มีการชี้แจงให้ชัดเจนว่ารหัสงวดใดควรระบุในการคืนภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล ฐาน สิทธิประโยชน์ รหัสงวดภาษีสำหรับทรัพย์สิน รหัสประเภทรหัสทรัพย์สิน หน้า 001
มันสำคัญมากที่จะต้องป้อนสิ่งที่ถูกต้องเพราะไม่เช่นนั้นงานทั้งหมดที่นักบัญชีทำจะสูญเปล่าและผู้ตรวจสอบจะปฏิเสธที่จะยอมรับรายงาน ดังนั้นเราจะพิจารณารายละเอียดเกี่ยวกับตัวบ่งชี้รหัสของการประกาศภาษีทรัพย์สิน
ความหมาย
ให้เราทราบทันทีว่าเมื่อกรอกรายละเอียดบางส่วนของการประกาศภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2559 คุณจะต้องป้อนจำนวนเงินที่ไม่เฉพาะเจาะจง (เช่นมูลค่าคงเหลือ ณ สิ้นเดือน) แต่ป้อนรหัสบางอย่าง
ตามกฎทั่วไปทุกอย่าง รหัสการคืนภาษีทรัพย์สินจำเป็นสำหรับการทำให้ง่ายขึ้น ถึง:
- อย่าบรรทุกรายงานที่เสร็จสมบูรณ์มากเกินไป
- โปรแกรมพิเศษสามารถตรวจสอบประกาศนี้ได้รวดเร็วยิ่งขึ้น
ฟอร์มปัจจุบัน
สำหรับปี 2016 บริษัททั้งหมดที่ชำระภาษีทรัพย์สินจะต้องกรอกแบบฟอร์มตามคำสั่งของ Russian Tax Service ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2011 เลขที่ ММВ-7-11/895 แบบฟอร์มนี้มีอยู่บนเว็บไซต์ของเรา
ตอนนี้เรามาดูกันว่าอันไหนที่จะวางลง รหัสในการคืนภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2559 โปรดทราบว่าบางครั้ง Federal Tax Service จะแก้ไของค์ประกอบ ดังนั้นคุณต้องใช้เฉพาะรหัสปัจจุบันเท่านั้น
ค่านิยม
รายการเต็ม รหัสสำหรับการประกาศภาษีทรัพย์สินบริษัทต่างๆ สามารถพบได้ในลำดับเดียวกันกับ Federal Tax Service ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2011 เลขที่ ММВ-7-11/895 ซึ่งอนุมัติแบบฟอร์มสำหรับรายงานนี้
รหัสหลักมีอยู่แล้วในแผ่นแรกของการประกาศภาษีทรัพย์สิน:
คำไม่กี่คำเกี่ยวกับรหัสหน่วยงานด้านภาษี ตัวเลขสองตัวแรกระบุรหัสภูมิภาคของคุณ และตัวเลขสองตัวหลังระบุหมายเลขหน่วยงานด้านภาษีของคุณ นำมาจากใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐ คุณสามารถชี้แจงรหัสนี้ได้โดยใช้บริการของเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Russian Tax Service - www.nalog.ru
ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี
ขึ้นอยู่กับข้อ 3 ของศิลปะ มาตรา 386 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การประกาศภาษีทรัพย์สินจะถูกส่งเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเท่านั้น และเป็นปีปฏิทิน (ข้อ 1 ของมาตรา 379 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นเกือบทุกครั้ง รหัสงวดการคืนภาษีทรัพย์สินมีค่าเท่ากับ 34
การปรับโครงสร้างองค์กรใหม่
รหัสนี้แสดงหน่วยงานด้านภาษีที่ได้รับโอนทรัพย์สินให้อันเป็นผลมาจากมาตรการการปรับโครงสร้างองค์กร กิจการมีมากหรือน้อย
สถานที่ส่งมอบ
รหัส | การถอดรหัส |
213 | ตามสถานที่ลงทะเบียน (ผู้ชำระเงินรายใหญ่ที่สุด) |
214 | ณ ที่ตั้งสถานประกอบการ (ไม่ใช่ผู้ชำระเงินรายใหญ่ที่สุด) |
215 | ณ สถานที่ทายาทตามกฎหมาย (ไม่ใช่ผู้ชำระเงินรายใหญ่ที่สุด) |
216 | ณ สถานที่จดทะเบียนผู้สืบทอดตามกฎหมาย (ผู้ชำระเงินรายใหญ่ที่สุด) |
221 | ณ สถานที่ “แยกตัว” โดยมียอดคงเหลือแยกจากกัน |
245 | ณ สถานที่จดทะเบียนภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียของ บริษัท ต่างประเทศ |
281 | ณ ที่ตั้งของทรัพย์สิน (ซึ่งมีขั้นตอนพิเศษในการคำนวณและโอนภาษี) |
อย่างที่คุณเห็น ในกรณีส่วนใหญ่ การประกาศจะมีรหัส 214 หรือ 221
คำสั่งการส่ง
รหัส | การถอดรหัส |
01 | บนกระดาษ (ทางไปรษณีย์) |
02 | บนกระดาษ (ส่วนตัว) |
03 | บนกระดาษและสื่อแบบถอดได้ (ส่วนตัว) |
04 | โดย TKS พร้อมลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ |
05 | อื่น |
08 | บนกระดาษและสื่อที่ถอดได้ (ทางไปรษณีย์) |
09 | บนกระดาษที่มีบาร์โค้ด (ด้วยตนเอง) |
10 | บนกระดาษที่มีบาร์โค้ด (ทางไปรษณีย์) |
เราขอเตือนคุณว่าผู้เสียภาษีทรัพย์สินมีอิสระในการเลือกวิธีการยื่นแบบแสดงรายการกับสำนักงานสรรพากร
ประเภทอสังหาริมทรัพย์
รหัส | การถอดรหัส |
1 | วัตถุของระบบก๊าซรวม (ยกเว้นรหัส 6) |
2 | อสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในภูมิภาคต่างๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย หรือในรัสเซียและทะเลอาณาเขต (บนไหล่ทวีป ในเขตเศรษฐกิจจำเพาะ) |
3 | ทุกกรณี ยกเว้นรหัส 1, 2, 4, 5 และ 6 |
4 | ทรัพย์สินขององค์กรในประเทศในต่างประเทศที่ได้รับการชำระภาษีต่างประเทศที่คล้ายคลึงกัน |
5 | ทรัพย์สินของผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคคาลินินกราดซึ่งสร้างขึ้นหรือได้มาโดยเป็นส่วนหนึ่งของโครงการนี้ |
6 | รางรถไฟสาธารณะ ท่อหลัก สายไฟ โครงสร้างที่ไม่มีวัตถุเหล่านี้ไม่สามารถทำงานได้ตามปกติ |
ในกรณีส่วนใหญ่รหัสทั่วไปจะระบุไว้ในการคืนภาษีทรัพย์สิน - 3
สิทธิพิเศษ
รหัสจำนวนมากที่สุดมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สิน จริงอยู่ที่เกือบทั้งหมดมีความเชี่ยวชาญสูง ดังนั้นผู้จ่ายภาษีนี้ส่วนใหญ่จึงไม่มีสิทธิ์ใช้ภาษีเหล่านี้ ให้ของจริงที่สุดเลย
รหัส | การถอดรหัส | พื้นฐานตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
2010226 | กิจกรรมประเภทหลักคือการผลิตผลิตภัณฑ์ยา (เกี่ยวข้องกับคุณสมบัติที่มีการผลิตการเตรียมภูมิคุ้มกันทางภูมิคุ้มกันทางสัตวแพทย์เพื่อต่อสู้กับโรคระบาดและโรคระบาด) | ข้อ 4 ข้อ 381 |
2010236 | โครงสร้างเป็นส่วนสำคัญของเทคโนโลยีทางหลวงของรัฐบาลกลาง | ข้อ 11 ข้อ 381 |
2010253 | ผู้ที่อาศัยอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษอุตสาหกรรมและการผลิต ที่พักให้บริการตามวัตถุประสงค์ของโซนนี้ ระยะเวลาผลประโยชน์คือ 10 ปี นับแต่วันที่จดทะเบียนทรัพย์สิน | ข้อ 17 ข้อ 381 |
2010331 | ทรัพย์สินของสถานประกอบการด้านกายอุปกรณ์และกระดูกเฉพาะทาง | ข้อ 13 ข้อ 381 |
2010332 | ทรัพย์สินของเนติบัณฑิตยสภา สำนักงานกฎหมาย และการให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย | ข้อ 14 ข้อ 381 |
2010336 | ผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo | ข้อ 20 ข้อ 381 |
2010337 | องค์กร - เกี่ยวกับสิ่งอำนวยความสะดวกใหม่ที่มีประสิทธิภาพการใช้พลังงานสูง (มีรายชื่อรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย) | ข้อ 21 ข้อ 381 |
2010338 | องค์กร – เกี่ยวข้องกับสิ่งอำนวยความสะดวกใหม่ที่มีระดับประสิทธิภาพพลังงานสูง | ข้อ 21 ข้อ 381 |
2010401 | อัตรา 0% ในช่วง 6 ปีแรกสำหรับผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษในเขตคาลินินกราด - ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินภายในกรอบของโครงการลงทุน | ข้อ 3 ศิลปะ 385.1 |
2010402 | ครึ่งหนึ่งของอัตราภาษีในภูมิภาคคาลินินกราด - ตั้งแต่ปีที่ 7 ถึงปีที่ 12 ของการพำนัก | ข้อ 4 ข้อ 385.1 |
2012000 | สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมจากภูมิภาค (ยกเว้นสิทธิประโยชน์สองประการต่อไปนี้) | ข้อ 2 ข้อ 372 |
2012400 | สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมจากภูมิภาคในรูปแบบของการลดอัตราภาษีสำหรับผู้ชำระเงินบางประเภท | ข้อ 2 ข้อ 372 |
2012500 | สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมจากภูมิภาคในรูปแบบของการลดหย่อนภาษีที่ต้องชำระ | ข้อ 2 ข้อ 372 |
2014000 | สิทธิประโยชน์และการยกเว้นตามข้อตกลงระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย | ข้อ 7 |
รหัสพิเศษ
ในแผ่นแรกของการประกาศ ประเภทของรหัสกิจกรรมตาม OKVED จะถูกป้อนตาม OK 029-2014 (NACE Rev. 2) นี่คือชื่อย่อของตัวจำแนกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ All-Russian (อนุมัติตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 ฉบับที่ 14-st)
คุณสามารถชี้แจงรหัสนี้ได้โดยขอข้อมูล Unified State Register of Legal Entities บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Russian Tax Service - www.nalog.ru
สำหรับรหัส OKTMO นั้นนำมาจาก OK 033-2013 - ตัวแยกประเภทเขตเทศบาลทั้งหมดของรัสเซีย ได้รับการรับรองตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 14 มิถุนายน 2556 ฉบับที่ 159-st
แหล่งข้อมูลพิเศษบนเว็บไซต์ Federal Tax Service จะช่วยคุณกำหนดรหัสล่าสุดด้วย:
ข้อยกเว้นคือสถานการณ์ที่ทรัพย์สินดังกล่าวกลายเป็นทรัพย์สินของบริษัทอันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมทวิภาคีระหว่างองค์กรต่างๆ ที่ดำเนินกิจกรรมร่วมกัน นอกจากนี้ จะไม่สามารถรับผลประโยชน์ได้ในกรณีที่มีการปรับโครงสร้างองค์กร ทรัพย์สินพิเศษยังเป็นวัตถุที่ได้รับผ่านตัวกลางนั่นคือบุคคลที่ไม่ได้ขึ้นอยู่กับองค์กรในเรื่องใด ๆ รหัส : รหัส 34 ปฎิทินปี 50 อธิบายรอบระยะเวลาบัญชีสุดท้ายเมื่อบริษัทเลิกกิจการหรือจัดโครงสร้างใหม่ 1 การแปลง 2 การเชื่อมต่อหรือการควบรวมกิจการ 3 การแยกจากกัน 5 นี่คือภาคยานุวัติ 6 กองและภาคยานุวัติพร้อมกัน 0 การชำระบัญชีเสร็จสมบูรณ์ 213 ยื่น ณ สถานที่ลงทะเบียน 214 ยื่น ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กร 215 การยื่น ณ สถานที่ซึ่งทรัพย์สินตั้งอยู่ 216 การยื่น ณ สถานที่ซึ่งทรัพย์สินของผู้เสียภาษีรายใหญ่ตั้งอยู่
ภาคผนวก n 5
รหัสเหล่านี้อธิบายไว้ด้านล่างอย่างไร ข้อกำหนดทั่วไป คำสั่งของ Federal Tax Service กำหนดข้อกำหนดหลักที่นำเสนอต่อผู้เสียภาษีเมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีและการคำนวณภาษีสำหรับทรัพย์สินทางที่ดิน ในหมู่พวกเขาเป็นที่น่าสังเกตดังต่อไปนี้:
- ตัวบ่งชี้ต้นทุนอธิบายไว้ในรูเบิลเต็ม
ตัวอย่างเช่น หากจำนวนน้อยกว่าห้าสิบ kopeck ก็จะถูกละทิ้ง หากมากกว่านั้นจะถูกปัดเศษขึ้น - หน้าชื่อเรื่องเป็นหน้าแรกในการเรียงลำดับเลขต่อเนื่อง
- ห้ามใช้น้ำยาลบคำผิดหรือวิธีการอื่นเพื่อปกปิดความไม่ถูกต้องและข้อผิดพลาดโดยเด็ดขาด
- ไม่จำเป็นต้องพิมพ์ใบกำกับภาษีลงบนกระดาษทั้งสองด้าน
รหัสประเภททรัพย์สิน 03
ความสนใจ
เงื่อนไขทั้งหมดถูกสร้างขึ้นเพื่อการพัฒนาภาคเศรษฐกิจและขอบเขตทางสังคมทั้งหมด อย่างไรก็ตาม นอกจากนี้ เกือบทุกองค์กรที่มีสังหาริมทรัพย์ในงบดุลสามารถรับการลดหย่อนภาษีได้
ข้อยกเว้นคือสถานการณ์ที่ทรัพย์สินดังกล่าวกลายเป็นทรัพย์สินของบริษัทอันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมทวิภาคีระหว่างองค์กรต่างๆ ที่ดำเนินกิจกรรมร่วมกัน นอกจากนี้ จะไม่สามารถรับผลประโยชน์ได้ในกรณีที่มีการปรับโครงสร้างองค์กร
ทรัพย์สินพิเศษยังเป็นวัตถุที่ได้รับผ่านตัวกลางนั่นคือบุคคลที่ไม่ได้ขึ้นอยู่กับองค์กรในเรื่องใด ๆ ภาษีทรัพย์สินจะชำระให้กับใครและที่ไหนกับสถาบันบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
รหัสประเภทคุณสมบัติและรายงานคุณสมบัติใหม่
ในกรณีนี้ บรรทัด 030 จะถูกกรอกเฉพาะในกรณีที่จำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลาภาษีเกินจำนวนการชำระเงินล่วงหน้าที่คำนวณในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี มิฉะนั้นจะกรอกบรรทัด 040 บรรทัดที่เกี่ยวข้อง 020 - 140 ในคอลัมน์ 3 และ 4 สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรสำหรับรอบระยะเวลาภาษี ณ วันที่ 1 ของแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีและเมื่อสิ้นสุด ระยะเวลาภาษี (ณ วันที่ 31 ธันวาคม) .
Info-PravoProperty Tax `2017: แบบฟอร์ม รูปแบบ และขั้นตอนการกรอกคำประกาศและการคำนวณใหม่ 2.3. หน้าของคำประกาศจะมีหมายเลขเรียงกัน โดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง
หมายเลขซีเรียลของหน้าเขียนในช่องที่ระบุสำหรับการกำหนดหมายเลข ("หน้า") จากซ้ายไปขวาโดยเริ่มจากช่องว่างแรก (ซ้าย) ดังนี้: สำหรับหน้าแรก "001"; สำหรับหน้าที่สิบ ตามลำดับ “010”
วิธีเลือกรหัสคืนภาษีทรัพย์สินปี 2561
ต้องส่งรหัสการประกาศภาษีทรัพย์สินในปี 2018 ไปยังองค์กรต่อไปนี้:
- หากที่ตั้งของสำนักงานใหญ่ตรงกับสถานที่ซึ่งทรัพย์สินทั้งหมดขององค์กรตั้งอยู่ ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพียงรายการเดียว จะต้องระบุ OKTMO ของอาณาเขตที่จดทะเบียนองค์กร
- หากมีแผนกแยกต่างหากภายใน บริษัท ในงบดุลที่มีรายการทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีจะต้องส่งการคำนวณภาษีไปยังบริการภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กร
ขั้นตอนการกรอกใบประกาศ
สำคัญ
การคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้าขององค์กร มาตรา 2 การคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีที่เกี่ยวข้องกับเรื่องภาษี รหัสประเภทของทรัพย์สิน รหัสของประเภทของทรัพย์สินในส่วนที่มาตรา 2 ของการคำนวณกำลังถูกกรอก
เมื่อกรอกส่วนที่ 2 ของการคำนวณที่เกี่ยวข้องกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ของ Unified State Social System จะมีการทำเครื่องหมาย 1 ในบรรทัด "รหัสประเภททรัพย์สิน" เมื่อกรอกส่วนที่ 2 ของการคำนวณที่เกี่ยวข้องกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ ขององค์กรรัสเซียที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบต่าง ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียหรือในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและในทะเลอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (บนไหล่ทวีปของ สหพันธรัฐรัสเซียหรือในเขตเศรษฐกิจจำเพาะของสหพันธรัฐรัสเซีย) ทำเครื่องหมาย 2 ในบรรทัด "รหัสประเภททรัพย์สิน"
รหัสประเภททรัพย์สิน 03
ยื่น ณ ที่ตั้งขององค์กรแยกต่างหากซึ่งมีทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีในงบดุล 245 ยื่น ณ สถานที่จดทะเบียนของบริษัทต่างประเทศ 281 การยื่น ณ สถานที่ซึ่งทรัพย์สินตั้งอยู่ 01 การส่งจะดำเนินการในรูปแบบกระดาษผ่านทางที่ทำการไปรษณีย์ 02 ยื่นแบบฟอร์มกระดาษด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทน 03 การส่งผลงานจะดำเนินการในรูปแบบกระดาษและบนสื่อแบบถอดได้ด้วยตนเอง 04 การส่งจะดำเนินการทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ 05 อื่นๆ. 08 การส่งจะดำเนินการในรูปแบบกระดาษและบนสื่อที่ถอดออกได้ผ่านทางที่ทำการไปรษณีย์ 09 การส่งผลงานจะดำเนินการบนกระดาษบาร์โค้ดด้วยตนเอง 10 การส่งจะดำเนินการบนกระดาษบาร์โค้ดผ่านทางที่ทำการไปรษณีย์ 21 รอบระยะเวลาการรายงาน – ไตรมาส 17 ระยะเวลาการรายงาน – ครึ่งปี 18 ระยะเวลาการรายงาน – ไตรมาสที่สาม
เฉพาะสินทรัพย์ถาวรที่รับรู้ต้องเสียภาษีเท่านั้นที่จะรวมอยู่ในการรายงาน ทรัพย์สินที่ไม่เป็นเช่นนั้น (โดยเฉพาะสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีในปี 2556) จะไม่สะท้อนให้เห็นในการประกาศ
หากองค์กรใช้สิทธิประโยชน์ บรรทัดที่ 160 ให้จดรหัสสิทธิประโยชน์ที่กำหนดไว้ในภาคผนวก 6 ลงในขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับอนุมัติโดยหมายเลขคำสั่งซื้อ ММВ-7-11/895 สิ่งนี้ระบุไว้ในย่อหน้า 5.1–5.3 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งซื้อหมายเลข ММВ-7-11/895
คำอธิบายที่คล้ายกันมีอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2556 เลขที่ BS-4-11/2301 ลงวันที่ 13 มีนาคม 2555 เลขที่ BS-4-11/4175 ไม่มีสำนักงานตัวแทนถาวรในรัสเซีย มีสำนักงานตัวแทนในรัสเซียสำหรับทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในรัสเซีย แต่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของพวกเขาผ่านสำนักงานตัวแทน
รหัสประเภททรัพย์สิน 03 ในการคืนภาษีทรัพย์สินปี 2018
สหพันธ์หรือในส่วนของรัสเซีย (ภาครัสเซีย) ของก้นทะเลแคสเปียนใช้ในการดำเนินกิจกรรมเพื่อการพัฒนาแหล่งสะสมไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่งรวมถึงการศึกษาทางธรณีวิทยา การสำรวจ และงานเตรียมการ วัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในดินแดนที่แตกต่างกัน หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียหรือในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและในทะเลอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (บนไหล่ทวีปของสหพันธรัฐรัสเซียหรือในเขตเศรษฐกิจจำเพาะของสหพันธรัฐรัสเซีย) (ยกเว้นทรัพย์สิน ด้วยรหัส 07) ขั้นตอนการกรอกคำประกาศ ตัวบ่งชี้ "จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ" ตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาภาษีถูกกำหนดเป็นผลต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลาภาษีและจำนวนเงินทดรอง การชำระภาษีที่คำนวณในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี
รหัสประเภททรัพย์สิน 03 คืออะไร
แบบฟอร์มแจ้งภาษีทรัพย์สิน (รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์) และขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-11/895 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งเลขที่ ММВ -7-11/895)
- ส่วนที่ 3 “ การกำหนดฐานภาษีและการคำนวณจำนวนภาษีสำหรับงวดภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร”
- ส่วนที่ 2 “ การกำหนดฐานภาษีและการคำนวณจำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีขององค์กรรัสเซียและองค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร”;
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1 “จำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณของผู้เสียภาษี”
ประกาศมีการกำหนดหมายเลขหน้าอย่างต่อเนื่อง
ระยะเวลาการรายงานสำหรับภาษีทรัพย์สินของบริษัทสำหรับผู้เสียภาษีที่คำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดินคือไตรมาสแรก ไตรมาสที่สอง และไตรมาสที่สามของปีปฏิทิน () การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2559 (มาตรา 3 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 28 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 327-FZ "")
อย่างไรก็ตาม ยังไม่มีการเปลี่ยนแปลงรูปแบบการคืนภาษีและการคำนวณภาษีสำหรับการชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีนี้ ในเรื่องนี้ผู้เชี่ยวชาญแผนกภาษีอธิบายวิธีการกรอกการรายงานภาษีในบรรทัด “รอบระยะเวลารายงาน (รหัส)” (จดหมายของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 25 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/5197@ " " ).
ค้นหาวิธีการกำหนดฐานภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์เพื่อการค้าปลีกและสำนักงานที่เป็นขององค์กรที่มีสิทธิ์ในการจัดการทางเศรษฐกิจ “สารานุกรมโซลูชั่น ภาษีและค่าธรรมเนียม”
เวอร์ชันอินเทอร์เน็ตของระบบ GARANT
รับชมฟรี 3 วัน!
ดังนั้นผู้เชี่ยวชาญของ Federal Tax Service ของรัสเซียจึงจัดทำจดหมายถึงรหัสที่ควรระบุโดยผู้เสียภาษีเมื่อกรอกการคำนวณภาษีสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าก่อนที่จะทำการเปลี่ยนแปลงอย่างเป็นทางการในแบบฟอร์มการรายงานที่ได้รับอนุมัติในบรรทัด "ระยะเวลาการรายงาน (รหัส)" เหล่านี้เป็นรหัสต่อไปนี้:
- 21 – ไตรมาสที่ 1;
- 17 – ครึ่งปี (ไตรมาสที่ 2);
- 18 – เก้าเดือน (ไตรมาสที่ 3)
- 51 – ไตรมาสที่ 1 ระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) ขององค์กร
- 47 – ครึ่งปี (ไตรมาสที่ 2) ระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) ขององค์กร
- 48 – เก้าเดือน (ไตรมาสที่ 3) ระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร (ชำระบัญชี) ขององค์กร
การคืนภาษีจะต้องระบุรหัสงวดภาษี การกำหนดช่วงเวลาแบบดิจิทัลขึ้นอยู่กับประเภทของการประกาศ เราจะทราบว่าควรใช้รหัสใดในการรายงานภาษีในบทความนี้
รหัสงวดภาษีประกอบด้วยตัวเลขสองหลัก นอกจากการประกาศแล้ว ยังมีการใส่รหัสดังกล่าวไว้ในใบกำกับภาษีด้วย ด้วยรหัสเหล่านี้ ผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service จึงกำหนดระยะเวลาการรายงานสำหรับคำประกาศที่ส่งมา นอกจากนี้รหัสดังกล่าวจะทำให้บริการภาษีของรัฐบาลกลางทราบอย่างชัดเจนว่าบริษัทกำลังถูกชำระบัญชี (ในระหว่างการชำระบัญชีจะมีการแทรกรหัสของตัวเอง)
ประเภทของระยะเวลาภาษี:
- เดือน;
- หนึ่งในสี่;
- ครึ่งปี;
- 9 เดือน;
รหัสรอบระยะเวลาภาษีจะถูกบันทึกไว้ในหน้าชื่อเรื่องของการประกาศหรือแบบฟอร์มการรายงานอื่น ๆ โดยปกติแล้ว ผู้ชำระเงินสามารถค้นหารหัสทั้งหมดสำหรับการประกาศรายการใดรายการหนึ่งตามลำดับที่กรอกในการประกาศ (ในภาคผนวก) ตัวอย่างเช่น สำหรับการคืนภาษีเงินได้ รหัสงวดจะระบุไว้ใน Order of the Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-3/572@
หากภาษีถือเป็นยอดสะสม การคืนสินค้าจะถูกส่งในช่วงเวลาที่ระบุไว้ด้านล่างพร้อมรหัส:
- ไตรมาส - 21;
- ครึ่งแรกของปี - 31;
- 9 เดือน - 33;
- ปีปฏิทิน - 34
กรอกและส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ผ่านทางอินเทอร์เน็ตและในครั้งแรก Kontur.Externa 3 เดือนให้คุณฟรี!
ลองมัน
หากส่งคำประกาศทุกเดือน รหัสจะเป็นดังนี้:
สำหรับกลุ่มผู้เสียภาษีรวม รหัสของตนเองได้รับการอนุมัติ: ตั้งแต่ 13 ถึง 16 (โดยที่รหัส 14 ตรงกับครึ่งปีและ 16 ถึงหนึ่งปี)
การเข้ารหัสการรายงานรายเดือนของกลุ่มรวมเริ่มต้นด้วยรหัส 57 และลงท้ายด้วยรหัส 68
เมื่อเลิกกิจการบริษัท คุณต้องกรอกรหัส 50
สำหรับภาษีทรัพย์สินจะใช้รหัสอื่น:
21 - ฉันไตรมาส;
17 - ครึ่งปี
18 - 9 เดือน;
51 - ฉันไตรมาสระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร;
47 - ครึ่งปีระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร
48 - 9 เดือนระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร
รหัสสำหรับตัวย่อ
เมื่อส่งการประกาศประจำปีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะใช้รหัส 34
นอกจากนี้ยังมีรหัสพิเศษสำหรับระบบภาษีแบบง่าย:
95 - ระยะเวลาภาษีสุดท้ายเมื่อระบอบการปกครองภาษีเปลี่ยนแปลง
96 เป็นงวดภาษีสุดท้ายก่อนสิ้นสุดกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่าย
รหัสสำหรับ UTII
เมื่อกรอกประกาศ UTII ผู้ชำระเงินต้องใช้รหัสต่อไปนี้:
21 (51) — ฉันไตรมาส (ฉันไตรมาสเมื่อชำระบัญชี);
22 (54) - ไตรมาสที่สอง (ไตรมาสที่สองเมื่อชำระบัญชี);
23 (55) — ไตรมาสที่สาม (ไตรมาสที่สามเมื่อชำระบัญชี);
24 (56) - ไตรมาสที่ 4 (ไตรมาสที่ 4 เมื่อชำระบัญชี)
สามารถตรวจสอบรหัสได้ตลอดเวลาโดยการเปิดเอกสารแนบที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการกรอกการประกาศ โดยปกติรหัสทั้งหมดจะสรุปอยู่ในตาราง
อาศัยอำนาจตามวรรค 1 ของศิลปะ เช่นเดียวกับผู้จ่ายภาษีทรัพย์สินของบริษัท มาตรา 386 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องส่งการคำนวณสำหรับการชำระภาษีล่วงหน้าและการคืนภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษีเมื่อสิ้นสุดการรายงานและรอบระยะเวลาภาษีแต่ละครั้ง แบบฟอร์มการคืนภาษีได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 31 มีนาคม 2017 เลขที่ ММВ-7-21/271@ คำสั่งซื้อประกอบด้วยแบบฟอร์มการคืนภาษีใหม่ตลอดจนการคำนวณภาษีสำหรับการชำระล่วงหน้ารูปแบบสำหรับการส่งแบบฟอร์มการรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และข้อกำหนดสำหรับการกรอก (ต่อไปนี้จะเรียกว่าการประกาศ การคำนวณ ขั้นตอนการกรอก) ในบทความนี้เราจะดูนวัตกรรมหลักของคำสั่งนี้
องค์ประกอบของการประกาศ
ตามข้อ 3 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 มีนาคม 2017 เลขที่ ММВ-7-21/271@ แบบฟอร์มการคืนภาษีใหม่จะถูกนำมาใช้โดยเริ่มตั้งแต่การส่งรายงานสำหรับรอบระยะเวลาภาษี ประจำปี 2560 อย่างไรก็ตาม ตามจดหมายเลขที่ BS-4-21/7145 ของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 14 เมษายน 2017 แนะนำให้หน่วยงานด้านภาษียอมรับการคำนวณการชำระภาษีทรัพย์สินของบริษัทล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกของปี 2017 โดยใช้แบบฟอร์มใหม่ เนื่องจากการคำนวณใหม่คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นกับขั้นตอนการชำระภาษีทรัพย์สินของ บริษัท ซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017
ตามข้อ 1.2 ของขั้นตอนการเติมจะรวมถึง:
หน้าชื่อเรื่อง;
ส่วนที่ 1 “ จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ”;
ส่วนที่ 2 “ การกำหนดฐานภาษีและการคำนวณจำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีขององค์กรรัสเซียและองค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร”;
ส่วนที่ 2.1 “ ข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่เก็บภาษีตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปี”;
มาตรา 3 “การคำนวณจำนวนภาษีสำหรับงวดภาษีสำหรับวัตถุแห่งอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีที่กำหนดเป็น”
ดังที่เราเห็น ตรงกันข้ามกับคำประกาศที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-11/895 แบบฟอร์มประกาศใหม่จะเสริมด้วยส่วนที่ 2.1 ซึ่งมีวัตถุ - ข้อมูลตามวัตถุเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่เก็บภาษีตามมูลค่ารายปีโดยเฉลี่ยซึ่งสัมพันธ์กับการคำนวณภาษีในส่วนที่ 2 ของการประกาศโดยระบุหมายเลขที่ดิน (ถ้ามี) หมายเลขตามเงื่อนไข (ถ้ามี) หมายเลขสินค้าคงคลัง (ใน ไม่มีที่ดินหมายเลขตามเงื่อนไขและในกรณีของหมายเลขสินค้าคงคลัง) รหัส OKOF และมูลค่าคงเหลือในช่วงวันภาษีสุดท้าย
นอกจากนี้คำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 มีนาคม 2017 เลขที่ ММВ-7-21/271@ ชี้แจงขั้นตอนการอนุมัติการประกาศฉบับเดียวที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณของส่วนประกอบ นิติบุคคลของสหพันธรัฐรัสเซีย (เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณของนิติบุคคลเทศบาล)
อาศัยอำนาจตามข้อ 1.6 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ การประกาศจะเสร็จสมบูรณ์เกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณตามรหัสที่เกี่ยวข้องของเทศบาลตาม OKTMO ในเวลาเดียวกัน คำประกาศที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีจะระบุจำนวนภาษี ซึ่งเป็นรหัส OKTMO ซึ่งสอดคล้องกับอาณาเขตของเทศบาลที่อยู่ใต้บังคับบัญชาของหน่วยงานด้านภาษีนี้
หากกฎหมายกำหนดให้มีการโอนภาษีไปยังงบประมาณภูมิภาคโดยไม่ส่งจำนวนภาษีไปยังงบประมาณของเทศบาลตามมาตรฐานสามารถกรอกประกาศฉบับเดียวที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบ ของสหพันธรัฐรัสเซียตามข้อตกลงกับหน่วยงานด้านภาษีสำหรับนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งได้รับก่อนเริ่มระยะเวลาภาษีที่มีการยื่นคำประกาศดังกล่าว ในกรณีนี้ เมื่อกรอกคำประกาศ ให้ระบุรหัส OKTMO ที่สอดคล้องกับอาณาเขตของเทศบาลที่อยู่ใต้บังคับบัญชาของหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ส่งคำประกาศ
หากภาษีถูกเครดิตทั้งหมดหรือบางส่วนให้กับงบประมาณของเทศบาล สามารถออกประกาศหนึ่งฉบับที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณของเทศบาล โดยข้อตกลงกับหน่วยงานด้านภาษีสำหรับเรื่องที่กำหนดของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้รับก่อนเริ่มรอบระยะเวลาภาษีที่มีการยื่นคำชี้แจงดังกล่าว ในกรณีนี้ เมื่อกรอกคำประกาศ ให้ระบุรหัส OKTMO ที่สอดคล้องกับอาณาเขตของเทศบาลที่อยู่ใต้บังคับบัญชาของหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ส่งคำประกาศ
ในทางกลับกัน หากภาษีได้รับการเครดิตทั้งหมดหรือบางส่วนไปยังงบประมาณของเทศบาลภายใต้เขตอำนาจศาลของหน่วยงานด้านภาษีแห่งใดแห่งหนึ่ง คุณสามารถร่างประกาศฉบับหนึ่งเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่คำนวณแยกกันสำหรับแต่ละเทศบาลและรหัส OKTMO ที่เกี่ยวข้อง ในเวลาเดียวกัน สามารถกรอกคำประกาศหนึ่งฉบับเกี่ยวกับทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีภายในเขตเทศบาลหนึ่งได้เฉพาะในกรณีที่ไม่มีการตัดสินใจของหน่วยงานตัวแทนของเขตเทศบาลในการให้เครดิตรายได้ภาษีเป็นงบประมาณของการตั้งถิ่นฐานที่เป็นส่วนหนึ่งของ เขตเทศบาลตามมาตรฐานที่กำหนดสำหรับการหักรายได้จากภาษีที่ต้องให้เครดิตตามกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังงบประมาณของเขตเทศบาล
หน้าชื่อเรื่อง.
ทั้งแบบฟอร์มและขั้นตอนการกรอกหน้าชื่อเรื่องควรสังเกตนวัตกรรมดังต่อไปนี้:
2. ชี้แจงว่าหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อของสถาบันต้องประกอบด้วยรหัสประเทศ รหัสท้องถิ่น หมายเลขโทรศัพท์โดยไม่ต้องมีตัวอักษรหรือเว้นวรรค ตัวอย่างเช่น "84950000000"
3. ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 82-FZ ลงวันที่ 6 เมษายน 2558 "ในการแก้ไขกฎหมายบางประการของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการยกเลิกตราบังคับขององค์กรธุรกิจ" ภาระผูกพันในการรับรองคำประกาศด้วย ไม่รวมตราประทับของนิติบุคคล
ส่วนที่ 1
ก่อนหน้านี้ส่วนนี้จะเสร็จสมบูรณ์เกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ ณ ที่ตั้งของสถาบัน ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากของสถาบันที่มีงบดุลแยกต่างหาก และที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์
ส่วนที่ 2
ตามข้อ 5.2 ของขั้นตอนการทำให้เสร็จสมบูรณ์ ส่วนนี้จะเสร็จสมบูรณ์แยกต่างหากในส่วนที่เกี่ยวข้องกับ:
ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี ณ ที่ตั้งของสถาบัน
ทรัพย์สินของแต่ละฝ่ายมีงบดุลแยกกัน
อสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่นอกที่ตั้งของสถาบันและแผนกแยกต่างหากที่มีงบดุลแยกต่างหาก
ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่แตกต่างกัน
อสังหาริมทรัพย์แต่ละชิ้นที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบต่าง ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียหรือในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและในทะเลอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (บนไหล่ทวีปของสหพันธรัฐรัสเซีย หรือในเขตเศรษฐกิจจำเพาะของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของรัฐอื่นซึ่งจำนวนเงินภาษีที่ได้จ่ายจริงนอกสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎหมายของรัฐอื่น
ทรัพย์สินที่ได้รับสิทธิพิเศษภายใต้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเฉพาะ (ยกเว้นสิทธิประโยชน์ทางภาษีในรูปแบบของการลดจำนวนภาษีทั้งหมดที่จ่ายให้กับงบประมาณและสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดในรูปแบบของการลดอัตราภาษี)
เมื่อกรอกบรรทัดและคอลัมน์ของส่วนนี้ คุณลักษณะต่อไปนี้จะถูกนำมาพิจารณาด้วย (ข้อ 5.3 ของขั้นตอนการกรอก)
ขั้นตอนการกรอก |
|
---|---|
มีระบุรหัสประเภทคุณสมบัติ รหัสทั้งหมดแสดงอยู่ในภาคผนวก 5 ของขั้นตอนการกรอก |
|
ป้อนรหัส OKTMO ตามจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีล่วงหน้า |
|
ข้อมูลจะแสดงในมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรสำหรับรอบระยะเวลาภาษี ณ วันที่ที่เกี่ยวข้อง |
|
ระบุมูลค่าทรัพย์สินโดยเฉลี่ยต่อปีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีโดยคำนวณเป็นผลหารของการหารด้วย 13 ผลรวมของค่าในคอลัมน์ 3 บรรทัดพร้อมรหัส 020 - 140 |
|
|
|
มูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สินปลอดภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีจะสะท้อนให้เห็นโดยคำนวณเป็นผลหารของการหารด้วย 13 ผลรวมของค่าในคอลัมน์ 4 บรรทัดพร้อมรหัส 020 - 140 |
|
ฐานภาษีสะท้อนให้เห็นโดยคำนวณเป็นความแตกต่างระหว่างค่าของบรรทัดที่มีรหัส 150 และ 170 |
|
ตัวบ่งชี้คอมโพสิตถูกระบุ:
|
|
อัตราภาษีจะได้รับ |
|
จำนวนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีจะแสดงโดยคำนวณเป็น:
|
|
จะได้รับจำนวนการชำระภาษีล่วงหน้าที่คำนวณ ณ วันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาสที่ 1, ครึ่งปี (ไตรมาสที่สอง), เก้าเดือน (ไตรมาสที่ 3)) ตามการคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีล่วงหน้าที่ส่งในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี . |
|
ตัวบ่งชี้คอมโพสิตถูกระบุ:
|
|
ป้อนจำนวนสิทธิประโยชน์ทางภาษีซึ่งจะลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ |
|
สะท้อนถึงสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดที่บันทึกไว้ในงบดุล ณ วันที่ 31 ธันวาคมของรอบระยะเวลาภาษี ยกเว้นมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่ไม่ต้องเสียภาษีตามย่อหน้า 1 – 7 หน้า 4 ช้อนโต๊ะ รหัสภาษี 374 ของสหพันธรัฐรัสเซีย |
* จะแล้วเสร็จเฉพาะในกรณีที่กฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับทรัพย์สินนี้ในรูปแบบของอัตราที่ต่ำกว่า
** จะแล้วเสร็จเฉพาะในกรณีที่กฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภทในรูปแบบของการลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ
ส่วนที่ 2.1
ดังที่เราได้กล่าวไปแล้ว ประกาศดังกล่าวได้รับการเสริมด้วยส่วนที่ 2.1 ซึ่งให้ข้อมูลทีละรายการเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปี ซึ่งภาษีจะคำนวณในส่วนที่ 2 ของการประกาศ ซึ่งระบุหมายเลขที่ดิน (ถ้ามี) หมายเลขตามเงื่อนไข (ถ้ามี) หมายเลขสินค้าคงคลัง (ในกรณีที่ไม่มีที่ดิน หมายเลขตามเงื่อนไขและมีหมายเลขสินค้าคงคลัง) รหัส OKOF และมูลค่าคงเหลือในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาภาษี
ส่วนนี้จะเสร็จสมบูรณ์ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีที่รับรู้เป็นต้นทุนประจำปีโดยเฉลี่ย จำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องซึ่งคำนวณในส่วนที่ 2 ของการประกาศ
เราขอเตือนคุณว่าตามมาตรา มาตรา 375 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ฐานภาษีถูกกำหนดเป็น:
1) มูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุทางภาษี (ข้อ 1 ของข้อ 375 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อพิจารณาทรัพย์สินจะถือเป็นมูลค่าคงเหลือซึ่งเกิดขึ้นตามขั้นตอนการบัญชีที่กำหนดซึ่งได้รับอนุมัติจากนโยบายการบัญชีของสถาบัน หากมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินรวมการประเมินทางการเงินของต้นทุนในอนาคตที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินนี้ มูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่ระบุจะถูกกำหนดโดยไม่คำนึงถึงต้นทุนดังกล่าว
ในกรณีที่ไม่ได้ระบุค่าเสื่อมราคาสำหรับสินทรัพย์ถาวรแต่ละรายการ มูลค่าของวัตถุเหล่านี้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีจะถูกคำนวณเป็นผลต่างระหว่างต้นทุนเดิมและจำนวนค่าเสื่อมราคาที่คำนวณตามอัตราค่าเสื่อมราคาที่กำหนดไว้สำหรับวัตถุประสงค์ทางบัญชี ณ จุดสิ้นสุดของแต่ละรายการ ระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ;
2) มูลค่าที่ดินของทรัพย์สินอสังหาริมทรัพย์ส่วนบุคคล ณ วันที่ 1 มกราคมของปีรอบระยะเวลาภาษีตามมาตรา 2 378.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของมาตรา 375 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ควรสังเกตว่ามาตรา 2 ของศิลปะ มาตรา 375 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าฐานภาษีสำหรับวัตถุอสังหาริมทรัพย์แต่ละรายการถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของระยะเวลาภาษีตามมาตรา 375 378.2 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยอาศัยอำนาจตามบทบัญญัติในวรรค 3 ข้อ 12 และข้อ 13 ข้อ มาตรา 378.2 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรที่เป็นเจ้าของวัตถุอสังหาริมทรัพย์จะใช้ขั้นตอนการเก็บภาษีวัตถุอสังหาริมทรัพย์ตามมูลค่าที่ดิน ในขณะเดียวกัน ทรัพย์สินทั้งหมดของสถาบันดูแลสุขภาพเป็นทรัพย์สินของรัฐหรือของเทศบาล และได้รับมอบหมายให้มีสิทธิในการจัดการปฏิบัติการ
ดังนั้นสำหรับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นของสถาบันการดูแลสุขภาพที่มีสิทธิในการจัดการปฏิบัติการ บรรทัดฐานของศิลปะ ไม่สามารถใช้รหัสภาษี 378.2 ของสหพันธรัฐรัสเซีย
เมื่อกรอกบรรทัดและคอลัมน์ของส่วนนี้ คุณลักษณะต่อไปนี้จะถูกนำมาพิจารณาด้วย (ข้อ 6.2 ของขั้นตอนการกรอก)
ขั้นตอนการกรอก |
|
---|---|
สะท้อนถึงหมายเลขที่ดินของอสังหาริมทรัพย์ (ถ้ามี) |
|
หมายเลขตามเงื่อนไขของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ (ถ้ามี) จะถูกระบุตามข้อมูลของ Unified State Register of Real Estate |
|
ระบุหมายเลขสินค้าคงคลังของอสังหาริมทรัพย์ |
|
รหัสทรัพย์สินอสังหาริมทรัพย์ถูกป้อนตาม OKOF |
|
มูลค่าคงเหลือของอสังหาริมทรัพย์จะได้รับ ณ วันที่ 31 ธันวาคมของรอบระยะเวลาภาษี |
* ให้กรอกหากไม่มีข้อมูลในบรรทัด 010 หรือ 020
ในกรณีที่จำหน่ายอสังหาริมทรัพย์ก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของรอบระยะเวลาภาษี (การชำระบัญชีขององค์กรก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของรอบระยะเวลาภาษี) ส่วนที่ 2.1 ยังไม่เสร็จสมบูรณ์ในส่วนที่เกี่ยวข้อง (ข้อ 6.3 ของขั้นตอนการทำให้เสร็จสมบูรณ์)
ส่วนที่ 3
องค์กรรัสเซียและต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีในส่วนที่ได้รับการยอมรับเป็นมูลค่าที่ดิน
องค์กรต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับวัตถุด้านอสังหาริมทรัพย์ขององค์กรที่ไม่ได้ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร
องค์กรต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร
ดังที่เราได้กล่าวไปแล้ว สำหรับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นของสถาบันการดูแลสุขภาพที่มีสิทธิ์ในการจัดการการปฏิบัติงาน บทบัญญัติของศิลปะ ไม่สามารถใช้รหัสภาษี 378.2 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นพวกเขาจึงไม่กรอกส่วนที่ระบุของคำประกาศ อย่างไรก็ตาม เราทราบว่าในส่วนนี้:
ก) เพิ่มบรรทัด (001) “รหัสประเภททรัพย์สิน” รหัสได้รับในภาคผนวก 5 ของขั้นตอนการกรอก
b) ไม่รวมบรรทัดที่กรอกเกี่ยวกับมูลค่าสินค้าคงคลังของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ขององค์กรต่างประเทศสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปี 2556
c) ชื่อของบรรทัดที่ระบุมูลค่าที่ดินได้รับการแก้ไขแล้ว
d) มีการเพิ่มบรรทัดที่สะท้อนถึงส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิในอสังหาริมทรัพย์ (กรอกเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับวัตถุที่อยู่ในกรรมสิทธิ์ร่วมกัน) ส่วนแบ่งภายใต้ข้อ 6 ของศิลปะ 378.2 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สิ่งที่แนบมากับขั้นตอนการกรอก
ควรจะกล่าวถึงการเปลี่ยนแปลงที่ส่งผลต่อหนังสืออ้างอิง "รหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษี" (ภาคผนวก 6 ของขั้นตอนการกรอก) ขั้นตอนนี้ได้รับการเสริมด้วยรหัสสิทธิประโยชน์ใหม่สามรหัส
รหัสสิทธิประโยชน์ |
ชื่อของผลประโยชน์ |
ฐาน |
---|---|---|
องค์กร - ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในน่านน้ำทะเลภายในของสหพันธรัฐรัสเซีย, ในทะเลอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย, บนไหล่ทวีปของสหพันธรัฐรัสเซีย, ในเขตเศรษฐกิจจำเพาะของสหพันธรัฐรัสเซียหรือในรัสเซีย ส่วน (ภาครัสเซีย) ของก้นทะเลแคสเปียนที่ใช้ในการดำเนินกิจกรรมการพัฒนาแหล่งสะสมไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่งรวมถึงการศึกษาทางธรณีวิทยา การสำรวจ งานเตรียมการ |
ข้อ 23 381 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
|
องค์กร - ที่เกี่ยวข้องกับสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนเป็นสินทรัพย์ถาวรตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 เป็นต้นไป ยกเว้นรายการสังหาริมทรัพย์ต่อไปนี้ที่จดทะเบียนเป็นผลให้:
ข้อยกเว้นที่กำหนดในวรรคสองและสามของสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้ใช้ไม่ได้กับปริมาณการรีดรถไฟที่ผลิตตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 |
ข้อ 24 381 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
|
องค์กร - ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่บันทึกไว้ในงบดุลขององค์กร - ผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรีที่สร้างขึ้นหรือได้มาเพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินกิจกรรมในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจเสรีและตั้งอยู่ในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจเสรีนี้ เป็นเวลาสิบปีนับแต่เดือนถัดจากเดือนที่จดทะเบียนทรัพย์สินดังกล่าว |
ข้อ 25 381 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
โดยสรุป เราสังเกตเห็นการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดในแบบฟอร์มการคืนภาษีใหม่:
1. ไม่รวมรหัสสำหรับประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจตาม OKVED
2. ขั้นตอนการอนุมัติการประกาศหนึ่งครั้งเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณของหน่วยงานเทศบาล) ได้รับการชี้แจง
3. คำประกาศเสริมด้วยมาตรา 2.1 ซึ่งให้ข้อมูลแบบวัตถุต่อวัตถุเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปี ซึ่งภาษีจะคำนวณในส่วนนี้ ประกาศ 2 รายการ ระบุหมายเลขที่ดิน (ถ้ามี) หมายเลขตามเงื่อนไข (ถ้ามี) หมายเลขสินค้าคงคลัง (ในกรณีที่ไม่มีที่ดิน หมายเลขเงื่อนไขและหากมีหมายเลขสินค้าคงคลัง) รหัส OKOF และมูลค่าคงเหลือ ณ วันที่ 31 ธันวาคมของภาษี ระยะเวลา.
เพิ่มบรรทัด "รหัสประเภททรัพย์สิน";
ชื่อของบรรทัดที่ระบุมูลค่าที่ดินได้รับการแก้ไขแล้ว
มีการเพิ่มบรรทัดซึ่งมีการบันทึกส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิในอสังหาริมทรัพย์ (กรอกเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับวัตถุในกรรมสิทธิ์ร่วมกัน) ส่วนแบ่งภายใต้ข้อ 6 ของศิลปะ 378.2 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย