Ingatlanadó-viták. Szabad közösség
Hogyan lehet megtámadni a közlekedési adót? Tegyük rendbe adójogászunkkal. Jelenleg a közlekedési adó meglehetősen elterjedt. Fizetésére bizonyos szabályok vonatkoznak. Sőt, manapság tömegesen panaszkodnak arra, hogy a közlekedési adó beszedésére vonatkozó bejelentések azok is érkeznek, akik már eladták autóikat, és nem tulajdonosai. Adójogászaink ebben az esetben a közlekedési adó megtámadását javasolják. Ha idén február végén adta el autóját, akkor a tavalyi évre és az idei év két hónapjára is adót kell fizetnie.
Figyelem: adótanácsadónk adó-visszaigénylésben is segíthet, adóelemzést készíthet a jövőben bíróság előtt az adóhatósággal, és egyéb adózói problémákat is megoldhat.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a közlekedési adó megtámadására vonatkozó kérdésre tapasztalt ügyvédünk részletes és közérthető tájékoztatást ad. A magánszemélyek adóztatásának kérdésében azonban továbbra is érdemes átgondolni a főbb szempontokat.
Így például, ha olyan autó után kapott adót, amely nem létezik, ebben az esetben ne habozzon az adóhatósághoz fordulni egy kérelemmel. Sőt, ezt nem szabad figyelmen kívül hagyni, mivel az adót mindaddig továbbra is ki kell vetni, amíg nem nemfizetési bírságról és bírósági eljárásról van szó. Mert nem fogsz vele egyetérteni.
Vegye figyelembe, hogy amikor egy autót eladnak, azt kivonják a forgalmi rendõrségnél, pl. így ez a szállítás többé nem lesz regisztrálva Önnél. Ha ez nem történt meg, nyugodtan megkezdheti a közlekedési adó megtámadásának folyamatát (további részletekért kattintson a linkre). Ugyanez az eljárás vonatkozik arra az esetre is, ha egy leselejtezett autó után adót fizettek be.
A kérdésre pedig meghatalmazott útján eladtam az autót, jött az adó, mit tegyek, egyértelmű a válasz, fizesse be az adót. Ha ezt nem teszi meg, a jövőben problémák adódhatnak.
Kapott-e szállítási adót az eladott autó után?
Felhívjuk figyelmét, hogy ha nem szeretne kedvezőtlen időpontban bírósági végzést kapni a szállítási adó beszedésére, akkor azonnal oldja meg a felmerülő kérdéseket. Ha továbbra is tulajdonosa marad az autónak, és az Ön rendelkezésére áll, ne kerülje ki az adó megfizetését, hiszen ha lakhelyet vagy várost változtat is, „megtalál”.
Kapott-e szállítási adót az eladott autó után? Ebben az esetben igazolnia kell, hogy az autóját eladták. Ez az eljárás nem fog sok időt igénybe venni. A lehető legkorábban el kell kezdeni. Ami az adózás optimalizálásához vezet.
Ha a jövőben szeretné elkerülni a problémákat, vegye igénybe nagy tapasztalattal rendelkező szakembereink segítségét. Segítenek megoldani a vitás helyzeteket, megnyerni az adóvitákat, és válaszolnak minden kérdésére. A lényeg az, hogy széles körű tapasztalattal rendelkeznek az Önt érdeklő tevékenységi területen. Ezért az eredmény minden elvárásnak megfelel. Ebben biztos lehetsz.
Figyelem: nézzen meg egy videót az adóellenőrzések és az adóhatóságokkal való viták témájában, tegye fel kérdését a videóhoz fűzött megjegyzésekben, és kapjon ingyenes jogi tanácsot a YouTube csatornán, csak ne felejtsen el feliratkozni:
Tudjon meg többet adótanácsadónk munkájáról
Bővebben az adójogász blogján
2016-ban Oroszország 28 régiójának lakosai követelést kaptak a Szövetségi Adószolgálattól, hogy fizessenek ingatlanadót kataszteri, nem pedig leltári érték alapján. Hogyan oldhatják meg a lakástulajdonosok az esetleges nehézségeket?
Oroszország Szövetségi Adószolgálatának Felügyelősége (Fotó: Anton Vergun/TASS)
Múlt kedden a Moszkvai Gazdaságpolitikai és Fejlesztési Főosztály sajtószolgálata bejelentette, hogy az állampolgárok ingatlanadó-bírságainak kiszámításának határidejét öt hónappal elhalasztják: 2016. december 2-ról 2017. május 1-re. Maxim Reshetnikov, az osztály vezetője szerint az állampolgári kérések elemzése azt mutatta, hogy sokaknak nem volt idejük megérteni az új adószámítási szabályokat. „A moszkvai kormány úgy döntött, hogy elhalasztja a büntetések kiszámítását, hogy a lakosoknak elegendő idejük legyen minden kérdés megoldására” – magyarázza Reshetnikov. A kötbér megtakarítás összege (a jegybanki refinanszírozási kamat 1/300-a minden késedelmes napra számítva) kicsi, több tíz rubel öt hónapos halasztás esetén, de a halasztás ténye fontos az adózó számára annak érdekében, hogy megérteni az új játékszabályokat.
Emlékeztetünk arra, hogy Oroszország 28 régiójában az idei évtől az ingatlanadó kataszteri, nem pedig leltári értéken alapul. Tehát, ha egy egyszobás lakás leltári értéke, például Moszkva Kuzminki kerületében, több százezer rubel is lehet, akkor a kataszteri érték már több millió rubel is lehet. Ezért, ha korábban a tulajdonos egy egyszobás lakás Kuzminki fizetett egy kicsit több, mint 100 rubelt. évi ingatlanadó, akkor ma (figyelembe véve a lakások kataszteri értéke utáni adófizetésre való fokozatos átállást, most már csak a kataszteri érték 20%-a szerepel az adóalapban) több száz rubelről beszélünk. A jövőben a teljes kataszteri érték adófizetésére való átállás miatt a helyzet csak rosszabb lesz.
A moszkvai kormány azonban a lazítások ellenére azt javasolja, hogy a moszkvaiak időben fizessenek adót, még akkor is, ha rosszul számított összeget fedeznek fel. Az osztály képviselője elmondja, hogy a kataszteri értékbecslés adatainak utólagos pontosításával a polgárok vissza tudják fizetni a túlfizetés összegét, vagy azt az adószolgálat a jövőben beszámíthatja az adófizetésből.
Igaz, amint az ügyvédek rámutatnak, ez csak ajánlás és nem kötelező. „Természetesen az osztály hivatalosan nem vállalhatja a felelősséget, és nem mondhatja, hogy egyelőre nem kell adót fizetni” – mondja a Commonwealth of Land Lawyers ügyvezető partnere, Denis Litvinov ügyvéd. "Különben azok is lazulnak, akiknek nincs hibája a fizetésben, senki nem fizet, mindenki kitart májusig." A gyakorlatban azonban az adófizetői fegyelem sokkal nagyobbnak bizonyult. Amint azt a Szövetségi Adószolgálat sajtószolgálata az RBC-nek elmondta, november 24-én a magánszemélyeket terhelő adók több mint fele beérkezett a költségvetésbe (az adószolgálat nem volt hajlandó pontosabb adatot közölni). Más állampolgárok valószínűleg az elmúlt napokra halasztották a fizetést, vagy új adófizetési szabályokat találnak ki.
Bárhogy is legyen, a késésnek nem volt oka. Ahogy Denis Litvinov megjegyzi, az adószámítás során az emberi tényező szerepet játszik, és a hibák sem kizártak. Milyen nehézségekbe ütközhetnek a polgárok ezzel kapcsolatban, és mit kell tenniük ez ellen?
Műszaki hibák
Denis Litvinov ügyvéd megjegyzi, hogy az adóhatóság tévedésből felveheti a fizetési meghagyásba azokat az ingatlanokat, amelyeknek már nem Ön a tulajdonosa. Ebben az esetben levelet kell küldenie igazoló dokumentumokkal az adófizető személyes fiókján keresztül a Szövetségi Adószolgálat webhelyén. „Ha eladott egy lakást, akkor el kell küldenie az adóhivatalnak az adásvételi szerződés szkennelt másolatát és az új tulajdonos igazolásának másolatát” – mondja Litvinov. „Kivonatot is rendelhet a Rosreestrtől, amely megerősíti, hogy jelenleg nem Ön ennek az ingatlannak a tulajdonosa.”
Az ingatlanadó fizetési felszólításban is előfordulhatnak hibák. Különösen előfordulhat, hogy a Szövetségi Adószolgálat mulasztás miatt rossz együtthatót (adókulcsot) alkalmaz a számítás során, vagy adót számíthat fel a tévesen felvett kataszteri értékre – mondja Pavel Gerasimov, a Padva és Epshtein ügyvédi iroda partnere. Eszerint, ha egy adóbevallásban az adót hibás kulccsal számítják ki, vagy ha a kataszteri érték nem egyezik meg a kataszteri útlevélben szereplő értékkel, akkor az adóhatóság az adózó kérelmére átszámolhatja az adó összegét. A kataszteri értékre vonatkozó adatokat ingyenesen szerezheti be a Rossreestr weboldalon az ingatlan kataszteri számának és címének elektronikus formában történő feltüntetésével.
A Szövetségi Adószolgálat sajtószolgálatának képviselője megerősíti: ha az adóbejelentésben hamis információkat azonosítanak, javasoljuk, hogy az állampolgár jelentse azt. „Az adóhatóság minden egyes tényen egyedi munkát végez a megbízhatatlan információk azonosítása érdekében, és szükség esetén újraszámolja a számított adók összegét” – mondja a sajtószolgálat képviselője. A probléma típusától függően az adószolgálat megoldása 10 perctől 30 napig is eltarthat – mondják az ügyvédek.
Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálat figyelmeztet: ha egy állampolgár nem kapott adóbejelentést, köteles 2016. december 31-ig bejelenteni az adózás tárgyává nyilvánított ingatlanok és (vagy) járművek jelenlétét. „2017-től ennek az üzenetnek az adóhatósághoz történő eljuttatásának elmulasztása vagy nem megfelelő időben történő eljuttatása a meg nem fizetett adóösszeg 20%-ának megfelelő bírság beszedését vonja maga után” – mondja a Szövetségi Adószolgálat képviselője.
Rosreestr vagy bíróság
Az adózónak sokkal több pénzt és időt kell költenie, ha az adófizetési felszólításban feltüntetett kataszteri értéket az adóhatóság helyesen utalta át a Rosreestr adatokból, de ezek az adatok maguk a valós piaci értékhez képest felfújtnak bizonyultak. Denis Litvinov szerint ez egy dokumentummal – az értékbecslő jelentésével – igazolható. „A fő feltétel az, hogy az értékbecslő felelőssége biztosítva legyen” – mondja az ügyvéd. "A jelentés értékelése és elkészítése körülbelül két hetet vesz igénybe, és ennek a szolgáltatásnak a költsége 20 ezer rubeltől kezdődik." Fontos, hogy egy ház lakói közös kérelmet nyújtsanak be egy jelentés elkészítésére. Ebben az esetben a polgárok pénzt takaríthatnak meg azzal, hogy „nagykereskedelmi” kedvezményt kapnak, de a kedvezmény mértéke az egyes értékelők áraitól függ.
Miután az értékbecslő jelentése elkészült, a polgár választhat: forduljon a bizottsághoz, hogy megvizsgálja a Rosreestr kataszteri értékével kapcsolatos vitákat, vagy egyenesen bírósághoz fordul. "Ha a kataszteri és a piaci értékek jelentősen eltérnek, akkor nagyon valószínű, hogy a problémát a Rosreestr bizottság fogja megoldani" - mondja Pavel Gerasimov.
A kataszteri értékkel való egyet nem értés iránti kérelmet a Rosreestr bizottsága egy hónapon belül megvizsgálja, és ez a szolgáltatás ingyenes. A Moszkvai Gazdaságpolitikai és Fejlesztési Minisztérium azt javasolja, hogy azok a polgárok, akik úgy vélik, hogy ingatlanaik kataszteri értéke jelentősen megnövekedett, 2016 vége előtt nyújtsanak be megfelelő kérelmet. Ellenkező esetben a kataszteri érték változása csak a 2017. évi adó számításától kezdődően jelenik meg.
A Rosreestr sajtószolgálatának képviselője az RBC-nek elmondta, hogy az idei év tíz hónapja során a kataszteri érték meghatározásának eredményeivel kapcsolatos vitákat elbíráló bizottsághoz több mint 35 ezer kérelem érkezett csaknem 73 ezer ingatlan értékének felülvizsgálatára. Összehasonlításképpen: a teljes 2015-ös évre több mint 31 ezer kérelem érkezett a megbízásokhoz 64 ezer ingatlan vonatkozásában. Így az adószámításra vonatkozó új szabályok bevezetésével megnőtt a Rosreestr felé intézett kérelmek száma. Érdemes azonban megfontolni, hogy tavaly a felét - 15,8 ezer kérelmet a Rosreestr-hez - elutasítottak.
Ha a Rosreestr bizottság ennek ellenére elutasítja a panaszt, az adózónak marad a helyzet bírósági megoldása. „Természetesen magasabbak lesznek a bíróságon való elkísérés költségei” – mondja Gerasimov. "Közönséges ügyvédek számára ez 50-100 ezer rubelbe kerülhet." Az értékbecslő bírósági jelentésén túl egy újabb – ezúttal bírói – vizsgálatra is szükség lehet. És ezek is további költségek - 20 ezer rubeltől. „Egy ember számára ez a munkaintenzitás és a költségek szempontjából nem biztos, hogy nyereséges” – összegzi Gerasimov. Ezért a bírósághoz fordulás előtt az ügyvédek azt javasolják, hogy használjanak minden peren kívüli lehetőséget, és ha még mindig nem elegendőek, először hasonlítsák össze az adó- és perköltség-túlfizetést. Az időfaktor is fontos. Időben átlagosan két-négy hónapig tarthat egy bírósági tárgyalás, ha késik az igazságügyi szakértői vizsgálat, akkor akár hat hónapig is.
Az autó eladásáról a tulajdonos (a járműútlevélben feltüntetett személy) értesíti az adóhivatalt..
A felek adásvételi szerződést kötnek, majd az új tulajdonos kijelenti az autót, bejegyeztetve a nevére. Erről az Állami Közlekedésbiztonsági Főfelügyelőséget az Állami Közlekedésbiztonsági Főfelügyelőség értesíti..
De vannak olyan helyzetek, amikor a tulajdonos eladta az autót, és az adó őt terheli. Mi a teendő ebben az esetben és hova kell fordulni?
Hogyan kell értesíteni az adóhivatalt, kell-e bevallást benyújtani?
Okoz
2013-ban törvény született a jármű nyilvántartásba vételének rendjéről. Az autó eladásához most már csak adásvételi szerződést kell készíteni, aláírni, kifizetni a vásárlást, és átvenni a kulcsokat a volt tulajdonostól.
De néha megesik, hogy megérkezett az eladott autó adója. Akkor beszéljük meg, mit tegyünk. A fő ok: jogilag a jármű tulajdonosa ugyanaz marad, így minden, az autóval kapcsolatos követelés neki szól.
De vannak más okok is. Például Ön 2015-ben eladott egy autót, de a következő évben megérkezett az értesítés a jármű adófizetési kötelezettségéről.
Ügyeljen az összegre. Ha kisebb a szokásosnál, akkor nem kell aggódni. A magánszemélyek adóját évente az előző adózási időszakra számítják ki.
Ez azt jelenti, hogy 2016-ban az autó eladását megelőző 2015-ös hónapokért fizet. Ezért kisebb lesz az összeg, és 17-ben nem jön az eladott autó után az adó.
Sokkal bonyolultabb minden, ha a járművet eladják, de az adót nem az első évben kell fizetni.
Az adózással kapcsolatos problémák nagy részét a tulajdonos és az eladó maga okozza.. A leggyakoribb ok az autó tulajdonosváltási eljárásának hiánya, az autó regisztráció nélküli értékesítése.
Ha egy autót eladnak, de nem törölték ki, ki fizeti a gépjárműadót? Minden díj és pénzbírság a volt tulajdonos nevére fog esni, és azt neki kell megfizetnie.
Ha elad egy autót, de az új tulajdonos nem veszi nyilvántartásba az autót, és jön az adó, akkor a vétkes az autó vásárlója.
A gépjármű újranyilvántartásának új szabályai szerint a gépkocsi nyilvántartásból való törlésének eljárása kikerült a folyamatból, az újranyilvántartás során az eladó személyes jelenléte már nem szükséges.
Csak az adásvételi szerződésben előírt aláírásokat teszi le, a szükséges okmányokat ráírja az autóra és megkapja a pénzt.
A vásárlónak pedig a vásárlást követő tíz napon belül újra kell regisztrálnia az autót a nevére. Ha ezt nem teszi meg, az adó továbbra is az előző tulajdonost terheli.
A probléma tisztázása érdekében vegye fel a kapcsolatot a közlekedési rendőrséggel. Megkapja az Ön nevére regisztrált autók listáját. Ha ez a lista olyan autót tartalmaz, amelyet régóta árultak, fel kell vennie a kapcsolatot az új tulajdonossal.
Ha a kapcsolat megszakad, a járművet fel kell venni a keresett listára.. Az autót lefoglalják és egy speciális parkolóba küldik. Ekkor megjelenik a vevő, és kéri a letartóztatás megszüntetését.
Követelje, hogy fizesse meg az adót, vagy térítse meg Önnek az állami illetékre kifizetett összeget, és regisztrálja át az autót a nevére.
Ha egyszerűen figyelmen kívül hagyja az adókat, a végrehajtók követelést fognak benyújtani Önnel szemben, mivel az autó továbbra is az Ön nevére van nyilvántartva.
A jármű meghatalmazott útján történő átruházása nem a legjobb megoldás. A tulajdonos saját kezűleg problémákat okoz magának. Bármilyen meghatalmazás (általános és akár továbbértékesítési joggal is) az autó használatára ad jogot, nem pedig a tulajdonjogára.
A jármű meghatalmazott útján történő átadásakor a tulajdonosa változatlan, tulajdonosváltás nem történik. Értesítést kap az adókról, a késedelmes fizetésekről, a bírságokról és a balesetekről. De a vásárlás minden jogot biztosít az autó birtoklásához.
Tudnia kell, hogy az Orosz Föderáció jogszabályai nem tartalmazzák a „meghatalmazott útján történő értékesítés” fogalmát.. Az eladás az autó tulajdonjogának átruházását jelenti, a meghatalmazás pedig csak a használatot teszi lehetővé.
Ez a probléma a közlekedési rendőrség hibája miatt is felmerülhet, ha az alkalmazottak nem nyújtottak be információkat az autó újranyilvántartásáról a Szövetségi Adószolgálatnak, vagy nem volt idejük az adatokat az adatbázisba bevinni.
Ezután be kell nyújtani az adásvételi szerződést és a jármű útlevelének másolatát, és ennek alapján az autó regisztrációját ki kell adni az új tulajdonosnak.
Az adóhivatalnokok is hibázhatnak.. Ha biztosan tudja (ezt a pontot személyesen ellenőrizte a közlekedési rendőröknél), hogy az új tulajdonos átjegyezte az autót, vagy az adóban feltüntetett dátum nem egyezik a jármű használati idejével, menjen az adóhoz. iroda az adásvételi szerződés másolatával, írjon kérelmet az adó újraszámítására.
Előfordul, hogy az adóhatóság is hibázik, és adófizetési felszólítást küld arra az időszakra, amikor már nem volt a tulajdonosa ennek az autónak.
Ne feledje, hogy az adóhivatal közlekedési adóról szóló értesítést küld a jármű regisztrációs okmányaiban feltüntetett címre, amikor azt a közlekedési rendőrségen nyilvántartásba vették.
Ellenőriznie kell, hogy mennyire egyezik jelenlegi postai címével és lakóhelyével.
Nézzük meg, hogyan lehet megtámadni a közlekedési adót egy eladott autó után.
Ezt a félreértést ki kell javítania annak az autótulajdonosnak, aki eladta autóját, de az ügylet megkötését követő időszakra vonatkozóan továbbra is kap adóbevallást. Ellenkező esetben adót kell fizetnie, vagy büntetést kell fizetnie az adócsalásért.
Ha a követelés illegális, forduljon az adószolgálathoz vagy a közlekedési rendőrség MREO-hoz, hogy megindokolja az eladott autó utáni adófizetés megtagadását. Ha az értesítést tévedésből a Szövetségi Adószolgálat vagy az Állami Közlekedésbiztonsági Felügyelőség küldte, nyilatkozatot kell írnia, amelyben kéri az adatok megfelelővé tételét.
Ha a vevő nem regisztráltatta újra az autót saját magának:
Ha az autót újra regisztrálták:
- a közlekedési rendőrség igazolást vesz fel, amely megerősíti az újranyilvántartás tényét;
- ezzel az igazolással az adóhivatalhoz mennek;
- írjon nyilatkozatot, amelyben feltünteti az ügylet időpontját és a jármű új tulajdonosának adatait;
- A kérelemhez mellékeljük a vevővel kötött adásvételi szerződés másolatát.
Függetlenül attól, hogy békés vagy radikális megoldást választ a probléma megoldására, gondoskodnia kell arról, hogy a gátlástalan vásárló a megvásárolt autót a lehető leghamarabb a saját nevére írja be.
Videó: Mi a teendő, ha adót kell fizetni az eladott autó után
A befizetések figyelmen kívül hagyása nem megoldás, hanem az amúgy is nehéz helyzet súlyosbodása. Ha az autó korábbi tulajdonosa nem reagál az adóhivatal értesítéseire, eljárás indul ellene állami kötelesség kijátszása miatt.
A törvény szerint egy ilyen helyzet azzal fenyegeti a szabálysértőt, hogy fizetése 30%-át visszatartja, és számláit zárolják. Eltilthatják a külföldi utazástól.
Ha továbbra is gyűlnek a kérelmek a szabálysértő ellen, rosszindulatú adócsaló lesz, ügye a végrehajtók elé kerül. Akkor a probléma békés megoldása nem segít.
Hosszú ideig kell bizonyítania, különféle igazolásokat kell gyűjtenie, ami jelentős anyagi költségekkel jár.
Az adótörvény azonban korlátozza a közlekedési adóról szóló értesítések küldésének időtartamát: legfeljebb 3 olyan adózási időszakot küldenek ki, amelyek a feladás évét megelőzően.
Korábbi időszakok után a tulajdonos nem köteles adót fizetni. Azok. A közlekedési adó elévülési ideje 3 év. Az adóhivatalnokok azonban folyamatosan figyelemmel kísérik az elévülést.
Általában nem hagyják ki azt a pillanatot, amikor még beszedhetnek vámot az autó tulajdonosától.
A Szövetségi Adószolgálat legkésőbb a következő időpontig küldheti el a dokumentumokat fizetésre:
- három hónap a késedelmes fizetés tényének felfedezésétől számítva (tartozás összege 500 rubel vagy több);
- egy év a nemfizetés tényének felfedezésétől számítva (az összeg kevesebb, mint 500 rubel).
Az adósság visszafizetésére a felszólítás adós általi kézhezvételétől számított 8 munkanap áll rendelkezésre, kivéve, ha a felszólításban ettől eltérő határidőt határoznak meg.
Ha az autótulajdonos továbbra is figyelmen kívül hagyja a tartozás megfizetésére irányuló követelést, az adóhatóság bírósághoz fordul:
- hat hónap a 3 ezer rubelt meghaladó tartozásra vonatkozó követelés lejártától számítva;
- három év a követelés végétől számítva, ha az adósság kevesebb, mint 3000 rubel (ha az adósság összege növekszik és meghaladja ezt a jelet, a 6 hónapos szabályt a túllépéstől kezdve kell alkalmazni).
Nézzük meg, hogyan lehet visszaadni a szállítási adót egy eladott autó után.
Ha adót fizetett egy eladott autó után, tegye a következőket:
- forduljon a közlekedési rendőrséghez egy autó adásvételi szerződéssel, szerezzen igazolást;
- menj be az adóhivatalba, írj megfelelő kérelmet, csatolj megállapodást, igazolást.
Ha az autót meghatalmazással adta el, akkor a tényleges tulajdonos az, akit a közlekedési rendőrségen regisztráltak. Ő is adófizető lesz. Ezután meg kell fizetnie az adót, meg kell találnia a vevőt, és be kell szednie tőle a kifizetett összeget.
Ezután lépjen kapcsolatba a közlekedési rendőrséggel, adja meg a szerződést, és regisztrálja át az autót az új tulajdonos nevére. Utána a befizetett díj visszaküldése az INFS-nek nem lesz nehéz.
Az adóelkerülés nagyon súlyos következményekkel jár az értesítéseket fogadó személyre nézve. Ha az eladott autó után adó érkezett, a kérdést azonnal meg kell oldani, ellenkező esetben az értesítés kézhezvételétől számított egy hónapon belül kell az illetéket megfizetni.
A probléma időben történő megszüntetése segít a jármű korábbi tulajdonosának megvédeni jogait.
Csak az érvényes előírásoknak megfelelően adja el autóját.
Eladáskor ne kíméljen pénzt a teljes dokumentumcsomag elkészítésére, mivel a jövőben garantálják, hogy az eladónak igaza van a közlekedési rendőrséggel, az adóhivatallal vagy a gátlástalan vevővel kapcsolatos vitás kérdések esetén.
Az eladás után ne felejtse el megbizonyosodni arról, hogy az új tulajdonos 10 napon belül eljusson a közlekedési rendőrökhöz, és a nevére újra regisztrálja a vásárlást.
Érdekelni fog:
13 Megjegyzés
Az autót 17.05.15-én adásvételi szerződéssel eladtam.Az új tulajdonos nem vette nyilvántartásba az autót, amit a többletbírság felhívásából tudtam meg. 09.04.17-én felvettem a kapcsolatot a közlekedési rendőrséggel és elvittem az autómat.Most 2018-ban kaptam egy levelet az adóhivataltól 10 hónapos adóval, bár 5 hónapig voltam a törvényes tulajdonos. nem koronázta siker, nyájasan azt válaszolták, hogy a 208. cikk értelmében 10 hónapig vagyok köteles fizetni. Autóeladás után 5 hónapig kell adót fizetnem?
1995-ben eladtam az IZH-Jupiter motort, az új tulajdonos nem töltötte ki az okmányokat, úgy tűnik, hogy ellopták tőle (nem tudom biztosan). 23 év után jön az adó, fizesd 2017-ért. Igen, nem emlékszem sem a motorra, sem a tulajdonosra, 23 év telt el! Mit tegyek, hova menjek? mi a... ... ...?
Helló.
Kérlek mondd el:
2014-ben eladtam az autót, nem mentem azonnal a közlekedési rendőrségre, és nem töröltem le a szerződés alapján.
2 év után láttam, hogy tovább érkezett az adó és rajtam lóg az autó. Rohantam megkeresni a szerződést, de az már elveszett, és már megszakadt a kapcsolatom az új tulajdonossal. Elmentem a közlekedési rendõrségre és kijelentkeztem, az igazoláson az szerepel, hogy „elvesztés miatt törölve (a jármû helye ismeretlen, vagy amikor a jármû nem használható).
1,5 év után megjelenik egy ember (az új tulaj, de nem ő akinek eladtam az autót és végül kb a 4. tulaj lett és nem lehet megtalálni azt akinek eladtam) és szeretne hogy az ő nevére regisztrálja az autót.
A közlekedési rendőrök azt mondják, hogy most vissza kell írnom a nevemre, vissza kell állítanom az összes dokumentumot, és el kell adnom az autót ennek a személynek.
Kérdés: fizessek-e adót erre az időszakra - mikor töröltem a nyilvántartásból és mikor 1,5 év múlva újra bejegyeztem és eladtam.
Az autót 2016 januárjában adták el a márkakereskedésnek, megígérték, hogy maguk törlik az autót, de nem tették meg, és megjött az egész 2016-os adó. Az autót 2017 novemberében töröltem. Adó évi 15.000. Hogyan igényelhet pénzt 2016 11 hónapjára, majd 2017 11 hónapjára?
Még 2007-ben roncsként kiírtam az autót, átadtam a rendszámot és a jogcímet a KRESZ-nek, minden jogszabálynak megfelelő intézkedést elvégeztem, a kiadott egységről (motorról) igazolást is vettem, 2017-ben pedig az elmúlt három évre vonatkozó értesítést kapott az adóhivataltól, például fizetést. Miért? Törvénytisztelő állampolgár vagyok, minden intézkedést a jogszabályoknak megfelelően végeztem, a kérdés az: most miért kell valakinek bizonyítanom, rohangásznom az igazolásokat, stb., pazarolni az időmet? Javítsam ki az adó és a közlekedési rendőrök hibáit, hiszen az áldozatnak kell bizonyítania az ártatlanságát??? hülyeség, érvényes az ártatlanság vélelme????
A cikk felelős személyek és szakértők részvételével készült.
Korábban az éves adóösszeg olyan csekély volt, hogy sok honfitársunk nehezen tudta megválaszolni a kérdést: fizet-e ingatlanadót vagy sem. Most minden megváltozott. Az új adószámítási szabályok, valamint az állam fiskális struktúráinak reakciósebessége nemcsak hogy nem hagy lehetőséget a tulajdonosoknak, hogy továbbra is figyelmen kívül hagyják az adót, hanem érezhetően a pénztárcájukon is éreztetik az adót.
Mit jelent
Próbáljuk meg kitalálni, mit jelent a „kataszteri érték szerinti adószámítás”. A kataszteri érték elvileg megegyezik az ingatlan forgalmi értékével. Képzelje csak el, mennyiért hajlandó eladni a lakását (tisztességesen értékeli), tegyük fel, hogy 5 millió rubel lesz. Most szorozza meg ezt a számot az ingatlanadó kamattal, ez régiótól vagy ingatlantípustól függően változhat (0,1-2%), például 0,2%. Megkapjuk az éves adó összegét az Ön lakásáért - 10 000 rubelt.
Az összes számadat hozzávetőlegesen készült, csökkentő tényezők nélkül, de lehetővé teszi a jövőbeni adófizetések reális értékelését.
Ahogy azelőtt volt
Az tény, hogy sokáig az épület leltári értéke alapján számították az ingatlanadót - az ún. a BTI költsége, amelyet a tégla, deszka, szög stb. költsége alapján határoztak meg a ház építésekor. Később ezt a költséget nem becsülték túl, hanem éppen ellenkezőleg - figyelembe vették az épület elhasználódását, és a költségeket rendszeresen lefelé korrigálták. Ez az értékelés aligha nevezhető tisztességesnek, mert két egyforma lakás lakói megközelítőleg ugyanannyi adót fizettek, annak ellenére, hogy az egyik lakás Moszkva központjában, a másik Ukhta külvárosában található.
most hogy van?
Bázis. Most az adót a piaci értékhez közeli kataszteri érték alapján számítják ki. Most egy ház, lakás vagy telek értékelésekor előtérbe kerülnek annak fogyasztói jellemzői: a központtól való távolság, a szociális infrastruktúra (iskola, óvoda, rendelő) ellátottság, környezeti összetevő (parkok, víztározók), általában minden, ami kialakul. a piaci árú ingatlantárgy.
Lakásának, házának vagy telkének aktuális kataszteri értékét megtudhatja a Szövetségi Adószolgálat honlapján az adókalkulátor részben, csak írja be ingatlana kataszteri számát, és kattintson a „tovább” gombra.
Licit. Az ingatlanadó (valamint a telekadó) a helyi (regionális adókra) vonatkozik, ami azt jelenti, hogy a szövetség minden alanya önállóan határozhat meg adókulcsokat, bár ezek általában megközelítőleg azonosak a különböző alanyoknál. Azt is meg kell értenie, hogy minél drágábban értékelik lakását vagy házát, annál magasabb lesz az árfolyam. Például a moszkvai régióban 0,1%-os minimális kulcsot rendelnek a legfeljebb 3 millió rubel értékű lakásokhoz, de egy 7 millió rubel feletti lakás vagy ház esetén, a költségektől függetlenül, az adót az adó alapján kell kiszámítani. 0,3%-os arányban. A legdrágább adót a 300 millió rubel feletti lakások és házak tulajdonosai fizetik majd. 2%-ra vannak beállítva. Az Ön régiójában érvényes adókulcsokról a Szövetségi Adószolgálat webhelyén is tájékozódhat.
Levonások és juttatások– ez elvileg minden fiskális eszköz standard eleme. Tehát az objektum területétől függetlenül jogosult levonások. Ha egy közösségi lakásban van egy szoba, akkor 10 négyzetméter után nem kell adót fizetni. méteres terület. Ha ez egy külön lakás, akkor a levonás 20 nm. méter, egy házból vagy nyaralóból - már 50 négyzetméter. méter. Ebben az esetben nem kell sehova mennie, nem kell okmányokat vinnie vagy bizonyítania, az adólevonás automatikusan kiszámításra kerül, és ennek figyelembevételével kap egy nyugtát. Így ha van egy 50-60 négyzetméteres „falusi háza”, akkor nem kell sokat törődnie a pénztárcájával, az új adó elsősorban a nagyházak tulajdonosait sújtja. nyaralók és apartmanok.
Egy másik összetevő az kiváltságokat. A kedvezményezetteknek összesen 15 kategóriája van, ezek listája megtalálható a Szövetségi Adószolgálat honlapján, ugyanabban a részben, ahol az adókulcsok szerepelnek. Csak annyit kell hozzátenni, hogy minden kategóriában a juttatás mértéke 100% minden típusú ingatlan esetében. Így, ha egy nyugdíjas családnak, akik ellátásban részesülnek, történelmileg van lakása Moszkva központjában és egy dachája a Moszkva közeli régióban, akkor teljesen megfeledkezhet az ingatlanadóról. Ha egynél több lakás van, akkor nyilvánvaló, hogy a kedvezményezettnek lehetősége van adót fizetni a második tárgy után, vagy választás előtt áll, hogy az ingatlant eladásra adja.
Végül pedig az ingatlanadó utolsó, ideiglenes jellegű összetevője az adóidőszaki együttható (a telekadóra nem vonatkozik). Lényege, hogy a jogalkotó az adóterhek mérséklése érdekében fokozatos átállást vezetett be az ingatlanadó számításának új eljárására.
Így 2016-ban a számított adóösszegnek már csak 20%-a fizetendő, 2017-ben - 40%, és így tovább 2020-ig, amikor is a 100%-os befizetést tervezik.
Vizualizáljuk, milyen lesz az ingatlanadó összege egy 87 négyzetméter alapterületű standard háromszobás lakásnál. méter, a moszkvai régióban található. A lakás kataszteri értéke 6 950 000 rubel, az adóalap (mínusz 20 négyzetméter) 5 352 300 rubel, évi 0,2% az adó mértéke, 2016-ban az adó összege 2 141 rubel, 2017-ben - 4 28018 rubel. 6'423, 2019 - 8'564, 2020-ban és azon túl 10'705 rubel.
Hogyan működik, és mit kell tudni
Tekintsük részletesebben a kataszteri érték meghatározásának mechanizmusát.
A kataszteri értékelés elvégzésének eljárását az 1998. július 29-én kelt 135-FZ szövetségi törvény határozza meg. Eszerint az ingatlanok kataszteri értékelését legalább 5 évente, de legfeljebb háromévente egyszer végzik el (Moszkva és Szentpétervár - legfeljebb 2 évente). Lebonyolításáról a szövetség alanya vagyonügyi minisztériuma dönt. Ezenkívül összeállítja az értékelendő objektumok listáját, és kiválasztja a vállalkozót - egy engedéllyel rendelkező értékbecslő céget.
Az értékbecslő cég a kiválasztott ingatlanok tömeges értékbecslését végzi. Ebben a szakaszban általában ellentmondások merülnek fel, mivel a tömeges értékelés során gyakran nem veszik figyelembe az értékelt tárgyak egyedi jellemzőit, ami jelentősen befolyásolhatja a kataszteri értéket.
Kasumov V.N. Gyakorló ügyvéd, vagyonjogi szakértő
Sokszor lehet hallani, hogy a kataszteri értékbecslést szándékosan felfújják, és azt mondják, nem lehet a kataszterben meghatározott áron eladni egy lakást, házat. Ez nem valószínű, hogy igaz, és valószínűleg nincs is szándék. A tömegértékelés egyszerűen tükrözi, hogy úgy mondjam, a kórházi átlaghőmérsékletet. S bár adatai a következő 3-5 év adószámításának alapját képezik, maga a kataszteri érték nagysága jellemzi az ingatlan értékeléskori értékét. Az ingatlanpiac felfelé vagy lefelé haladhat – a kataszteri érték a következő átértékelésig változatlan marad.
Ez nem jelenti azt, hogy a kataszterben feltüntetett érték állandó, ésszerű keretek között megtámadható, és vannak államilag elfogadott előírások, amelyekről az alábbiakban lesz szó.
Az értékelő jelentés vizsgálatát követően az ingatlanügyi minisztérium jóváhagyja a jelentés eredményeit, és elküldi az adatokat a Rosreestrnek, hogy az eredményeket bevigye a kataszterbe. Innen veszi a Szövetségi Adószolgálat az objektumok kataszteri értékét az adóösszeg kiszámításához.
Például a moszkvai régióban a 2015-ös ingatlanadót a 2012-ben jóváhagyott kataszteri érték alapján számították ki. 2015-ben pedig egy újabb masszív átértékelés történt ebben a régióban, amely 2016-tól új kataszteri értéket állapított meg az ingatlanoknál. A nyilvános adatok gyors elemzése azt mutatja, hogy az ingatlanadó számítási alapja átlagosan 30%-kal nőtt. Azok. házaink, lakásaink ismét drágultak, 2017-ben pedig a becsülthez képest emelkedni fog az ingatlanadó. Ez azt jelenti, hogy a fenti számítások egy átlagos 3 szobás, 87 négyzetméteres lakásra vonatkoznak. A mérőórák már nem relevánsak.
Így a kataszteri érték 30 százalékos emelése automatikusan biztosította az arány 0,3%-ra történő emelését (a lakás költsége átlépte a 7 millió rubel határt), ami azt jelenti, hogy a 2017-ben várt 4282 rubel helyett már mind a 8 350 rubelt fizetni, 2020-ban pedig 20 874 rubelt A következő átértékelésre 2018-2020 körül kell számítani, és csak abban reménykedhetünk, hogy a jogalkotó javítja a tömeges értékelési mechanizmust a kataszteri érték megállapítása érdekében.
Mit tegyen a tulajdonos, ha nem ért egyet?
Így az ingatlan tulajdonosa kapott egy nyugtát, és egyáltalán nem volt elégedett az adó összegével. Ebben a helyzetben adózhat és nyugodtan aludhat, vagy élhet jogával és megtámadhatja az ingatlan kataszteri értékelésének eredményét. Ha az első esetben minden világos, akkor a másodikban felmerül a kérdés: „hogyan lehet kihívást?” A médiában és az interneten megjelenő számos publikáció hagyományosan mindenkit bíróság elé állít.
Valójában egy objektum tisztességes kataszteri értékének megállapításához létezik egy algoritmus, amely 3 lehetséges cselekvési lehetőséget ír le.
1.opció. A hibás kataszteri értéket hiba okozza, például helytelenül van feltüntetve az ingatlan területe, vagy helytelenül van feltüntetve a telek rendeltetése. Ebben az esetben írásos kérelmet kell benyújtania a regionális vagyonügyi minisztériumhoz, csatolva az azonosított hibát megerősítő dokumentumok másolatát. A kérelmet 30 napon belül elbírálják, ezt követően születik döntés. Ha a hiba megléte megerősítést nyer, az ingatlan kataszteri értékét újraszámítják, és az új adatokat átadják a Rosreestr-nek.
Költségek - 0 rubel.
2. lehetőség. Ha a kataszteri értékbecslés során hibát nem tártak fel, de a tulajdonos úgy véli, hogy az ingatlan kataszteri értéke meghaladja a forgalmi értéket, azaz magasabb, mint a hasonló lakásokra, házakra vonatkozó ajánlatok, ügyletek árai, akkor célszerű felvenni a kapcsolatot az ingatlannal. regionális Bizottság a kataszteri érték meghatározásának eredményeivel kapcsolatos viták elbírálására a Rosreestr Hivatal alatt az objektum helyén a forgalmi értékkel megegyező kataszteri érték megállapítására.
Ebben az esetben a dokumentumcsomag komolyabb lesz. A bizottsághoz benyújtott kérelem, a kataszteri kivonat, valamint az ingatlan tulajdonjogi okmányai mellett szüksége lesz egy ház vagy lakás értékeléséről szóló jelentésre, amelyet egy engedéllyel rendelkező értékelő szervezet tölt ki papíron és elektronikus formában. digitális aláírással.
FONTOS! A jelentésnek becslést kell adnia az ingatlan kataszteri értékének megállapításának időpontjában érvényes forgalmi értékéről, de nem az aktuális időpontban!
Ha az értékelési eredményeken alapuló érték több mint 30%-kal alacsonyabb a kataszteri értéknél, akkor az értékelő jelentést olyan önszabályozó szervezet szakértői véleményével is alá kell támasztani, amelynek az értékbecslő tagja.
Pozitív döntés esetén az objektum kataszteri értéke, valamint a számított adó összege csökkentésre kerül, és a fizetendő adó összegét csak a kérelem benyújtásának időszakára és az azt követő időszakra módosítják. időszakokban. Mit jelent?
Adószakértő megjegyzése: ez azt jelenti, hogy ha az ingatlantulajdonos még ebben az évben kérelmet nyújt be a bizottsághoz, és a bizottság azt pozitívan ítéli meg, akkor csak jövő évtől kezdi meg az új korrigált kataszteri érték szerinti adófizetést, és senki nem számolja újra a korábban befizetett adókat.
A kérelem elutasítása esetén a kérelmezőnek jogában áll a jogsértések és észrevételek kiküszöbölésével ismét a Bizottsághoz fordulni, vagy bírósághoz fordulni.
Költségvetés - független értékelés költségei: 8000 rubel egy lakáshoz, 30 000 rubel egy házhoz.
3. lehetőség. Az ingatlan kataszteri értékének megállapításának eredményét támadó ügyeket elsőfokú bíróságként tárgyalják a területi bíróságok. A pályázat benyújtásakor ugyanaz a dokumentumcsomag szükséges, mint a Bizottsághoz történő benyújtáskor. A bíróság a kialakult gyakorlat szerint a kataszteri érték megállapításának eredményét illetően ugyanazokat a törvényi követelményeket támasztja, mint a vitavizsgáló bizottság. A feljelentés vizsgálatával a bíróság megállapítja az értékbecslési tevékenységre vonatkozó jogszabályok formai megsértését, és főszabály szerint igazságügyi szakértői vizsgálatot rendel el.
Ha a bírósági döntés pozitív, akkor általában minden ugyanúgy történik, mint a Bizottság pozitív döntése esetén. Ha az elsőfokú bíróság megtagadja a kataszteri érték felülvizsgálatát, a másodfokú bíróság az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága.
Költségvetés: lakás - független értékelés költségei - 8000 rubel, bírósági díjak - 300 rubel, bírói képviselő szolgáltatásai - körülbelül 15 000 rubel, törvényszéki vizsgálat - körülbelül 20 000 rubel. Összesen körülbelül 43 300 rubel. Ház: a független értékelés költségei 30 000 rubel, bírósági díjak - 300 rubel, bírósági képviselő szolgáltatásai - körülbelül 15 000 rubel, törvényszéki vizsgálat - körülbelül 20 000 rubel. Összesen körülbelül 65 300 rubel.
Mielőtt döntést hozna a cselekvési algoritmus kiválasztásáról, az ingatlantulajdonosnak értékelnie kell a tervezett lépés gazdasági megvalósíthatóságát, és meg kell értenie, mennyit tud megtakarítani. A sajtó biztosítja, hogy magas színvonalú dokumentumok elkészítésével a bíróságon vagy a Bizottságnál lehetőség van az ingatlan kataszteri értékének 40%-os csökkentésére, ami nagyon lenyűgöző. Ezenkívül a Rosreestr Moszkva régióra vonatkozó hivatalos statisztikái megerősítik, hogy a vitatott ingatlanok teljes kataszteri értéke 2016-ban 40%-kal, a bíróságokon pedig 44%-kal csökkent.
Miért kell a moszkvai régióból származó adatokra hivatkoznunk? A helyzet az, hogy a moszkvai régió vezető szerepet tölt be az ebben az irányban végzett munkák mennyiségében a magas fejlesztési sűrűség, az ingatlanok széles skálája, mind területileg, mind értékükben, valamint a legnagyobb érintettség miatt. a régió ingatlantulajdonosai a kataszteri értékek megkérdőjelezésének folyamatában. Tehát 40% ugyanaz a „kórházi átlaghőmérséklet”. Ilyen mértékű csökkenés a nagy alapterületű ingatlanokra jellemző: nagy nyaralók, 150 nm feletti lakások. méter, hatalmas telkek, mert minél nagyobb az objektum, annál több árnyalattal kell számolni a megítélésénél, és annál több lehetőség van a kataszteri érték csökkentésére. Egy standard lakás esetében azonban nem valószínű, hogy a tulajdonosa 15%-nál nagyobb mértékben tudja csökkenteni a költségeket.
A hozzávetőleges költségek ismeretében szintén nem nehéz kiszámítani a becsült adómegtakarítást, és kideríteni, hogy lesz-e gazdasági hatása a tervezett eseménynek.
Kasumov V.N.
Az egyetlen dolog, amit a kérelmezőnek tudnia kell, és amiről kevesen beszélnek, az az, hogy még ha a Bizottság vagy a bíróság úgy dönt is, hogy egy lakás, ház vagy telek kataszteri értékét lefelé módosítja, ez 2-5 évig tart (attól függően). régión), és ez az objektum ismét a következő kataszteri átértékelés általános fésűje alá fog tartozni. Mivel a bírósági határozat és a bizottsági határozat sem állapítja meg örökre az ingatlan „helyes” kataszteri értékét, csak egy adott időpontban változtatja meg a tisztességtelen értékelést, és mindaddig érvényes, amíg új, meghatározott időpontban új kataszteri értéket nem állapítanak meg. Ha a tulajdonos nem ért egyet az új kataszteri átértékelés eredményével, akkor ismét meg kell védenie jogait, a megfelelő költségeket a fent jelzett módon kell viselnie.
Mit ajánlhatok?
Ilyen körülmények között a tanács szubjektív dolog, de ennek ellenére vannak olyan pontok, amelyeket célszerű figyelembe venni.
Először is, a tulajdonosnak kataszteri kivonatot kell kérnie minden ingatlanáról. Ezek a dokumentumok online vagy személyesen megrendelhetők a multifunkcionális központ helyi kirendeltségében. A kivonatok az objektumok mindenkori kataszteri értékét és alapításának időpontját tükrözik. Ezenkívül az ingatlantulajdonos ezen kivonatok felhasználásával ellenőrizheti, hogy a kataszteri érték meghatározása során nem történt-e hiba, és felmérheti a további intézkedések megvalósíthatóságát. Emellett az állami kataszteri kivonat rendelkezésre állása szükséges feltétele a kataszteri érték jövőbeni megtámadásának.
Másodszor, tanácsos személyes fiókot létrehozni a Szövetségi Adószolgálat webhelyén, ahol az adóbejelentéseken és az adósságösszegeken kívül az adószámítási mechanizmust is megtekintheti, és sok más hasznos információt kaphat.
Harmadszor, minden tulajdonosnak magától értetődőnek kell lennie, hogy az ingatlanadóval nem lesz más út – ez egy új valóság. Nagy és/vagy drága ingatlanok esetén indokolt a megállapított kataszteri érték időszakos és legfőképpen időben történő megkérdőjelezése. A standard lakások és esetleg a kis nyaralók tulajdonosai számára a kataszteri értékük megkérdőjelezésére irányuló intézkedések valószínűleg nem hoznak kézzelfogható előnyöket.
Negyedszer, elérkezhet az ideje, hogy több ingatlan tulajdonosa optimalizálja ingatlankomplexumát. Az elemzők a piac összeomlását jósolják, mind a lakások, mind a telkek és nyaralók esetében, így azoknak a tulajdonosoknak, akik a közeljövőben ingatlanuk eladását tervezték, jobb, ha nem késlekednek. Összeomlás, mint olyan, nagy valószínűséggel nem fog bekövetkezni, de az eladók részéről a piac mindenképpen túltelített lehet az ajánlatokkal. Eladásra kerülnek a befektetők piaci elvárásainak nem megfelelő befektetési lakások, tartalékba vásárolt telkek, a tulajdonosok számára jelentős terhet jelentő „baráti nagycsaládnak épített” sorozat nyaralók.
Azok számára, akik csak tervezik saját otthonuk építését, az új ingatlanadó nagyon erőteljes további ösztönzést jelent, hogy jobban átgondolják a ház területét és elrendezését. Az adóváltozások tükrében a régi kérdések újnak és sokkal aktuálisabbnak hangzanak: kell-e garázs a házban? Miért van szükségem 50 méteres nappalira vagy szaunára relaxációs helyiséggel és medencével? Vagy ami még rosszabb: miért kellett a 3. emelet, ahová évente egyszer felmennek letörölni a port?
Ezért a ház építésének tervezésekor a leendő tulajdonosnak abból kell kiindulnia, hogy mindenekelőtt olyan ingatlant hoz létre, amely a szépség és a kényelem mellett könnyen használható, adózási szempontból optimális, és amelyre kereslet lesz a piac, ha el kell adni.
- Hogyan terjesztik ki jogellenesen az adóhatóságok az ellenőrzéseket, és hogyan védekezzenek ellene
- Mi a teendő, ha a Szövetségi Adószolgálat programjának hibája miatt késik az adófizetéssel
- Lehet-e jutalmat fizetni az igazgatónak, ha a cégnek nincs nyeresége?
Az adóhatóság a jogsértések azonosítása helyett a vállalkozás szándékos adókedvezményeinek felkutatására törekszik. Az ellenőrök az üzleti cél hiányáról és a papírmunka hiányosságairól beszélnek. De nem minden adóhatósági határozat jogszerű. Íme tíz módszer megtámadja az adóhatóság határozatát.
10 adóhatósági követelés és üzleti ellenérvek
1. Az ügylet érvénytelen, mivel a szerződő fél „egynapos”
A bíróságok akkor állnak az üzlet oldalára, ha bizonyítható, hogy a cég az ügylet megkötésekor kellő gondosságot tanúsított.
Példa. A Baksarskoye cég áruszállítási szerződést kötött a Partner céggel. Az adótisztviselők úgy döntöttek, hogy az ügylet fiktív, mivel a „Partnernek” nem voltak alkalmazottai, szállítása vagy raktárai, és felajánlották, hogy 1,7 millió rubelt fizetnek be a költségvetésbe.
A szállítási szerződés, a szállítólevelek, az egyeztető nyilatkozatok és a számlák helyesen készültek. A megállapodás megkötése előtt a társaság ellenőrizte a „Partner” létesítő dokumentumait, és tájékoztatást kapott az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján. Az ügylet időpontjában a „Partner” társaság be volt jegyezve a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába, és adózási szempontból bejegyezték. Így a Baksarskoye cég ellenőrizte a Partner vállalkozás jogképességét. A bíróság az ő oldalára állt (az Uráli Kerületi Választottbíróság 2015. december 22-i F09-10006/15. sz. határozata).
2. A sok dokumentum indokolja az ellenőrzés meghosszabbítását
Az adótisztviselőknek jogában áll elhalasztani az ellenőrzést bizonyos okok miatt: a társaság a legnagyobb adófizető státuszú, vis maior körülmények merültek fel, a társaság nem nyújtott be dokumentumokat vagy külön részlegekkel rendelkezik (a Szövetségi rendelet 4. sz. melléklete). Oroszország Adószolgálata, 2015. május 8., ММВ-7-2/189@). Az adóhatóságok ugyanakkor visszaélnek az ellenőrzés meghosszabbításának jogával. A bíróságok úgy vélik, hogy a túlzott ellenőrzés sérti az üzleti jogokat. Az ellenőrzés csak kivételes esetekben késleltethető (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 89. cikkének 6. szakasza).
Példa. Az ellenőrök ellenőrizték a Yantarny Jewelryprom céget. A két hónapos határidő elmulasztása miatt a határidő hat hónapra meghosszabbodott. Az alap a cég nagy dokumentumforgalma (400 darabos ékszerkínálat). Ezen kívül 33 bérbe adott ingatlan átvizsgálására volt szükség. Az adóhatóság négy alkalommal felfüggesztette az ellenőrzést, hogy dokumentumokat kérjen a partnerektől.
Hogyan lehet megtámadni egy adóhatározatot. A Yantarny Jewelryprom Company nem a legnagyobb adófizető, nem rendelkezik elágazó struktúrával, fióktelepekkel vagy külön részlegekkel. Ezen túlmenően az ellenőrzés az egyik szerződő félnek az ellenőrzés felfüggesztését követően 14 nappal, a másiknak pedig a felfüggesztés előtt 67 nappal iratszolgáltatási kérelmet küldött. A bíróság elismerte, hogy az ellenőrzés meghosszabbítására nincs ok (az Északnyugati Kerületi Választottbíróság 2015. szeptember 11-i A21-6006/2014. sz. határozata).
3. Hibás cím a számlán az áfa levonásának megtagadásának oka
A számlán a szállító az alapító okiratoknak megfelelően feltünteti az eladó és a vevő helyét. Előfordulhat, hogy a hivatalos és a tényleges cím nem egyezik, vagy a cég megváltoztatta a jogi címét, de a számlán az előzőt feltüntette.
Példa. A Daltransugol cég zúzottkő szállítására vonatkozó megállapodást kötött a Khabneftinvest vállalkozással. A számlákon Daltransugol a jogi cím helyett a tényleges címet tüntette fel. Az adóhatóság megtagadta a cégtől az áfa levonását. A vita összege 59 millió rubel.
Hogyan lehet megtámadni egy adóhatározatot. A számlán szerepel az eladó és a vevő neve, címe, INN-je (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 169. cikkének 5. szakasza). A cím a számla kötelező adata, de az adótörvényből nem derül ki, hogy melyik. Ez azt jelenti, hogy megadhatja a tényleges címet. Ha a számlákon szereplő adatok hiánya nem befolyásolja a bennük szereplő információk megbízhatóságát, nincs ok az áfa levonásának megtagadására (A Távol-keleti Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2012. január 25-i határozata, F03- sz. 6188/2011).
4. A Szövetségi Adószolgálattal való időben történő kapcsolatfelvétel elmulasztása megfosztja Önt az áfamentességhez való jogától.
A HÉA-mentesség megszerzéséhez a vállalatnak bejelentést és igazoló dokumentumokat kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak legkésőbb annak a hónapnak a 20. napjáig, amelytől kezdve a kedvezményt alkalmazzák (az orosz adótörvénykönyv 145. cikkének 3. szakasza). Föderáció). Az ellenőrök nem engedélyezik a kedvezmény igénybevételét, ha a cég a határidő lejárta után jelentkezik.
Példa. A vállalkozó 2013. június 13. óta alkalmazza az UTII-t és nyújt be nyilatkozatokat. Az év végén az adóellenőrök arról számoltak be, hogy a vállalkozó nem vett részt imputált adózóként. A vállalkozó 2014. február 14-én értesítést küldött a felügyelőségnek, hogy 2013. június 13-tól él az áfamentesség jogával. Az ellenőrök ezt megtagadták, mert megsértették a bejelentés benyújtásának határidejét, és további 94,6 ezer rubelre büntették a vállalkozót. ÁFA.
Hogyan lehet megtámadni egy adóhatározatot. Az áfamentesség joga akkor keletkezik, ha az előző három év bevételének összege nem haladta meg a 2 millió rubelt. adók nélkül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 145. cikkének 1. pontja). Ha a feltétel teljesül, az adatkezelőknek nincs joguk megtagadni a kedvezmény alkalmazását, még akkor sem, ha az üzletember késik az értesítéssel (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága plénumának május 30-i határozatának 2. pontja, 2014. 33. szám). Mivel a vállalkozó a bejelentéshez csatolta a bevétel összegét igazoló dokumentumokat, a bíróság oldalára állt (a Volgai Kerületi Választottbíróság 2015. december 8-i F06-3511/2015 sz. határozata). Hozzáteszem, hogy az értékesítési könyv kivonatait csatolni kell az értesítéshez, vállalkozók számára pedig egy további kivonatot a bevételek és kiadások, valamint az üzleti tranzakciók könyvéből (az Orosz Föderáció adótörvénye 145. cikkének 6. szakasza).
5. A társaság pénzbírsággal sújtható az adatkezelők minden nem teljesített követelménye miatt
Az adóhatóság ragaszkodik ahhoz, hogy a cég akkor is köteles dokumentumokat benyújtani, ha az igénylés időtartama túlmutat a helyszíni szemle keretein. Ennek a követelménynek a be nem tartása 200 rubel bírságot von maga után. legfeljebb 100 ezer rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126. cikkének 1. szakasza). Az ellenőrök érve: az adótörvénykönyvben az ellenőrzési időszak lejárta miatt nincs ok a követelmény teljesítésének elmulasztására (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2008. február 13-i levele 03-02-07/ 1-58). A bíróságok másként gondolkodnak: az ellenőrzés elvégzéséről szóló igazolás kiállítása után az ellenőrzési tevékenységek befejeződnek.
Ezen túlmenően az adóhatóság bírságot szab ki az adómentes ügyletekre vonatkozó dokumentumok benyújtásának elmulasztása miatt (számla adóköteles ügyletről, kölcsönszerződés dokumentuma). De a bíróságok még itt sem értenek egyet az irányítókkal.
Példa. Az ellenőrök a Forward Auto cégtől kértek dokumentumokat a kölcsönügyletekről és díjfizetés nélküli szolgáltatásokról (garanciális javítás), amit egy asztali audit során kértek ki. A dokumentumok benyújtásának megtagadása miatt a céget 800 rubel pénzbírsággal sújtották. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126. cikkének 1. szakasza).
Hogyan lehet megtámadni egy adóhatározatot. Az adóhatóságnak jogában áll bekérni az áfabevallásban szereplő információkat igazoló papírokat. A nem adóköteles ügyletekre vonatkozó dokumentumokat csak azoktól a társaságoktól követelhetik meg, amelyek adókedvezményeket alkalmaznak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének 6. szakasza). A garanciális javítás olyan művelet, amely nem tartozik ÁFA alá. A bíróság arra a következtetésre jutott, hogy az adatkezelők intézkedései jogellenesek (az Uráli Kerületi Választottbíróság 2015. február 24-i F09-579/15. sz. határozata).
6. Ha az ingatlan tűz vagy hiba miatt elveszett, az áfát vissza kell téríteni
Az adóhatóságok úgy vélik, hogy a termékek elkobzása vagy megsemmisítése esetén vissza kell állítani a levonásra elfogadott áfát. Ugyanez a szabály érvényes áruhiány vagy árulopás esetén is.
Példa. A Droga Kolinska cég (bébiételek nagykereskedelme) költségként könyvelte el a hibákat, valamint a lopás és tűz miatt elveszett tárgyi eszközöket és készleteket. A számviteli osztály az elidegenített vagyontárgyak áfáját nem állította vissza. Az adótisztviselők azt javasolták, hogy a társaság 4,8 millió rubel áfát térítsen vissza a költségvetésbe.
Hogyan lehet megtámadni egy adóhatározatot. Az áfa-visszaállítás okainak listája nem tartalmazza az olyan okokat, mint például a tűz miatti veszteség vagy a hiba észlelése (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 170. cikke). A társaság a veszteség előtt az ingatlant rendeltetésszerűen használta, utólagos elidegenítése nem változtat a megszerzés eredeti célján. Ennek eredményeként a bíróság a vállalkozás oldalára állt (a Moszkvai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2014. július 15-i, Ф05-7043/2014 sz. határozata).
7. Ha az ingatlant nem használják, azt nem lehet költségként leírni.
Az ellenőrök nem kifogásolják az átmenetileg használaton kívüli ingatlanok költségeinek leírását. Ha azonban egy cég befektetett eszközöket vásárol, előre tudva, hogy még nem használja azt, az adóhatóság hajlamos az ilyen ráfordításokat indokolatlannak elismerni.
Példa. A Don Agro mezőgazdasági vállalat 2011 szeptemberében-októberében berendezéseket vásárolt és bérelt. Az adóhatóságok megállapították, hogy a berendezést hét hónapja nem használták. Az ellenőrök úgy ítélték meg, hogy a cégnek nincs oka előre felszerelést vásárolni. A társaságtól megtagadták az áfa levonását, és további 900 ezer rubel adót állapítottak meg.
Hogyan lehet megtámadni egy adóhatározatot. A cég két telket bérelt gépekkel végzett mezőgazdasági munkákhoz. A menedzser kifejtette, hogy az előzetes eszközvásárlás a földművelési előkészületek miatt történt, amely 2012 áprilisában kezdődött. A jármű bérlése gazdasági eredmény eléréséhez kapcsolódik. A bíróság a cég oldalán állt (a Volgai Kerületi Választottbíróság 2015. október 8-i Ф06-815/2015 sz. határozata).
8. Ha a Szövetségi Adószolgálat programja meghiúsult, akkor a vállalat okolható az adófizetés késedelméért
A társaság által átutalt adók nem mindig érik el időben a költségvetést a Szövetségi Adószolgálat programjának kudarcai miatt. Az adóellenőrök logikája a következő: a befizetés határidő után érkezett, ezért a cég késett az adófizetéssel.
Példa. A társaság lejárt az alkoholértékesítési engedély megújításának határideje. A hosszabbítás feltétele az adótartozás hiánya. A szervezet 2014. július 28-án ingatlanadó-előleget utalt át, július 31-én pedig megkereste az engedélyező hatóságot. A cég 80 ezer rubel állami illetéket fizetett, de az engedélyét adóhátralék miatt nem újították meg. Kiderült, hogy a Szövetségi Adószolgálat programjának meghibásodása miatt július 30-án 17:00 óra után érkezett be a kifizetés, és ezen a napon jár le a fizetési határidő.
Hogyan lehet megtámadni egy adóhatározatot. Az adószoftverekkel kapcsolatos problémák nem adnak okot arra, hogy az adókat meg nem fizetettnek tekintsük. A pénz a fizetési határidő utolsó napján érkezett be, a késedelmes fizetést csak másnaptól lehet figyelembe venni. Az adóhatóságok felelősek azért, hogy tevékenységük eredményeként veszteséget okoztak a társaságnak (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 35. cikkének 1. cikkelye). A cég bebizonyította, hogy az ellenőrzés okolható a veszteségekért, ezért a bíróság az állami illeték összegét behajtotta az ellenőröktől (a Moszkvai Kerületi Választottbíróság 2015. november 11-i, A40-175896/14. sz. határozata).
Ha egy alkalmazott egy-két éves munkaviszony után egy cégnél szülési szabadságra megy, akkor az ellenőrök ezt a társadalombiztosítási alapból történő pénzfelvétel szándékos konstrukciójának próbálják felfogni, különösen, ha rokona a vezetőségből. .
Példa. A Pentalfa cég alkalmazottat vett fel HR vezetői posztra. Egy évvel később szülési szabadságra ment. Az ellenőrök elmondták, hogy a cég mesterséges konstrukciót hozott létre az anyasági ellátások megvonására. A fő érvek: a lánynak nincs felsőfokú végzettsége, és a cégnek nem volt gazdasági szüksége arra, hogy vonzza ezt az alkalmazottat. Az ellenőrök megtagadták a havi 109 703 rubel összegű gyermekgondozási segély kifizetésének költségeit, pénzbírságot szabtak ki rá, és további biztosítási díjakat állapítottak meg.
Hogyan lehet megtámadni egy adóhatározatot. A HR vezető munkaköri leírása nem igényel felsőfokú végzettséget vagy munkatapasztalatot. Az ellenőrök nem bizonyították, hogy a cégnek nem kellett alkalmazottat vonzani. Az ellátások folyósítása nem függhet a munkavégzés időtartamától és a terhesség kezdetétől (az Uráli Kerületi Választottbíróság 2015. június 25-i F09-3650/15 sz. határozata).
Az ellenőrök gyakran látnak hasonló mintát, ha az alkalmazott rokonságban áll a vezetővel, vagy ha a felvételekor tudott a terhességről. A bíróság azonban nem veszi figyelembe ezeket az érveket (az Uráli körzet Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2013. július 11-i F09-6714/13 sz. határozata az A50-20004/2012 sz. ügyben).
10. Ha a vállalat veszteségesen működik, prémium nem jár
A bónuszokat a bérekhez kapcsolódó kiadásokra terhelik - ezek a kiadások csökkentik a jövedelemadót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 255. cikkének 2. szakasza). Ugyanakkor az adóalap meghatározásakor nem veszik figyelembe a vezetésnek és az alkalmazottaknak a munkaszerződésben előírtakat meghaladó javadalmazását (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 270. cikkének 21. szakasza). Az adóhatóságok azonban hajlamosak eltörölni a kiadásokat, ha a vállalat helyi törvényei és a bónuszokról szóló rendeletei nem írnak elő konkrét mechanizmust a bónuszok kiszámítására.
Példa. Az Obuvprom vállalat prémiumokat fizetett a vezérigazgatónak. Az adóellenőrök úgy ítélték meg, hogy a jutalmat helytelenül szerepeltették a költségek között, mivel az nem volt összefüggésben a munka sikerével és a vállalkozás hatékonyságának növelésével. A társaság nem nyújtott be olyan dokumentumokat, amelyek meghatároznák a bónuszok kiszámításához szükséges egyedi mutatókat. Az adóhatóságok szerint nem volt helyénvaló bónuszokat fizetni, mivel a cég veszteségesen működik. A vita ára 12 millió rubel.
Hogyan lehet megtámadni egy adóhatározatot. A vezérigazgatóval kötött munkaszerződés kimondja, hogy az igazgatóság döntése alapján innovációs és munkájában elért egyéb sikerekért ösztönző juttatás illeti meg. A bónuszok kifizetését megrendelésekkel formálják.
A jutalmakról az igazgatóság az igazgató írásbeli kérelme alapján döntött. Beszédeiben részletesen ismertette eredményeit: innováció (új gyermekcipő-modellek kifejlesztése), gyártási volumen növelése, berendezések korszerűsítése, finanszírozás vonzása. A bíróság a társaság oldalára állt, jelezve, hogy az adatkezelőknek nincs joguk meghatározni e költségek gazdasági megvalósíthatóságát (a Volgai Kerületi Választottbíróság 2015. február 17-i F06-20220/2013 sz. határozata).
Az anyagok engedély nélküli másolása megengedett, ha van egy dofollow link erre az oldalra