Litigii privind impozitul pe proprietate. Comunitate liberă

Cum să conteste taxa de transport? Să rezolvăm asta cu avocatul nostru fiscal. În prezent, taxa de transport este destul de răspândită. Există anumite reguli pentru plata acestuia. Mai mult, astăzi există plângeri masive că sesizările pentru perceperea taxei de transport vin și la acele persoane care și-au vândut deja mașinile și nu sunt proprietarii acestora. În acest caz, avocații noștri fiscali recomandă contestarea taxei de transport. Dacă ți-ai vândut mașina la sfârșitul lunii februarie a acestui an, ești obligat să plătești impozit pentru anul trecut și pentru două luni ale acestui an.

Atenţie: consultantul nostru fiscal poate ajuta și cu rambursările de taxe, poate efectua o analiză fiscală pe viitor în instanță cu autoritățile fiscale și poate rezolva alte probleme pentru contribuabil.

Vă rugăm să rețineți că, atunci când este întrebat cum să contestați o taxă de transport, avocatul nostru cu experiență vă va oferi informații detaliate și inteligibile. Cu toate acestea, merită să luăm în considerare principalele puncte în problema impozitării persoanelor fizice.

Deci, de exemplu, dacă ați primit o taxă pe o mașină care nu există, în acest caz, nu ezitați să contactați organele fiscale cu o cerere. Mai mult, acest lucru nu trebuie ignorat, deoarece taxa va continua să fie percepută până când este vorba de penalități pentru neplată și de proceduri judiciare. Pentru că nu vei fi de acord cu asta.

Rețineți că atunci când o mașină este vândută, aceasta este radiată la poliția rutieră, adică. astfel, acest transport nu va mai fi înregistrat la dumneavoastră. Dacă acest lucru nu a fost făcut, puteți începe în siguranță procesul de contestare a taxei de transport (pentru mai multe detalii, accesați linkul). Aceeași procedură se aplică dacă taxa a fost primită pentru o mașină casată.

Iar la întrebare am vândut mașina prin procură, a venit taxa, ce să fac, răspunsul este clar, plătesc taxa. Dacă acest lucru nu se face, este posibil să aveți probleme în viitor.

Ați primit taxa de transport pentru mașina vândută?

Să remarcăm că, dacă nu doriți să primiți o hotărâre judecătorească de colectare a taxei de transport la un moment nefavorabil, atunci rezolvați imediat problemele cu această taxă. Dacă rămâneți proprietarul mașinii și aceasta vă stă la dispoziție, nu trebuie să vă sustrageți de la plata acestei taxe, deoarece chiar dacă vă schimbați locul de reședință sau orașul, „te va găsi în continuare”.

Ați primit taxa de transport pentru mașina vândută? În acest caz, trebuie să dovediți că mașina dvs. a fost vândută. Această procedură nu va dura mult timp. Este necesar să începeți cât mai devreme. Ceea ce va duce la optimizarea impozitării.

Dacă doriți să evitați orice problemă în viitor, ar trebui să solicitați sprijinul specialiștilor noștri cu experiență vastă. Vă vor ajuta să rezolvați situațiile controversate, să câștigați dispute fiscale și să vă răspundeți la toate întrebările. Principalul lucru este că au o vastă experiență în domeniul de activitate care vă interesează. De aceea rezultatul va satisface toate așteptările dumneavoastră. Poți fi sigur de asta.

Atenție: urmăriți un videoclip pe tema controalelor fiscale și a litigiilor cu autoritățile fiscale, adresați-vă întrebarea în comentariile videoclipului și obțineți consiliere juridică gratuită pe canalul YouTube, dar nu uitați să vă abonați:

Citiți mai multe despre munca consultantului nostru fiscal

Citiți mai multe pe blogul avocatului fiscal

În 2016, rezidenții din 28 de regiuni ale Rusiei au primit solicitări de la Serviciul Federal de Taxe de a plăti taxe imobiliare la valori cadastrale, mai degrabă decât de inventar. Cum pot proprietarii de case să rezolve posibilele dificultăți?

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (Foto: Anton Vergun/TASS)

Marțea trecută, serviciul de presă al Departamentului de Politică și Dezvoltare Economică din Moscova a anunțat că termenul limită pentru calcularea penalităților pentru impozitul pe proprietate pentru cetățeni va fi amânat cu cinci luni: de la 2 decembrie 2016 la 1 mai 2017. Potrivit șefului departamentului, Maxim Reshetnikov, o analiză a cererilor cetățenilor a arătat că mulți nu au avut timp să înțeleagă noile reguli de calcul al impozitelor. „Guvernul de la Moscova a decis să amâne calculul penalităților, astfel încât locuitorii să aibă suficient timp pentru a rezolva toate problemele”, explică Reshetnikov. Valoarea economiilor la penalități (calculată la 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere) este mică, zeci de ruble pentru cinci luni de amânare, dar însuși faptul amânării este important pentru contribuabil pentru a putea înțelege noile reguli ale jocului.

Să vă reamintim că din acest an, în 28 de regiuni ale Rusiei, impozitul pe bunuri imobiliare se bazează mai degrabă pe valoarea cadastrală, decât pe valoarea de inventar. Deci, dacă valoarea de inventar a unui apartament cu o cameră, de exemplu, în districtul Kuzminki din Moscova, poate ajunge la câteva sute de mii de ruble, atunci valoarea cadastrală se poate ridica deja la câteva milioane de ruble. Prin urmare, dacă anterior proprietarul unui apartament cu o cameră din Kuzminki a plătit puțin mai mult de 100 de ruble. impozit pe proprietate pe an, apoi astăzi (ținând cont de trecerea treptată la plata impozitelor pe valoarea cadastrală a locuințelor, acum doar 20% din valoarea cadastrală este inclusă în baza de impozitare) vorbim despre câteva sute de ruble. În viitor, din cauza trecerii la plata impozitului pe întreaga valoare cadastrală, situația nu va face decât să se înrăutățească.

Cu toate acestea, în ciuda relaxărilor, administrația de la Moscova recomandă moscoviților să plătească taxe la timp, chiar dacă descoperă o sumă calculată incorect. Un reprezentant al departamentului explică că prin clarificarea ulterioară a datelor privind evaluarea cadastrală, cetățenii vor putea returna suma plății în exces sau aceasta poate fi compensată de serviciul fiscal cu plata impozitelor în viitor.

Adevărat, așa cum subliniază avocații, aceasta este doar o recomandare și nu este obligatorie. „Desigur, departamentul nu poate să-și asume oficial responsabilitatea și să spună că deocamdată nu este nevoie să plătească taxa”, spune managing partner al Commonwealth of Land Lawyers, avocatul Denis Litvinov. „În caz contrar, chiar și cei care nu au erori în plățile lor se vor relaxa, nimeni nu va plăti, toată lumea va rezista până în mai.” Cu toate acestea, în practică, disciplina contribuabililor s-a dovedit a fi mult mai mare. După cum a declarat serviciul de presă al Serviciului Fiscal Federal pentru RBC, din 24 noiembrie, bugetul a primit mai mult de jumătate din impozitele acumulate persoanelor fizice (serviciul fiscal a refuzat să ofere o cifră mai precisă). Alți cetățeni probabil au amânat plata până în ultimele zile sau își dau seama de noi reguli pentru plata impozitelor.

Oricum ar fi, întârzierea a fost dată cu un motiv. După cum notează Denis Litvinov, la calcularea impozitelor, factorul uman joacă un rol și erorile nu sunt excluse. Ce dificultăți pot întâmpina cetățenii în acest sens și ce ar trebui să facă în acest sens?

Erori tehnice

Avocatul Denis Litvinov notează că organele fiscale pot include în mod eronat în ordinul de plată acele proprietăți imobiliare ale căror proprietar nu mai sunteți. În acest caz, ar trebui să trimiteți o scrisoare cu documente justificative prin contul personal al contribuabilului de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal. „Dacă ați vândut un apartament, atunci trebuie să trimiteți un contract de vânzare scanat și o copie a certificatului noului proprietar la biroul fiscal”, spune Litvinov. „De asemenea, puteți comanda un extras de la Rosreestr care confirmă că nu sunteți în prezent proprietarul acestei proprietăți.”

De asemenea, pot exista erori în notificarea de plată a impozitului pe proprietate. În special, Serviciul Fiscal Federal poate, din cauza unei neglijeri, să aplice un coeficient greșit (cota de impozitare) în calcul sau să perceapă impozit pe o valoare cadastrală luată în mod eronat, spune Pavel Gerasimov, partener al biroului de avocatură Padva și Epshtein. Potrivit acestuia, dacă într-un aviz de impunere impozitul este calculat folosind o cotă greșită sau dacă valoarea cadastrală nu corespunde pașaportului cadastral, atunci organul fiscal poate, la cererea contribuabilului, să recalculeze cuantumul impozitului. Puteți obține date despre valoarea cadastrală gratuit de pe site-ul Rossreestr, indicând în format electronic numărul cadastral și adresa proprietății.

Un reprezentant al serviciului de presă al Serviciului Fiscal Federal confirmă: dacă într-o notificare fiscală sunt identificate informații false, se recomandă cetățeanului să o raporteze. „Autoritățile fiscale efectuează o muncă individuală asupra fiecărui fapt de identificare a informațiilor nesigure și, dacă este necesar, recalculează sumele taxelor calculate”, spune un reprezentant al serviciului de presă. În funcție de tipul problemei, o soluție de la serviciul fiscal poate dura de la 10 minute până la 30 de zile, spun avocații.

În plus, Serviciul Fiscal Federal avertizează: dacă un cetățean nu a primit o notificare fiscală, el este obligat să raporteze prezența imobilelor și (sau) vehiculelor recunoscute ca obiecte de impozitare până la 31 decembrie 2016. „Din 2017, nefurnizarea sau furnizarea în timp util a acestui mesaj către autoritatea fiscală va atrage după sine încasarea unei amenzi în valoare de 20% din valoarea impozitului neplătită”, spune un reprezentant al Serviciului Fiscal Federal.

Rosreestr sau tribunal

Contribuabilul va trebui să cheltuiască mult mai mulți bani și timp dacă valoarea cadastrală indicată în avizul de plată a impozitului a fost corect transferată de către organele fiscale din datele Rosreestr, dar aceste date în sine s-au dovedit a fi umflate în raport cu valoarea reală de piață. Potrivit lui Denis Litvinov, acest lucru poate fi dovedit cu un singur document - raportul evaluatorului. „Condiția principală este ca răspunderea evaluatorului să fie asigurată”, spune avocatul. „Evaluarea și pregătirea raportului durează aproximativ două săptămâni, iar costul acestui serviciu începe de la 20 de mii de ruble.” Este important ca locuitorii unei case să poată depune o cerere colectivă pentru întocmirea unui raport. În acest caz, cetățenii vor putea economisi bani primind o reducere „pentru en-gros”, dar mărimea reducerii va depinde de prețurile fiecărui evaluator individual.

După ce raportul evaluatorului este gata, cetățeanul are de ales: să contacteze comisia pentru a analiza litigiile cu privire la valoarea cadastrală la Rosreestr sau să meargă direct în instanță. „Dacă valorile cadastrale și de piață diferă semnificativ, atunci este foarte probabil ca problema să fie rezolvată prin comisia Rosreestr”, spune Pavel Gerasimov.

O cerere de dezacord cu valoarea cadastrală este luată în considerare de o comisie la Rosreestr în termen de o lună, iar acest serviciu este gratuit. Departamentul de Politică și Dezvoltare Economică din Moscova recomandă cetățenilor care consideră că valoarea cadastrală a proprietății lor imobiliare este mult umflată să depună o cerere corespunzătoare înainte de sfârșitul anului 2016. În caz contrar, modificarea valorii cadastrale se va reflecta doar începând de la calculul impozitului pe anul 2017.

Un reprezentant al serviciului de presă al Rosreestr a declarat pentru RBC că, în cele zece luni ale acestui an, comisia de examinare a litigiilor privind rezultatele determinării valorii cadastrale a primit peste 35 de mii de cereri de revizuire a valorii a aproape 73 de mii de obiecte imobiliare. Spre comparație: pentru întregul an 2015, comisioanele au primit peste 31 de mii de cereri în legătură cu 64 de mii de proprietăți imobiliare. Astfel, odată cu introducerea noilor reguli de calcul al impozitelor, numărul solicitărilor către Rosreestr a crescut. Cu toate acestea, merită luat în considerare că jumătate de anul trecut - 15,8 mii cereri către Rosreestr - au fost respinse.

În cazul în care comisia Rosreestr respinge totuși plângerea, contribuabilului îi rămâne o metodă judiciară de soluționare a situației. „Costurile însoțirii dumneavoastră în instanță vor fi, desigur, mai mari”, spune Gerasimov. „Pentru avocații obișnuiți poate costa 50-100 de mii de ruble.” Pe lângă raportul evaluatorului în instanță, poate fi necesară o altă examinare – de data aceasta una judiciară. Și acestea sunt, de asemenea, costuri suplimentare - de la 20 de mii de ruble. „Pentru o persoană, în ceea ce privește intensitatea forței de muncă și costurile, acest lucru poate să nu fie profitabil”, rezumă Gerasimov. Prin urmare, înainte de a merge în instanță, avocații recomandă utilizarea tuturor opțiunilor extrajudiciare, iar dacă acestea încă nu sunt suficiente, comparați mai întâi plata în exces a taxelor și cheltuielilor judiciare. Factorul timp este de asemenea important. Din punct de vedere al timpului, o ședință de judecată poate dura în medie două până la patru luni; dacă examinarea criminalistică este amânată, atunci până la șase luni.

Proprietarul (persoana indicată în pașaportul vehiculului) anunță biroul fiscal despre vânzarea mașinii..

Părțile încheie un contract de cumpărare și vânzare, apoi noul proprietar radiază mașina, înmatriculând-o pe numele său. Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației este sesizat în acest sens de către Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației..

Dar sunt situații în care proprietarul a vândut mașina, iar impozitul îi vine. Ce să faci în acest caz și unde să mergi?

Cum se anunță biroul fiscal, trebuie să depun o declarație?

Cauze

În 2013, a fost adoptată o lege care reglementează procedura de înmatriculare a unui vehicul. Pentru a vinde o mașină, acum trebuie doar să întocmiți un contract de vânzare, să-l semnați, să plătiți achiziția și să ridicați cheile de la fostul proprietar.

Dar uneori se întâmplă să sosească taxa pe mașina vândută. Hai să vorbim ce să facem atunci. Motivul principal: din punct de vedere legal proprietarul autovehiculului rămâne același, astfel încât toate pretențiile referitoare la mașină îi sunt adresate.

Dar există și alte motive. De exemplu, ați vândut o mașină în 2015, dar notificarea despre necesitatea plății impozitului pe vehicul a sosit anul următor.

Acordați atenție sumei. Dacă este mai mic decât de obicei, nu trebuie să vă faceți griji. Impozitul pentru persoane fizice se calculează anual pentru perioada fiscală anterioară celei anterioare.

Asta înseamnă că în 2016 vei plăti pentru lunile din 2015 care au precedat vânzarea mașinii. Prin urmare, suma va fi mai mică, iar în 17 impozitul pe mașina vândută nu va veni.

Totul este mult mai complicat dacă vehiculul este vândut, dar taxa nu a fost datorată pentru primul an.

Majoritatea problemelor asociate cu impozitarea sunt create chiar de proprietar și vânzător.. Motivul cel mai des întâlnit este lipsa unei proceduri de schimbare a proprietarului mașinii, vânzarea fără radierea mașinii.

Dacă o mașină este vândută, dar nu este radiată, cine plătește taxa pe vehicul? Toate taxele și amenzile vor fi pe numele fostului proprietar, iar acesta va trebui să le plătească.

Dacă vinzi o mașină, dar noul proprietar nu înmatriculează mașina, iar taxa vine, vinovat este cumpărătorul mașinii.

Conform noilor reguli de reînmatriculare a unui vehicul, procedura de radiere a autovehiculului a fost eliminată din proces, iar prezența personală a vânzătorului în timpul reînmatriculării nu mai este necesară.

El pune doar semnăturile cerute de contractul de vânzare-cumpărare, transferă actele necesare pe mașină și primește banii.

Și cumpărătorul trebuie să reînmatriculeze mașina pe numele său în termen de zece zile de la cumpărare. Dacă nu face acest lucru, impozitul va merge în continuare către proprietarul anterior.

Pentru a clarifica problema, ar trebui să contactați poliția rutieră. Vi se va furniza o listă de mașini care sunt înmatriculate pe numele dvs. Dacă această listă conține o mașină care a fost vândută de mult timp, trebuie să contactați noul proprietar.

Dacă conexiunea este pierdută, trebuie să treceți vehiculul pe lista dorită.. Mașina va fi ridicată și trimisă într-o parcare specială. Apoi, cumpărătorul va apărea și va cere ridicarea arestului.

Solicitați-i să plătească taxa sau să vă ramburseze suma plătită pentru taxa de stat și să reînmatriculați mașina pe numele său.

Dacă pur și simplu ignori taxele, executorii judecătorești vor depune reclamații împotriva ta, deoarece mașina este încă înmatriculată pe numele tău.

Transferul unui vehicul prin proxy nu este cea mai bună opțiune. Proprietarul își creează probleme cu propriile mâini. Orice procură (generală și chiar cu drept de revânzare) dă dreptul de a folosi mașina, nu de a o deține.

La transferul unui vehicul prin procură, proprietarul acestuia rămâne neschimbat, nu există nicio schimbare de proprietar. Va primi notificări despre taxe, plăți întârziate, amenzi și accidente. Dar achiziția oferă toate drepturile de a deține mașina.

Trebuie să știți că în legislația Federației Ruse nu există conceptul de „vânzare prin procură”. Vânzarea înseamnă transferul dreptului de proprietate asupra mașinii, iar împuternicirea vă permite doar să o utilizați.

Această problemă poate apărea și din vina departamentului de poliție rutieră dacă angajații nu au transmis informații despre reînmatricularea mașinii la Serviciul Federal de Taxe sau nu au avut timp să introducă datele în baza de date.

Apoi, este necesar să depuneți un contract de cumpărare și vânzare și o copie a pașaportului vehiculului, iar pe baza acestuia, înregistrarea mașinii va fi eliberată noului proprietar.

Funcționarii fiscali pot face și greșeli.. Dacă știi sigur (ai verificat personal acest punct la poliția rutieră) că noul proprietar a reînmatriculat mașina, sau data indicată în taxă nu corespunde cu perioada de utilizare a vehiculului, mergi la taxa birou cu o copie a contractului de vânzare-cumpărare, scrieți o cerere de recalculare a taxei.

Uneori și autoritățile fiscale greșesc și trimit o notificare de plată a impozitului pentru o perioadă în care nu mai erați proprietarul acestei mașini.

Amintiți-vă că fiscul trimite un aviz de taxă de transport la adresa indicată în actele de înmatriculare a autovehiculului atunci când acesta este înmatriculat la poliția rutieră.

Trebuie să verificați cât de aproape se potrivește adresa dvs. poștală actuală și locul de reședință.

Să aflăm cum să contestăm taxa de transport pentru o mașină vândută.

Un proprietar de mașină care și-a vândut mașina, dar continuă să primească înștiințări fiscale pentru perioada următoare încheierii tranzacției, trebuie să corecteze această neînțelegere. În caz contrar, va trebui să plătească impozit sau să primească penalități pentru evaziune.

În cazul în care cererea este ilegală, contactați serviciul fiscal sau poliția rutieră MREO pentru a justifica refuzul de a plăti impozit pe mașina vândută. Dacă notificarea a fost trimisă din greșeală de către Serviciul Fiscal Federal sau Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației, trebuie să scrieți o declarație prin care să solicitați aducerea datelor în conformitate.

Dacă cumpărătorul nu și-a reînmatriculat mașina pentru sine:

Dacă mașina a fost reînmatriculată:

• poliția rutieră ia o adeverință care confirmă faptul reînmatriculării;
• cu acest certificat merg la fisc;
• scrieți o declarație care să indice data tranzacției și detaliile noului proprietar al vehiculului;
• La cerere este atașată o copie a contractului de cumpărare și vânzare pe care l-ați încheiat cu cumpărătorul.

Indiferent dacă alegeți o modalitate pașnică de a rezolva problema sau una radicală, trebuie să vă asigurați că cumpărătorul fără scrupule înregistrează mașina achiziționată în nume propriu cât mai curând posibil.

Video: Ce trebuie să faceți dacă taxa vine pe o mașină vândută

Ignorarea încasării plăților nu este o soluție, ci agravarea unei situații deja dificile. În cazul în care fostul proprietar al autoturismului nu răspunde la sesizările de la fisc, i se va deschide dosar pentru sustragere de la obligația de stat.

Potrivit legii, o astfel de situație îl va amenința pe contravenient cu reținerea a 30% din salariu și blocarea conturilor. I se poate interzice să călătorească în străinătate.

Dacă cererile împotriva contravenientului continuă să se acumuleze, acesta va deveni un evazător fiscal rău intenționat, iar cazul său va fi transferat executorilor judecătorești. Atunci o soluție pașnică a problemei nu va ajuta.

Va trebui să vă dovediți cazul pentru o lungă perioadă de timp, să colectați diverse certificate, care vor fi însoțite de costuri financiare semnificative.

Însă Codul Fiscal limitează perioada de trimitere a notificărilor pentru taxa de transport: se transmite nu mai mult de 3 perioade fiscale care preced anul trimiterii acesteia.

Proprietarul nu este obligat să plătească impozit pentru perioadele anterioare. Acestea. Termenul de prescripție pentru taxa de transport este de 3 ani. Dar oficialii fiscali monitorizează în mod constant termenul de prescripție.

De obicei, ei nu ratează momentul în care pot încă încasa o taxă de la proprietarul mașinii.

Serviciul Federal de Taxe poate trimite documente pentru plată cel târziu:

• trei luni de la data descoperirii faptului de întârziere a plății (suma datoriilor 500 de ruble și mai mult);
• un an de la data descoperirii faptului de neplată (suma este mai mică de 500 de ruble).

Pentru rambursarea creanței se alocă 8 zile lucrătoare de la data primirii cererii de către debitor, cu excepția cazului în care în anunț se prevede o perioadă diferită.

În cazul în care cererea de plată a datoriei continuă să fie ignorată de proprietarul mașinii, autoritățile fiscale se vor adresa instanței pentru:

• șase luni de la data expirării cererii pentru o datorie mai mare de 3 mii de ruble;
• trei ani de la încheierea cererii, dacă datoria este mai mică de 3.000 de ruble (dacă valoarea datoriei crește și depășește acest punct, regula celor 6 luni se va aplica din momentul în care aceasta este depășită).

Să aflăm cum să returnăm taxa de transport pentru o mașină vândută.

Dacă ați plătit impozit pe o mașină vândută, luați următoarele măsuri:

• contactați poliția rutieră cu un contract de cumpărare și vânzare a mașinii, obțineți un certificat;
• mergeți la biroul fiscal, scrieți o cerere corespunzătoare, atașați un acord, un certificat.

Dacă ați vândut mașina prin împuternicire, proprietarul efectiv este cel care a fost înregistrat la poliția rutieră. Va fi și contribuabil. Apoi va trebui să plătiți taxa, să găsiți cumpărătorul și să încasați suma plătită de la el.

Apoi contactați poliția rutieră, furnizați contractul și obțineți reînmatricularea mașinii pe numele noului proprietar. Ulterior, returnarea taxei plătite la INFS nu va fi dificilă.

Evaziunea fiscală are consecințe foarte grave pentru persoana care primește avizele. Dacă s-a primit o taxă pentru o mașină vândută, problema trebuie rezolvată imediat, în caz contrar, taxa va trebui plătită în termen de o lună de la primirea notificării.

Eliminarea în timp util a problemei îl va ajuta pe fostul proprietar al vehiculului să își apere drepturile.

Vinde-ți mașina numai în conformitate cu reglementările în vigoare.

Atunci când vindeți, nu economisiți bani pentru pregătirea unui pachet complet de documente, deoarece pe viitor vor garanta că vânzătorul are dreptate în cazul unor probleme controversate cu serviciile de poliție rutieră, biroul fiscal sau cu un cumpărător fără scrupule.

După vânzare, nu uitați să vă asigurați că noul proprietar ajunge la poliția rutieră în termen de 10 zile și își reînregistrează achiziția pe numele său.

Veți fi interesat de:

13 comentarii

Mașina a fost vândută reprezentanței în ianuarie 2016, ei au promis că vor anula singuri mașina, dar nu au făcut-o și a venit taxa pentru tot anul 2016. Am radiat mașina în noiembrie 2017. Taxă 15.000 pe an. Cum se solicită bani pentru 11 luni din 2016 și apoi pentru 11 luni din 2017?

În 2007, am radiat mașina ca fier vechi, am predat poliția rutieră numărul de înmatriculare și titlul vehiculului, am efectuat toate acțiunile conform legii, am luat și certificat pentru unitatea eliberată (motor), iar în 2017 am a primit o notificare de la biroul fiscal în ultimii trei ani, cum ar fi plata. Pentru ce? Sunt un cetățean care respectă legea, am finalizat toate acțiunile în conformitate cu legea, întrebarea este: de ce acum trebuie să dovedesc ceva cuiva, să alerg în jur adunând certificate etc., să-mi pierd timpul? Ar trebui sa corectez greselile politiei fiscale si rutiere, ca victima trebuie sa-si dovedeasca nevinovatia??? prostii, se aplica prezumtia de nevinovatie????

• Am vandut masina in data de 15.05.17 in baza unui contract de vanzare-cumparare.Noul proprietar nu a inmatriculat masina, lucru pe care l-am aflat din sesizarea de amenda pentru exces. Pe data de 09.04.17 am contactat politia rutiera si am scos masina.Acum in 2018 am primit o scrisoare de la fisc cu taxe timp de 10 luni, desi am fost proprietar legal timp de 5 luni.Deplasarea la fisc a fost neîncununat cu succes, ei au răspuns cu prostie că în temeiul articolului 208 sunt obligat să plătesc 10 luni. Trebuie să plătesc impozit pentru 5 luni după vânzarea unei mașini?

  Am vândut motocicleta IZH-Jupiter în 1995, noul proprietar nu a completat documentele, se pare că i-a fost furat (nu știu sigur). După 23 de ani vine impozitul, plătiți pentru 2017. Da, nu-mi amintesc nici motocicleta, nici proprietarul, au trecut 23 de ani! Ce să faci?, mergi unde? ce... ... ...?

  Buna ziua.

  Vă rog spuneţi-mi:

  Am vândut mașina în 2014, nu am mers imediat la poliția rutieră și nu am radiat-o conform contractului.

  dupa 2 ani am vazut ca a continuat sa soseasca taxa si masina atarna de mine. M-am grăbit să caut contractul, dar acesta era deja pierdut și deja pierdusem contactul cu noul proprietar. Am fost la poliția rutieră și am radiat, pe certificat scrie „radiat din cauza pierderii (nu se cunoaște locația vehiculului sau când este imposibil de utilizat vehiculul).

  După 1,5 ani apare o persoană (noul proprietar, dar nu este cel căruia i-am vândut mașina și a ajuns să fie cam al 4-lea proprietar și nu se poate găsi pe cel căruia i-am vândut-o) și vrea să înmatriculeze mașina pe numele lui.

  Poliția rutieră spune că acum trebuie să-l pun din nou pe registru pe numele meu, să refac toate actele și să vând mașina acestei persoane.

  Întrebare: ar trebui să plătesc impozit pentru acea perioadă de timp - când l-am anulat și când, 1,5 ani mai târziu, l-am înregistrat din nou și l-am vândut.

Articolul a fost scris cu participarea unor persoane responsabile și experți.

Anterior, suma anuală a impozitului era atât de mică, încât multora dintre compatrioții noștri chiar le era greu să răspundă la întrebarea: plătesc sau nu impozit pe proprietate. Acum totul s-a schimbat. Noile reguli de calcul al impozitului, precum și viteza de reacție a structurilor fiscale ale statului, nu numai că nu lasă proprietarilor nicio oportunitate de a ignora în continuare impozitul, dar îi fac și să simtă povara ei tangibilă pe portofel.

Ce înseamnă

Să încercăm să ne dăm seama ce înseamnă „calculul impozitului pe baza valorii cadastrale”. Valoarea cadastrală este, în principiu, aceeași valoare de piață a proprietății. Imaginează-ți doar prețul pentru care ești dispus să-ți vinzi apartamentul (îl vei evalua în mod corect), să presupunem că va fi de 5 milioane de ruble. Acum înmulțiți acest număr cu rata dobânzii la impozitul pe proprietate, aceasta poate varia în funcție de regiune sau tip de proprietate (de la 0,1 la 2%), de exemplu, 0,2%. Vom primi taxa anuală pentru apartamentul dvs. - 10.000 de ruble.

Toate cifrele sunt luate aproximativ, fără factori reducători, dar permit o evaluare realistă a plăților viitoare de impozite.

Așa cum a fost înainte

Faptul este că pentru o lungă perioadă de timp impozitul pe proprietate a fost calculat pe baza valorii de inventar a clădirii - așa-numita. costul ITO, care a fost determinat pe baza costului cărămizilor, scândurilor, cuielor etc., la momentul construirii casei. Și ulterior acest cost nu a fost supraestimat, ci dimpotrivă - s-a luat în considerare uzura clădirii, iar costul a fost ajustat în mod regulat în jos. Această evaluare cu greu poate fi numită corectă, deoarece locuitorii a două apartamente identice au plătit aproximativ aceeași sumă de impozit, în ciuda faptului că un apartament ar putea fi situat în centrul Moscovei, iar celălalt la periferia orașului Ukhta.

Cum e acum?

Baza. Acum impozitul se calculează pe baza valorii cadastrale, care este aproape de valoarea de piață. Acum, atunci când evaluăm o casă, un apartament sau un teren, caracteristicile sale de consum ies în prim-plan: distanța față de centru, asigurarea infrastructurii sociale (școli, grădinițe, clinici), componenta de mediu (parcuri, lacuri de acumulare), în general, tot ceea ce formează obiectul imobiliar pret de piata.

Puteți afla valoarea cadastrală actuală a apartamentului, casei sau terenului dvs. pe site-ul Serviciului Federal de Taxe în secțiunea Calculator de taxe, trebuie doar să introduceți numărul cadastral al proprietății dumneavoastră și să faceți clic pe „următorul”.

Licitați. Impozitul pe proprietate (precum și impozitul pe teren) se referă la locale (impozite regionale), ceea ce înseamnă că fiecare subiect al federației are dreptul să stabilească în mod independent cote de impozitare, deși, în general, acestea sunt aproximativ egale pentru diferiți subiecți. De asemenea, trebuie să înțelegeți că, cu cât apartamentul sau casa dvs. sunt evaluate mai scumpe, cu atât rata va fi mai mare. De exemplu, în regiunea Moscovei, o rată minimă de 0,1% este atribuită apartamentelor în valoare de până la 3 milioane de ruble, dar pentru un apartament de peste 7 milioane de ruble sau pentru o casă, indiferent de cost, va trebui să vă calculați în funcție de impozit. cu o rată de 0,3 %. Cea mai scumpă taxă va fi pentru proprietarii de apartamente și case evaluate peste 300 de milioane de ruble. Acestea sunt setate la 2%. De asemenea, puteți afla informații despre ratele actuale de impozitare din regiunea dvs. pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.

Deduceri și beneficii– aceasta este, în principiu, o componentă standard a oricărui instrument fiscal. Deci, indiferent de zona obiectului, aveți dreptul deduceri. Dacă aveți o cameră într-un apartament comun, atunci taxa nu se plătește pe 10 metri pătrați. metri de suprafață. Dacă este un apartament separat, atunci deducerea este de 20 mp. metri, dintr-o casă sau cabană - deja 50 mp. metri. În acest caz, nu trebuie să mergeți nicăieri, să aveți documente sau să dovediți ceva, deducerea fiscală se calculează automat și primiți o chitanță ținând cont de aceasta. Astfel, dacă aveți o „casă de sat” cu o suprafață de 50-60 de metri pătrați, atunci nu trebuie să vă faceți prea multe griji pentru portofel; noua taxă va lovi, în primul rând, proprietarii de mari dimensiuni. cabane si apartamente.

O altă componentă este privilegii. Există 15 categorii de beneficiari în total; lista acestora poate fi găsită pe site-ul Serviciului Federal de Impozite, în aceeași secțiune în care sunt indicate cotele de impozitare. Trebuie doar adăugat că pentru toate categoriile cuantumul beneficiului este de 100% pentru o proprietate de fiecare tip. Astfel, dacă o familie de pensionari, care sunt beneficiari de beneficii, are istoric un apartament în centrul Moscovei și o clădire în apropierea regiunii Moscovei, atunci pot uita cu totul de impozitul pe proprietate. Daca sunt mai multe apartamente, atunci este evident ca beneficiarul are posibilitatea de a plati impozit pe cel de-al doilea obiect sau se confrunta cu alegerea de a scoate obiectul la vanzare.

Și în sfârșit, ultima componentă a impozitului pe proprietate, care este de natură temporară, este coeficientul pentru perioada fiscală (nu se aplică impozitului pe teren). Esența acestuia este că legiuitorul, pentru a atenua sarcina fiscală, a introdus o trecere treptată la o nouă procedură de calcul al impozitului pe proprietate.

Astfel, în 2016, doar 20% din valoarea impozitului calculată este supusă plății, în 2017 - 40%, și tot așa până în 2020, când se preconizează introducerea plății 100%.

Să vizualizăm cum va arăta valoarea impozitului pe proprietate pentru un apartament standard cu trei camere cu o suprafață de 87 de metri pătrați. metri, situat în regiunea Moscova. Valoarea cadastrală a apartamentului este de 6.950.000 de ruble, baza de impozitare (minus 20 de metri pătrați) este de 5.352.300 de ruble, rata este de 0,2% pe an, valoarea impozitului în 2016 este de 2.141 de ruble, în 2017 – 4.282 de ruble, 2018 - 6'423, 2019 - 8'564, în 2020 și peste 10'705 ruble.

Cum funcționează și ce trebuie să știți

Să luăm în considerare mai detaliat mecanismul de determinare a valorii cadastrale.

Procedura de efectuare a evaluării cadastrale este stabilită prin Legea federală nr. 135-FZ din 29 iulie 1998. Potrivit acesteia, evaluarea cadastrală a bunurilor imobiliare se efectuează cel puțin o dată la 5 ani, dar nu mai des de o dată la 3 ani (Moscova și Sankt Petersburg - nu mai mult de o dată la 2 ani). Decizia de desfășurare a acestuia este luată de Ministerul Relațiilor cu Proprietatea subiectului federației. De asemenea, întocmește o listă de obiecte pentru evaluare și selectează contractantul - o companie de evaluare autorizată.

Compania de evaluare efectuează o evaluare în masă a proprietăților imobiliare selectate. În această etapă, de obicei apar contradicții, deoarece evaluarea în masă adesea nu ține cont de caracteristicile individuale ale obiectelor evaluate, ceea ce poate afecta semnificativ valoarea cadastrală.

Kasumov V.N. Avocat în exercițiu, specialist în relații imobiliare

De multe ori se aude că evaluarea cadastrală este umflată intenționat și, spun ei, este imposibil să vinzi un apartament sau o casă la prețul stabilit pentru cadastru. Este puțin probabil să fie adevărat și, cel mai probabil, nu există nicio intenție. Evaluarea în masă reflectă pur și simplu, ca să spunem așa, temperatura medie din spital. Și deși datele sale stau la baza calculării impozitului pentru următorii 3-5 ani, mărimea valorii cadastrale în sine caracterizează valoarea proprietății la momentul evaluării. Piata imobiliara poate urca sau scade - valoarea cadastrala va ramane neschimbata pana la urmatoarea reevaluare.

Aceasta nu înseamnă că valoarea indicată în cadastru este o constantă; în limite rezonabile, aceasta poate fi contestată, existând reglementări aprobate de stat, care vor fi discutate mai jos.

După efectuarea examinării raportului de evaluare, Ministerul Proprietății aprobă rezultatele raportului și transmite datele către Rosreestr pentru introducerea rezultatelor în cadastru. De acolo, Serviciul Federal de Taxe ia valoarea cadastrală a obiectelor pentru a calcula sumele impozitului.

De exemplu, în regiunea Moscovei, impozitul pe proprietate pentru 2015 a fost calculat pe baza valorii cadastrale aprobate în 2012. Și în 2015, în această regiune a fost efectuată o altă reevaluare masivă, care a stabilit o nouă valoare cadastrală pentru imobile începând din 2016. O analiză rapidă a datelor publice arată că baza de calcul a impozitelor pe proprietate a crescut în medie cu 30%. Acestea. casele și apartamentele noastre au crescut din nou la preț, iar în 2017 vom vedea o creștere a impozitelor pe proprietate față de cea estimată. Aceasta înseamnă că calculele date mai sus pentru un apartament mediu de 3 camere cu o suprafață de 87 de metri pătrați. contoarele nu mai sunt relevante.

Astfel, o creștere cu 30 la sută a valorii cadastrale a asigurat automat o creștere a ratei la 0,3% (costul apartamentului a trecut linia de 7 milioane de ruble), ceea ce înseamnă că în loc de cele 4.282 de ruble așteptate în 2017, veți avea să plătească toate cele 8.350 de ruble, iar în 2020 - 20.874 de ruble Următoarea reevaluare ar trebui să fie așteptată în jurul anilor 2018-2020 și nu putem decât să sperăm că legiuitorul va îmbunătăți mecanismul de evaluare în masă pentru a determina valoarea cadastrală.

Ce ar trebui să facă proprietarul dacă nu este de acord?

Deci, proprietarul imobilului a primit o chitanță și nu a fost deloc mulțumit de valoarea impozitului. În această situație, puteți plăti taxe și dormi liniștit, sau vă puteți exercita dreptul și contesta rezultatele evaluării cadastrale a imobilului. Dacă totul este clar cu primul caz, atunci în al doilea apare întrebarea: „cum să provoci?” Numeroase publicații din mass-media și pe internet trimit în mod tradițional pe toată lumea în instanță.

De fapt, pentru a stabili o valoare cadastrală justă a unui obiect, există un algoritm care descrie 3 posibile opțiuni de acțiune.

Opțiunea 1. O valoare cadastrală incorectă este cauzată de o eroare, de exemplu, suprafața proprietății este indicată incorect sau scopul propus al terenului este indicat incorect. În acest caz, trebuie să depuneți o cerere scrisă la Ministerul Regional al Relațiilor cu Proprietatea, anexând o copie a documentelor care confirmă eroarea identificată. Cererea se examinează în termen de 30 de zile, după care se ia o decizie. Dacă se confirmă prezența unei erori, valoarea cadastrală a proprietății va fi recalculată, iar noile date vor fi transferate către Rosreestr.

Costuri - 0 ruble.

Opțiunea 2. Dacă la evaluarea cadastrală nu au fost identificate erori, dar proprietarul consideră că valoarea cadastrală a imobilului depășește valoarea de piață, adică mai mare decât prețurile ofertelor sau tranzacțiilor pentru apartamente sau case similare, atunci este indicat să contactați regional Comisia de examinare a litigiilor privind rezultatele determinării valorii cadastrale pe lângă Oficiul Rosreestr la locul unde se află obiectul, să se stabilească o valoare cadastrală egală cu valoarea de piaţă.

În acest caz, pachetul de documente va fi mai serios. Pe lângă o cerere către comisie, un extras din cadastru, precum și documentele de proprietate ale proprietății, veți avea nevoie de un raport privind evaluarea unei case sau a unui apartament, completat de o organizație de evaluare autorizată pe hârtie și în format electronic. cu semnătură digitală.

IMPORTANT! Raportul trebuie să ofere o evaluare a valorii de piață a proprietății de la data stabilirii valorii sale cadastrale, dar nu de la data curentă!

În cazul în care valoarea bazată pe rezultatele evaluării este mai mică decât valoarea cadastrală cu mai mult de 30%, atunci raportul de evaluare trebuie să fie susținut și de o opinie de expertiză a unei organizații de autoreglementare din care face parte evaluatorul.

Dacă decizia este pozitivă, atunci valoarea cadastrală a obiectului, precum și suma calculată a impozitului, sunt supuse reducerii, iar valoarea impozitului de plătit va fi ajustată numai pentru perioada în care a fost depusă cererea și pentru perioada ulterioară. perioade. Ce înseamnă?

Comentariu de la un specialist fiscal: asta înseamnă că dacă un proprietar de imobil depune o cerere la comisie anul acesta, iar comisia o consideră pozitiv, atunci va începe să plătească impozit la noua valoare cadastrală ajustată abia din anul viitor și nimeni nu va recalcula impozitele plătite anterior.

Dacă cererea este respinsă, solicitantul are dreptul de a se adresa din nou la Comisie, eliminând încălcările și comentariile, sau să se adreseze instanței.

Buget - costuri pentru o evaluare independentă: 8.000 de ruble pentru un apartament, 30.000 de ruble pentru o cabană.

Opțiunea 3. Cauzele care contestă rezultatele determinării valorii cadastrale a bunurilor imobile sunt considerate ca instanță de primă instanță în instanțele regionale. La depunerea unei cereri, este necesar același pachet de documente ca și la depunerea unei cereri către Comisie. Potrivit practicii consacrate, instanța impune aceleași cerințe legale ca și Comisia de examinare a litigiilor cu privire la rezultatele determinării valorii cadastrale. Examinând procesul-verbal, instanța constată încălcări formale ale legislației privind activitățile de evaluare și, de regulă, dispune expertiza medico-legală.

Dacă decizia instanței este pozitivă, atunci de obicei totul se întâmplă la fel ca și cu o decizie pozitivă a Comisiei. Dacă instanța de fond refuză să revizuiască valoarea cadastrală, instanța de a doua instanță este Curtea Supremă a Federației Ruse.

Buget: apartament - costuri pentru o evaluare independentă - 8.000 de ruble, taxe judiciare - 300 de ruble, serviciile unui reprezentant judiciar - aproximativ 15.000 de ruble, expertiza criminalistică - aproximativ 20.000 de ruble. În total, aproximativ 43.300 de ruble. Cabană: costurile pentru o evaluare independentă sunt de 30.000 de ruble, taxele judiciare - 300 de ruble, serviciile unui reprezentant judiciar - aproximativ 15.000 de ruble, examinarea criminalistică - aproximativ 20.000 de ruble. În total, aproximativ 65.300 de ruble.

Înainte de a lua o decizie privind alegerea unui algoritm de acțiune, proprietarul imobilului ar trebui să evalueze fezabilitatea economică a pasului planificat și să înțeleagă cât de mult poate economisi. Presa asigură că prin întocmirea unor documente de înaltă calitate este posibilă în instanță sau la Comisie să se realizeze o reducere a valorii cadastrale a proprietății cu 40% – foarte impresionantă. Mai mult, statisticile oficiale de la Rosreestr pentru Regiunea Moscova confirmă că valoarea cadastrală totală a proprietăților în litigiu în 2016 a scăzut cu 40%, iar în instanțe chiar cu 44%.

De ce trebuie să apelăm la date din regiunea Moscovei? Cert este că regiunea Moscova este lider în volumul de muncă desfășurată în această direcție datorită densității mari de dezvoltare, a unei game largi de obiecte imobiliare atât ca suprafață, cât și ca valoare, precum și datorită celei mai mari implicări a proprietarii de proprietăți din regiune în proces de contestare a valorilor cadastrale. Deci, 40% este aceeași „temperatura medie în spital”. O scădere atât de mare este tipică pentru proprietăți cu suprafață mare: cabane mari, apartamente de peste 150 mp. metri, terenuri imense, pentru că cu cât obiectul este mai mare, cu atât trebuie luate în considerare mai multe nuanțe la aprecierea lui și cu atât există mai multe oportunități de reducere a valorii cadastrale. Cu toate acestea, pentru un apartament standard, proprietarul său este puțin probabil să poată reduce costul cu mai mult de 15%.

Atunci când costurile aproximative sunt cunoscute, nu este, de asemenea, dificil să calculați economiile de impozite estimate și să aflați dacă va exista un efect economic de la evenimentul planificat.

Kasumov V.N.

Singurul lucru pe care solicitantul ar trebui să-l știe, și despre ce vorbește puțini oameni, este că, chiar dacă Comisia sau instanța de judecată decide să ajusteze în jos valoarea cadastrală a unui apartament, a unei case sau a unui teren, va dura de la 2 la 5 ani (în funcție de pe regiunea ), iar acest obiect va intra din nou sub pieptene general al următoarei reevaluări cadastrale. Deoarece atât hotărârea judecătorească, cât și decizia Comisiei nu stabilesc pentru totdeauna valoarea cadastrală „corectă” a proprietății, acestea modifică doar evaluarea abuzivă la o anumită dată și sunt valabile până la stabilirea unei noi valori cadastrale la o nouă dată anume. În cazul în care proprietarul nu este de acord cu rezultatele noii reevaluări cadastrale, acesta va trebui să-și apere din nou drepturile, suportând cheltuielile corespunzătoare în modul indicat mai sus.

Ce pot recomanda?

În aceste condiții, sfatul este un lucru subiectiv, dar, cu toate acestea, există puncte de care este indicat să ții cont.

În primul rând, proprietarul ar trebui să solicite extrase cadastrale pentru toate proprietățile sale. Aceste documente pot fi comandate online sau personal la filiala locală a centrului multifuncțional. Extrasele reflectă valoarea cadastrală actuală a obiectelor și data înființării acesteia. În plus, proprietarul, folosind aceste extrase, va putea verifica dacă există erori în determinarea valorii cadastrale și va putea evalua fezabilitatea măsurilor ulterioare. În plus, disponibilitatea unui extras din cadastrul de stat este o condiție necesară pentru contestarea valorii cadastrale în viitor.

În al doilea rând, este recomandabil să creați un cont personal pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, unde, pe lângă avizele fiscale și sumele datoriilor, puteți vedea și mecanismul de calcul al impozitelor și puteți primi o mulțime de alte informații utile.

În al treilea rând, toți proprietarii ar trebui să ia de la sine înțeles că nu va exista altă cale cu impozitele pe proprietate - aceasta este o nouă realitate. Pentru bunurile imobiliare mari și/sau scumpe, contestarea periodică și, cel mai important, în timp util a valorii cadastrale stabilite are sens. Pentru proprietarii de apartamente standard și, eventual, de case mici, este puțin probabil ca acțiunile de contestare a valorii lor cadastrale să aducă beneficii tangibile.

În al patrulea rând, ar putea fi timpul ca proprietarii mai multor proprietăți imobiliare să își optimizeze complexul imobiliar. Analiștii prevăd o prăbușire a pieței, atât pentru apartamente, cât și pentru terenuri și cabane, așa că proprietarii care plănuiau să-și vândă imobilele în viitorul apropiat ar fi bine să nu întârzie. Un colaps ca atare, cel mai probabil, nu se va întâmpla, dar din partea vânzătorilor, piața poate deveni cu siguranță suprasaturată cu oferte. Apartamentele de investiții care nu au îndeplinit așteptările pieței ale investitorilor, terenurile achiziționate în rezervă și căsuțele din seria „construite pentru o familie mare prietenoasă”, care vor deveni o povară semnificativă pentru proprietari, vor fi puse în vânzare.

Pentru cei care doar plănuiesc să-și construiască propria casă, noul impozit pe proprietate este un stimulent suplimentar foarte puternic pentru a fi mai atent la zona casei și la aspectul acesteia. În lumina modificărilor fiscale, întrebările vechi sună noi și mult mai relevante: este nevoie de un garaj într-o casă? De ce am nevoie de un living de 50 de metri sau de o sauna cu camera de relaxare si piscina? Sau și mai rău: de ce a fost nevoie de etajul 3, la care se urcă o dată pe an pentru a șterge praful?

Prin urmare, atunci când planifică construcția unei case, viitorul proprietar ar trebui să plece de la faptul că, în primul rând, el creează o proprietate care, pe lângă frumusețe și comoditate, va fi ușor de utilizat, optimă din punct de vedere fiscal, și care va fi solicitat de piață dacă va trebui vândut.

• Modul în care autoritățile fiscale extind ilegal auditurile și cum să le contracareze
• Ce trebuie să faceți dacă întârziați să vă plătiți impozitele din cauza unei erori în programul Federal Tax Service
• Este posibil să plătiți bonusuri directorului dacă firma nu are profit?

Autoritățile fiscale caută să găsească beneficii fiscale intenționate ale unei afaceri, mai degrabă decât să identifice încălcările. Controlorii vorbesc despre lipsa scopului comercial și deficiențe în documente. Dar nu toate deciziile autorităților fiscale sunt legale. Iată zece moduri contesta decizia organelor fiscale.

10 pretenții de la autoritățile fiscale și contraargumente de afaceri

1. Tranzacția este invalidă, deoarece contrapartea este un „de o zi”

Instanțele iau partea afacerii dacă se poate dovedi că societatea a exercitat diligența la încheierea tranzacției.

Exemplu. Compania Baksarskoye a încheiat un acord pentru furnizarea de bunuri cu compania parteneră. Oficialii fiscali au decis că afacerea este fictivă, deoarece „Partner” nu avea angajați, transport sau depozite și s-au oferit să plătească 1,7 milioane de ruble la buget.

Contractul de furnizare, bonurile de livrare, extrasele de reconciliere și facturile au fost întocmite corect. Înainte de a încheia acordul, compania a verificat documentele constitutive ale „Partenerului” și a primit informații pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. La momentul tranzacției, societatea „Partener” era înregistrată în Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice și era înregistrată fiscal. Astfel, compania Baksarskoye a verificat capacitatea juridică a întreprinderii partenere. Instanța a luat partea ei (rezoluția Curții de Arbitraj a Districtului Ural din 22 decembrie 2015 Nr. F09-10006/15).

2. O mulțime de documente este un motiv pentru a extinde inspecția

Funcționarii fiscali au dreptul de a amâna auditul din anumite motive: societatea are statutul de cel mai mare contribuabil, au apărut circumstanțe de forță majoră, compania nu a depus documente sau are divizii separate (Anexa nr. 4 la ordinul Federal Serviciul Fiscal al Rusiei din 8 mai 2015 Nr. ММВ-7-2/189@). În același timp, funcționarii fiscali abuzează de dreptul de a extinde auditul. Instanțele consideră că controlul excesiv încalcă drepturile de afaceri. Inspecția poate fi amânată numai în cazuri excepționale (clauza 6 a articolului 89 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu. Inspectorii au verificat compania Yantarny Jewelryprom. Nerespectând termenul de două luni, termenul a fost prelungit la șase. Baza este fluxul mare de documente al companiei (gama de bijuterii este de 400 de articole). În plus, a fost necesară inspectarea a 33 de proprietăți care au fost închiriate. Funcționarii fiscali au suspendat auditul de patru ori pentru a solicita documente de la contrapărți.

Cum să conteste o decizie fiscală. Compania Yantarny Jewelryprom nu este cel mai mare contribuabil; nu are o structură ramificată, sucursale sau divizii separate. În plus, inspecția a trimis o cerere de depunere a documentelor uneia dintre contrapărți cu 14 zile de la suspendarea inspecției, iar celeilalte 67 de zile înainte de suspendare. Instanța a recunoscut că nu există motive de extindere a inspecției (rezoluția Curții de Arbitraj a Sectorului Nord-Vest din 11 septembrie 2015 Nr. A21-6006/2014).

3. Adresa greșită de pe factură este un motiv pentru refuzul deducerii TVA-ului

În factură, furnizorul indică locația vânzătorului și cumpărătorului în conformitate cu documentele constitutive. Se întâmplă ca adresa legală și cea actuală să nu se potrivească, sau firma și-a schimbat adresa legală dar a indicat-o pe cea anterioară în factură.

Exemplu. Compania Daltransugol a încheiat un acord pentru furnizarea de piatră zdrobită cu întreprinderea Khabneftinvest. În facturi, Daltransugol a indicat adresa efectivă în loc de adresa legală. Autoritățile fiscale au refuzat companiei o deducere de TVA. Valoarea litigiului este de 59 de milioane de ruble.

Cum să conteste o decizie fiscală. Factura indică numele, adresa, INN-ul vânzătorului și cumpărătorului (clauza 5 a articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adresa este un detaliu obligatoriu al facturii, dar Codul Fiscal nu indica care. Aceasta înseamnă că puteți indica adresa reală. În cazul în care lipsa detaliilor din facturi nu afectează fiabilitatea informațiilor conținute în acestea, nu există motive pentru refuzul deducerii TVA-ului (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Orientului Îndepărtat din 25 ianuarie 2012 Nr. F03- 6188/2011).

4. Necontactarea la timp a Serviciului Fiscal Federal vă va priva de dreptul la scutire de TVA.

Pentru a obține dreptul la scutire de TVA, compania trebuie să depună o notificare și documente justificative la Serviciul Fiscal Federal cel târziu în a 20-a zi a lunii din care se aplică beneficiul (clauza 3 a articolului 145 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie). Inspectorii nu vă permit să utilizați beneficiul dacă compania aplică după expirarea termenului limită.

Exemplu. Antreprenorul aplică UTII din 13 iunie 2013 și depune declarații. La sfârșitul anului, inspectorii fiscali au raportat că întreprinzătorul nu s-a înregistrat ca plătitor de impozit imputat. Pe 14 februarie 2014, antreprenorul a transmis inspectoratului o sesizare că din 13 iunie 2013 se folosea de dreptul la scutire de TVA. Controlorii au refuzat pentru că a fost încălcat termenul de depunere a notificării și l-au amendat pe antreprenor cu încă 94,6 mii de ruble. TVA.

Cum să conteste o decizie fiscală. Dreptul la scutire de TVA apare dacă suma veniturilor pentru cei trei ani anteriori nu a depășit 2 milioane de ruble. fără taxe (clauza 1 a articolului 145 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă condiția este îndeplinită, controlorii nu au dreptul de a refuza aplicarea beneficiului, chiar dacă omul de afaceri întârzie notificarea (clauza 2 din rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 mai, 2014 Nr. 33). Întrucât antreprenorul a atașat la notificare documente care confirmă suma veniturilor, instanța i-a luat partea (hotărârea Curții de Arbitraj a Districtului Volga din 8 decembrie 2015 nr. F06-3511/2015). Voi adăuga că extrase din registrul de vânzări ar trebui să fie atașate la notificare, iar pentru antreprenori - un extras suplimentar din registrul de venituri și cheltuieli și tranzacții comerciale (clauza 6 a articolului 145 din Codul fiscal al Federației Ruse).

5. Compania este supusă unei amenzi pentru toate cerințele neîndeplinite ale controlorilor

Funcționarii fiscali insistă că societatea este obligată să prezinte documente, chiar dacă perioada de cerință se extinde dincolo de sfera inspecției la fața locului. Nerespectarea acestei cerințe va duce la o amendă de 200 de ruble. până la 100 de mii de ruble. (clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). Argumentul inspectorilor: în Codul fiscal nu există motive pentru neîndeplinirea cerinței din cauza sfârșitului perioadei de inspecție (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13 februarie 2008 nr. 03-02-07/ 1-58). Instanțele gândesc diferit: după întocmirea unui certificat de finalizare a inspecției, activitățile de control sunt finalizate.

În plus, autoritățile fiscale amendează pentru nedepunerea documentelor pentru tranzacțiile scutite de taxe (facturi pentru tranzacții neimpozabile, documente pentru contracte de împrumut). Dar nici aici instanțele nu sunt de acord cu controlorii.

Exemplu. Inspectorii au solicitat de la firma Forward Auto documente privind tranzacțiile de împrumut și serviciile fără a percepe comision (reparații în garanție), fiind solicitate în cadrul unui audit de birou. Pentru refuzul de a prezenta documente, compania a fost amendată cu 800 de ruble. (clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum să conteste o decizie fiscală. Autoritățile fiscale au dreptul de a solicita documente care confirmă informațiile reflectate în decontul de TVA. Ei au dreptul de a solicita documente privind tranzacțiile neimpozabile în timpul unui audit de birou numai acelor companii care aplică beneficii fiscale (clauza 6 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Reparațiile în garanție sunt o operațiune fără TVA. Instanța a ajuns la concluzia că acțiunile controlorilor sunt ilegale (hotărârea Curții de Arbitraj a Districtului Ural din 24 februarie 2015 Nr. F09-579/15).

6. Dacă proprietatea este pierdută din cauza incendiului sau defectului, TVA-ul trebuie restabilit

Funcționarii fiscali consideră că în cazul confiscării sau cedării produselor, TVA-ul acceptat pentru deducere trebuie restabilit. Aceeași regulă se aplică în caz de lipsă sau furt de bunuri.

Exemplu. Compania Droga Kolinska (vânzări cu ridicata de alimente pentru copii) a anulat drept cheltuieli defectele, precum și mijloacele fixe și obiectele de inventar care s-au pierdut din cauza furtului și incendiului. Departamentul de contabilitate nu a restabilit TVA la bunurile cedate. Oficialii fiscali au sugerat ca compania să returneze TVA-ul în valoare de 4,8 milioane de ruble la buget.

Cum să conteste o decizie fiscală. Lista motivelor pentru restabilirea TVA nu include motive precum pierderea ca urmare a unui incendiu sau atunci când este detectată un defect (articolul 170 din Codul fiscal al Federației Ruse). Înainte de pierdere, societatea a folosit proprietatea în scopul propus, iar cedarea sa ulterioară nu schimbă scopul inițial al achiziției. Drept urmare, instanța a luat partea întreprinderii (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 15 iulie 2014 nr. Ф05-7043/2014).

7. Dacă proprietatea nu este utilizată, aceasta nu poate fi anulată drept cheltuieli.

Controlorii nu se opun la anularea cheltuielilor pentru proprietatea care este temporar neutilizată. Cu toate acestea, dacă o companie achiziționează active fixe, știind în prealabil că nu le va folosi încă, autoritățile fiscale tind să recunoască astfel de cheltuieli ca fiind nejustificate.

Exemplu. Compania agricolă Don Agro a achiziționat și închiriat utilaje în perioada septembrie-octombrie 2011. Funcționarii fiscali au descoperit că echipamentul nu a fost folosit timp de șapte luni. Controlorii au considerat că societatea nu are niciun motiv să cumpere echipamente în avans. Companiei i s-a refuzat deducerea TVA-ului și a stabilit taxe suplimentare în valoare de 900 de mii de ruble.

Cum să conteste o decizie fiscală. Compania a închiriat două terenuri pentru lucrări agricole cu utilaje. Managerul a explicat că achiziția în avans a utilajului s-a datorat pregătirilor pentru cultivarea terenului, care au început în aprilie 2012. Închirierea unui vehicul este asociată cu obținerea unui rezultat economic. Instanța a fost de partea companiei (hotărârea Curții de Arbitraj a Districtului Volga din 8 octombrie 2015 nr. Ф06-815/2015).

8. Dacă există un eșec în programul Federal Tax Service, atunci compania este de vină pentru întârzierea plății impozitelor

Taxele transferate de companie nu ajung întotdeauna la buget la timp din cauza eșecurilor în programul Federal Tax Service. Logica inspectorilor fiscali este urmatoarea: plata a fost primita dupa scadenta, prin urmare, societatea a intarziat la plata impozitului.

Exemplu. Compania a atins un termen limită pentru a-și reînnoi licența de a vinde alcool. Condiția de prelungire este absența datoriilor fiscale. Pe 28 iulie 2014, organizația a virat un avans pentru impozitul pe proprietate, iar pe 31 iulie a contactat autoritatea de licențiere. Compania a plătit o taxă de stat de 80 de mii de ruble, dar licența nu a fost reînnoită din cauza restanțelor fiscale. S-a dovedit că, din cauza unui eșec al programului Federal Tax Service, plata a fost primită pe 30 iulie după ora 17:00, iar termenul limită de plată expiră în acea zi.

Cum să conteste o decizie fiscală. Problemele din software-ul fiscal nu reprezintă un motiv pentru a considera taxele neplătite. Banii au fost primiți în ultima zi a termenului de plată, iar plata întârziată poate fi luată în considerare doar din ziua următoare. Autoritățile fiscale sunt responsabile pentru producerea de pierderi companiei ca urmare a acțiunilor lor (clauza 1, articolul 35 din Codul fiscal al Federației Ruse). Compania a dovedit că inspecția a fost de vină pentru pierderi, astfel încât instanța a recuperat cuantumul taxei de stat de la inspectori (rezoluție a Curții de Arbitraj Districtual Moscova din 11 noiembrie 2015 Nr. A40-175896/14).

Dacă o angajată, după ce a lucrat la o companie timp de un an sau doi, intră în concediu de maternitate, atunci controlorii încearcă să vadă asta ca pe o schemă deliberată de retragere a banilor din Fondul de asigurări sociale, mai ales dacă este rudă cu cineva din conducere. .

Exemplu. Compania Pentalfa a angajat un angajat pentru postul de manager HR. Un an mai târziu a intrat în concediu de maternitate. Controlorii au spus că compania a creat o schemă artificială de retragere a prestațiilor de maternitate. Principalele argumente: fata nu are studii superioare, iar firma nu avea nevoie economică de a atrage acest angajat. Inspectorii au refuzat să ramburseze costurile plății alocațiilor lunare de îngrijire a copilului în valoare de 109.703 ruble, l-au amendat și au evaluat prime de asigurare suplimentare.

Cum să conteste o decizie fiscală. Fișa postului unui manager de resurse umane nu necesită studii superioare sau experiență de lucru. Controlorii nu au demonstrat că firma nu trebuie să atragă un angajat. Plata indemnizațiilor nu trebuie să depindă de durata muncii și de debutul sarcinii (hotărârea Curții de Arbitraj a Districtului Ural din 25 iunie 2015 nr. F09-3650/15).

Inspectorii văd adesea un model similar dacă angajatul este rudă cu managerul sau dacă a fost conștient de sarcină atunci când a fost angajat. Dar instanța nu ia în considerare astfel de argumente (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 11 iulie 2013 nr. F09-6714/13 în dosarul nr. A50-20004/2012).

10. Dacă compania operează în pierdere, nu se datorează bonusuri

Bonusurile sunt încasate din cheltuielile asociate cu salariile - aceste cheltuieli reduc impozitul pe venit (clauza 2 a articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, la determinarea bazei de impozitare, nu se ia în considerare remunerația conducerii și angajaților peste cele prevăzute în contractul de muncă (clauza 21 din articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, autoritățile fiscale au tendința de a elimina cheltuielile atunci când actele și reglementările locale ale companiei privind bonusurile nu prevăd un mecanism specific de calculare a bonusurilor.

Exemplu. Întreprinderea Obuvprom a plătit bonusuri directorului general. Inspectorii fiscali au decis că bonusul a fost inclus în mod necorespunzător în cheltuieli, deoarece nu are legătură cu succesul în muncă și eficiența sporită a întreprinderii. Compania nu a furnizat documente care să definească indicatorii individuali pentru calcularea bonusurilor. Funcționarii fiscali au spus că este nepotrivit să plătească bonusuri, deoarece compania funcționează în pierdere. Prețul disputei este de 12 milioane de ruble.

Cum să conteste o decizie fiscală.În contractul de muncă cu directorul general se precizează că, prin decizie a consiliului de administrație, acesta are dreptul la plăți stimulative pentru inovare și alte succese în munca sa. Plățile bonusurilor se formalizează prin comenzi.

Consiliul de administrație a luat decizia cu privire la bonusuri pe baza solicitărilor scrise din partea directorului. În adresele sale, a descris în detaliu realizările sale: inovație (dezvoltarea de noi modele de încălțăminte pentru copii), creșterea volumului producției, modernizarea echipamentelor, atragerea de finanțare. Instanța a luat partea companiei, arătând că controlorii nu au dreptul să determine fezabilitatea economică a acestor cheltuieli (hotărârea Curții de Arbitraj a Districtului Volga din 17 februarie 2015 Nr. F06-20220/2013).

Copierea materialului fără permisiune este permisă dacă există un link dofollow către această pagină