Sporovi vezani uz porez na imovinu. Slobodna zajednica

Kako osporiti prometni porez? Idemo to riješiti s našim poreznim odvjetnikom. Trenutno je porez na promet prilično raširen. Postoje određena pravila za njegovo plaćanje. Štoviše, danas postoje masovne pritužbe da obavijesti za naplatu poreza na promet dolaze i onima koji su već prodali svoje automobile, a nisu njihovi vlasnici. U tom slučaju naši porezni pravnici preporučuju osporavanje poreza na prijevoz. Ako ste automobil prodali krajem veljače ove godine, dužni ste platiti porez za prošlu godinu i dva mjeseca ove godine.

Pažnja: naš porezni savjetnik također može pomoći oko povrata poreza, provesti poreznu analizu u budućnosti na sudu s poreznim tijelima te riješiti druge probleme poreznog obveznika.

Napominjemo da će naš iskusni odvjetnik na upit o tome kako osporiti prometni porez pružiti detaljne i razumljive informacije. Međutim, još uvijek vrijedi razmotriti glavne točke u pitanju oporezivanja pojedinaca.

Tako, primjerice, ako ste dobili porez na automobil koji ne postoji, u tom slučaju nemojte se ustručavati obratiti se poreznoj upravi s molbom. Štoviše, to se ne smije zanemariti, jer će se porez nastaviti naplaćivati ​​sve dok ne dođe do kazni za neplaćanje i sudskih postupaka. Jer se nećete složiti s tim.

Imajte na umu da kada se automobil prodaje, odjavljuje se u prometnoj policiji, tj. dakle, ovaj prijevoz više neće biti prijavljen kod vas. Ako to nije učinjeno, možete sigurno započeti postupak osporavanja poreza na prijevoz (za više detalja, slijedite poveznicu). Isti postupak vrijedi i ako je porez primljen na rashodovani automobil.

A na pitanje, prodao sam auto preko punomoći, došao porez, što da radim, odgovor je jasan, platiti porez. Ako to ne učinite, mogli biste imati problema u budućnosti.

Jeste li primili porez na prijevoz za prodani automobil?

Napominjemo da ako ne želite primiti sudski nalog za naplatu transportne pristojbe u nekom nepovoljnom trenutku, odmah riješite probleme s ovom dužnošću. Ako ostanete vlasnik automobila i stoji vam na raspolaganju, ne biste trebali izbjegavati plaćanje ovog poreza, jer čak i ako promijenite mjesto stanovanja ili grad, "i dalje će vas pronaći".

Jeste li primili porez na prijevoz za prodani automobil? U tom slučaju morate dokazati da je vaš automobil prodan. Ovaj postupak neće oduzeti puno vremena. Potrebno je početi što ranije. Što će dovesti do optimizacije oporezivanja.

Ako želite izbjeći probleme u budućnosti, trebate zatražiti podršku naših stručnjaka s velikim iskustvom. Oni će vam pomoći riješiti kontroverzne situacije, pobijediti u poreznim sporovima i odgovoriti na sva vaša pitanja. Glavna stvar je da imaju veliko iskustvo u području aktivnosti koje vas zanimaju. Zato će rezultat ispuniti sva vaša očekivanja. Možete biti sigurni u ovo.

Pažnja: pogledajte video na temu poreznih kontrola i sporova s ​​poreznim vlastima, postavite svoje pitanje u komentarima na video i dobijte besplatne pravne savjete na YouTube kanalu, samo se ne zaboravite pretplatiti:

Pročitajte više o radu našeg poreznog savjetnika

Pročitajte više na blogu poreznog odvjetnika

Godine 2016. stanovnici 28 regija Rusije primili su zahtjeve od Federalne porezne službe da plaćaju porez na nekretnine prema katastarskim, a ne popisnim vrijednostima. Kako vlasnici kuća mogu riješiti moguće poteškoće?

Inspektorat Federalne porezne službe Rusije (Foto: Anton Vergun/TASS)

Prošlog utorka je tiskovna služba moskovskog Odjela za ekonomsku politiku i razvoj objavila da će se rok za izračun kazni poreza na imovinu za građane odgoditi za pet mjeseci: od 2. prosinca 2016. do 1. svibnja 2017. Prema riječima šefa odjela Maxima Reshetnikova, analiza zahtjeva građana pokazala je da mnogi nisu imali vremena razumjeti nova pravila obračuna poreza. "Moskovska vlada odlučila je odgoditi obračun kazni kako bi stanovnici imali dovoljno vremena za rješavanje svih pitanja", objašnjava Reshetnikov. Iznos uštede na kaznama (izračunato na 1/300 stope refinanciranja Središnje banke za svaki dan kašnjenja) je mali, deseci rubalja za pet mjeseci odgode, ali je sama činjenica odgode važna za poreznog obveznika kako bi razumjeti nova pravila igre.

Podsjetimo, od ove godine u 28 regija Rusije porez na nekretnine temelji se na katastarskoj, a ne na popisnoj vrijednosti. Dakle, ako inventarna vrijednost jednosobnog stana, na primjer, u četvrti Kuzminki u Moskvi može iznositi nekoliko stotina tisuća rubalja, tada katastarska vrijednost već može iznositi nekoliko milijuna rubalja. Stoga, ako je prethodno vlasnik jednosobnog stana u Kuzminki platio nešto više od 100 rubalja. porez na imovinu godišnje, a danas (uzimajući u obzir postupni prijelaz na plaćanje poreza na katastarsku vrijednost stambenog prostora, sada je samo 20% katastarske vrijednosti uključeno u poreznu osnovicu) govorimo o nekoliko stotina rubalja. U budućnosti će se zbog prelaska na plaćanje poreza na cjelokupnu katastarsku vrijednost situacija samo pogoršavati.

No, unatoč olakšicama, moskovska administracija preporučuje Moskovljanima da poreze plaćaju na vrijeme, čak i ako otkriju netočno izračunati iznos. Predstavnik odjela pojašnjava da će naknadnim pojašnjenjem podataka o katastarskoj procjeni građani moći vratiti preplaćeni iznos ili ga porezna služba može prebiti u budućem plaćanju poreza.

Istina, kako ističu pravnici, ovo je samo preporuka, a ne obveza. "Naravno, odjel ne može službeno preuzeti odgovornost i reći da za sada nema potrebe za plaćanjem poreza", kaže upravni partner Commonwealth of Land Lawyers, odvjetnik Denis Litvinov. “Inače će i oni koji nemaju greške u plaćanju opustiti, nitko neće platiti, svi će izdržati do svibnja.” Međutim, u praksi se pokazalo da je disciplina poreznih obveznika mnogo veća. Kako je za RBC rekla tiskovna služba Savezne porezne službe, od 24. studenog proračun je primio više od polovice poreza obračunatih pojedincima (porezna služba je odbila dati precizniju brojku). Ostali građani vjerojatno su odgađali plaćanje zadnjih dana ili smišljaju nova pravila plaćanja poreza.

Bilo kako bilo, odgoda je dana s razlogom. Kako napominje Denis Litvinov, pri obračunu poreza ljudski faktor igra ulogu i pogreške nisu isključene. Na koje se poteškoće građani mogu susresti po tom pitanju i što bi trebali učiniti?

Tehničke greške

Odvjetnik Denis Litvinov napominje da porezna uprava može greškom u platni nalog uvrstiti one nekretnine čiji više niste vlasnik. U tom slučaju trebate poslati pismo s popratnim dokumentima putem osobnog računa poreznog obveznika na web stranici Federalne porezne službe. “Ako ste prodali stan, tada poreznoj upravi morate poslati skeniranu kopiju kupoprodajnog ugovora i kopiju potvrde o novom vlasniku”, kaže Litvinov. "Također možete naručiti izvadak iz Rosreestra koji potvrđuje da trenutno niste vlasnik ove nekretnine."

Moguće je i greške u obavijesti o plaćanju poreza na nekretnine. Konkretno, Federalna porezna služba može zbog propusta primijeniti pogrešan koeficijent (poreznu stopu) u obračunu ili naplatiti porez na pogrešno preuzetu katastarsku vrijednost, kaže Pavel Gerasimov, partner odvjetničkog ureda Padva i Epshtein. Prema njegovim riječima, ako je u poreznoj obavijesti porez izračunat po pogrešnoj stopi ili ako katastarska vrijednost ne odgovara katastarskoj putovnici, tada porezno tijelo može, na zahtjev poreznog obveznika, ponovno izračunati iznos poreza. Podatke o katastarskoj vrijednosti možete besplatno dobiti na web stranici Rossreestra tako da u elektroničkom obliku navedete katastarski broj i adresu nekretnine.

Predstavnik službe za tisak Federalne porezne službe potvrđuje: ako se u poreznoj obavijesti nađu lažni podaci, građaninu se preporučuje da to prijavi. "Porezne vlasti provode pojedinačni rad na svakoj činjenici utvrđivanja nepouzdanih informacija i, ako je potrebno, ponovno izračunavaju iznose obračunatih poreza", rekao je predstavnik službe za tisak. Ovisno o vrsti problema, rješenje porezne službe može trajati od 10 minuta do 30 dana, kažu odvjetnici.

Osim toga, Federalna porezna služba upozorava: ako građanin nije primio poreznu obavijest, dužan je prijaviti prisutnost nekretnina i (ili) vozila priznatih kao predmet oporezivanja do 31. prosinca 2016. "Od 2017. godine nedostavljanje ili nepravodobno dostavljanje ove poruke poreznom tijelu povlači za sobom naplatu kazne u iznosu od 20% neplaćenog iznosa poreza", kaže predstavnik Federalne porezne službe.

Rosreestr ili sud

Porezni obveznik morat će potrošiti mnogo više novca i vremena ako su porezne vlasti ispravno prenijele katastarsku vrijednost navedenu u obavijesti o plaćanju poreza iz podataka Rosreestra, ali pokazalo se da su ti podaci sami napuhani u odnosu na stvarnu tržišnu vrijednost. Prema riječima Denisa Litvinova, to se može dokazati jednim dokumentom - izvješćem procjenitelja. “Glavni uvjet je da odgovornost procjenitelja mora biti osigurana”, kaže odvjetnik. “Procjena i priprema izvješća traje otprilike dva tjedna, a cijena ove usluge počinje od 20 tisuća rubalja.” Bitno je da stanari jedne kuće mogu podnijeti zbirni zahtjev za izradu jednog izvješća. Građani će u tom slučaju moći uštedjeti dobivši popust “na veliko”, ali će veličina popusta ovisiti o cijenama svakog pojedinog procjenitelja.

Nakon što je izvješće procjenitelja spremno, građanin ima izbor: kontaktirati komisiju za razmatranje sporova o katastarskoj vrijednosti u Rosreestru ili otići izravno na sud. "Ako se katastarske i tržišne vrijednosti značajno razlikuju, onda je vrlo vjerojatno da će se problem riješiti preko komisije Rosreestra", kaže Pavel Gerasimov.

Zahtjev za neslaganje s katastarskom vrijednošću razmatra komisija Rosreestra u roku od mjesec dana, a ova je usluga besplatna. Moskovski Odjel za ekonomsku politiku i razvoj preporuča građanima koji smatraju da je katastarska vrijednost njihove nekretnine jako prenapuhana da podnesu odgovarajući zahtjev prije kraja 2016. godine. Inače, promjena katastarske vrijednosti će se odraziti tek počevši od obračuna poreza za 2017. godinu.

Predstavnik press službe Rosreestra rekao je za RBC da je tijekom deset mjeseci ove godine komisija za razmatranje sporova o rezultatima utvrđivanja katastarske vrijednosti primila više od 35 tisuća zahtjeva za reviziju vrijednosti gotovo 73 tisuće nekretnina. Za usporedbu: za cijelu 2015. povjerenstva su zaprimila više od 31 tisuću zahtjeva za 64 tisuće nekretnina. Dakle, s uvođenjem novih pravila za izračun poreza, broj zahtjeva Rosreestru se povećao. Međutim, vrijedi uzeti u obzir da je prošle godine odbijeno pola - 15,8 tisuća zahtjeva Rosreestru.

Ako komisija Rosreestra ipak odbije žalbu, poreznom obvezniku preostaje sudska metoda rješavanja situacije. “Troškovi pratnje na sudu će, naravno, biti veći”, kaže Gerasimov. "Za obične odvjetnike to može stajati 50-100 tisuća rubalja." Osim izvještaja procjenitelja na sudu, možda će biti potrebno još jedno vještačenje – ovoga puta sudsko. A to su i dodatni troškovi - od 20 tisuća rubalja. "Za jednog pojedinca, u smislu intenziteta rada i troškova, ovo možda nije isplativo", sažima Gerasimov. Stoga prije odlaska na sud odvjetnici preporučuju korištenje svih izvansudskih mogućnosti, a ako one i dalje nisu dovoljne, najprije usporedite preplatu poreza i sudske troškove. Važan je i faktor vremena. Vremenski gledano, sudska rasprava u prosjeku može trajati dva do četiri mjeseca, a ako se vještačenje odugovlači, onda i do šest mjeseci.

Vlasnik (osoba navedena u putovnici vozila) obavještava poreznu upravu o prodaji automobila..

Strane sklapaju kupoprodajni ugovor, zatim novi vlasnik odjavljuje automobil, registrirajući ga na svoje ime. O tome obavještava Državna inspekcija sigurnosti prometa..

Ali postoje situacije kada je vlasnik prodao auto, a porez mu dođe. Što učiniti u ovom slučaju i gdje ići?

Kako obavijestiti poreznu upravu, trebam li podnijeti prijavu?

Uzroci

2013. godine donesen je zakon kojim se uređuje postupak registracije vozila. Za prodaju automobila sada je potrebno samo sastaviti kupoprodajni ugovor, potpisati ga, platiti kupnju i preuzeti ključeve od bivšeg vlasnika.

Ali ponekad se dogodi da je stigao porez na prodani automobil. Razgovarajmo što onda učiniti. Glavni razlog: zakonski vlasnik vozila ostaje isti, pa se sva potraživanja u vezi s automobilom odnose na njega.

Ali postoje i drugi razlozi. Na primjer, 2015. ste prodali automobil, ali je obavijest o potrebi plaćanja poreza na vozilo stigla sljedeće godine.

Obratite pozornost na količinu. Ako je manji nego inače, nema razloga za brigu. Porez za fizičke osobe obračunava se godišnje za porezno razdoblje koje prethodi prethodnom.

To znači da ćete u 2016. platiti mjesece 2015. koji su prethodili prodaji automobila. Dakle, iznos će biti manji, au 17 neće doći porez na prodani automobil.

Sve je puno kompliciranije ako se vozilo proda, a porez se ne plaća već prvu godinu.

Većinu problema povezanih s oporezivanjem stvaraju sami vlasnik i prodavatelj.. Najčešći razlog je nepostojanje procedure promjene vlasnika automobila, prodaja bez odjave automobila.

Ako je automobil prodan, a nije odjavljen, tko plaća porez na vozilo? Sve naknade i kazne ići će na ime bivšeg vlasnika i on će ih morati platiti.

Ako prodate auto, ali ga novi vlasnik ne registrira, a dođe porez, krivac je kupac auta.

Prema novim pravilima za preregistraciju vozila, postupak odjave automobila izbačen je iz procesa te više nije potrebna osobna nazočnost prodavatelja prilikom preregistracije.

On samo stavlja potpise koji su potrebni pod kupoprodajni ugovor, prenosi potrebne dokumente na automobil i prima novac.

A kupac mora auto preregistrirati na svoje ime u roku od deset dana nakon kupnje. Ako to ne učini, porez će i dalje ići prijašnjem vlasniku.

Da biste razjasnili problem, trebate kontaktirati prometnu policiju. Dobit ćete popis automobila koji su registrirani na vaše ime. Ako se na ovom popisu nalazi automobil koji je prodan dulje vrijeme, trebate kontaktirati novog vlasnika.

Ako se veza prekine, potrebno je vozilo staviti na listu traženih.. Automobil će biti oduzet i poslan na posebno parkiralište. Tada će se kupac pojaviti i zatražiti ukidanje uhićenja.

Zahtjevajte da plati porez ili vam vrati iznos plaćen za državnu pristojbu i preregistrirajte automobil na svoje ime.

Ako jednostavno zanemarite poreze, sudski izvršitelji će podnijeti zahtjeve protiv vas, jer je automobil još uvijek registriran na vaše ime.

Prijenos vozila putem punomoćnika nije najbolja opcija. Vlasnik sam sebi stvara probleme vlastitim rukama. Svaka punomoć (opća, pa čak i s pravom preprodaje) daje pravo korištenja automobila, a ne posjedovanja.

Kod prijenosa vozila putem punomoći njegov vlasnik ostaje nepromijenjen, nema promjene vlasnika. Primat će obavijesti o porezima, zakašnjelim plaćanjima, kaznama i nesrećama. Ali kupnja daje sva prava na vlasništvo automobila.

Morate znati da u zakonodavstvu Ruske Federacije ne postoji koncept "prodaje putem punomoći". Prodaja znači prijenos vlasništva nad automobilom, a punomoć vam omogućuje samo korištenje.

Ovaj problem može nastati i zbog krivnje odjela prometne policije ako zaposlenici nisu dostavili podatke o ponovnoj registraciji automobila Federalnoj poreznoj službi ili nisu imali vremena unijeti podatke u bazu podataka.

Potom je potrebno priložiti kupoprodajni ugovor i presliku putovnice vozila, a na temelju njega će novom vlasniku biti izdana registracija za automobil.

Porezni službenici također mogu pogriješiti.. Ako sigurno znate (osobno ste provjerili ovu točku s prometnom policijom) da je novi vlasnik ponovno registrirao automobil ili datum naveden u poreznoj ne odgovara razdoblju korištenja vozila, idite na poreznu ured s kopijom kupoprodajnog ugovora, napišite zahtjev za ponovni izračun poreza.

Ponekad i poreznici pogriješe i pošalju obavijest o plaćanju poreza za razdoblje kada više niste bili vlasnik ovog automobila.

Ne zaboravite da porezna uprava šalje obavijest o prometnom porezu na adresu navedenu u registracijskim dokumentima za vozilo kada je ono registrirano u prometnoj policiji.

Morate provjeriti koliko se podudara s vašom trenutnom poštanskom adresom i mjestom stanovanja.

Otkrijmo kako osporiti prometni porez na prodani automobil.

Vlasnik automobila koji je prodao svoj automobil, ali i dalje prima porezne obavijesti za razdoblje nakon zaključenja transakcije, mora ispraviti ovaj nesporazum. U suprotnom će morati platiti porez ili dobiti kazne za utaju.

Ako je zahtjev nezakonit, obratite se poreznoj službi ili prometnoj policiji MREO kako biste opravdali odbijanje plaćanja poreza na prodani automobil. Ako je obavijest greškom poslala Savezna porezna služba ili Državna inspekcija za sigurnost prometa, trebate napisati izjavu kojom tražite da se podaci usklade.

Ako kupac nije preregistrirao automobil na sebe:

Ako je automobil preregistriran:

  • prometna policija uzima potvrdu koja potvrđuje činjenicu ponovne registracije;
  • s tom potvrdom idu u poreznu upravu;
  • napisati izjavu s datumom transakcije i podacima o novom vlasniku vozila;
  • U prilogu zahtjeva nalazi se preslik kupoprodajnog ugovora koji ste sklopili s kupcem.

Bez obzira na to hoćete li se odlučiti za miran ili radikalan način rješavanja problema, potrebno je osigurati da nesavjesni kupac što prije registrira kupljeni automobil na svoje ime.

Video: Što učiniti ako na prodani automobil dođe porez

Ignoriranje primitka uplata nije rješenje, već pogoršanje ionako teške situacije. Ako bivši vlasnik automobila ne odgovori na obavijesti porezne uprave, protiv njega će se pokrenuti postupak za utaju državne pristojbe.

Prema zakonu, takva situacija prijeti prekršitelju uskraćivanjem 30% plaće i blokadom računa. Može dobiti zabranu putovanja u inozemstvo.

Ako se prijave protiv prekršitelja nastave gomilati, on će postati zlonamjerni utajivač poreza, a njegov će slučaj biti prebačen ovršiteljima. Tada mirno rješenje problema neće pomoći.

Dugo ćete morati dokazivati ​​svoj slučaj, prikupljati razne potvrde, što će biti popraćeno značajnim financijskim troškovima.

Ali Porezni zakon ograničava razdoblje za slanje obavijesti o porezu na promet: šalje se ne više od 3 porezna razdoblja koja prethode godini slanja.

Vlasnik nije dužan platiti porez za ranija razdoblja. Oni. Zastara za prometni porez je 3 godine. Ali poreznici stalno prate zastaru.

Obično ne propuste trenutak kada još uvijek mogu naplatiti carinu od vlasnika automobila.

Federalna porezna služba može poslati dokumente za plaćanje najkasnije do:

  • tri mjeseca od dana otkrivanja činjenice kašnjenja plaćanja (iznos duga 500 rubalja i više);
  • godinu dana od dana otkrivanja činjenice neplaćanja (iznos je manji od 500 rubalja).

Za otplatu duga raspoređeno je 8 radnih dana od dana primitka zahtjeva od strane dužnika, osim ako u obavijesti nije naveden drugačiji rok.

Ako vlasnik automobila i dalje ignorira zahtjev za plaćanje duga, porezna uprava će se obratiti sudu za:

  • šest mjeseci od datuma isteka zahtjeva za dug veći od 3 tisuće rubalja;
  • tri godine od završetka potraživanja ako je dug manji od 3000 rubalja (ako iznos duga raste i premašuje ovu oznaku, pravilo od 6 mjeseci primjenjivat će se od trenutka prekoračenja).

Otkrijmo kako vratiti prometni porez za prodani automobil.

Ako ste platili porez na prodani automobil, poduzmite sljedeće radnje:

  • obratite se prometnoj policiji s ugovorom o kupnji i prodaji automobila, uzmite potvrdu;
  • idite u poreznu upravu, napišite odgovarajuću prijavu, priložite ugovor, potvrdu.

Ako ste automobil prodali putem punomoći, stvarni vlasnik je onaj koji je registriran u prometnoj policiji. I on će biti porezni obveznik. Zatim ćete morati platiti porez, pronaći kupca i naplatiti plaćeni iznos od njega.

Zatim se obratite prometnoj policiji, priložite ugovor i preregistrirajte automobil na ime novog vlasnika. Nakon toga neće biti teško vratiti uplaćenu naknadu INFS-u.

Utaja poreza ima vrlo ozbiljne posljedice za primatelja obavijesti. Ako je porez primljen na prodani automobil, problem se mora odmah riješiti, inače će se porez morati platiti u roku od mjesec dana nakon primitka obavijesti.

Pravovremeno uklanjanje problema pomoći će bivšem vlasniku vozila da obrani svoja prava.

Prodajte svoj automobil samo u skladu s važećim propisima.

Kada prodajete, ne štedite novac na pripremi punog paketa dokumenata, jer će u budućnosti jamčiti da je prodavatelj u pravu u slučaju kontroverznih pitanja sa službama prometne policije, poreznom uredu ili s beskrupuloznim kupcem.

Nakon prodaje ne zaboravite se pobrinuti da novi vlasnik dođe do prometne policije u roku od 10 dana i ponovno registrira svoju kupnju na svoje ime.

Zanimat će vas:


13 komentara

    Auto je prodan koncesiji u siječnju 2016., obećali su da će sami odjaviti auto, ali nisu i stigao je porez za cijelu 2016. Auto sam odjavio u studenom 2017. Porez 15 000 godišnje. Kako tražiti novac za 11 mjeseci 2016., a zatim za 11 mjeseci 2017.?

    Još 2007. godine odjavio sam auto kao otpad, predao reg.oznaku i vlasništvo prometnoj policiji, obavio sve radnje po zakonu, uzeo i atest za pušteni agregat (motor), te sam 2017. dobio obavijest od porezne uprave za posljednje tri godine, kao što je plaća. Za što? Ja sam građanin koji poštuje zakon, sve sam radnje poduzeo u skladu sa zakonom, postavlja se pitanje zašto ja sad moram nekome nešto dokazivati, trčati skupljati potvrde i sl., gubiti vrijeme? Trebam li ispravljati greške porezne i prometne policije, kao žrtva mora dokazati nevinost??? gluposti, vrijedi li presumpcija nevinosti????

    • Auto sam prodao 15.05.17 po kupoprodajnom ugovoru Novi vlasnik nije registrirao auto što sam saznao iz obavijesti o kazni za prekoračenje. Dana 04.09.17. kontaktirao sam prometnu policiju i uklonio auto. Sada sam 2018. dobio pismo od porezne uprave s porezima za 10 mjeseci, iako sam bio legalni vlasnik 5 mjeseci. Put do porezne je bio nije okrunjen uspjehom, grubo su odgovorili da sam prema članku 208. dužan platiti 10 mjeseci. Moram li plaćati porez 5 mjeseci nakon prodaje automobila?

      Prodao sam motocikl IZH-Jupiter 1995., novi vlasnik nije ispunio dokumente, čini se da mu je ukraden (ne znam sigurno). Nakon 23 godine dolazi porez, platite za 2017. Da, ne sjećam se ni motocikla ni vlasnika, prošle su 23 godine! Što učiniti?, ići kamo? što... ... ...?

      Zdravo.

      Molim te reci mi:

      Prodao sam auto 2014., nisam odmah otišao u prometnu policiju i nisam ga odjavio prema ugovoru.

      nakon 2 godine sam vidio da porezna i dalje stiže, a auto mi visi. Požurio sam tražiti ugovor, ali već je bio izgubljen i već sam izgubio kontakt s novim vlasnikom. Otišao sam u prometnu policiju i odjavio se, na potvrdi piše “odjavljeno zbog gubitka (nepoznata lokacija vozila ili kada je nemoguće koristiti vozilo).

      Nakon 1,5 godine pojavljuje se osoba (novi vlasnik, ali on nije onaj kojem sam ja prodao auto i on je na kraju otprilike 4. vlasnik i ne može se naći onaj kojem sam ga prodao) i želi registrirati auto na svoje ime.

      Prometna policija kaže da ga sada moram vratiti u registar na svoje ime, vratiti sve dokumente i prodati auto toj osobi.

      Pitanje: trebam li platiti porez za taj vremenski period - kada sam ga odjavio i kada sam ga nakon 1,5 godine ponovno registrirao i prodao.

Članak je napisan uz sudjelovanje odgovornih osoba i stručnjaka.

Prije je godišnji iznos poreza bio toliko mali da je mnogim našim sunarodnjacima čak bilo teško odgovoriti na pitanje: plaćaju li porez na imovinu ili ne. Sada se sve promijenilo. Nova pravila za obračun poreza, kao i brzina reakcije državnih fiskalnih struktura, ne samo da vlasnicima ne ostavljaju mogućnost da i dalje ignoriraju porez, nego i osjećaju njegov opipljiv teret na svojim novčanicima.

Što to znači

Pokušajmo shvatiti što znači "izračun poreza na temelju katastarske vrijednosti". Katastarska vrijednost je u načelu jednaka tržišnoj vrijednosti nekretnine. Zamislite samo cijenu za koju ste spremni prodati svoj stan (pravično ćete je procijeniti), recimo da će to biti 5 milijuna rubalja. Sada pomnožite ovaj broj s kamatnom stopom na porez na imovinu, ona može varirati ovisno o regiji ili vrsti nekretnine (od 0,1 do 2%), na primjer 0,2%. Dobit ćemo godišnji iznos poreza za vaš stan - 10.000 rubalja.

Sve su brojke uzete okvirno, bez redukcijskih faktora, ali omogućuju realnu procjenu budućih plaćanja poreza.

Kao što je bilo prije

Činjenica je da se dugo vremena porez na nekretnine obračunavao na temelju popisne vrijednosti zgrade – tzv. trošak BTI, koji je određen na temelju troškova cigle, dasaka, čavala itd., u vrijeme izgradnje kuće. I naknadno taj trošak nije precijenjen, već upravo suprotno - uzeta je u obzir istrošenost zgrade, a trošak je redovito korigiran naniže. Ova se procjena teško može nazvati pravednom, jer su stanovnici dva identična stana platili približno isti iznos poreza, unatoč činjenici da se jedan stan mogao nalaziti u središtu Moskve, a drugi na periferiji Uhte.

Kako je sada?

Baza. Sada se porez obračunava na temelju katastarske vrijednosti koja je približna tržišnoj. Sada, kada se procjenjuje kuća, stan ili parcela, u prvi plan dolaze njegove potrošačke karakteristike: udaljenost od centra, opremljenost društvenom infrastrukturom (škole, vrtići, klinike), ekološka komponenta (parkovi, akumulacije), općenito, sve što tvori tržišna cijena nekretnine objekt.

Trenutnu katastarsku vrijednost vašeg stana, kuće ili parcele možete saznati na web stranici Federalne porezne službe u odjeljku poreznog kalkulatora, samo unesite katastarski broj svoje nekretnine i kliknite "dalje".

Ponuda. Porez na imovinu (kao i porez na zemljište) odnosi se na lokalne (regionalne) poreze, što znači da svaki subjekt federacije ima pravo samostalno odrediti porezne stope, iako su općenito približno jednake za različite subjekte. Također morate shvatiti da što je vaš stan ili kuća skuplji, to će stopa biti viša. Na primjer, u moskovskoj regiji minimalna stopa od 0,1% dodijeljena je stanovima u vrijednosti do 3 milijuna rubalja, ali za stan iznad 7 milijuna rubalja ili za kuću, bez obzira na cijenu, morat ćete izračunati porez na temelju po stopi od 0,3 %. Najskuplji porez bit će za vlasnike stanova i kuća čija je vrijednost veća od 300 milijuna rubalja. Postavljeni su na 2%. Također možete saznati informacije o trenutnim poreznim stopama u vašoj regiji na web stranici Savezne porezne službe.

Odbici i beneficije– ovo je u principu standardna komponenta svakog fiskalnog instrumenta. Dakle, bez obzira na površinu objekta, imate pravo odbici. Ako imate sobu u zajedničkom stanu, tada se porez ne plaća na 10 četvornih metara. metara površine. Ako se radi o zasebnom stanu, tada je odbitak 20 m2. metara, od kuće ili vikendice - već 50 četvornih metara. metara. U ovom slučaju ne morate nikamo ići, nositi dokumente ili bilo što dokazivati, porezni odbitak se automatski izračunava, a vi dobivate potvrdu koja ga uzima u obzir. Dakle, ako imate “kuću na selu” površine 50-60 četvornih metara, onda ne morate previše brinuti za svoj novčanik, novi porez pogodit će, prije svega, vlasnike velikih vikendice i apartmani.

Druga komponenta je privilegije. Ukupno postoji 15 kategorija korisnika; njihov se popis može pronaći na web stranici Federalne porezne službe u istom odjeljku gdje su navedene porezne stope. Treba samo dodati da je za sve kategorije iznos naknade 100% za jednu nekretninu svake vrste. Dakle, ako obitelj umirovljenika, primatelja naknade, povijesno ima stan u središtu Moskve i vikendicu u Podmoskovlju, tada mogu potpuno zaboraviti na porez na imovinu. Ako postoji više od jednog stana, onda je očito da korisnik ima mogućnost platiti porez na drugi objekt ili je suočen s izborom stavljanja objekta na prodaju.

I na kraju, zadnja komponenta poreza na imovinu, koja je privremene prirode, je koeficijent za porezno razdoblje (ne odnosi se na porez na zemljište). Njegova bit je da je zakonodavac, radi ublažavanja poreznog opterećenja, uveo postupni prijelaz na novi postupak obračunavanja poreza na imovinu.

Tako se u 2016. plaća samo 20% obračunatog iznosa poreza, u 2017. 40% i tako sve do 2020. kada se planira uvesti stopostotno plaćanje.

Zamislimo kako će izgledati iznos poreza na imovinu za standardni trosoban stan površine 87 četvornih metara. metara, koji se nalazi u moskovskoj regiji. Katastarska vrijednost stana je 6.950.000 rubalja, porezna osnovica (minus 20 četvornih metara) je 5.352.300 rubalja, stopa je 0,2% godišnje, iznos poreza u 2016. je 2.141 rublja, u 2017. – 4 '282 rublja, 2018. - 6'423, 2019 - 8'564, u 2020. i dalje 10'705 rubalja.

Kako radi i što trebate znati

Razmotrimo detaljnije mehanizam za određivanje katastarske vrijednosti.

Postupak provođenja katastarske procjene utvrđen je Saveznim zakonom br. 135-FZ od 29. srpnja 1998. Prema njemu, katastarska procjena nekretnina provodi se najmanje jednom u 5 godina, ali ne češće od jednom u 3 godine (Moskva i Sankt Peterburg - ne više od jednom u 2 godine). Odluku o njegovom provođenju donosi Ministarstvo imovinskih odnosa subjekta federacije. Također sastavlja popis objekata za procjenu i odabir izvođača – ovlaštenu procjeniteljsku tvrtku.

Procjeniteljska tvrtka provodi masovnu procjenu odabranih nekretnina. U ovoj fazi obično nastaju kontradikcije, jer masovna procjena često ne uzima u obzir pojedinačne karakteristike objekata koji se vrednuju, što može značajno utjecati na katastarsku vrijednost.

Kasumov V.N. Odvjetnik, stručnjak za imovinske odnose

Često se može čuti kako je katastarska procjena namjerno prenapuhana i, kažu, nemoguće je prodati stan ili kuću po cijeni koja je određena za katastar. Malo je vjerojatno da je to točno i, najvjerojatnije, nema namjere. Masovna procjena jednostavno odražava, da tako kažem, prosječnu temperaturu u bolnici. I premda su njezini podaci temelj za obračun poreza za sljedećih 3-5 godina, sama veličina katastarske vrijednosti karakterizira vrijednost nekretnine u trenutku procjene. Tržište nekretnina može ići gore ili dolje - katastarska vrijednost ostaje nepromijenjena do sljedeće revalorizacije.

To ne znači da je vrijednost navedena u katastru konstanta, u razumnim granicama može se osporiti, a postoje i državni propisi o kojima će biti riječi u nastavku.

Nakon provođenja pregleda izvješća o procjeni, Ministarstvo imovine odobrava rezultate izvješća i šalje podatke Rosreestru radi unosa rezultata u katastar. Odatle Federalna porezna služba uzima katastarsku vrijednost objekata za izračun iznosa poreza.

Na primjer, u moskovskoj regiji porez na imovinu za 2015. godinu izračunat je na temelju katastarske vrijednosti odobrene 2012. godine. A 2015. godine u ovoj je regiji provedena još jedna masovna revalorizacija kojom je utvrđena nova katastarska vrijednost nekretnina počevši od 2016. godine. Brzom analizom javnih podataka vidljivo je da je osnovica za obračun poreza na nekretnine u prosjeku povećana za 30 posto. Oni. opet su nam poskupjele kuće i stanovi, au 2017. očekuje nas povećanje poreza na nekretnine u odnosu na procijenjeni. To znači da su gore navedeni izračuni za prosječan 3-sobni stan površine 87 četvornih metara. metara više nisu relevantni.

Dakle, povećanje katastarske vrijednosti od 30 posto automatski je osiguralo povećanje stope na 0,3% (cijena stana prešla je granicu od 7 milijuna rubalja), što znači da ćete umjesto očekivanih 4.282 rublja u 2017. godini imati platiti svih 8.350 rubalja, a 2020. - 20.874 rubalja Sljedeću revalorizaciju treba očekivati ​​oko 2018.-2020. godine, a možemo se samo nadati da će zakonodavac unaprijediti mehanizam masovnog vrednovanja kako bi se utvrdila katastarska vrijednost.

Što bi vlasnik trebao učiniti ako se ne slaže?

Dakle, vlasnik nekretnine je dobio račun, a nije bio nimalo zadovoljan iznosom poreza. U ovoj situaciji možete platiti porez i mirno spavati ili ostvariti svoje pravo i osporiti rezultate katastarske procjene vrijednosti nekretnine. Ako je s prvim slučajem sve jasno, onda se u drugom postavlja pitanje: "kako osporiti?" Brojne objave u medijima i na internetu već tradicionalno šalju sve na sud.

Zapravo, kako bi se utvrdila fer katastarska vrijednost objekta, postoji algoritam koji opisuje 3 moguće mogućnosti djelovanja.

Opcija 1. Netočna katastarska vrijednost uzrokovana je pogreškom, na primjer, netočno je naznačeno područje nekretnine ili je netočno naznačena namjena zemljišne čestice. U tom slučaju morate podnijeti pisani zahtjev regionalnom Ministarstvu imovinskih odnosa, prilažući kopiju dokumenata koji potvrđuju utvrđenu pogrešku. Zahtjev se razmatra u roku od 30 dana, nakon čega se donosi odluka. Ako se potvrdi prisutnost pogreške, katastarska vrijednost imovine bit će ponovno izračunata, a novi podaci bit će prebačeni u Rosreestr.

Troškovi - 0 rubalja.

opcija 2. Ako tijekom katastarske procjene nisu utvrđene pogreške, ali vlasnik smatra da katastarska vrijednost nekretnine premašuje tržišnu vrijednost, odnosno višu od cijena ponuda ili transakcija za slične stanove ili kuće, savjetuje se da se obratite Regionalni Povjerenstvo za razmatranje sporova u vezi s rezultatima određivanja katastarske vrijednosti pri Uredu Rosreestra na mjestu gdje se nalazi objekt, utvrditi katastarsku vrijednost jednaku tržišnoj vrijednosti.

U ovom će slučaju paket dokumenata biti ozbiljniji. Uz prijavu komisiji, izvadak iz katastra, kao i posjedovne isprave za nekretninu, trebat će vam i izvještaj o procjeni kuće ili stana, izrađen od ovlaštene procjeniteljske organizacije u papirnatom i elektroničkom obliku s digitalnim potpisom.

VAŽNO! Izvješće mora sadržavati procjenu tržišne vrijednosti nekretnine na dan utvrđivanja katastarske vrijednosti, a ne na današnji dan!

Ako je vrijednost temeljena na rezultatima procjene niža od katastarske vrijednosti za više od 30%, tada uz procjenu mora biti priloženo i stručno mišljenje samoregulatorne organizacije čiji je procjenitelj član.

Ako je odluka pozitivna, katastarska vrijednost objekta, kao i obračunati iznos poreza, podliježu smanjenju, a iznos poreza koji se plaća ispravljat će se samo za razdoblje u kojem je zahtjev podnesen i za naknadne razdoblja. Što to znači?

Komentar poreznog stručnjaka: to znači da ako vlasnik nekretnine ove godine podnese zahtjev povjerenstvu, a povjerenstvo ga pozitivno ocijeni, onda će tek od iduće godine početi plaćati porez po novoj usklađenoj katastarskoj vrijednosti i nitko mu neće preračunavati prethodno plaćeni porez.

Ako zahtjev bude odbijen, podnositelj zahtjeva ima pravo ponovno se obratiti Povjerenstvu, otklanjajući povrede i primjedbe, ili se obratiti sudu.

Proračun - troškovi neovisne procjene: 8.000 rubalja za stan, 30.000 rubalja za vikendicu.

Opcija 3. Predmeti u kojima se osporavaju rezultati utvrđivanja katastarske vrijednosti nekretnine rješavaju kao prvostupanjski sudovi pokrajinskih sudova. Prilikom podnošenja zahtjeva potreban je isti paket dokumenata kao i kod podnošenja zahtjeva Povjerenstvu. Prema ustaljenoj praksi, sud u pogledu rezultata utvrđivanja katastarske vrijednosti postavlja iste zakonske uvjete kao i Povjerenstvo za rješavanje sporova. Uvidom u izvješće sud utvrđuje formalne povrede zakona o procjeniteljskim poslovima te u pravilu naređuje vještačenje.

Ako je sudska odluka pozitivna, onda se obično sve događa isto kao i kod pozitivne odluke Povjerenstva. Ako prvostupanjski sud odbije revidirati katastarsku vrijednost, drugostupanjski sud je Vrhovni sud Ruske Federacije.

Proračun: stan - troškovi neovisne procjene - 8.000 rubalja, sudske pristojbe - 300 rubalja, usluge sudskog zastupnika - oko 15.000 rubalja, forenzičko ispitivanje - oko 20.000 rubalja. Ukupno otprilike 43 300 rubalja. Vikendica: troškovi neovisne procjene iznose 30.000 rubalja, sudske pristojbe - 300 rubalja, usluge sudskog zastupnika - oko 15.000 rubalja, forenzičko ispitivanje - oko 20.000 rubalja. Ukupno otprilike 65 300 rubalja.

Prije donošenja odluke o odabiru algoritma akcije, vlasnik nekretnine treba procijeniti ekonomsku izvedivost planiranog koraka i razumjeti koliko može uštedjeti. Tisak uvjerava da je izradom kvalitetne dokumentacije moguće na sudu ili u Povjerenstvu postići smanjenje katastarske vrijednosti nekretnine za 40% - vrlo impresivno. Štoviše, službena statistika Rosreestra za Moskovsku regiju potvrđuje da je ukupna katastarska vrijednost spornih nekretnina u 2016. smanjena za 40%, a na sudovima čak za 44%.

Zašto se moramo pozivati ​​na podatke iz Moskovske regije? Činjenica je da je Moskovska regija lider u obimu radova koji se izvode u tom smjeru zbog velike gustoće razvoja, širokog spektra nekretnina, kako po površini tako i po vrijednosti, a također i zbog najvećeg angažmana vlasnicima nekretnina u regiji u postupku osporavanja katastarskih vrijednosti. Dakle, 40% je ista “prosječna temperatura u bolnici”. Tako veliko smanjenje tipično je za nekretnine velikih površina: velike vikendice, stanove preko 150 m2. metara, ogromne parcele, jer što je objekt veći, to se više nijansi mora uzeti u obzir pri njegovoj procjeni, a i više je mogućnosti za smanjenje katastarske vrijednosti. Međutim, za standardni stan, njegov vlasnik vjerojatno neće moći smanjiti troškove za više od 15%.

Kada se znaju okvirni troškovi, također nije teško izračunati procijenjenu poreznu uštedu i saznati hoće li od planiranog događaja biti ekonomskog učinka.

Kasumov V.N.

Jedino što bi podnositelj zahtjeva trebao znati, a o čemu malo tko govori, jest da čak i ako Povjerenstvo ili sud odluče ispraviti katastarsku vrijednost stana, kuće ili parcele naniže, to će trajati od 2 do 5 godina (ovisno na području ), te će ovaj objekt ponovno potpasti pod opći češalj sljedeće katastarske revalorizacije. Budući da i sudska odluka i odluka Povjerenstva ne utvrđuju zauvijek „točnu“ katastarsku vrijednost nekretnine, one samo mijenjaju nepravednu procjenu na određeni datum i vrijede dok se ne utvrdi nova katastarska vrijednost na novi određeni datum. Ako se vlasnik ne slaže s rezultatima nove katastarske revalorizacije, morat će ponovno braniti svoja prava, snoseći odgovarajuće troškove na gore navedeni način.

Što mogu preporučiti?

U ovim uvjetima savjet je subjektivna stvar, ali ipak postoje točke koje je preporučljivo uzeti u obzir.

Prvo, vlasnik treba zatražiti katastarske izvatke za sve svoje nekretnine. Ti se dokumenti mogu naručiti online ili osobno u lokalnoj podružnici multifunkcionalnog centra. Izvaci odražavaju trenutnu katastarsku vrijednost objekata i datum njegove uspostave. Osim toga, vlasnik nekretnine će pomoću ovih izvadaka moći provjeriti ima li grešaka u utvrđivanju katastarske vrijednosti te procijeniti izvedivost daljnjih mjera. Osim toga, dostupnost izvatka iz državnog katastra nužan je uvjet za osporavanje katastarske vrijednosti u budućnosti.

Drugo, preporučljivo je stvoriti osobni račun na web stranici Federalne porezne službe, gdje, osim poreznih obavijesti i iznosa duga, možete vidjeti i mehanizam za izračun poreza i dobiti puno drugih korisnih informacija.

Treće, svi vlasnici trebaju uzeti zdravo za gotovo da s porezom na nekretnine neće biti drugačije – to je nova realnost. Za velike i/ili skupe nekretnine ima smisla periodično i što je najvažnije pravovremeno osporavanje utvrđene katastarske vrijednosti. Za vlasnike standardnih stanova i, eventualno, malih dača, akcije za osporavanje njihove katastarske vrijednosti vjerojatno neće donijeti opipljive koristi.

Četvrto, možda je došlo vrijeme da vlasnici nekoliko nekretnina optimiziraju svoj kompleks nekretnina. Analitičari predviđaju kolaps tržišta, kako za stanove, tako i za parcele i vikendice, pa vlasnicima koji planiraju prodati svoju nekretninu u skoroj budućnosti bolje je da ne odgađaju. Kolaps kao takav najvjerojatnije se neće dogoditi, ali od strane prodavača tržište bi definitivno moglo postati prezasićeno ponudama. Na prodaju će ići investicijski stanovi koji nisu ispunili tržišna očekivanja investitora, zemljišta kupljena u rezervi i vikendice iz serije "izgrađeno za veliku prijateljsku obitelj", koje će postati značajan teret za vlasnike.

Za one koji tek planiraju graditi vlastiti dom, novi porez na nekretnine vrlo je snažan dodatni poticaj da bolje promisle o površini kuće i njenom rasporedu. U svjetlu poreznih promjena, stara pitanja zvuče novo i puno relevantnije: je li garaža potrebna u kući? Zašto mi treba dnevni boravak od 50 metara ili sauna sa sobom za opuštanje i bazenom? Ili još gore: zašto je trebao 3. kat na koji se penju jednom godišnje kako bi obrisali prašinu?

Stoga budući vlasnik pri planiranju izgradnje kuće treba polaziti od činjenice da prije svega stvara nekretninu koja će osim ljepote i udobnosti biti jednostavna za korištenje, optimalna u poreznom smislu, i koji će biti tražen na tržištu ako ga treba prodati.

  • Kako porezne vlasti nezakonito produljuju nadzor i kako se tome suprotstaviti
  • Što učiniti ako kasnite s plaćanjem poreza zbog greške u programu Federalne porezne službe
  • Je li moguće isplatiti bonuse direktoru ako tvrtka nema dobiti?

Porezne vlasti nastoje pronaći namjerne porezne olakšice poduzeća, a ne identificirati prekršaje. Kontrolori govore o nesvrhovitosti poslovanja i manjkavosti u papirologiji. Ali nisu sve odluke poreznih vlasti zakonite. Evo deset načina osporiti odluku poreznih vlasti.

10 tvrdnji poreznih vlasti i poslovnih protuargumenata

1. Transakcija je nevažeća, jer je druga ugovorna strana "jednodnevnica"

Sudovi su na strani poslovanja ako se dokaže da je tvrtka pri sklapanju transakcije postupala s dužnom pažnjom.

Primjer. Tvrtka Baksarskoye sklopila je ugovor o isporuci robe s tvrtkom Partner. Poreznici su zaključili da je posao bio fiktivan, budući da "Partner" nije imao zaposlenih, transporta ni skladišta, te su ponudili uplatu 1,7 milijuna rubalja u proračun.

Ugovor o nabavi, otpremnice, izjave o usklađenosti i fakture su ispravno sastavljeni. Prije sklapanja ugovora, tvrtka je provjerila osnivačke dokumente "Partnera" i dobila informacije na web stranici Federalne porezne službe Rusije. U trenutku transakcije, tvrtka "Partner" bila je registrirana u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba i bila je registrirana za porezne svrhe. Tako je tvrtka Baksarskoye potvrdila pravnu sposobnost Partnerskog poduzeća. Sud je stao na njezinu stranu (rezolucija Arbitražnog suda Uralskog okruga od 22. prosinca 2015. br. F09-10006/15).

2. Mnoštvo dokumenata je razlog za produženje inspekcije

Porezni službenici imaju pravo odgoditi reviziju iz određenih razloga: tvrtka ima status najvećeg poreznog obveznika, nastupila je viša sila, tvrtka nije dostavila dokumente ili ima zasebne odjele (Dodatak br. 4 naredbe Federalne uprave Porezna služba Rusije od 8. svibnja 2015. br. MMV-7-2/189@). Pritom poreznici zlorabe pravo produljenja nadzora. Sudovi smatraju da pretjerana kontrola krši poslovna prava. Inspekcija se može odgoditi samo u iznimnim slučajevima (članak 89. članka 6. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjer. Inspektori su provjerili tvrtku Yantarny Jewelryprom. Budući da nije ispoštovan rok od dva mjeseca, rok je produžen na šest. Osnova je veliki protok dokumenata tvrtke (raspon nakita je 400 artikala). Osim toga, bilo je potrebno pregledati 33 nekretnine koje su davane u najam. Poreznici su četiri puta prekinuli reviziju kako bi zatražili dokumentaciju od protustranaka.

Kako osporiti porezno rješenje. Tvrtka Yantarny Jewelryprom nije najveći porezni obveznik, nema razgranatu strukturu, podružnice ili zasebne odjele. Osim toga, inspekcija je jednoj od ugovornih strana poslala zahtjev za dostavu dokumentacije 14 dana nakon obustave nadzora, a drugoj 67 dana prije obustave. Sud je utvrdio da nema razloga za produljenje inspekcije (rješenje Arbitražnog suda Sjeverozapadnog okruga od 11. rujna 2015. br. A21-6006/2014).

3. Pogrešna adresa na računu je razlog za odbijanje odbitka PDV-a

Dobavljač na računu navodi mjesto prodavatelja i kupca u skladu s osnivačkim dokumentima. Događa se da se pravna i stvarna adresa ne podudaraju ili je tvrtka promijenila pravnu adresu, ali je na računu navela prethodnu.

Primjer. Tvrtka Daltransugol sklopila je ugovor o opskrbi drobljenim kamenom s tvrtkom Khabneftinvest. U fakturama je Daltransugol umjesto pravne adrese naveo stvarnu adresu. Porezne vlasti uskratile su tvrtki odbitak PDV-a. Iznos spora je 59 milijuna rubalja.

Kako osporiti porezno rješenje. Na računu je navedeno ime, adresa, INN prodavatelja i kupca (članak 169. članka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije). Adresa je obavezan podatak računa, ali porezni zakon ne navodi koja. To znači da možete navesti stvarnu adresu. Ako nedostatak pojedinosti na fakturama ne utječe na pouzdanost podataka sadržanih u njima, nema razloga za odbijanje odbitka PDV-a (Rezolucija Savezne antimonopolske službe Dalekoistočnog okruga od 25. siječnja 2012. br. F03- 6188/2011).

4. Ako pravodobno ne kontaktirate Federalnu poreznu službu, lišit ćete se prava na oslobađanje od PDV-a.

Da bi ostvarila pravo na oslobođenje od PDV-a, tvrtka mora podnijeti obavijest i popratne dokumente Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 20. dana u mjesecu od kojeg se primjenjuje povlastica (3. stavak članka 145. Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija). Inspektori vam ne dopuštaju korištenje pogodnosti ako se tvrtka prijavi nakon isteka roka.

Primjer. Poduzetnik primjenjuje UTII od 13. lipnja 2013. i podnosi deklaracije. Krajem godine porezni inspektori izvijestili su da se poduzetnik nije prijavio kao porezni obveznik. Poduzetnik je 14. veljače 2014. poslao obavijest inspekciji da od 13. lipnja 2013. koristi pravo na oslobođenje od plaćanja PDV-a. Kontrolori su to odbili jer je prekršen rok za podnošenje obavijesti, a poduzetnika su kaznili s dodatnih 94,6 tisuća rubalja. PDV.

Kako osporiti porezno rješenje. Pravo na izuzeće od PDV-a nastaje ako iznos prihoda za prethodne tri godine nije premašio 2 milijuna rubalja. isključujući poreze (1. stavak članka 145. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je uvjet ispunjen, kontrolori nemaju pravo odbiti primijeniti povlasticu, čak i ako poduzetnik kasni s obavijesti (točka 2. rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. svibnja, 2014. broj 33). Budući da je poduzetnik uz obavijest priložio dokumente koji potvrđuju iznos prihoda, sud je stao na njegovu stranu (rezolucija Arbitražnog suda okruga Volga od 8. prosinca 2015. br. F06-3511/2015). Dodat ću da uz obavijest treba priložiti izvatke iz knjige prodaje, a za poduzetnike - dodatni izvadak iz knjige prihoda i rashoda i poslovnih transakcija (čl. 145. st. 6. Poreznog zakona Ruske Federacije).

5. Tvrtka podliježe novčanoj kazni za sve neispunjene zahtjeve kontrolora

Poreznici inzistiraju da je tvrtka dužna dostaviti dokumente, čak i ako rok traženja prelazi okvire nadzora na licu mjesta. Nepoštivanje ovog zahtjeva rezultirat će novčanom kaznom od 200 rubalja. do 100 tisuća rubalja. (1. stavak članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije). Argument kontrolora: u Poreznom zakoniku nema osnova za neispunjavanje zahtjeva zbog završetka razdoblja inspekcije (pismo Ministarstva financija Rusije od 13. veljače 2008. br. 03-02-07/ 1-58). Sudovi misle drugačije: sastavljanjem potvrde o obavljenom inspekcijskom nadzoru završavaju se radnje kontrole.

Osim toga, porezne vlasti novčano kažnjavaju nedostavljanje dokumenata za transakcije oslobođene poreza (računi za neoporezive transakcije, dokumenti za ugovore o kreditu). Ali ni tu se sudovi ne slažu s kontrolorima.

Primjer. Inspektori su od tvrtke Forward Auto zatražili dokumentaciju o kreditnim poslovima i uslugama bez naknade (jamstveni popravci), nakon što su ih zatražili tijekom uredske revizije. Zbog odbijanja podnošenja dokumenata, tvrtka je kažnjena s 800 rubalja. (1. stavak članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako osporiti porezno rješenje. Porezne vlasti imaju pravo tražiti dokumente koji potvrđuju podatke prikazane u prijavi PDV-a. Oni imaju pravo zahtijevati dokumente o neoporezivim transakcijama tijekom kancelarijske revizije samo od onih tvrtki koje primjenjuju porezne olakšice (6. stavak članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije). Jamstveni popravci su radnja koja ne podliježe PDV-u. Sud je zaključio da su radnje kontrolora bile nezakonite (rezolucija Arbitražnog suda Uralskog okruga od 24. veljače 2015. br. F09-579/15).

6. Ako je imovina izgubljena zbog požara ili kvara, PDV se mora vratiti

Porezni službenici vjeruju da se u slučaju zapljene ili raspolaganja proizvodima PDV prihvaćen za odbitak mora vratiti. Isto pravilo vrijedi u slučaju manjka ili krađe robe.

Primjer. Tvrtka Droga Kolinska (veleprodaja dječje hrane) otpisala je na trošak nedostatke, kao i dugotrajnu imovinu i zalihe izgubljene zbog krađe i požara. Računovodstvo nije izvršilo povrat PDV-a na otuđenu imovinu. Porezni službenici predložili su da tvrtka vrati PDV u iznosu od 4,8 milijuna rubalja u proračun.

Kako osporiti porezno rješenje. Popis razloga za vraćanje PDV-a ne uključuje razloge kao što su gubitak kao rezultat požara ili kada se otkrije nedostatak (članak 170. Poreznog zakona Ruske Federacije). Prije gubitka, društvo je koristilo nekretninu za namjeravanu namjenu, a njezino naknadno otuđenje ne mijenja izvornu svrhu stjecanja. Kao rezultat toga, sud je stao na stranu poduzeća (rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 15. srpnja 2014. br. F05-7043/2014).

7. Ako se imovina ne koristi, ne može se otpisati kao rashod.

Kontrolori se ne protive otpisu troškova za imovinu koja se privremeno ne koristi. Međutim, ako tvrtka nabavi dugotrajnu imovinu, unaprijed znajući da je još neće koristiti, porezne vlasti takve izdatke obično priznaju neopravdanima.

Primjer. Poljoprivredno poduzeće Don Agro nabavilo je i iznajmilo opremu u rujnu – listopadu 2011. godine. Poreznici su otkrili da oprema nije korištena sedam mjeseci. Kontrolori su smatrali da tvrtka nema razloga kupovati opremu unaprijed. Tvrtki je uskraćen odbitak PDV-a i procijenjen dodatni porez u iznosu od 900 tisuća rubalja.

Kako osporiti porezno rješenje. Tvrtka je unajmila dvije parcele za poljoprivredne radove uz pomoć strojeva. Upravitelj je objasnio da je avansna nabava opreme nastala zbog priprema za obradu zemljišta koje su počele u travnju 2012. godine. Iznajmljivanje vozila povezano je s postizanjem ekonomskog rezultata. Sud je stao na stranu tvrtke (rezolucija Arbitražnog suda okruga Volga od 8. listopada 2015. br. F06-815/2015).

8. Ako postoji neuspjeh u programu Federalne porezne službe, tada je tvrtka kriva za kašnjenje u plaćanju poreza

Porezi koje tvrtka prenosi ne stižu uvijek u proračun na vrijeme zbog propusta u programu Savezne porezne službe. Logika poreznih inspektora je sljedeća: uplata je primljena nakon dospijeća, dakle, tvrtka je kasnila s plaćanjem poreza.

Primjer. Tvrtka je dosegla rok za obnovu licence za prodaju alkohola. Uvjet produženja je nepostojanje poreznih dugova. Dana 28. srpnja 2014. organizacija je doznačila akontaciju poreza na imovinu, a 31. srpnja kontaktirala je tijelo za izdavanje dozvola. Tvrtka je platila državnu pristojbu od 80 tisuća rubalja, ali joj licenca nije obnovljena zbog neplaćanja poreza. Ispostavilo se da je zbog kvara u programu Federalne porezne službe uplata primljena 30. srpnja iza 17 sati, a rok za uplatu istječe tog dana.

Kako osporiti porezno rješenje. Problemi u poreznom softveru nisu razlog da se porez smatra neplaćenim. Novac je zaprimljen zadnjeg dana roka za plaćanje, a zakašnjelo plaćanje dolazi u obzir tek od sljedećeg dana. Porezna tijela odgovorna su za nanošenje gubitaka poduzeću kao rezultat svojih radnji (1. stavak, članak 35. Poreznog zakona Ruske Federacije). Tvrtka je dokazala da je inspekcija kriva za gubitke, pa je sud od inspektora povratio iznos državne pristojbe (odluka Arbitražnog suda Moskovskog okruga od 11. studenog 2015. br. A40-175896/14).

Ako zaposlenica nakon godinu-dvije rada u poduzeću ode na porodiljni dopust, onda kontrolori to pokušavaju shvatiti kao smišljenu shemu izvlačenja novca iz Fonda socijalnog osiguranja, pogotovo ako je rođak nekoga iz uprave .

Primjer. Tvrtka Pentalfa zaposlila je djelatnicu na radno mjesto HR managera. Godinu dana kasnije otišla je na porodiljni dopust. Kontrolori su rekli da je tvrtka stvorila umjetnu shemu za ukidanje rodiljnih naknada. Glavni argumenti: djevojka nema visoko obrazovanje, a tvrtka nije imala ekonomske potrebe da privuče ovog zaposlenika. Inspektori su odbili nadoknaditi troškove isplate mjesečnih naknada za brigu o djetetu u iznosu od 109.703 rublja, kaznili ga novčano i odredili dodatne premije osiguranja.

Kako osporiti porezno rješenje. U opisu posla HR menadžera nije potrebna viša stručna sprema niti radno iskustvo. Kontrolori nisu dokazali da tvrtka nije trebala privući zaposlenika. Isplata naknada ne bi trebala ovisiti o trajanju rada i početku trudnoće (rezolucija Arbitražnog suda Uralskog okruga od 25. lipnja 2015. br. F09-3650/15).

Inspektori često vide sličan obrazac ako je zaposlenica u rodbinskoj vezi s voditeljem ili ako je bila svjesna trudnoće kada je primljena na posao. Ali sud ne uzima u obzir takve argumente (rezolucija Savezne antimonopolske službe Uralskog okruga od 11. srpnja 2013. br. F09-6714/13 u predmetu br. A50-20004/2012).

10. Ako tvrtka posluje s gubitkom, bonusi se ne isplaćuju

Bonusi se terete za troškove povezane s plaćama - ti troškovi smanjuju porez na dohodak (2. stavak članka 255. Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, pri određivanju porezne osnovice ne uzimaju se u obzir naknade menadžmentu i zaposlenicima iznad onih predviđenih ugovorom o radu (članak 270. članka 21. Poreznog zakona Ruske Federacije). Međutim, porezna uprava nastoji ukloniti troškove kada lokalni akti i propisi tvrtke o bonusima ne propisuju poseban mehanizam za izračun bonusa.

Primjer. Poduzeće Obuvprom isplatilo je bonuse generalnom direktoru. Porezni inspektori su zaključili da je bonus nepropisno uključen u rashode, jer nije bio povezan s uspjehom u radu i povećanjem učinkovitosti poduzeća. Društvo nije dostavilo dokumente koji definiraju pojedine pokazatelje za izračun bonusa. Poreznici su rekli da je neprimjereno isplaćivati ​​bonuse jer tvrtka posluje s gubitkom. Cijena spora je 12 milijuna rubalja.

Kako osporiti porezno rješenje. U ugovoru o radu s glavnim direktorom navedeno je da odlukom upravnog odbora ima pravo na stimulaciju za inovativnost i druge uspjehe u radu. Isplate bonusa formaliziraju se nalozima.

Upravni odbor je odluku o nagrađivanju donio na temelju pisanih zahtjeva direktora. U svojim obraćanjima detaljno je opisao svoja postignuća: inovativnost (razvoj novih modela dječje obuće), povećanje obujma proizvodnje, modernizaciju opreme, privlačenje financijskih sredstava. Sud je stao na stranu tvrtke, ukazujući da kontrolori nemaju pravo utvrđivati ​​ekonomsku opravdanost ovih troškova (rezolucija Arbitražnog suda okruga Volga od 17. veljače 2015. br. F06-20220/2013).

Kopiranje materijala bez dopuštenja dopušteno je ako postoji dofollow poveznica na ovu stranicu