La ce apartine un laptop in contabilitate? Contabilitate informatica si contabilitate fiscala

Instrucțiuni

Pentru a înțelege cum să contabilizați achiziția unui computer, trebuie să vă familiarizați cu facturile și bonurile de livrare. Dacă documentele indică un produs într-o singură linie, de exemplu, „Computer, a costat 20.000 de ruble”, atunci acesta trebuie capitalizat ca unul singur. Dacă întregul pachet este listat după nume, atunci trebuie luat în considerare conform listei.

Potrivit PBU, computerul achiziționat trebuie să fie reflectat în contul 01 „Active fixe” sau în contul 10 „Materiale”. Dar rețineți că se poate reflecta în compoziția materialelor doar dacă nu se depășește limita de cost al stocurilor (aceste informații sunt indicate în politica contabilă). Dacă echipamentele de birou sunt reflectate în contul 01, atunci amortizarea este încasată în contul 02 „Amortizarea mijloacelor fixe”.

Dacă o organizație a achiziționat componente pentru un computer, atunci munca de instalare a acestora este egală cu instalarea și, de fapt, TVA-ul se percepe pe sume. În acest caz, contabilul trebuie să întocmească documente justificative. Aceasta ar putea fi o foaie de pontaj (dacă instalarea a fost efectuată de un angajat al organizației), un act pentru materiale și altele.

În timpul instalării, contabilul trebuie să facă înregistrări în: D08 „Investiții în active imobilizate” K60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii” - se reflectă costul componentelor;
D19 „Taxa pe valoarea adăugată a activelor dobândite” K60 – se alocă TVA;
D08 K70 „Decontări cu personal pentru salarii” - reflectă angajatul care efectuează instalația;
D08 K68 „Calcule pentru impozite și taxe” și 69 „Calcule pentru asigurări sociale și asigurări sociale” - reflectă valoarea impozitelor pentru angajatul care efectuează instalația.

După aceasta, în perioada de raportare trebuie să reflectați plata TVA pe aceste componente. În acest scop se fac înscrieri: D68 K19 - se creditează TVA la detalii;
D68 K51 „Conturi curente” - TVA a fost plătită la buget;
D68 K19 – impozit acceptat pentru deducere.

Unii contabili devin confuzi atunci când o organizație achiziționează un computer. La urma urmei, este destul de dificil să reflectăm o astfel de achiziție în contabilitate. Se pune întrebarea în ce configurație să-l afișați: integral sau toate componentele separat: mouse, tastatură, unitate de sistem.

Instrucțiuni

Pentru a reflecta achiziția, trebuie mai întâi să vă familiarizați cu bonurile de livrare și facturile. Dacă în documentele oficiale produsul este listat într-o singură linie, de exemplu, „Computer, a costat 30.000 de ruble”, atunci trebuie luat în considerare ca un întreg. Dacă întregul pachet este indicat prin nume, atunci este necesar să-l scrieți cu majuscule conform listei.

Conform regulilor contabile, achiziția trebuie reflectată pe contul numărul 01 „Mijloace fixe” sau pe contul numărul 10 „Materiale”. Trebuie doar să rețineți că se poate reflecta în compoziția materialelor numai dacă limita costului materialelor și producției nu este depășită (o astfel de informații sunt indicate în politica contabilă a organizației). Dacă un dispozitiv de calculator este reflectat în contul 01, amortizarea este încasată în contul numărul 02 „Amortizarea mijloacelor fixe”.

Daca o firma a achizitionat componente pentru echipamente de birou, munca de instalare corecta a acestora este echivalenta cu montajul, ceea ce duce la acumularea TVA. În acest caz, contabilul trebuie să elibereze documente justificative oficiale. Acestea ar putea fi o foaie de pontaj (dacă instalarea a fost efectuată de un angajat al companiei), un act de anulare a materialelor și altele.

În timpul instalării, contabilul este obligat să efectueze înregistrări în contabilitate: Contul de debit 08 „Investiții în active imobilizate” Contul de credit 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenori” - se reflectă costul componentelor; Contul de debit 19 „TVA la activele achiziționate”. ” Credit contul 60 - se alocă taxa de intrare pentru valoare adăugată; Debitul contului 08 Creditul contului 70 „Decontări cu personal pentru salarii” - se reflectă salariul angajatului care a efectuat instalația; Debitul contului 08 Creditul contului 68 „Calcule pentru impozite și taxe” și contul 69 „Calcule pentru asigurări sociale și asigurări sociale” - reflectă valoarea impozitelor pe angajatul care execută instalația.

În continuare, contabilul va trebui să pună în funcțiune calculatorul. Aceasta se realizează folosind înregistrări: Cont debit 01 Cont de credit 08 - calculatorul este pus în funcțiune;
Debitul contului 19 Creditul contului 68 – TVA acumulat.

După aceasta, în perioada de raportare este necesar să se reflecte plata TVA pe aceste componente. În acest scop se fac înregistrări: Debit cont 68 Credit cont 19 - se creditează TVA la detalii;
Debitul contului 68 Creditul contului 51 „Conturi curente” - TVA a fost plătită la buget;
Debitul contului 68 Creditul contului 19 – impozit acceptat pentru deducere.

Calculatoarele sunt puse în funcțiune și scoase din funcțiune pe baza unui ordin al întreprinderii. Transferul echipamentelor informatice de la un loc de muncă la altul se emite cu scrisoare de trăsură de circulație internă. O unitate de inventar poate fi considerată o unitate de sistem separată, un monitor separat sau întregul ansamblu de dispozitiv.

În secțiunea despre întrebarea: La ce cont ar trebui să cont pentru un laptop pe 10 sau 01? dat de autor Zhazhaya cel mai bun răspuns este Alineatul 4 din PBU 6/01 „Contabilitatea activelor fixe” (denumit în continuare PBU 6/01) stabilește că un activ este acceptat de o organizație pentru contabilitate ca active fixe (denumite în continuare active fixe) dacă sunt îndeplinite următoarele condiții întâlnit simultan:
obiectul este destinat utilizării în producția de produse, atunci când efectuează lucrări sau prestează servicii, pentru nevoile de management ale organizației sau pentru a fi furnizat de organizație contra cost pentru deținerea și utilizarea temporară sau pentru utilizare temporară;
obiectul este destinat utilizării pe o perioadă lungă de timp, adică o perioadă care depășește 12 luni;
organizația nu intenționează revânzarea ulterioară a acestui obiect;
obiectul este capabil să aducă în viitor beneficii economice (venituri) organizației.
Laptopul îndeplinește criteriile clauzei 4 din PBU 6/01 și poate fi luat în considerare ca parte a sistemului de operare.
În conformitate cu al patrulea paragraf al clauzei 5 din PBU 6/01, OS cu un cost în limita stabilită în politica contabilă a organizației, dar nu mai mult de 40.000 de ruble pe unitate, poate fi reflectat în situațiile contabile și financiare ca parte. de stocuri (în continuare - MPZ).
Astfel, dacă politica contabilă a organizației dumneavoastră stabilește că organizația aplică prevederile al patrulea paragraf al clauzei 5 din PBU 6/01 și, de asemenea, se aprobă o limită a costului mijloacelor fixe în limita a 40.000 de ruble, aceasta poate fi contabilizată. ca inventar.

Răspuns de la cere[guru]
pe 01 kanesh
oricum are o durată de viață mai mare de un an

Răspuns de la Eurovision[guru]
Dacă laptopul tău costă mai puțin de 40 de mii de ruble. , apoi îl puteți anula imediat ca cheltuieli. Iar pentru contabilitatea cantitativă, duceți-l în contul în afara bilanţului 001 fără valoare.

Răspuns de la Margot[guru]
Dacă costul fără TVA este mai mic de 40 de mii de ruble, anulați-l în contul 10 ca cheltuieli atunci când îl transferați unui angajat pentru utilizare, dacă este mai mult - pe 01 „active fixe”.

Procedura contabilă depinde de costul laptopului sau de costul total al componentelor incluse în serverul sau computerul asamblat (de exemplu, o unitate de sistem, monitor, mouse, tastatură).

Opțiunea 1. Un laptop sau toate componentele unui computer (server) trebuie să fie clauza 5 PBU 6/01, clauza 1 art. 256, alin.1, art. 257 Codul fiscal al Federației Ruse:

în contabilitate - dacă costul unui laptop sau al tuturor componentelor computerului este de 40.000 de ruble. sau mai putin;
în contabilitatea fiscală - dacă costul unui laptop sau al tuturor componentelor computerului este de 100.000 de ruble. sau mai putin. Costul acestora este inclus în cheltuieli în ziua punerii în funcțiune a computerului pp. 3 p. 1 art. 254 Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 14 noiembrie 2016 N 03-03-06/1/66456.

Afișări pentru contabilizarea unui computer (laptop) în valoare de 40.000 de ruble. și mai puțin

Opțiunea 2. Toate componentele unui computer (server) trebuie luate în considerare ca o singură unitate (un complex de obiecte articulate structural) clauza 6 PBU 6/01, clauza 1 art. 257 Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04.09.2007 N 03-03-06/1/639:

în contabilitate - dacă costul lor total este mai mare de 40.000 de ruble;
în contabilitatea fiscală - dacă valoarea lor totală este mai mare de 100.000 de ruble.

în contabilitate, dacă costul lor este de 40.000 de ruble. sau mai putin;
în contabilitatea fiscală, dacă costul lor este de 100.000 de ruble. sau mai putin.

Exemplu de completare a unui card de inventar (OS-6)

Spuneți-mi cum să reflectați corect un computer în valoare de 38.000 de ruble în contabilitate. La numărătoarea 01 sau la numărarea 10? Lucrăm la sistemul simplificat de impozitare „venituri”

Răspuns

Dacă politica contabilă a organizației dumneavoastră în scopuri contabile stabilește o limită a valorii mijloacelor fixe care nu depășește 40.000 de ruble, computerul poate fi luat în considerare ca parte a materialelor și contabilizat în contul 10. Dacă limita este stabilită la un o sumă mai mică, contabilizați-o ca parte a mijloacelor fixe în contul 01.

Deoarece costul unui computer inclus în materiale este transferat imediat la costuri, ar trebui organizat controlul asupra siguranței acestuia.

Dacă o organizație a ales venitul ca obiect al impozitării, atunci costul achiziționării unui computer nu afectează impozitul unic. Cu acest obiect de impozitare nu se iau în calcul cheltuieli.

Motivul acestei poziții este conținut mai jos în materialele Sistemului Glavbukh pentru organizațiile comerciale

Contabilitate

Un computer achiziționat pentru nevoi de management sau producție (adică nu pentru vânzare), (). Costul unui astfel de computer.

Deoarece costul unui computer contabilizat în materiale este transferat imediat la costuri, ar trebui să organizați ().*

Costul inițial al activelor fixe achiziționate contra cost constă în costurile organizației pentru achiziția, construcția și producția acestora, aducându-le într-o stare adecvată pentru utilizare. Cheltuielile pentru achiziționarea de programe de calculator, fără de care tehnologia informatică nu își poate îndeplini funcțiile, trebuie considerate cheltuieli pentru aducerea unui obiect al mijloacelor fixe într-o stare adecvată pentru utilizare. Prin urmare, includeți programele necesare pentru ca computerul să funcționeze în costul său inițial.*

Situatie: cum să monitorizezi siguranța unui computer pus în funcțiune. Costul computerului este complet anulat ca cheltuieli

Deoarece legislația nu reglementează procedura de contabilizare a unui computer anulat ca cheltuieli ca parte a materialelor, organizația trebuie să o dezvolte în mod independent. În practică, pentru a controla siguranța unui computer pentru fiecare departament (persoană responsabilă material), puteți menține:

Planul de conturi nu prevede un cont în afara bilanţului separat pentru contabilizarea calculatoarelor puse în funcţiune. Prin urmare, trebuie să-l deschideți singur. De exemplu, acesta ar putea fi contul 013 „Inventar și provizii de uz casnic”.

Când transferați computerul pentru funcționare, faceți următoarele înregistrări în contabilitate:

Debit 25 (26, 44...) Credit 10-9
– calculatorul a fost pus în funcțiune;

Debit 013 „Inventar și rechizite de uz casnic”
– calculatorul este contabilizat într-un cont în afara bilanţului.

În viitor, când computerul este retras din serviciu, efectuați următoarele cablaje:

Credit 013 „Inventar și rechizite de uz casnic”
– calculatorul este anulat dintr-un cont în afara bilanțului.

Toate operațiunile trebuie să fie documentate (). Prin urmare, atunci când scoateți un computer dintr-un cont în afara bilanțului, ar trebui să vă înregistrați.

Serghei Razgulin, stare valabilă

Consilier RF clasa a III-a

Oleg bine,

Consilier al Serviciului Fiscal al Federației Ruse, gradul III

* Așa este evidențiată o parte din material care vă va ajuta să luați decizia corectă.

Când înregistrați computere și echipamente similare, trebuie să acordați atenție modului în care acestea sunt reflectate în bonul de livrare. Dacă componentele computerului sunt reflectate în poziții diferite în bonul de livrare sau au o durată de viață diferită, atunci li se atribuie numere de inventar separate și sunt luate în considerare și separat. Contabilitatea computerizată are propriile sale caracteristici. Este necesar să se țină seama de criteriul de cost pentru clasificarea obiectelor ca active fixe (mai mult de 40.000 de ruble).

Contabilitatea ca un singur obiect

Să dăm un exemplu despre modul în care o achiziție de computer este reflectată în contabilitate. Vozrozhdenie LLC a achiziționat un computer în scopuri de management pe 21 februarie 2016, a cărui configurație și cost sunt prezentate în tabelul 1.

Pe baza ordinului directorului Vozrozhdenie LLC, durata de viață utilă a acestui computer a fost stabilită la trei ani. La înregistrarea acestui obiect, comisia întocmește, semnează și transmite departamentului de contabilitate un act de acceptare și transfer de mijloace fixe (conform formularului OS-1).

Încasarea mijloacelor fixe se reflectă în contul 08 „Investiții în active imobilizate”, căruia i se deschid subconturi corespunzătoare pentru tipurile de active imobilizate. De exemplu, pentru a reflecta achiziția de active fixe, se deschide subcontul 1 „Achiziție de active fixe”. Această organizație aplică metoda de amortizare liniară la mijloacele fixe. Amortizarea a fost calculată din martie 2016. Metoda liniară presupune perceperea amortizarii în sume lunare și anuale egale.

Întrucât durata de viață utilă a computerului achiziționat este setată la trei ani, rata anuală de amortizare se calculează astfel: 100% / ULI = 100% / 3 = 33,33%.

Suma anuală de amortizare este calculată ca produsul dintre costul inițial al obiectului și rata anuală de amortizare, adică în acest caz: 58.150 de ruble. x 33,33% = 19381 rub. Suma lunară a amortizarii este calculată ca coeficientul împărțirii sumei anuale a amortizarii la numărul de luni din an, adică 19381 / 12 = 1615 ruble.

Următoarele înregistrări contabile au fost făcute în departamentul de contabilitate al Vozrozhdenie LLC pentru a reflecta primirea computerului și taxele de amortizare (Tabelul 2).

Contabilitatea unui computer pe părți individuale

În contabilitate, este, de asemenea, posibilă reflectarea echipamentelor informatice și de birou prin piese și componente individuale. Puteți afișa componentele unui computer ca obiecte independente în următoarele cazuri:

întreprinderea va folosi componente de computer și echipamente de birou pentru a se conecta și conecta la diverse echipamente (de exemplu, o imprimantă va fi folosită de mai multe mașini sau un monitor va fi conectat la mai multe computere);
o întreprindere folosește o imprimantă ca fax sau copiator și, prin urmare, condițiile de utilizare a componentelor echipamentelor de birou vor fi diferiți. În aceste cazuri enumerate, echipamentele informatice pot fi luate în considerare nu în totalitate, ci în părți.

De exemplu, Zarya LLC a achiziționat un computer în februarie 2016, al cărui echipament este prezentat în Tabelul 3.

Monitorul ar trebui să fie utilizat pe diferite unități de sistem, așa că organizația a decis să contabilizeze separat componentele computerului. Pentru componentele calculatorului au fost stabilite următoarele perioade de viață utilă (Tabelul 4).

Deoarece au fost stabilite diferite durate de viață utile pentru componentele computerului, acestea sunt luate în considerare separat ca parte a stocurilor, deoarece criteriul de cost pentru clasificarea obiectelor ca active fixe este de 40.000 de ruble. În acest caz, la primirea echipamentului informatic, comisia emite un ordin de primire (Formularul M-4) și o factură la cerere (Formularul M-11). În acest caz, nu se percepe amortizarea, deoarece piesele de calculator sunt incluse în materiale.

Următoarele înregistrări contabile au fost făcute în departamentul de contabilitate al Zarya LLC pentru a reflecta primirea componentelor computerului (Tabelul 4).