Mérlegfeltöltés lépésről lépésre. Példa a mérleg kitöltésére

Ezen az oldalon a mérleg a számlákkal együtt látható. A számlák a honlapon is elérhető számlatükör szerint jelennek meg. Ez a mérleg azért készült, hogy megkönnyítse a számviteli számlák és a mérlegadatok közötti kapcsolat megértését. Ellentétben a vállalkozások beszámolókészítésének szabályozott formájával, a mérlegbe bekerült egy oszlop, amely a számviteli számlákat jelzi, amelyek egyenlege a mérleg egyik vagy másik sorában megjelenhet. A könnyebb érthetőség érdekében néhány egyensúlyi vonal kiegészítve dekódolás "beleértve". Így például, amint az alább látható, a „készletek” fogalmába beletartoznak a nyersanyagok, a befejezetlen termelés, az áruk stb. A jóváhagyott mérleglapon ez egy sor, kezdőknek a kitöltése nagy nehézségeket okoz. Ha egy feladathoz mérleget kell kitölteni a jóváhagyott forma szerint, akkor a „beleértve” a dekódolási sorokat összesíteni kell, és az eredményt a végső sorba kell foglalni.

Számviteli számlák (különösen)

A számlaegyenlegek közötti különbség:

01 "befektetett eszközök"

02 „Állóeszközök értékcsökkenése” (kivéve a 1140-es sorban feltüntetett anyagi eszközökbe történő nyereséges befektetések tárgyairól elhatárolt értékcsökkenést)

07 „Beépítési berendezések” számla egyenlege (a folyamatban lévő építés költségeire vonatkoztatva)

A 08. „Befektetések befektetett eszközökbe” számla egyenlege (a folyamatban lévő építési költségek tekintetében)

A 97-es számla egyenlege „Hasasztott ráfordítások” (olyan rendszeres nagy kiadások, amelyek bizonyos hosszú időközönként (több mint 12 hónaponként) merülnek fel egy tárgyi eszköz élettartama során, annak javítására és egyéb hasonló tevékenységekre (pl. ellenőrzésre) műszaki állapot ))

Számlaegyenleg:

10 "Anyagok"

11 „Állatok termesztésben és hizlalásban”

20 "Fő produkció"

21 „Saját gyártású félkész termékek”

23 „Kiegészítő termelés”

29 „Szolgáltató iparágak és gazdaságok”

41 „Áruk” (mínusz a 42 „Kereskedelmi árrés” számla jóváírása, ha az árukat az eladási árak tartalmazzák)

43 „Késztermékek”

44 „Értékesítési költségek”

45 „Áruk kiszállítva”

46 „Befejezetlen munka befejezett szakaszai”

97 Halasztott kiadások (kivéve a mérleg 1110. és 1150. sorain szereplő költségeket)

15 „A tárgyi eszközök beszerzése és beszerzése”

Plusz (mínusz) terhelési (jóváírás) egyenleg a 16. számla „Anyagi eszközök bekerülési értékének eltérése”

Mínusz a 14. számla „Tartalékok az anyagi javak értékének csökkentésére” számla jóváírása

Számla egyenlege:

60 „Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal”

62 „Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel” (a szervezet által kapott előlegekért a vevőknek fizetendő számlák áfával csökkentve jelennek meg a mérlegben)

70 „Bérszámfejtés”

68 „Adó- és díjkalkuláció”

69 „Társadalombiztosítási és társadalombiztosítási számítások” az adósság tekintetében”

71 „Elszámolások elszámoltatható személyekkel”

73 „Elszámolások személyzettel egyéb műveletekre”

75 „Elszámolások az alapítókkal”

76 „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel”
(rövid lejáratú számlák tekintetében; az előlegekre felhalmozott áfát nem vesszük figyelembe)

Ha a 07. és 08. számla mutatói jelentősek, akkor azok nem jelennek meg az „Egyéb befektetett eszközök” sorban. A szervezet a megfelelő összegeket a mérleg külön sorain tünteti fel, amelyeket önállóan rögzít.

Az olyan tárgyi eszközök építéséhez kapcsolódó előlegek kiadásakor, amelyek bekerülési értékének törlesztése 12 hónapot meghaladó időszakokban történik, az előlegek összegét az I. Befektetett eszközök (FM levele) tartalmazza. Oroszország 2011. április 11-én, 07-02-06/42 számon).

Non-profit szervezetek a mérleg III. szakasza a „Célzott finanszírozás”. Tartalmazza a „Jegyzetalap”, „Céltőke”, „Célalapok”, „Ingatlan- és különösen értékes ingóvagyon alap”, „Tartalék és egyéb célalapok” mutatókat. Ezt az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. július 2-án kelt, 66n. számú rendeletével jóváhagyott mérleg 6. megjegyzése tartalmazza.

A „Célzott alapok” cikkcsoport esetében a nonprofit szervezetek a következőket tükrözik:

• a jelentéstétel időpontjáig fel nem használt, a törvényben meghatározott fő tevékenységek támogatására szolgáló célirányzatok (amelyet a befolyt pénzeszközök célirányos felhasználásáról szóló jelentés tükröz);

• A beszámolási év során keletkezett, a törvényben meghatározott főbb tevékenységek finanszírozására szolgáló üzleti tevékenységből származó nettó nyereség (veszteség).

Ezt az eljárást az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2007. december 24-i tájékoztatójának 15. bekezdése tartalmazza.

Ha a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában már módosításokat végeztek az alapszabályban, a mérleg tükrözi az alapító okiratokban a beszámolás napján rögzített engedélyezett tőke összegét. Ha az alapszabály változásait még nem jegyezték be, az alaptőke emelését külön tételként kell megjeleníteni a mérleg „Tőke és tartalékok” rovatában.

A saját részesedések a mérlegben zárójelben (mínuszjel nélkül) jelennek meg.

A 84. számla veszteséget jelentő terhelési egyenlege a Mérleg kötelezettségnél negatív (levont) értékként jelenik meg zárójelben (mínusz jel nélkül).

A szervezetnek meg kell fejtenie a mutatókat a lényegesség figyelembevételével. A kölcsönök és kölcsönök kamatait ugyanúgy tükrözheti, mint a mutató külön sorban történő dekódolását (1450 - hosszú lejáratú hiteleknél és kölcsönöknél, 1520 sorban - rövid lejáratúnál). Az orosz pénzügyminisztérium javasolja a kamat elkülönítését (2011. január 24-i levél, 07-02-18/01), és nem határozza meg, hogyan kell ezt megtenni. Ugyanakkor a kapott hitelek (kölcsönök) önmagukban nem bevételek, a tőketartozás törlesztése pedig nem költség. A kamat kiadásnak minősül (a PBU 10/99 3. és 11. cikke).

Ebben a cikkben azt akartam bemutatni, hogyan készítsünk mérleget SÓ-ból. Miután azonban rájöttem, hogyan fogom ezt megtenni, rájöttem, hogy elkezdem használni a számviteli szabályokat és kifejezéseket. És nem vagyok benne biztos, hogy te és én egyformán fogjuk érteni őket. Szóval, ezt találtam ki.

Nem érdekel, hogy pusztán elméleti cikket írjak. Szeretnélek bevonni Önt, hogy együtt haladjunk a „SÓ áttekintésétől” a mérleg kitöltéséig.

Ehhez megvan a saját megközelítésem: az új ismeretek átadásánál arra törekszem, hogy a korábbiak ismétlődésre kerüljenek. Más szóval, megismételjük azt a tudást, amely támaszként szolgál az újakhoz.

Szeretném megjegyezni, hogy ebben a mérleg-kitöltésről szóló cikksorozatban az általános elképzelésekről, az alapvető szabályokról fogok beszélni, és bemutatom, hogyan is történik ez. Velem együtt egészen addig, amíg egy valódi vállalkozás OCB-je alapján mérleget készítenek.

Akkor gyerünk...

Itt van egy működő vállalkozás OCB-je. Az előző cikkben erre készültünk mérleg elkészítése.

Íme, mit kell most tennünk:

• töltse le a mérleget és nyissa meg
• A „név” oszlopba írja be a fiók nevét. Nem kell a számlatükörbe nézni.

  Nem szükséges pontos egyezést elérni a számla neve és a számlatükörben szereplő neve között. Csak emlékezzen és írjon. Elég, ha az Ön neve tükrözi a fiók lényegét. Például. Az 50. számlát „Pénztárnak” fogom hívni. A számlatükörben pedig „Vállalati Pénztárnak” nevezhető.

• az „AP” oszlopban minden fióknál jelölje meg, hogy mi az „A – aktív fiók”, „P – passzív fiók” vagy „AP – aktív-passzív fiók”. Nyom: Az aktív fiókok azok, amelyek információkat tárolnak arról, hogy mi van a vállalattal, és ez a „mi” segíti a cég munkáját és pénzt keresni. Általában „ez” megérinthető. Az aktív számláknak mindig van egyenlege vagy nulla. A kötelezettségszámlák cégünk tartozásai/kötelezettségei. Ez egyszerűen a tartozás összegére vonatkozó információ. A passzív számlákon mindig van egyenleg vagy nulla.

Természetesen az „A, P és AP” lerakása nem egyszerű feladat. Ehhez tudásra és némi átgondolásra van szükség. Egyetértek azzal, hogy vannak olyan számlák, ahol egyből ki lehet adni, valahol meg lehet tippelni és megadni a szükséges jellemzőket. Mindenesetre tedd oda, ahol meg tudod csinálni. És töltse ki a fennmaradó üres cellákat a számlatükör szerint. Töltse le a számlatervet.

Ha megoldotta a problémát, hasonlítsa össze azzal, amit én csináltam.

Néhány általános szabály és megjegyzés

Feltételezem, olvasó, emlékszik arra, hogy a számviteli számlák információkat gyűjtenek és tárolnak egy vállalkozás tevékenységéről. Minden információ bizonyos kritériumok szerint van elkülönítve. Tehát a számviteli számla kódja és neve elkülönítési kritériumként szolgál. Ennek eredményeként az OSV megjeleníti a vállalkozásunkban érintett összes könyvelési számlát. Az OSV-ből láthatjuk, hogy milyen információkat gyűjtöttek össze.

Azonban, mérleg eltérően gyűjti a vállalati információkat.

Először, a mérleg az információkat ESZKÖZÖK és FORRÁSOKRA bontja.

Másodszor, az ESZKÖZ és KÖTELEZETTSÉGEN belül az információ bizonyos csoportokra oszlik. Minden ilyen csoport gazdasági mutató.

Végül a SÓ egyszerűen átcsoportosodik a mérlegben.

• Minden terhelési egyenleg, és ezek A jellemzővel rendelkező számlák, lépjen az „ESZKÖZ egyenleg” szakaszba
• Minden hitelegyenleg, és ezek P karakterisztikával rendelkező számlák, a mérleg „KÖTELEZETTSÉG” részében található.
• Az AP jellemzővel rendelkező számlák a következőképpen kerülnek át a mérlegbe: ha terhelési egyenleg van, akkor ESZKÖZBE, ha jóváírási egyenleg, akkor KÖTELEZETTSÉGBE.

Az ESZKÖZ vagy KÖTELEZETTSÉG között kapott összeg a gazdasági mutató konkrét megnevezésébe kerül. Az összeg gazdasági mutatóba való beszámításának alapja a számviteli számla megnevezése lesz, vagy ha nem egyértelmű, akkor a mérleg kitöltésére vonatkozó törvényt alkalmazzuk. Nos, hamarosan elkezdjük az egyenleg kitöltését.

Befektetett eszközök és immateriális javak a mérleg kitöltésekor

A befektetett eszközök elválaszthatatlanul kapcsolódnak egy olyan fogalomhoz, mint az értékcsökkenés (a 02-es számlán számolják el). Az értékcsökkenés az eszköz kezdeti bekerülési értékének fokozatos csökkenése, amely az eszköz üzemeltetéséhez kapcsolódik. Az állóeszközök amortizációs folyamata egy bizonyos időtartam alatt, de több mint egy éven keresztül történik. Ennek eredményeként minden arra a pontra jut, hogy az amortizáció összege megegyezik az operációs rendszer eredeti költségével.

Nézd meg a SÓ-t. A 01-es számla az összes tárgyi eszköz összegét eredeti bekerülési értéken tartja nyilván. A 02-es számla ezen befektetett eszközök értékcsökkenési összegeit veszi figyelembe. Most azt kérdezed magadtól, mi köze ennek a mérleghez?

Úgy tűnik, hogy a SÓ számláról a mérlegbe történő könyvelés szabályai szerint a 01. számláról az ESZKÖZba, a 02. számláról pedig a mérleg KÖTELEZETTSÉGÉBE kell küldenünk az összegeket. Van azonban kivétel a tárgyi eszközök esetében.

Lényege, hogy az összeg mérlegbe küldése előtt 01-ből kivesszük az összegeket, 02-ből kivonjuk az összegeket és a kapott összeget elküldjük hova????

AZ ESZKÖZ egyenlegében. Mert az értékcsökkenés soha nem lehet több, mint az eszköz eredeti bekerülési értéke, ezért a 01-02 közötti különbség mindig terhelés lesz. 01 számla (A) > 02 számla (P). Nos, szélsőséges esetben 0 lesz.

Pontosan ugyanez a helyzet a 04-es és 05-ös fiókkal. Ez figyelembe veszi egy olyan vállalkozás eszközeit, amelyek nem rendelkeznek fizikai objektummal, például géppel vagy géppel. A 04-es számla a vállalkozás olyan eszközeit veszi figyelembe, mint a licencek, a szabadalom kizárólagos joga, a szoftver kizárólagos joga, stb. Ezek használati ideje szintén meghaladja a 12 hónapot, továbbértékesítésre nem szolgálnak. Minden ugyanaz, mint az operációs rendszerrel. Az immateriális javak értékcsökkenése (IMA) a 05-ös számlán kerül elszámolásra.

A cikk befejezéseként egy gyakorlati feladat elvégzését javaslom. Dolgozunk egy kicsit az operációs rendszerből származó számokkal. A feladat a következő:

• oszd a lapot egy jegyzetfüzetben vagy jegyzettömbben két oszlopra: „Eszköz” és „Passzív”
• A SALT-tól az „Egyenleg az időszak elején” oszloppal fogunk dolgozni
• az ebben a cikkben tanulmányozott összes szabály szerint - írja le a számviteli számlákat és összegeket, mi minősül „eszköznek” és mi „forrásnak”
• Minden oszlopban számítsa ki az összes összeget
• hasonlítsa össze az „Eszköz” és a „Forrás” teljes összegét

A feladat elvégzéséhez korábban már letöltötte az OSV-t. Ha még nem töltötte le, töltse le innen.

Talán most készen állunk a mérleg kitöltésére. Ezt a következő cikkben fogjuk megtenni. Meghívlak.

P.S.

Nem tudom kiverni a fejemből ezt a cikket. Van valami befejezetlenség érzése, vagy ilyesmi. A cél egyértelmű – elvezetni Önt, olvasót a mérleg kitöltéséhez. Győződjön meg róla, hogy a lehető legjobban felkészült erre a műveletre. És bár meg kell próbálnom érthetővé tenni a magyarázatot, valami mégis hiányzik ebből a cikkből.

Megértem, hogy lesznek még kérdések, de szeretném a minimumra szorítani őket. Azt hiszem, néhány kérdésre előre válaszolok. Mielőtt elkezdenénk a mérleg űrlap kitöltése, azt javaslom, dolgozz még egy kicsit a SÓ-val.

Ezt kell tennünk.

• folytatjuk a munkát a SÓ első oszlopával - „nyitó egyenleg”
• írja le azokat a számlákat, amelyekről úgy gondolja, hogy információkat gyűjtenek cégünk tartozásairól. Azonnal elkezdheti kiírni azokat a számlákat, amelyekről tudja, hogy SÓ-ban vannak. Megteheti az ellenkezőjét is – húzza ki azokat a számlákat, amelyek a cég tulajdonáért felelősek, azért, amit megérinthet. A fennmaradó számlákra van szüksége.
• A kiállított számlákon az összegek „terhelés” vagy „jóváírás”, vagy akár mindkettőben szerepelnek. Írjon ki számlát, minden egyes összeget, és írja be, hogy milyen tartozásról van szó - „Tartozik-e a cégünk” vagy „Tartozik a cégünk”
• Ne feledje, hogyan hívják ezeket a számvitelben „Cégünk adóssága” és „Cégünk tartozása”. Ezeknél a neveknél zárójelben írja be az egyes összegekhez tartozó könyvelési feltételeket. Tippekért olvassa el ezt a cikket.

Ha megtette, hasonlítsa össze azzal, amit kaptam.

Töltse ki az 1. számú mérleg űrlapot (a mérleglap letöltése)

Számviteli tanfolyamok. 6. lépés. Megtanulni egyensúlyt teremteni

Ha főkönyvelő szeretne lenni, akkor feltétlenül tanulja meg a mérlegkészítést. A mérlegkészítés minden negyedév végén a főkönyvelő közvetlen felelőssége. Tehát meg akarja tanulni, hogyan kell egyensúlyt teremteni? Vegyen részt egy számviteli tanfolyamon, és megtanulja, hogyan kell mérleget készíteni, és hogyan kell elkészíteni az adóbevallásait. Biztosan kapsz magasabb fizetésű munkát! Olcsóbb mindent szakembertől tanulni, mint később mindent újratanulni! Minden információ megtalálható a Számviteli tanfolyamok oldalon.

A "Hogyan legyek főkönyvelő" tanfolyam ingyenes lépésének megszerzéséhez,

írj nekem emailt [e-mail védett] – Kérem, küldje el nekem a tanfolyam első lépését.

6.1 Mit tartalmaz a szervezet „Egyenlege”.

Számviteli tanfolyamok a mérleg felépítésére vonatkozó részletes információk nélkül lehetetlen építeni. Szóval, tanuljuk meg, hogyan kell egyensúlyba hozni az egyensúlyt. A számviteli szakirodalomban valamiért sehol nincs leírva a mérlegkészítés folyamata. Sok cikk van arról, hogyan kell egyenleget kitölteni, mit kell tükrözni a mérleg egyes soraiban, de sehol nincs leírva érthető emberi nyelven, hogyan kell ezt csinálni. Ezért kezdő főkönyvelő koromban tapasztaltabb kollégákhoz kellett fordulnom segítségért.

Ha van kihez fordulni az első mérleg elkészítésekor, az remek! Az a feladatom, hogy elmondjam a legszükségesebbeket a mérlegkészítés módjáról, illetve a szakirodalomból te magad kaphatod meg a részleteket, hogy mit kell szerepeltetni a mérlegsorok között.
Az egyenleget évente négy alkalommal kell benyújtani az adóhivatalhoz: I. negyedévre, 6 hónapra, 9 hónapra és évre.

Az „egyenleg” átvitt szó a következőket tartalmazza:

— Mérleg (N 1 nyomtatvány);
— Eredménykimutatás (2. számú formanyomtatvány);
— Jelentés a tőke változásairól (3. nyomtatvány);
— Pénzforgalmi kimutatás (4. sz. nyomtatvány);
— a mérleg melléklete (5. számú nyomtatvány);
- magyarázó jegyzet.

A kisvállalkozások azonban nem nyújtják be a 3., 4. és 5. űrlapot. Ezért nem tekintjük őket képzésünk részének.
Az egyenleget a negyedév utolsó hónapját követő hónap 30. napjáig kell benyújtani az adóhivatalhoz. Azok. az első negyedévről - április 30-ig, a 2. negyedévről - július 30-ig, a 3. negyedévről - szeptember 30-ig, az éves beszámolókat pedig a következő év március 30-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz.

A mérleglapok gyakran változnak, így ha nincs olyan tanácsadó program a számítógépén, amelyből a nyomtatványok legfrissebb változatait beszerezheti, akkor az adóhivataltól megvásárolhatja az összes legfrissebb változást tartalmazó mérleglap-csomagot. Amikor először készít egyenleget, jobb, ha úgy tesz, hogy ne a programban kelljen keresgélnie, hanem egy kész mérlegcsomagot kapjon.

Mielőtt elkezdené a mérleg elkészítését, minden számlát ellenőriznie kell. A jobb megértés érdekében feltételezzük, hogy szervezetünk nagykereskedelemmel foglalkozik.

Hogyan töltsünk le egy vonalkódot tartalmazó űrlapot és hogyan készítsünk mérleget egy kisvállalkozás számára

Így világosabb lesz.

A készpénzszámlákkal kell kezdenie - 51 „Folyószámla” és 50 „Készpénz” számlák.

Beszélgetésünk során szem előtt tartom, hogy a munkája során számítógépet használjon, és használja a könyvelő programok egyikét (erről a későbbiekben részletesebben is lesz szó). Nem tudom elképzelni, hogy valaki kézzel könyveljen.

A könyvelő programok használatának előnye, hogy csak az összes elsődleges bizonylathoz kell tranzakciót megadni, és a program minden számlajelentést (kivonat, számlakártya stb.) maga generál.

Tehát az összes bankszámlakivonatot feladja, ezzel létrehozva az 51-es számlát. Ezzel egyidejűleg az 51-es számla egyenlegét (záró egyenlegét) egyezteti a banki kivonattal. Egyes fiókok záró egyenlegének megtekintéséhez csak létre kell hoznia egy hónapra vonatkozó kimutatást ehhez a számlához. A számlakivonat egy olyan jelentés, amely a hónap összes számlatranzakcióját mutatja. Képzésünkön megtanultuk, hogyan jön létre a számla a számla felépítésével. Tehát ez a számlastruktúra a számlakivonat.

Ezt követően az összes pénztárbizonylatot feladjuk, így létrejön az 50-es számla. Ezzel egyidejűleg Ön ellenőrzi az 50-es számla egyenlegét (záróegyenleg), amelyet a pénztárgépben lévő pénzegyenleggel szerzett. Ezzel egyidejűleg ellenőrizzük, hogy a pénztárbizonylatok megfelelően készültek-e, és minden aláírás szerepel-e a nyugta- és kiadási utalványokon.

Tehát a készpénzszámlákkal foglalkoztunk.

A következő szakasz az áruk és tárgyi eszközök számláinak ellenőrzése. Ehhez ellenőrizni kell, hogy a szállítóktól származó összes bizonylat (számla) feladásra került-e. Például az átvételi dokumentumok szerint 200 000 rubel értékű árut kapott. ÁFA és ÁFA nélkül 200 000*18%=36 000 rubel. Ellenőriznie kell, hogy a 41 „Áruk” számla terhére a forgalom 200 000 rubel.

Ebben az esetben Ön eladta az árut, és az eladott áru ára 50 000. Ez azt jelenti, hogy a 41-es számla jóváírásának 50 000-nek kell lennie.

Továbbá marad némi egyenleg a 41. számlán. Ez az időszak végén megmaradt áruk értéke. Amikor a bejövő és kimenő bizonylatokat könyveli a könyvelőprogramba, a program maga számítja ki a raktárba érkezett, a raktárt elhagyó áruk számát, valamint a raktárban maradt áruk mennyiségét. Ezeket az adatokat minden hónapban össze kell hasonlítani a raktárosok jelentéseivel. Ha az adatok egyeznek, remek! Ha nem, akkor sürgősségi leltárt kell készítenie a raktárban a helyzet megértéséhez.

Miután az anyagi javak elszámolásával foglalkozott, ellenőrizze a 60. „Elszámolások a szállítókkal” számlát. A hónap végén minden szállítóval rendelkeznie kell egy egyeztető jelentéssel, amelyet mindkét fél aláír. Ellenőrizni kell, hogy az egyes szállítók 60. számláján megszerzett szállítók egyenlege megegyezik-e az egyeztető jelentéssel. Ha nem, az azt jelenti, hogy valahol hiba csúszott be. Lehet, hogy nem minden áruszállítási dokumentum tükröződik, vagy a fizetés véletlenül egy másik szállítóhoz került.

62/90 tükrözte a vevő tartozását.
90/68 felszámított áfa.
90/41 leírta az eladott áruk költségét.
90/44 leírta a beszámolási időszakban csökkent költségeket.
90/99 a pénzügyi eredményt tükrözi.

Most a 90. számlához írtam alszámlák nélküli feladásokat, hogy ismét emlékeztessem az általános sémát, és az alszámlákkal ezeket a feladásokat részletesen leírtam, amikor értékesítésről (értékesítésről) beszéltünk.

Ezt követően ellenőrzi az ügyfelek felé történő kifizetések pontosságát. Minden vevőről egyeztető jelentést is kell készíteni, amelynek összegének meg kell egyeznie a 62 „Elszámolások vevőkkel” vevő egyenlegével.

Látod, hogy a nyereséged a 99. számlán keletkezett.

Mindezen lépések után kinyomtatja a „Bevallás - Mérleget”. A forgalmi mérleg egy jelentés, amely minden számla esetében feltünteti az időszak eleji egyenlegek összegét, a havi forgalmat terhelésenként és jóváírásonként, valamint a végi egyenleget. Ez az egyenleged (1. űrlap)! A számlák terhelési egyenlege (záró egyenleg) a mérleg eszköze, a számlák jóváírása pedig kötelezettség a mérlegben.

Az anyagokat teljes mértékben elsajátíthatja, ha jelentkezik a képzésre.

A tanfolyamokról minden információ beszerezhető

a Számviteli tanfolyamok oldalon

A mérleg információkat tartalmaz a vállalkozás összes eszközének és kötelezettségének értékéről. Az egyenleget a jelentési időszak vége után állítják össze, és március 31-ig benyújtják a Szövetségi Adószolgálatnak és a Rosstatnak. Elmondjuk, hogyan kell mérleget készíteni akár kezdőknek is, és milyen mérlegformát kell használni. Lehetőség lesz egy mérlegminta letöltésére is.

Mérleg űrlap

A Pénzügyminisztérium a 2010-ben jóváhagyott új mérlegforma használatát javasolja. Módosíthat egy jelentési űrlapot, például a mérleget - adja hozzá a szükséges információkat, vagy törölje azokat a pozíciókat, amelyekre a vállalat nem rendelkezik adatokkal. A mérleg az 1. ábrán látható.

1. kép. Új egyenleg űrlap (kattintson a nagyításhoz)

A mérleg fajtái

A mérlegnek többféle típusa létezik, attól függően, hogy mikor kell egy szervezet mérlegét elkészíteni, mennyire teljes mértékben jeleníti meg a vállalkozás működésére vonatkozó információkat, milyen információkat használnak fel, hogyan rögzítik az adatokat és egyéb jellemzőket. Felsoroljuk a mérleg főbb típusait:

• bevezető – új vállalkozás számára alakult;
• köztes vagy teszt, negyedévente alakul ki;
• aktuális, tetszőleges dátummal létrehozott;
• kezdeti – összegzi az elmúlt év eredményeit, és ezzel kezdődik a munka az új évben;
• végelszámolási vagy felszámolási mérleg - akkor készül, ha a cég különböző okok miatt leállítja működését (lásd még: a vállalkozás csődjének szakaszai );
• fertőtlenített – átszervezés vagy rehabilitáció alatt álló cégek számára.

A mérleg a társaság jogi formájától és a tevékenység típusától függ. A mérlegek a dokumentumot alkotó szervezetek szerint is különböznek:

1. Általános vagy egyéni, az egész vállalkozás számára.
2. Magán, a vállalkozás külön részlegében.
3. Felosztás, amikor egy vállalkozás több részre oszlik.
4. Konszolidáció, amikor több vállalkozás jön létre egybe.

Hogyan kell kitölteni a mérleg fedőlapját

A dokumentumban fel kell tüntetni azokat az adatokat, amelyek tájékoztatást adnak arról, hogy ki készítette a szervezet mérlegét, milyen dátumra, ki az adózó és egyéb információk. Ez egyfajta „címoldal”, ahol a következő információk szerepelnek:

• az okiratot szolgáltató szervezet köteles a nevét az alapító okiratokban szereplő módon feltüntetni;
• teljes cím és irányítószám;
• jelentés dátuma;
• vállalkozási adóazonosító jel;
• az OKOPF szerinti jogi forma kódja;
• OKFS szerinti tulajdoni kód;
• kód az OKPO, a vállalatok és szervezetek össz-oroszországi osztályozója szerint;
• a vállalkozás főtevékenységének kódja az OKVED-től ;
• az alapok mértékegysége, ezer vagy millió rubel; ha a vállalkozás magas mutatókkal rendelkezik, az OKEI, a mértékegységek össz-oroszországi osztályozója szerinti kódot jelzik.

Hogyan készítsünk mérleget: töltse ki az „Eszközök” részt

Vállalkozás eszköze a vállalkozás által tevékenysége során felhasznált minden meglévő ingatlan és kötelezettség, pénzben kifejezve, amely bevételt termel. Az eszközök lehetnek rövid és hosszú lejáratúak.

A forgóeszközök közé tartoznak azok a vállalati eszközök, amelyeket áruk vagy szolgáltatások előállítása során használnak fel, és az év során folyamatos utánpótlást igényelnek. Ezek a termeléshez szükséges alapanyagok, rövid lejáratú követelések, pénzek, alkatrészek, fogyóeszközök.

A „Forgóeszközök” között a következők szerepelnek:

1. A készletek a termékek előállításához, az áruk további továbbértékesítéséhez, a szolgáltatások nyújtásához vagy a cégvezetés szükségleteihez szükséges értéktárgyak.
2. A vásárolt eszközök áfája olyan adó, amelyből a társaság levonható.
3. kintlévőség - kintlévőség kiadott előlegek.
4. A pénzeszköz-egyenértékesek nélküli pénzügyi befektetések tizenkét hónapnál rövidebb időtartamra szóló befektetések.
5. A pénzeszközök és készpénz-egyenértékesek a társaság készpénzei és pénzeszköz-egyenértékesei, amelyek magukban foglalják a betéteket és a pénzügyi spekulatív befektetéseket.
6. Egyéb forgóeszközök – a fentiekben nem szereplő információk.
7. A szakaszösszeg az összes sor összesített összege, amely ezen vállalati eszközök összegét mutatja.

A befektetett eszközök közé tartozik a gyártásban több mint egy éve használt értékeket. Ezek ipari épületek, építmények, járművek, szerszámgépek, termelő berendezések, hosszú távú beruházások.

A „Befektetett eszközök” rovat a következő sorokat tartalmazza:

1. Az immateriális javak a gazdálkodó immateriális javainak az értékcsökkenés figyelembe vételével számított maradványértéke.
2. Kutatási és fejlesztési eredmények - a befejezett kutatások és más hasonló tervű munkák adatai kerülnek beírásra.
3. Immateriális feltárási eszközök és tárgyi feltárási eszközök – ezeket a rovatokat a természeti erőforrásokat fejlesztő cégek töltik ki. Ezek a szakaszok az értékcsökkenés hatásával egészülnek ki.
4. A befektetett eszközök a vállalat eszközeinek kezdeti bekerülési értéke az értékcsökkenés figyelembe vétele után.
5. Jövedelmező anyagi javakba történő befektetések a berendezések, ingatlanok és bármely más ingatlan, amelyet a vállalkozás bérbe ad további bevételszerzés céljából.
6. Pénzügyi befektetések - azok a befektetések tartoznak ide, amelyek kötelezettségei kevesebb, mint tizenkét hónapon belül lejárnak.
7. Halasztott adó követelés – az adó összege, amely csökkenti az adót a következő időszakokban.
8. Egyéb befektetett eszközök – korábban nem megadott információk.
9. Partíció összesen – az összes sor összege, amely a partíció teljes méretét mutatja.

Hogyan kell kitölteni a „Kötelezettségek” részt

Ez a szakasz az Eszköz kialakításának módját mutatja be. Ezzel a következő szakaszok foglalkoznak:

• tőke és tartalékok, amelyek általában magukban foglalják a vállalkozás tulajdonosainak jegyzett tőkéjét, tartaléktőkéjét és saját tőkéjét;
• rövid lejáratú kötelezettségek, amelyek magukban foglalják a kölcsönöket, kölcsönöket és az egy évnél rövidebb lejáratú tartozásokat, a halasztott bevételeket;
• hosszú lejáratú kötelezettségek, amelyek magukban foglalják a kölcsönzött forrásokat - kölcsönöket, kölcsönöket, minden egy évnél hosszabb lejáratú tartozást.

Tőke és tartalékok

Nézzük meg, hogyan kell mérleget készíteni a „Tőke és tartalékok” részben.

Jegyzett tőke - ebbe a sorba írja be a számlaegyenleget 80.

Saját visszavásárolt részvények – a visszavásárolt részvények értéke.

Befektetett eszközök átértékelése - azt az összeget jelzi, amellyel az átértékelés eredményeként azonosított befektetett eszközök értéke nőtt.

Kiegészítő tőke - itt a vállalkozáshoz befolyt pénzeszközöket a társaság alapítói által hozzáadott vagyon vagy értéktárgyak eredményeként tüntetik fel, akár részvényfelár eredményeként, akár az állóeszközök átértékelése során.

A tartaléktőke egy vállalkozás nettó nyereségből felvett pénzeszköze, amelyet veszteségek és károk elleni biztosításra használnak fel.

Eredménytartalék - a kapott eredménytartalék vagy a fedezetlen veszteségek eredménye eredményszemléletű elszámolásra kerül.

Szakaszösszeg – a szakasz kötelezettségeinek teljes költsége.

"Célzott finanszírozás" szakasz Ezt az űrlapot csak nonprofit szervezetek tölthetik ki.

hosszú távú feladatokat

A kölcsönvett pénzeszközök egy vállalkozás hosszú távú adósságkötelezettségei. A hosszú lejáratú hitelek kamatai a rövid lejáratú hitelek közé tartoznak.

A halasztott adókötelezettség az az adó összege, amely a következő időszakokban növeli a fizetendő adót.

A becsült kötelezettségek azok, amelyek nagysága vagy lejárati dátuma nincs meghatározva.

Az egyéb kötelezettségek olyan információk, amelyeket fent nem ismertettünk.

A szakaszra összesen – a felsorolt ​​kötelezettségek eredménye.

Rövid lejáratú kötelezettségek

A felvett pénzeszközök rövid lejáratú adósságkötelezettségek, a hosszú lejáratú adósság kamatai a rövid lejáratú adósságnak minősülnek.

Fizetendő számlák – beszállítókkal, adóhatóságokkal és vállalati alkalmazottakkal szemben fennálló rövid lejáratú tartozások.

A halasztott bevételek valójában azok a bevételek, amelyek jövőbeli időszakokra vonatkoznak, de egy adott beszámolási időszakban kaptak.

Az egyéb kötelezettségek olyan információk, amelyek nem szerepelnek a fent felsorolt ​​adatok között, de ezek teljesítésének határideje nem haladja meg a 12 hónapot.

A szakasz végösszege az összes rövid lejáratú kötelezettség összege.

A szervezet mérlegének egyes mutatóinak értelmezése

Ha szükséges, a szervezet mérlegének ebben a rovatában az egyes mutatók részletezésre kerülnek, amelyek megkönnyítik a szervezet mérlegének valamennyi szakaszának sorai és kódjai olvashatóságát és megértését.

Példa a mérlegre

2017-es mérlegmintát kínálunk, amely letölthető.

Rajz 2 . Példa a mérleg kitöltéséhez (kattintson a nagyításhoz)

Kiemeltük, hogy a mérleg a legfontosabb beszámolási forma, és külön részben közöltük a mérleg szerkezetét is. Annak ellenére, hogy a mérlegkészítés a számviteli munka automatizálásával összefüggésben technológiai kérdés, a mérleg kitöltésének ismerete rendkívül fontos. Ez lehetővé teszi nemcsak a lehetséges hibák és pontatlanságok azonosítását az űrlap elkészítésekor, hanem a mérleg helyes „olvasását” és a mutatók elemzését is. Konzultációnkon emlékeztetni fogjuk a mérlegkészítés menetére, és példán keresztül megmutatjuk, hogyan kell a mérleget kitölteni.

Hogyan készítsünk mérleget?

A mérleg elkészítése a számviteli munka utolsó szakasza. És csak a számviteli rendszerben található teljes és megbízható adatok alapján lehet helyesen összeállítani. Az ilyen adatok gyűjtése . Ezekből a nyilvántartásokból és azok átiratából származó adatok képezik a jelentéstétel információs bázisát, beleértve a jelentéstételt. és mérleg.

A mérlegkészítés során nemcsak a számviteli nyilvántartások vezetésének és a tranzakciók számviteli megjelenítésének eljárási rendjének ismerete fontos, hanem a pénzügyi kimutatások elkészítésének sajátos alapvető szabályaira is emlékezni kell.

Például a mérlegben az eszközöket és kötelezettségeket rövid és hosszú lejáratokra kell felosztani (a PBU 4/99 19. cikke). Az eszközök és források rövid lejáratúnak minősülnek, ha forgási (törlesztési) időtartamuk nem haladja meg a fordulónaptól számított 12 hónapot, illetve a működési ciklust, ha az több mint 12 hónap. Az összes többi eszköz és forrás pedig hosszú lejáratúként szerepel a mérlegben. Ezért a befektetett eszközök a mérlegben az I. „Befektetett eszközök”, az áruk pedig a II. „Forgóeszközök” rovatban jelennek meg.

A mérlegkészítés jellemzői

A mérlegben az eszközök és források között nem lehet beszámítani, hacsak a vonatkozó számviteli rendelkezések ezt nem írják elő. Ez például azt jelenti, hogy ha a mérlegben a fordulónapon 120 000 rubel összegű vevőkövetelések és 80 000 rubel fizetési kötelezettségek szerepelnek a személyzetnek, ezeket a mutatókat külön kell feltüntetni - 120 000 rubelt - a mérlegben. az eszköz, és 80 000 rubel - a felelősség. Lehetetlen csak a 40 000 rubel (120 000 rubel - 80 000 rubel) különbséget kimutatni a mérleg eszközében. A kapott vagy kiadott előleg áfája azonban csökkenti a mérlegben szereplő tartozás és követelés összegét (FM 2013.09.01. 07-02-18.01. sz. levele).

Fontos megjegyezni azt is, hogy a mérlegben a mutatók nettó értékelésben jelennek meg, vagyis levonják a szabályozási értékeket (a PBU 4/99 35. cikke). Ez például azt jelenti, hogy a befektetett eszközök maradványértékükön (azaz amortizáció nélkül) szerepelnek a mérlegben, a vevői követelések pedig a kétes tartozásokra képzett céltartalék levonásával.

Emlékezzünk arra is, hogy a mérlegnek legalább 2 évre – a beszámolási évre és a beszámolási évet megelőzőre – vonatkozó adatokat kell tartalmaznia (PBU 4/99 10. pont). A Pénzügyminisztérium 2010. július 2-án kelt 66n. számú rendeletével jóváhagyott mérlegforma ugyanakkor rendelkezik az előző év december 31-i, illetve a 2010. december 31-i adatok tükrözéséről. az előzőt megelőző évben.

Mérleg kitöltése: példa magyarázattal

Az elkészített mérleg elkészítéséhez vagy ellenőrzéséhez általában számviteli nyilvántartást, például mérleget használnak. De ebből csak az egyenlegmutatókat, azaz a mérleget kell kivenni, mert a mérleg egy bizonyos időpontra, és nem egy időszakra mutat adatokat. A mérleg mellett szükség szerint számlaátiratokat és egyéb elemzési adatokat is felhasználunk.

Az alábbiakban bemutatjuk, hogyan készítsünk mérleget egy példa segítségével, lépésről lépésre.

Adjunk példát a Zima LLC 2017. december 31-i mérlegére. Az egyszerűség kedvéért tegyük fel, hogy a szervezetet 2017-ben hozták létre. Ezért a 2016. 12. 31-i és 2015. 12. 31-i mérlegben nem lesznek összehasonlító adatszolgáltatási mutatók. Tekintettel arra, hogy a mérlegben szereplő eszközök és források adatai általában nem képezik beszámítás tárgyát, a mérleget bővített formában kell bemutatni. Ez azt jelenti, hogy az aktív-passzív számlák a terhelési és a jóváírási egyenleget is tükrözik.

A 2017-es mérleget megtekintheti.

A mérleg kitöltéséhez az egyéni számviteli számlák bontását adjuk meg. Vegyük észre, hogy a 60 „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal” és a 62 „Elszámolások vevőkkel és vevőkkel” számla egyenlege kizárólag rövid lejáratú kötelezettségekből áll.

A 62-es számla jóváírási egyenlege 177 000 rubel összegű előleget jelent, amelyre 27 000 rubel (177 000 * 18/118) áfa került felszámításra, és ez a könyvelési bejegyzésben jelenik meg: 76. számla terhelése „Elszámolások különböző adósok és hitelezők” - Hitelszámla 68 „Adó- és díjkalkuláció”.

A 97-es számla egyenlege a használt szoftvertermékek (nem kizárólagos jogok) hosszú távú kiadásait tartalmazza.

Az egyes mérlegsorokat abban a sorrendben mutatjuk be, ahogyan a mérlegben a meglévő egyenleg megjelenik.

A megadott példa alapján kitöltött mérleg az alábbi linkről letölthető.