้ในบทบัญญัติทางบัญชีที่เกี่ยวข้อง ซึ่งหมายความว่าหาก ณ วันที่รายงานมีบัญชีลูกหนี้จากลูกค้าจำนวน 120,000 รูเบิลและบัญชีเจ้าหนี้ให้กับพนักงานสำหรับค่าจ้าง 80,000 รูเบิลในงบดุลตัวบ่งชี้เหล่านี้ควรสะท้อนแยกกัน - 120,000 รูเบิล - ใน สินทรัพย์และ 80,000 รูเบิล - อยู่ในความรับผิด เป็นไปไม่ได้ที่จะแสดงเฉพาะส่วนต่าง 40,000 รูเบิล (120,000 รูเบิล - 80,000 รูเบิล) ในสินทรัพย์งบดุล อย่างไรก็ตามภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับหรือออกล่วงหน้าลดลงตามลำดับจำนวนเจ้าหนี้และลูกหนี้ที่แสดงในงบดุล (จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 01/09/2556 ฉบับที่ 07-02-18/01)

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าในงบดุลตัวชี้วัดจะแสดงในการประเมินมูลค่าสุทธินั่นคือลบด้วยค่าควบคุม (ข้อ 35 ของ PBU 4/99) ซึ่งหมายความว่า ตัวอย่างเช่น สินทรัพย์ถาวรจะแสดงในงบดุลตามมูลค่าคงเหลือ (เช่น ไม่รวมค่าเสื่อมราคา) และลูกหนี้ของลูกค้าจะแสดงลบด้วยค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

ให้เราระลึกด้วยว่างบดุลต้องมีข้อมูลอย่างน้อย 2 ปี - ปีที่รายงานและปีก่อนหน้าปีที่รายงาน (ข้อ 10 ของ PBU 4/99) ในเวลาเดียวกันแบบฟอร์มงบดุลที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n จัดให้มีการสะท้อนข้อมูล ณ วันที่รายงาน ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่แล้วและวันที่ 31 ธันวาคมของ ปีก่อนปีก่อนหน้า

การกรอกงบดุล: ตัวอย่างพร้อมคำอธิบาย

ในการจัดเตรียมหรือตรวจสอบงบดุลที่เตรียมไว้ โดยปกติจะใช้ทะเบียนทางบัญชี เช่น งบดุล แต่คุณจะต้องนำตัวบ่งชี้ยอดคงเหลือออกมาเท่านั้น เช่น ยอดคงเหลือ เนื่องจากงบดุลจะเปิดเผยข้อมูลสำหรับวันที่แน่นอนและไม่ใช่สำหรับช่วงเวลาหนึ่ง นอกจากงบดุลแล้ว ยังมีการใช้ใบรับรองผลการเรียนบัญชีและข้อมูลการวิเคราะห์อื่นๆ ตามความจำเป็น

ด้านล่างนี้เราจะแสดงวิธีสร้างงบดุลโดยใช้ตัวอย่างพร้อมคำแนะนำทีละขั้นตอน

ให้เรายกตัวอย่างงบดุลของ Zima LLC ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2017 เพื่อความง่าย สมมติว่าองค์กรถูกสร้างขึ้นในปี 2017 ดังนั้นจะไม่มีตัวบ่งชี้การรายงานเปรียบเทียบ ณ วันที่ 31/12/2559 และ 31/12/2558 ในงบดุล เมื่อพิจารณาว่าข้อมูลสินทรัพย์และหนี้สินในงบดุลโดยทั่วไปไม่ได้หักกลบกัน จึงต้องแสดงงบดุลในรูปแบบขยาย ซึ่งหมายความว่าบัญชีแอคทีฟ-พาสซีฟจะแสดงทั้งยอดเดบิตและเครดิต

คุณสามารถดูงบดุลสำหรับปี 2560

ในการกรอกงบดุล เราจะแจกแจงรายละเอียดบัญชีบัญชีแต่ละบัญชี โปรดทราบว่ายอดคงเหลือของบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" และ 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" ประกอบด้วยหนี้สินระยะสั้นเท่านั้น

ยอดเครดิตของบัญชี 62 หมายถึงเงินล่วงหน้าที่ได้รับจำนวน 177,000 รูเบิลซึ่งถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 27,000 รูเบิล (177,000 * 18/118) และสะท้อนให้เห็นในรายการบัญชี: เดบิตของบัญชี 76“ การชำระบัญชีด้วย ลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ” - บัญชีเครดิต 68 “การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม”

ยอดคงเหลือในบัญชี 97 เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ที่ใช้แล้ว (สิทธิ์ที่ไม่ผูกขาด) ในลักษณะระยะยาว

เรานำเสนองบดุลแต่ละบรรทัดตามลำดับที่สะท้อนยอดคงเหลือที่มีอยู่ในงบดุล

สามารถดาวน์โหลดงบดุลที่กรอกตามตัวอย่างที่ให้ไว้ได้จากลิงค์ด้านล่าง