Disputas por impuestos a la propiedad. Comunidad libre

¿Cómo impugnar el impuesto al transporte? Resolvámoslo con nuestro abogado fiscal. Actualmente, el impuesto al transporte está bastante extendido. Existen ciertas reglas para su pago. Además, hoy en día hay quejas masivas de que las notificaciones sobre el cobro del impuesto al transporte también llegan a aquellas personas que ya vendieron sus coches y no son sus propietarios. En este caso, nuestros abogados fiscales recomiendan impugnar el impuesto al transporte. Si vendió su automóvil a fines de febrero de este año, deberá pagar impuestos del año pasado y de dos meses de este año.

Atención: nuestro asesor fiscal también puede ayudar con la devolución de impuestos, realizar un análisis fiscal en el futuro ante los tribunales ante las autoridades fiscales y resolver otros problemas del contribuyente.

Tenga en cuenta que cuando se le pregunte cómo impugnar un impuesto de transporte, nuestro abogado experimentado le proporcionará información detallada e inteligible. Sin embargo, todavía vale la pena considerar los puntos principales en la cuestión de la tributación de las personas físicas.

Entonces, por ejemplo, si recibió un impuesto sobre un automóvil que no existe, en este caso, no dude en comunicarse con las autoridades fiscales con una solicitud. Además, esto no debe ignorarse, ya que el impuesto se seguirá cobrando hasta que lleguen las sanciones por impago y los procedimientos judiciales. Porque no estarás de acuerdo con eso.

Tenga en cuenta que cuando se vende un automóvil, se da de baja del registro en la policía de tránsito, es decir, por lo tanto, este transporte ya no estará registrado con usted. Si esto no se ha hecho, puede comenzar de manera segura el proceso de impugnación de la tasa de transporte (para obtener más detalles, siga el enlace). El mismo procedimiento se aplica si se han percibido impuestos sobre un coche desguazado.

Y a la pregunta, vendí el auto por poder, llegó el impuesto, qué debo hacer, la respuesta es clara, pagar el impuesto. Si no lo hace, es posible que tenga problemas en el futuro.

¿Ha recibido el impuesto de transporte por el coche que vendió?

Tenga en cuenta que si no desea recibir una orden judicial para cobrar el impuesto de transporte en un momento desfavorable, resuelva los problemas con este deber de inmediato. Si sigues siendo el propietario del coche y está a tu disposición, no debes eludir el pago de este impuesto, ya que aunque cambies de lugar de residencia o de ciudad, “igual te encontrará”.

¿Ha recibido el impuesto de transporte por el coche que vendió? En este caso, deberá demostrar que su automóvil fue vendido. Este procedimiento no llevará mucho tiempo. Es necesario empezar lo antes posible. Lo que conducirá a la optimización de la fiscalidad.

Si desea evitar problemas en el futuro, debe contar con el apoyo de nuestros especialistas con amplia experiencia. Le ayudarán a resolver situaciones controvertidas, ganar disputas fiscales y responder a todas sus preguntas. Lo principal es que tengan una amplia experiencia en el campo de actividad que te interese. Por eso el resultado cubrirá todas tus expectativas. Puedes estar seguro de esto.

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En 2016, los residentes de 28 regiones de Rusia recibieron demandas del Servicio Federal de Impuestos de pagar impuestos inmobiliarios a valores catastrales, en lugar de inventario. ¿Cómo pueden los propietarios resolver posibles dificultades?

Inspección del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (Foto: Antón Vergun/TASS)

El martes pasado, el servicio de prensa del Departamento de Política Económica y Desarrollo de Moscú anunció que el plazo para calcular las multas por impuestos a la propiedad para los ciudadanos se pospondrá cinco meses: del 2 de diciembre de 2016 al 1 de mayo de 2017. Según el jefe del departamento, Maxim Reshetnikov, un análisis de las solicitudes de los ciudadanos mostró que muchos no tuvieron tiempo de comprender las nuevas reglas para el cálculo de impuestos. “El gobierno de Moscú decidió posponer el cálculo de las sanciones para que los residentes tengan tiempo suficiente para resolver todos los problemas”, explica Reshetnikov. La cantidad de ahorro en multas (calculada a 1/300 de la tasa de refinanciación del Banco Central por cada día de retraso) es pequeña, decenas de rublos por cinco meses de aplazamiento, pero el hecho mismo del aplazamiento es importante para el contribuyente para poder comprender las nuevas reglas del juego.

Permítanos recordarle que a partir de este año en 28 regiones de Rusia, el impuesto sobre bienes inmuebles se basa en el valor catastral y no en el valor de inventario. Entonces, si el valor de inventario de un apartamento de una habitación, por ejemplo, en el distrito Kuzminki de Moscú, puede ascender a varios cientos de miles de rublos, entonces el valor catastral ya puede ascender a varios millones de rublos. Por lo tanto, si anteriormente el propietario de un apartamento de una habitación en Kuzminki pagaba un poco más de 100 rublos. impuesto a la propiedad por año, entonces hoy (teniendo en cuenta la transición gradual al pago de impuestos sobre el valor catastral de la vivienda, ahora solo el 20% del valor catastral está incluido en la base imponible) estamos hablando de varios cientos de rublos. En el futuro, debido a la transición al pago de impuestos sobre la totalidad del valor catastral, la situación solo empeorará.

Sin embargo, a pesar de las flexibilizaciones, la administración de Moscú recomienda que los moscovitas paguen los impuestos a tiempo, incluso si descubren una cantidad calculada incorrectamente. Un representante del departamento explica que al aclarar posteriormente los datos de la valoración catastral, los ciudadanos podrán devolver el importe del pago en exceso o el servicio tributario podrá compensarlo con el pago de impuestos en el futuro.

Es cierto que, como señalan los abogados, esto es sólo una recomendación y no es obligatorio. "Por supuesto, el departamento no puede asumir oficialmente la responsabilidad y decir que por ahora no es necesario pagar el impuesto", dice el socio director de la Commonwealth of Land Lawyers, el abogado Denis Litvinov. "De lo contrario, incluso aquellos que no tengan errores en sus pagos se relajarán, nadie pagará, todos aguantarán hasta mayo". Sin embargo, en la práctica, la disciplina de los contribuyentes resultó ser mucho mayor. Como dijo a RBC el servicio de prensa del Servicio de Impuestos Federales, al 24 de noviembre, el presupuesto recibió más de la mitad de los impuestos devengados por las personas físicas (el servicio de impuestos se negó a dar una cifra más precisa). Es probable que otros ciudadanos hayan pospuesto el pago hasta los últimos días o estén ideando nuevas reglas para el pago de impuestos.

Sea como fuere, el retraso se dio por algo. Como señala Denis Litvinov, a la hora de calcular los impuestos el factor humano influye y no se excluyen los errores. ¿Qué dificultades pueden encontrar los ciudadanos a este respecto y qué deberían hacer al respecto?

Errores técnicos

El abogado Denis Litvinov señala que las autoridades fiscales pueden incluir por error en la orden de pago aquellos bienes inmuebles de los que usted ya no es propietario. En este caso, deberá enviar una carta con los documentos de respaldo a través de la cuenta personal del contribuyente en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. "Si vendió un apartamento, debe enviar a la oficina de impuestos una copia escaneada del contrato de compraventa y una copia del certificado del nuevo propietario", dice Litvinov. "También puede solicitar un extracto de Rosreestr que confirme que actualmente no es el propietario de esta propiedad".

También puede haber errores en el aviso de pago del impuesto predial. En particular, el Servicio Federal de Impuestos puede, debido a un descuido, aplicar un coeficiente (tipo impositivo) incorrecto en el cálculo o cobrar impuestos sobre un valor catastral tomado erróneamente, dice Pavel Gerasimov, socio del despacho de abogados Padva y Epshtein. Según sus palabras, si en una declaración fiscal el impuesto se calcula utilizando un tipo incorrecto o si el valor catastral no corresponde al pasaporte catastral, entonces la autoridad tributaria puede, a petición del contribuyente, volver a calcular el importe del impuesto. Puede obtener datos sobre el valor catastral de forma gratuita en la web de Rossreestr indicando en formato electrónico el número catastral y la dirección del inmueble.

Un representante del servicio de prensa del Servicio de Impuestos Federales lo confirma: si se identifica información falsa en un aviso de impuestos, se recomienda al ciudadano que lo informe. "Las autoridades tributarias realizan un trabajo individual sobre cada hecho de identificación de información poco confiable y, si es necesario, recalculan los montos de los impuestos calculados", dice un representante del servicio de prensa. Según los abogados, según el tipo de problema, una solución por parte del servicio fiscal puede tardar entre 10 minutos y 30 días.

Además, el Servicio de Impuestos Federales advierte: si un ciudadano no ha recibido una notificación de impuestos, está obligado a informar la presencia de bienes inmuebles y (o) vehículos reconocidos como objeto de tributación antes del 31 de diciembre de 2016. "A partir de 2017, la falta de entrega o la entrega tardía de este mensaje a la autoridad fiscal implicará el cobro de una multa del 20% del monto del impuesto no pagado", dice un representante del Servicio de Impuestos Federales.

Rosreestr o corte

El contribuyente tendrá que gastar mucho más dinero y tiempo si las autoridades fiscales transfirieron correctamente el valor catastral indicado en el aviso de pago de impuestos a partir de los datos de Rosreestr, pero estos datos en sí mismos resultaron estar inflados en relación con el valor real de mercado. Según Denis Litvinov, esto se puede demostrar con un solo documento: el informe del tasador. “La condición principal es que la responsabilidad del tasador esté asegurada”, afirma el abogado. "La evaluación y preparación del informe dura aproximadamente dos semanas y el coste de este servicio comienza en 20.000 rublos". Es importante que los residentes de una casa puedan presentar una solicitud colectiva para la preparación de un informe. En este caso, los ciudadanos podrán ahorrar dinero al recibir un descuento "al por mayor", pero el tamaño del descuento dependerá de los precios de cada tasador individual.

Una vez que el informe del tasador está listo, el ciudadano tiene una opción: contactar a la comisión para considerar las disputas sobre el valor catastral en Rosreestr o ir directamente a los tribunales. "Si los valores catastrales y de mercado difieren significativamente, es muy probable que el problema se resuelva a través de la comisión Rosreestr", dice Pavel Gerasimov.

Una comisión de Rosreestr examina una solicitud de desacuerdo con el valor catastral en el plazo de un mes, y este servicio es gratuito. El Departamento de Política Económica y Desarrollo de Moscú recomienda que los ciudadanos que crean que el valor catastral de sus bienes inmuebles está muy inflado presenten la solicitud correspondiente antes de finales de 2016. En caso contrario, el cambio en el valor catastral se reflejará recién a partir del cálculo del impuesto para 2017.

Un representante del servicio de prensa de Rosreestr dijo a RBC que durante diez meses de este año, la comisión de revisión de disputas sobre los resultados de la determinación del valor catastral recibió más de 35 mil solicitudes para revisar el valor de casi 73 mil objetos inmobiliarios. A modo de comparación: durante todo el año 2015, las comisiones recibieron más de 31.000 solicitudes relativas a 64.000 propiedades inmobiliarias. Así, con la introducción de nuevas reglas para el cálculo de impuestos, ha aumentado el número de solicitudes a Rosreestr. Sin embargo, vale la pena considerar que la mitad del año pasado (15,8 mil solicitudes a Rosreestr) fueron rechazadas.

Si, no obstante, la comisión Rosreestr rechaza la denuncia, el contribuyente queda con un método judicial para resolver la situación. “Los costes de acompañarle ante el tribunal, por supuesto, serán mayores”, afirma Gerasimov. "Para los abogados comunes esto puede costar entre 50.000 y 100.000 rublos". Además del informe del tasador ante el tribunal, puede ser necesario otro examen, esta vez judicial. Y estos también son costos adicionales: de 20 mil rublos. “Para una persona, esto puede no ser rentable en términos de intensidad de mano de obra y costes”, resume Gerasimov. Por eso, antes de acudir a los tribunales, los abogados recomiendan utilizar todas las opciones extrajudiciales, y si aún no son suficientes, comparar primero el pago excesivo de impuestos y las costas judiciales. El factor tiempo también es importante. En términos de tiempo, una audiencia judicial puede durar una media de dos a cuatro meses; si el examen forense se retrasa, hasta seis meses.

El propietario (la persona indicada en el pasaporte del vehículo) notifica a la oficina de impuestos sobre la venta del vehículo..

Las partes celebran un contrato de compraventa, luego el nuevo propietario da de baja el coche, registrándolo a su nombre. La Inspección Estatal de Seguridad del Tráfico informa de ello a la Inspección Estatal de Seguridad del Tráfico..

Pero hay situaciones en las que el propietario vendió el coche y el impuesto le corresponde a él. ¿Qué hacer en este caso y adónde acudir?

¿Cómo notificar a la oficina de impuestos, necesito presentar una declaración?

Causas

En 2013 se aprobó una ley que regula el procedimiento de matriculación de un vehículo. Para vender un coche, ahora sólo hace falta redactar un contrato de compraventa, firmarlo, pagar la compra y recoger las llaves del antiguo propietario.

Pero a veces sucede que ha llegado el impuesto sobre el coche vendido. Hablemos de qué hacer entonces. La razón principal: legalmente el propietario del vehículo sigue siendo el mismo, por lo que todas las reclamaciones relativas al coche van dirigidas a él.

Pero existen otras razones. Por ejemplo, vendiste un coche en 2015, pero la notificación sobre la necesidad de pagar impuestos sobre el vehículo llegó al año siguiente.

Presta atención a la cantidad. Si es más pequeño de lo habitual, no hay de qué preocuparse. El impuesto para las personas físicas se calcula anualmente para el período impositivo anterior al anterior.

Esto significa que en 2016 pagarás los meses de 2015 anteriores a la venta del coche. Por tanto, la cantidad será menor y en 17 no llegará el impuesto sobre el coche vendido.

Todo es mucho más complicado si el vehículo se vende, pero el impuesto no ha sido adeudado durante el primer año.

La mayoría de los problemas asociados con los impuestos son creados por el propietario y el vendedor.. La razón más común es la falta de un procedimiento para cambiar el propietario del automóvil, venderlo sin dar de baja el automóvil.

Si un coche se vende pero no se da de baja, ¿quién paga el impuesto sobre vehículos? Todas las tasas y multas quedarán a nombre del antiguo propietario, y éste deberá pagarlas.

Si vende un automóvil, pero el nuevo propietario no lo registra y llega el impuesto, el culpable es el comprador del automóvil.

De acuerdo con las nuevas reglas para la reinscripción de un vehículo, el procedimiento para dar de baja un automóvil se eliminó del proceso y ya no se requiere la presencia personal del vendedor durante la reinscripción.

Solo pone las firmas requeridas en el contrato de compraventa, transfiere los documentos necesarios al automóvil y recibe el dinero.

Y el comprador deberá volver a matricular el coche a su nombre dentro de los diez días siguientes a la compra. Si no lo hace, el impuesto seguirá recayendo en el propietario anterior.

Para aclarar el problema, debe comunicarse con la policía de tránsito.. Se le proporcionará una lista de los automóviles que están registrados a su nombre. Si esta lista contiene un automóvil que se ha vendido durante mucho tiempo, debe comunicarse con el nuevo propietario.

Si se pierde la conexión, deberá incluir el vehículo en la lista de buscados.. El coche será incautado y enviado a un aparcamiento especial. Entonces el comprador se presentará y pedirá que se levante el arresto.

Exija que pague el impuesto o le reembolse el monto pagado por la tasa estatal y vuelva a registrar el automóvil a su nombre.

Si simplemente ignora los impuestos, los alguaciles presentarán reclamaciones en su contra, ya que el automóvil todavía está registrado a su nombre.

Transferir un vehículo por poder no es la mejor opción. El propietario se crea problemas con sus propias manos. Cualquier poder (general e incluso con derecho a reventa) da derecho a utilizar el coche, no a poseerlo.

Al transferir un vehículo por poder, su propietario permanece sin cambios, no hay cambio de propietario. Recibirá notificaciones sobre impuestos, pagos atrasados, multas y accidentes. Pero la compra proporciona todos los derechos de propiedad del coche.

Debe saber que en la legislación de la Federación de Rusia no existe el concepto de "venta por poder".. La venta significa la transferencia de propiedad del automóvil, y el poder solo le permite usarlo.

Este problema también puede surgir por culpa del departamento de policía de tránsito, si los empleados no presentaron información sobre la reinscripción del automóvil al Servicio de Impuestos Federales o no tuvieron tiempo de ingresar los datos en la base de datos.

Luego es necesario presentar un contrato de compraventa y una copia del pasaporte del vehículo y, en base a él, se expedirá el registro del vehículo al nuevo propietario.

Los funcionarios tributarios también pueden cometer errores.. Si sabe con certeza (comprobó personalmente este punto con la policía de tránsito) que el nuevo propietario ha vuelto a matricular el automóvil, o la fecha indicada en el impuesto no corresponde al período de uso del vehículo, acuda al impuesto. oficina con copia del contrato de compraventa, redactar una solicitud de nuevo cálculo del impuesto.

A veces, las autoridades fiscales también cometen errores y envían un aviso de pago de impuestos por un período en el que usted ya no era propietario de este automóvil.

Recuerde que la oficina de impuestos envía un aviso de tasa de transporte a la dirección indicada en los documentos de matriculación del vehículo cuando se registra en la policía de tránsito.

Debe comprobar en qué medida coincide con su dirección postal actual y su lugar de residencia.

Averigüemos cómo impugnar el impuesto de transporte sobre un automóvil vendido.

El propietario de un automóvil que vendió su automóvil, pero continúa recibiendo avisos de impuestos durante el período posterior a la conclusión de la transacción, debe corregir este malentendido. De lo contrario, tendrá que pagar impuestos o recibir sanciones por evasión.

Si el requisito es ilegal, comuníquese con el servicio de impuestos o con la policía de tránsito de MREO para justificar la negativa a pagar impuestos sobre el automóvil vendido. Si el aviso fue enviado por error por el Servicio de Impuestos Federales o la Inspección de Seguridad del Tráfico del Estado, debe escribir una declaración solicitando que los datos cumplan.

Si el comprador no ha vuelto a matricular el coche a su nombre:

Si el coche ha sido matriculado de nuevo:

• la policía de tránsito recibe un certificado que confirma el hecho de la reinscripción;
• con este certificado acuden a la oficina de impuestos;
• redactar una declaración indicando la fecha de la transacción y los datos del nuevo propietario del vehículo;
• Se adjunta a la solicitud una copia del contrato de compraventa que celebró con el comprador.

Independientemente de si elige una forma pacífica de resolver el problema o una radical, debe asegurarse de que el comprador sin escrúpulos registre el automóvil adquirido a su nombre lo antes posible.

Video: Qué hacer si el impuesto recae sobre un automóvil vendido

Ignorar el recibo de pagos no es una solución, sino un agravamiento de una situación ya difícil. Si el antiguo propietario del automóvil no responde a las notificaciones de la oficina de impuestos, se le abrirá un caso por evasión de obligaciones estatales.

Según la ley, tal situación amenazará al infractor con retener el 30% de su salario y bloquear sus cuentas. Se le puede prohibir viajar al extranjero.

Si las demandas contra el infractor continúan acumulándose, se convertirá en un evasor de impuestos malicioso y su caso será transferido a los alguaciles. Entonces una solución pacífica al problema no ayudará.

Tendrá que probar su caso durante mucho tiempo, recoger varios certificados, lo que conllevará importantes costes económicos.

Pero el Código Tributario limita el plazo para el envío de notificaciones sobre el impuesto de transporte: no se envía más de 3 períodos impositivos anteriores al año de su envío.

El propietario no está obligado a pagar impuestos por períodos anteriores.. Aquellos. El plazo de prescripción del impuesto de transporte es de 3 años. Pero los funcionarios fiscales controlan constantemente el plazo de prescripción.

Por lo general, no pierden el momento en el que todavía pueden cobrar la deuda al propietario del vehículo.

El Servicio de Impuestos Federales puede enviar documentos para el pago a más tardar:

• tres meses a partir de la fecha de descubrimiento del hecho de la demora en el pago (monto de la deuda de 500 rublos y más);
• un año a partir de la fecha de descubrimiento del hecho del impago (la cantidad es inferior a 500 rublos).

Se asignan 8 días hábiles para el pago de la deuda a partir de la fecha de recepción de la demanda por parte del deudor, salvo que en la notificación se especifique un plazo diferente.

Si el propietario del automóvil sigue ignorando la demanda de pago de la deuda, las autoridades fiscales acudirán a los tribunales por:

• seis meses a partir de la fecha de vencimiento del reclamo por una deuda de más de 3 mil rublos;
• tres años desde el final del reclamo si la deuda es inferior a 3000 rublos (si el monto de la deuda crece y excede esta marca, se aplicará la regla de los 6 meses desde el momento en que se excede).

Averigüemos cómo devolver el impuesto de transporte de un automóvil vendido.

Si pagó impuestos sobre un automóvil vendido, tome las siguientes medidas:

• comuníquese con la policía de tránsito con un acuerdo de compra y venta de automóviles, obtenga un certificado;
• acudir a la oficina de impuestos, redactar la solicitud correspondiente, adjuntar un acuerdo, un certificado.

Si vendió el automóvil mediante poder, el propietario real es el que estaba registrado en la policía de tránsito.. También será contribuyente. Luego deberá pagar el impuesto, encontrar al comprador y cobrarle la cantidad pagada.

Luego comuníquese con la policía de tránsito, proporcione el contrato y vuelva a registrar el automóvil a nombre del nuevo propietario. Posteriormente, devolver la tasa pagada al INFS no será difícil.

La evasión fiscal tiene consecuencias muy graves para quien recibe las notificaciones. Si se ha recibido un impuesto sobre un automóvil vendido, el problema debe resolverse de inmediato; de lo contrario, el impuesto deberá pagarse dentro de un mes después de recibir la notificación.

La eliminación oportuna del problema ayudará al antiguo propietario del vehículo a defender sus derechos.

Vende tu coche sólo de acuerdo con la normativa vigente.

A la hora de vender, no gaste dinero en preparar un paquete completo de documentos, ya que en el futuro garantizarán que el vendedor tiene razón en caso de cuestiones controvertidas con los servicios de la policía de tránsito, la oficina de impuestos o con un comprador sin escrúpulos.

Después de la venta, no olvide asegurarse de que el nuevo propietario se comunique con la policía de tránsito dentro de los 10 días y vuelva a registrar su compra a su nombre.

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13 comentarios

El auto se vendió al concesionario en enero de 2016, ellos mismos prometieron cancelar el registro del auto, pero no lo hicieron, y llegó el impuesto para todo el año 2016. Di de baja el coche en noviembre de 2017. Impuesto 15.000 al año. ¿Cómo reclamar dinero por 11 meses de 2016 y luego por 11 meses de 2017?

En 2007, di de baja el coche como chatarra, entregué la matrícula del vehículo y el título a la policía de tránsito, realicé todas las acciones de acuerdo con la ley, también obtuve un certificado de la unidad liberada (motor) y en 2017 recibido una notificación de la oficina de impuestos durante los últimos tres años, como el pago. ¿Para qué? Soy un ciudadano respetuoso de la ley, he realizado todas las acciones de acuerdo con la ley, la pregunta es: ¿por qué ahora tengo que demostrarle algo a alguien, andar recogiendo certificados, etc., perder el tiempo? ¿Debo corregir los errores de la policía fiscal y de tránsito, como que la víctima debe demostrar su inocencia? tonterías, se aplica la presunción de inocencia????

• Vendí el auto el 15/05/17 bajo contrato de compraventa, el nuevo dueño no registró el auto, lo cual me enteré por el aviso de multa por exceso. El 04/09/17 me comuniqué con la policía de tránsito y retiré el auto. Ahora en 2018 recibí una carta de la oficina de impuestos con impuestos por 10 meses, aunque fui el propietario legal durante 5 meses. El viaje a la oficina de impuestos fue Al no tener éxito, respondieron groseramente que, según el artículo 208, estoy obligado a pagar durante 10 meses. ¿Tengo que pagar impuestos durante 5 meses después de vender un coche?

  Vendí la motocicleta IZH-Jupiter en 1995, el nuevo propietario no llenó los documentos, parece que se la robaron (no estoy seguro). Después de 23 años llega el impuesto, paga para 2017. Sí, no recuerdo ni la moto ni el dueño, ¡han pasado 23 años! ¿Qué hacer?, ¿ir adónde? que... ... ...?

  Hola.

  Por favor dígame:

  Vendí el coche en 2014, no acudí inmediatamente a la policía de tránsito y no lo cancelé en el contrato.

  Después de 2 años vi que seguía llegando el impuesto y el auto me colgaba. Me apresuré a buscar el contrato, pero ya estaba perdido y ya había perdido contacto con el nuevo dueño. Fui a la policía de tránsito y me di de baja, el certificado dice “baja por extravío (se desconoce la ubicación del vehículo o cuando es imposible utilizar el vehículo).

  Después de 1,5 años, aparece una persona (el nuevo dueño, pero no es a quien le vendí el auto y terminó siendo aproximadamente el 4to dueño y no es posible encontrar a quién se lo vendí) y quiere para registrar el coche a su nombre.

  La policía de tránsito dice que ahora tengo que volver a registrarlo a mi nombre, restaurar todos los documentos y vender el auto a esta persona.

  Pregunta: ¿Debo pagar impuestos durante ese período de tiempo? Cuando lo cancelé y cuando, 1,5 años después, lo registré nuevamente y lo vendí.

El artículo fue escrito con la participación de responsables y expertos.

Anteriormente, el monto del impuesto anual era tan pequeño que a muchos de nuestros compatriotas incluso les resultaba difícil responder a la pregunta: pagan impuestos sobre la propiedad o no. Ahora todo ha cambiado. Las nuevas reglas para calcular los impuestos, así como la velocidad de reacción de las estructuras fiscales del estado, no sólo no dejan a los propietarios la oportunidad de seguir ignorando el impuesto, sino que también les hacen sentir su carga tangible en sus billeteras.

Qué significa

Intentemos averiguar qué significa "cálculo de impuestos basado en el valor catastral". El valor catastral es, en principio, el mismo valor de mercado del inmueble. Imagínese el precio por el que está dispuesto a vender su apartamento (lo evaluará de manera justa), digamos que será de 5 millones de rublos. Ahora multiplique este número por la tasa de interés del impuesto a la propiedad, puede variar según la región o el tipo de propiedad (de 0,1 a 2%), por ejemplo, 0,2%. Recibiremos el importe del impuesto anual para su apartamento: 10.000 rublos.

Todas las cifras se toman de forma aproximada, sin factores reductores, pero permiten una evaluación realista de los pagos de impuestos futuros.

Como era antes

El hecho es que durante mucho tiempo el impuesto a la propiedad se calculó en función del valor de inventario del edificio, el llamado. el costo del BTI, que se determinó en base al costo de los ladrillos, tablas, clavos, etc., en el momento de la construcción de la casa. Posteriormente, este coste no se sobreestimó, sino todo lo contrario: se tuvo en cuenta el desgaste del edificio y el coste se ajustó periódicamente a la baja. Esta valoración difícilmente puede considerarse justa, porque los residentes de dos apartamentos idénticos pagaron aproximadamente la misma cantidad de impuestos, a pesar de que un apartamento podría estar situado en el centro de Moscú y el otro en las afueras de Ujtá.

¿Cómo está ahora?

Base. Ahora el impuesto se calcula sobre la base del valor catastral, que se acerca al valor de mercado. Ahora, a la hora de evaluar una casa, apartamento o terreno, pasan a primer plano sus características de consumo: distancia del centro, provisión de infraestructura social (escuelas, guarderías, clínicas), componente ambiental (parques, embalses), en general, todo lo que forma el precio de mercado del objeto inmobiliario.

Puede conocer el valor catastral actual de su departamento, casa o terreno en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales en la sección calculadora de impuestos, simplemente ingrese el número catastral de su propiedad y haga clic en “siguiente”.

Licitación. El impuesto a la propiedad (así como el impuesto a la tierra) se refiere a impuestos locales (regionales), lo que significa que cada sujeto de la federación tiene derecho a establecer tasas impositivas de forma independiente, aunque en general son aproximadamente iguales para diferentes sujetos. También debe comprender que cuanto más caro sea el valor de su apartamento o casa, mayor será la tasa. Por ejemplo, en la región de Moscú, se asigna una tasa mínima del 0,1% a los apartamentos por valor de hasta 3 millones de rublos, pero para un apartamento de más de 7 millones de rublos o para una casa, independientemente del costo, tendrá que calcular su impuesto en base a un tipo del 0,3 %. El impuesto más caro será para los propietarios de apartamentos y casas cuyo valor supere los 300 millones de rublos. Se fijan en el 2%. También puede encontrar información sobre las tasas impositivas actuales en su región en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Deducciones y beneficios– este es, en principio, un componente estándar de cualquier instrumento fiscal. Entonces, independientemente del área del objeto, tienes derecho deducciones. Si tiene una habitación en un apartamento comunitario, no se pagan impuestos por 10 metros cuadrados. Metros de área. Si se trata de un apartamento independiente, la deducción será de 20 m2. metros, desde una casa o cabaña, ya 50 metros cuadrados. metros. En este caso, no es necesario desplazarse a ningún lado, ni llevar documentos ni demostrar nada, la deducción fiscal se calcula automáticamente y recibe un recibo teniendo en cuenta esto. Así, si tienes una “casa de pueblo” con una superficie de 50 a 60 metros cuadrados, entonces no tienes que preocuparte demasiado por tu bolsillo, el nuevo impuesto afectará, en primer lugar, a los propietarios de grandes cabañas y apartamentos.

Otro componente es privilegios. En total, hay 15 categorías de beneficiarios, su lista se puede encontrar en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales en la misma sección donde se indican las tasas impositivas. Sólo cabe agregar que para todas las categorías el monto del beneficio es del 100% para una propiedad de cada tipo. Por lo tanto, si una familia de pensionistas que reciben prestaciones tiene históricamente un apartamento en el centro de Moscú y una casa de campo en la región cercana a Moscú, entonces pueden olvidarse por completo del impuesto a la propiedad. Si hay más de un apartamento, entonces es obvio que el beneficiario tiene la oportunidad de pagar impuestos sobre el segundo objeto o se enfrenta a la opción de poner el objeto a la venta.

Y finalmente, el último componente del impuesto predial, que tiene un carácter temporal, es el coeficiente del período impositivo (no se aplica al impuesto predial). Su esencia es que el legislador, para mitigar la carga fiscal, introdujo una transición gradual a un nuevo procedimiento para calcular el impuesto a la propiedad.

Así, en 2016 solo está sujeto a pago el 20% del importe del impuesto calculado, en 2017, el 40%, y así sucesivamente hasta 2020, cuando está previsto introducir el pago del 100%.

Visualicemos cómo será el monto del impuesto a la propiedad para un apartamento estándar de tres habitaciones con un área de 87 metros cuadrados. Metros, ubicados en la región de Moscú. El valor catastral del apartamento es de 6.950.000 rublos, la base imponible (menos 20 metros cuadrados) es de 5.352.300 rublos, la tasa es del 0,2% anual, el monto del impuesto en 2016 es de 2.141 rublos, en 2017 – 4 '282 rublos, 2018 - 6'423, 2019 - 8'564, en 2020 y en adelante 10'705 rublos.

Cómo funciona y qué necesitas saber

Consideremos con más detalle el mecanismo para determinar el valor catastral.

El procedimiento para la realización de la valoración catastral está establecido por la Ley Federal No. 135-FZ de 29 de julio de 1998. Según él, la valoración catastral de los bienes inmuebles se lleva a cabo al menos una vez cada 5 años, pero no más de una vez cada 3 años (Moscú y San Petersburgo, no más de una vez cada 2 años). La decisión de realizarlo la toma el Ministerio de Relaciones Patrimoniales de la entidad constitutiva de la federación. También elabora una lista de objetos para su evaluación y selecciona al contratista: una empresa de tasación autorizada.

La empresa de tasación realiza una tasación masiva de propiedades inmobiliarias seleccionadas. En esta etapa suelen surgir contradicciones, ya que la valoración masiva muchas veces no tiene en cuenta las características individuales de los objetos valorados, lo que puede afectar significativamente el valor catastral.

Kasumov V.N. Abogado en ejercicio, especialista en relaciones patrimoniales.

A menudo se puede escuchar que la valoración catastral está inflada deliberadamente y, dicen, es imposible vender un apartamento o una casa al precio determinado por el catastro. Es poco probable que esto sea cierto y, lo más probable es que no haya ninguna intención. La evaluación masiva simplemente refleja, por así decirlo, la temperatura promedio en el hospital. Y aunque sus datos son la base para calcular el impuesto para los próximos 3 a 5 años, el tamaño del valor catastral en sí caracteriza el valor de la propiedad en el momento de la tasación. El mercado inmobiliario puede subir o bajar: el valor catastral permanecerá sin cambios hasta la próxima revalorización.

Esto no significa que el valor indicado en el catastro sea constante, dentro de límites razonables puede ser cuestionado y existen regulaciones aprobadas por el estado, que se discutirán a continuación.

Después de realizar un examen del informe de evaluación, el Ministerio de Propiedad aprueba los resultados del informe y envía los datos a Rosreestr para que los ingrese en el catastro. De ahí que el Servicio de Impuestos Federales toma el valor catastral de los objetos para calcular el monto de los impuestos.

Por ejemplo, en la región de Moscú, el impuesto a la propiedad para 2015 se calculó sobre la base del valor catastral aprobado en 2012. Y en 2015 se llevó a cabo otra revalorización masiva en esta región, que estableció un nuevo valor catastral para los inmuebles a partir de 2016. Un análisis rápido de los datos públicos muestra que la base para calcular los impuestos a la propiedad ha aumentado en un promedio del 30%. Aquellos. nuestras casas y apartamentos han vuelto a subir de precio, y en 2017 veremos un aumento en los impuestos a la propiedad frente al estimado. Esto significa que los cálculos anteriores para un apartamento promedio de 3 habitaciones con un área de 87 metros cuadrados. Los metros ya no son relevantes.

Por lo tanto, un aumento del 30 por ciento en el valor catastral aseguró automáticamente un aumento en la tasa al 0,3% (el costo del apartamento cruzó la línea de 7 millones de rublos), lo que significa que en lugar de los 4282 rublos esperados en 2017, tendrá pagar los 8.350 rublos, y en 2020 - 20.874 rublos La próxima revaluación debería esperarse alrededor de 2018-2020, y solo nos queda esperar que el legislador mejore el mecanismo de valoración masiva para determinar el valor catastral.

¿Qué debe hacer el propietario si no está de acuerdo?

Entonces, el dueño de la propiedad recibió un recibo y no estaba nada satisfecho con el monto del impuesto. En esta situación, puedes pagar impuestos y dormir tranquilo, o ejercer tu derecho e impugnar los resultados de la valoración catastral del inmueble. Si en el primer caso todo está claro, en el segundo surge la pregunta: "¿cómo desafiar?" Numerosas publicaciones en los medios e Internet tradicionalmente envían a todos a los tribunales.

De hecho, para establecer un valor catastral justo de un objeto, existe un algoritmo que describe 3 posibles opciones de acción.

Opción 1. Un valor catastral incorrecto es causado por un error, por ejemplo, el área de la propiedad está indicada incorrectamente o el propósito previsto del terreno está indicado incorrectamente. En este caso, deberá presentar una solicitud por escrito al Ministerio de Relaciones Patrimoniales regional, adjuntando copia de los documentos que confirmen el error identificado. La solicitud se considera dentro de los 30 días, después de lo cual se toma una decisión. Si se confirma la presencia de un error, se volverá a calcular el valor catastral de la propiedad y los nuevos datos se transferirán a Rosreestr.

Costos – 0 rublos.

Opcion 2. Si no se identificaron errores durante la valoración catastral, pero el propietario cree que el valor catastral del inmueble supera el valor de mercado, es decir, superior a los precios de ofertas o transacciones de apartamentos o casas similares, entonces es recomendable contactar con el regional Comisión para la consideración de disputas sobre los resultados de la determinación del valor catastral en la Oficina de Rosreestr en la ubicación del objeto, para establecer un valor catastral igual al valor de mercado.

En este caso, el paquete de documentos será más serio. Además de una solicitud a la comisión, un extracto del catastro y los documentos de título de la propiedad, necesitará un informe sobre la tasación de una casa o apartamento, completado por una organización de tasación autorizada en papel y en formato electrónico. con firma digital.

¡IMPORTANTE! El informe debe proporcionar una evaluación del valor de mercado de la propiedad a la fecha en que se estableció su valor catastral, ¡pero no a la fecha actual!

Si el valor basado en los resultados de la tasación es inferior al valor catastral en más del 30%, el informe de tasación también debe estar respaldado por un dictamen pericial de una organización autorreguladora de la que sea miembro el tasador.

Si la decisión es positiva, entonces el valor catastral del objeto, así como el monto calculado del impuesto, están sujetos a reducción, y el monto del impuesto a pagar se ajustará solo para el período en el que se presentó la solicitud y para los posteriores. períodos. ¿Qué significa?

Comentario de un especialista en impuestos: Esto significa que si el propietario presenta una solicitud a la comisión este año y la comisión la considera positiva, entonces comenzará a pagar impuestos al nuevo valor catastral ajustado solo a partir del próximo año y nadie volverá a calcular los impuestos pagados anteriormente.

Si la solicitud es rechazada, el solicitante tiene derecho a presentar una nueva solicitud ante la Comisión, eliminando violaciones y comentarios, o acudir a los tribunales.

Presupuesto: costos de una evaluación independiente: 8.000 rublos por un apartamento, 30.000 rublos por una cabaña.

Opción 3. Los casos que impugnan los resultados de la determinación del valor catastral de bienes inmuebles se examinan en primera instancia en los tribunales regionales. Al presentar una solicitud, se requiere el mismo paquete de documentos que al presentar una solicitud a la Comisión. Según la práctica establecida, el tribunal impone los mismos requisitos legales que la Comisión de Revisión de Controversias en cuanto a los resultados de la determinación del valor catastral. Al examinar el informe, el tribunal identifica violaciones formales de la legislación sobre actividades de valoración y, por regla general, ordena un examen forense.

Si la decisión del tribunal es positiva, normalmente todo sucede igual que con una decisión positiva de la Comisión. Si el tribunal de primera instancia se niega a revisar el valor catastral, el tribunal de segunda instancia es el Tribunal Supremo de la Federación de Rusia.

Presupuesto: apartamento - costos de una evaluación independiente - 8.000 rublos, tasas judiciales - 300 rublos, servicios de un representante judicial - alrededor de 15.000 rublos, examen forense - alrededor de 20.000 rublos. Total aproximadamente 43.300 rublos. Casa de campo: los costos de una evaluación independiente son 30.000 rublos, tasas judiciales - 300 rublos, servicios de un representante judicial - alrededor de 15.000 rublos, examen forense - alrededor de 20.000 rublos. Total aproximadamente 65.300 rublos.

Antes de tomar una decisión sobre la elección de un algoritmo de acción, el propietario debe evaluar la viabilidad económica del paso planeado y comprender cuánto puede ahorrar. La prensa asegura que mediante la preparación de documentos de alta calidad es posible, ante los tribunales o ante la Comisión, lograr una reducción del valor catastral de la propiedad en un 40%, algo muy impresionante. Además, las estadísticas oficiales de Rosreestr para la región de Moscú confirman que el valor catastral total de las propiedades en disputa en 2016 disminuyó un 40%, y en los tribunales incluso un 44%.

¿Por qué tenemos que recurrir a datos de la región de Moscú? El hecho es que la región de Moscú es líder en términos de volumen de trabajo realizado en esta dirección debido a la alta densidad de desarrollo, una amplia gama de objetos inmobiliarios tanto en área como en costo, así como a la mayor participación de los propietarios de la región en el proceso de impugnación de los valores catastrales. Entonces, el 40% es la misma “temperatura promedio en el hospital”. Una disminución tan grande es típica de propiedades de gran superficie: grandes casas de campo, apartamentos de más de 150 metros cuadrados. metros, enormes terrenos, porque cuanto más grande es el objeto, más matices hay que tener en cuenta a la hora de valorarlo y más oportunidades hay para reducir el valor catastral. Sin embargo, para un apartamento estándar, es poco probable que su propietario pueda reducir el coste en más del 15%.

Cuando se conocen los costos aproximados, tampoco es difícil calcular los ahorros fiscales estimados y averiguar si el evento planeado tendrá un efecto económico.

Kasumov V.N.

Lo único que el solicitante debe saber, y de lo que poca gente habla, es que incluso si la Comisión o el tribunal deciden ajustar a la baja el valor catastral de un apartamento, casa o terreno, tardará de 2 a 5 años (dependiendo en la región ), y este objeto volverá a caer bajo el peine general de la próxima revalorización catastral. Debido a que tanto la decisión judicial como la decisión de la Comisión no establecen el valor catastral “correcto” de la propiedad para siempre, solo cambian la tasación injusta en una fecha específica y son válidas hasta que se establezca un nuevo valor catastral en una nueva fecha específica. Si el propietario no estuviera de acuerdo con los resultados de la nueva revalorización catastral, deberá defender nuevamente sus derechos, incurriendo en los gastos correspondientes en la forma antes indicada.

¿Qué puedo recomendar?

En estas condiciones el consejo es algo subjetivo, pero, sin embargo, hay puntos que conviene tener en cuenta.

En primer lugar, el propietario debe solicitar extractos catastrales de todas sus propiedades. Estos documentos se pueden solicitar en línea o personalmente en la sucursal local del centro multifuncional. Los extractos reflejan el valor catastral actual de los objetos y la fecha de su constitución. Además, el propietario del inmueble, utilizando estos extractos, podrá comprobar si existen errores en la determinación del valor catastral y evaluar la viabilidad de medidas adicionales. Además, la disponibilidad de un extracto del catastro estatal es una condición necesaria para impugnar el valor catastral en el futuro.

En segundo lugar, es recomendable crear una cuenta personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, donde, además de las notificaciones de impuestos y los montos de la deuda, también podrá ver el mecanismo para calcular los impuestos y recibir mucha otra información útil.

En tercer lugar, todos los propietarios deberían dar por sentado que no habrá otra solución con los impuestos sobre la propiedad; ésta es una nueva realidad. En el caso de bienes inmuebles grandes y/o caros, tiene sentido cuestionar periódicamente y, sobre todo, en el momento oportuno, el valor catastral establecido. Para los propietarios de apartamentos estándar y, posiblemente, de pequeñas casas de campo, es poco probable que las acciones para cuestionar su valor catastral traigan beneficios tangibles.

En cuarto lugar, puede que haya llegado el momento de que los propietarios de varias propiedades inmobiliarias optimicen su complejo inmobiliario. Los analistas predicen un colapso del mercado, tanto para los apartamentos como para los terrenos y las casas de campo, por lo que los propietarios que planean vender sus inmuebles en un futuro próximo no deberían demorarse. Lo más probable es que no se produzca un colapso como tal, pero por parte de los vendedores, el mercado definitivamente puede sobresaturarse de ofertas. Saldrán a la venta apartamentos de inversión que no cumplieron con las expectativas de los inversores en el mercado, terrenos comprados en reserva y cabañas de la serie "construidas para una familia numerosa y amigable", que se convertirán en una carga importante para los propietarios.

Para aquellos que recién están planeando construir su propia casa, el nuevo impuesto a la propiedad es un incentivo adicional muy poderoso para pensar más en el área de la casa y su distribución. A la luz de los cambios fiscales, las viejas preguntas suenan nuevas y mucho más relevantes: ¿se necesita un garaje en una casa? ¿Por qué necesito un salón de 50 metros o una sauna con sala de relajación y piscina? O peor aún: ¿para qué se necesitaba el tercer piso, al que suben una vez al año para limpiarse el polvo?

Por lo tanto, al planificar la construcción de una casa, el futuro propietario debe partir del hecho de que, en primer lugar, está creando una propiedad que, además de belleza y comodidad, será fácil de usar, óptima desde el punto de vista fiscal. y cuál será demandado por el mercado si es necesario venderlo.

• Cómo las autoridades fiscales amplían ilegalmente las auditorías y cómo contrarrestarlas
• Qué hacer si se retrasa en el pago de sus impuestos debido a una falla en el programa del Servicio de Impuestos Federales
• ¿Es posible pagar bonificaciones al director si la empresa no obtiene beneficios?

Las autoridades tributarias buscan encontrar beneficios fiscales intencionales de una empresa, en lugar de identificar violaciones. Los controladores hablan de falta de propósito comercial y deficiencias en el papeleo. Pero no todas las decisiones de las autoridades fiscales son legales. Aquí hay diez maneras impugnar la decisión de las autoridades fiscales.

10 reclamaciones de las autoridades fiscales y contraargumentos empresariales

1. La transacción no es válida, ya que la contraparte es "de un día".

Los tribunales se ponen del lado de la empresa si se puede demostrar que la empresa actuó con la debida diligencia al concluir la transacción.

Ejemplo. La empresa Baksarskoye celebró un acuerdo para el suministro de bienes con la empresa asociada. Los funcionarios fiscales decidieron que el acuerdo era ficticio, ya que el "Socio" no tenía empleados, ni transporte ni almacenes, y propusieron pagar 1,7 millones de rublos al presupuesto.

El contrato de suministro, los albaranes, los estados conciliadores y las facturas se redactaron correctamente. Antes de concluir el acuerdo, la empresa verificó los documentos constitutivos del "Socio" y recibió información en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Al momento de la transacción, la empresa “Socia” se encontraba inscrita en el Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado y estaba registrada a efectos fiscales. Así, la empresa Baksárskoye comprobó la capacidad jurídica de la empresa socia. El tribunal se puso de su lado (resolución del Tribunal Arbitral del Distrito de los Urales de 22 de diciembre de 2015 No. F09-10006/15).

2. Muchos documentos son motivo para ampliar la inspección.

Los funcionarios tributarios tienen derecho a retrasar la auditoría por ciertas razones: la empresa tiene la condición de mayor contribuyente, han surgido circunstancias de fuerza mayor, la empresa no ha presentado documentos o tiene divisiones separadas (Apéndice No. 4 de la orden de la Federal Servicio de Impuestos de Rusia de fecha 8 de mayo de 2015 No. ММВ-7-2/189@). Al mismo tiempo, los funcionarios fiscales abusan del derecho a ampliar la auditoría. Los tribunales creen que el control excesivo viola los derechos comerciales. La inspección sólo puede retrasarse en casos excepcionales (cláusula 6 del artículo 89 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Ejemplo. Los inspectores comprobaron la empresa Yantarny Jewelryprom. Al no haberse cumplido el plazo de dos meses, el plazo se amplió a seis. La base es el gran flujo de documentos de la empresa (la gama de joyas es de 400 artículos). Además, fue necesario inspeccionar 33 inmuebles que se encontraban en alquiler. Los funcionarios fiscales suspendieron la auditoría cuatro veces para solicitar documentos a las contrapartes.

Cómo impugnar una decisión fiscal. La empresa Yantarny Jewelryprom no es el mayor contribuyente, no tiene una estructura ramificada, sucursales ni divisiones separadas. Además, la inspección envió una solicitud para presentar documentos a una de las contrapartes 14 días después de la suspensión de la inspección y a la otra 67 días antes de la suspensión. El tribunal reconoció que no existían motivos para ampliar la inspección (resolución del Tribunal Arbitral del Distrito Noroeste de 11 de septiembre de 2015 No. A21-6006/2014).

3. La dirección incorrecta en la factura es motivo de negativa a deducir el IVA

En la factura, el proveedor indica la ubicación del vendedor y del comprador de acuerdo con los documentos constitutivos. Sucede que los domicilios legal y real no coinciden, o la empresa cambió su domicilio legal pero indicó el anterior en la factura.

Ejemplo. La empresa Daltransugol celebró un acuerdo para el suministro de piedra triturada con la empresa Khabneftinvest. En las facturas, Daltransugol indicaba el domicilio real en lugar del domicilio legal. Las autoridades fiscales negaron a la empresa una deducción del IVA. El importe de la disputa es de 59 millones de rublos.

Cómo impugnar una decisión fiscal. La factura indica el nombre, dirección, TIN del vendedor y del comprador (cláusula 5 del artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). La dirección es un detalle obligatorio de la factura, pero el Código Fiscal no indica cuál. Esto significa que puede indicar la dirección real. Si la ausencia de detalles en las facturas no afecta la confiabilidad de la información contenida en ellas, no existen motivos para negarse a deducir el IVA (Resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito del Lejano Oriente de 25 de enero de 2012 No. F03- 6188/2011).

4. No comunicarse oportunamente con el Servicio de Impuestos Federales le privará del derecho a la exención del IVA.

Para obtener el derecho a la exención del IVA, la empresa debe presentar una notificación y los documentos justificativos al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el día 20 del mes a partir del cual se aplica el beneficio (cláusula 3 del artículo 145 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). ). Los inspectores no le permiten utilizar el beneficio si la empresa lo solicita después de la expiración del plazo.

Ejemplo. El empresario utiliza UTII desde el 13 de junio de 2013 y presenta declaraciones. A finales de año, los inspectores fiscales informaron que el empresario no se había registrado como contribuyente imputado. El 14 de febrero de 2014, el empresario envió notificación a la inspección de que desde el 13 de junio de 2013 hacía uso del derecho a la exención del IVA. Los controladores se negaron porque se incumplió el plazo para presentar la notificación y multaron al empresario con 94,6 mil rublos adicionales. IVA.

Cómo impugnar una decisión fiscal. El derecho a la exención del IVA surge si el monto de los ingresos de los tres años anteriores no superó los 2 millones de rublos. excluidos impuestos (cláusula 1 del artículo 145 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si se cumple la condición, los controladores no tienen derecho a negarse a aplicar el beneficio, incluso si el empresario se retrasa en la notificación (cláusula 2 de la resolución del Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 30 de mayo de 2014 nº 33). Dado que el empresario adjuntó a la notificación documentos que confirman el monto de los ingresos, el tribunal se puso de su lado (resolución del Tribunal de Arbitraje del Distrito del Volga de 8 de diciembre de 2015 No. F06-3511/2015). Agregaré que a la notificación se deben adjuntar extractos del libro de ventas y, para los empresarios, un extracto adicional del libro de ingresos y gastos y transacciones comerciales (cláusula 6 del artículo 145 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

5. La empresa está sujeta a una multa por todos los requisitos no cumplidos por los controladores.

Los funcionarios fiscales insisten en que la empresa está obligada a presentar documentos, incluso si el período de exigencia se extiende más allá del alcance de la inspección in situ. El incumplimiento de este requisito dará lugar a una multa de 200 rublos. hasta 100 mil rublos. (cláusula 1 del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Argumento de los controladores: en el Código Tributario no existen motivos para el incumplimiento del requisito por finalización del período de inspección (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 13 de febrero de 2008 No. 03-02-07/ 1-58). Los tribunales piensan de otra manera: después de redactar un certificado de finalización de la inspección, se completan las actividades de control.

Además, las autoridades fiscales multan por no presentar documentos para transacciones exentas de impuestos (facturas para transacciones no sujetas a impuestos, documentos para contratos de préstamo). Pero incluso en este caso los tribunales no están de acuerdo con los controladores.

Ejemplo. Los inspectores solicitaron a la empresa Forward Auto documentos sobre transacciones de préstamos y servicios sin cargo (reparaciones en garantía), después de haberlos solicitado durante una auditoría documental. Por negarse a presentar documentos, la empresa fue multada con 800 rublos. (cláusula 1 del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Cómo impugnar una decisión fiscal. Las autoridades fiscales tienen derecho a solicitar documentos que confirmen la información reflejada en la declaración del IVA. Tienen derecho a exigir documentos sobre transacciones no sujetas a impuestos durante una auditoría documental únicamente a aquellas empresas que aplican beneficios fiscales (cláusula 6 del artículo 88 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Las reparaciones en garantía son una operación no sujeta al IVA. El tribunal llegó a la conclusión de que las actuaciones de los interventores fueron ilícitas (resolución del Tribunal Arbitral del Distrito de los Urales de 24 de febrero de 2015 No. F09-579/15).

6. Si la propiedad se pierde debido a incendio o defecto, se debe restituir el IVA.

Los funcionarios fiscales creen que en caso de confiscación o enajenación de productos, se debe restablecer el IVA aceptado para la deducción. La misma regla se aplica en caso de escasez o robo de mercancías.

Ejemplo. La empresa Droga Kolinska (comercio al por mayor de alimentos para bebés) canceló como gastos los defectos, así como los activos fijos y los artículos de inventario que se perdieron debido a robo e incendio. El departamento de contabilidad no restableció el IVA sobre los activos enajenados. Los funcionarios fiscales sugirieron que la empresa devolviera al presupuesto el IVA por valor de 4,8 millones de rublos.

Cómo impugnar una decisión fiscal. La lista de motivos para la devolución del IVA no incluye motivos como pérdida como resultado de un incendio o cuando se detecta un defecto (artículo 170 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Antes de la pérdida, la empresa utilizaba la propiedad para el fin previsto y su enajenación posterior no cambia el propósito original de la adquisición. Como resultado, el tribunal se puso del lado de la empresa (resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de Moscú de 15 de julio de 2014 No. Ф05-7043/2014).

7. Si los bienes no se utilizan, no se pueden cancelar como gastos.

Los controladores no se oponen a cancelar los gastos de propiedad que no se utiliza temporalmente. Sin embargo, si una empresa adquiere activos fijos sabiendo de antemano que todavía no los utilizará, las autoridades fiscales tienden a reconocer dichos gastos como injustificados.

Ejemplo. La empresa agrícola Don Agro compró y alquiló equipos en septiembre-octubre de 2011. Los funcionarios fiscales descubrieron que el equipo no había sido utilizado durante siete meses. Los controladores consideraron que la empresa no tenía motivos para comprar equipos por adelantado. A la empresa se le negó la deducción del IVA y se le impusieron impuestos adicionales por valor de 900 mil rublos.

Cómo impugnar una decisión fiscal. La empresa alquilaba dos terrenos para labores agrícolas con maquinaria. El directivo explicó que la compra anticipada de equipos se debió a los preparativos para el cultivo de la tierra, que comenzaron en abril de 2012. Alquilar un vehículo está asociado a la obtención de un resultado económico. El tribunal se puso del lado de la empresa (resolución del Tribunal de Arbitraje del Distrito del Volga de 8 de octubre de 2015 No. Ф06-815/2015).

8. Si hay una falla en el programa del Servicio de Impuestos Federales, entonces la empresa tiene la culpa del retraso en el pago de impuestos.

Los impuestos transferidos por la empresa no siempre llegan al presupuesto a tiempo debido a fallas en el programa del Servicio de Impuestos Federales. La lógica de los inspectores fiscales es la siguiente: el pago se recibió fuera de la fecha de vencimiento, por lo tanto, la empresa se retrasó en el pago del impuesto.

Ejemplo. La empresa ha llegado a una fecha límite para renovar su licencia para vender alcohol. La condición de prórroga es la ausencia de deudas tributarias. El 28 de julio de 2014, la organización transfirió un anticipo del impuesto a la propiedad y el 31 de julio se comunicó con la autoridad otorgante de licencias. La empresa pagó una tasa estatal de 80 mil rublos, pero su licencia no fue renovada debido a atrasos en impuestos. Resultó que debido a un fallo del programa del Servicio de Impuestos Federales, el pago se recibió el 30 de julio después de las 17:00 horas y el plazo de pago vence ese día.

Cómo impugnar una decisión fiscal. Los problemas en el software fiscal no son motivo para considerar impuestos impagos. El dinero se recibió el último día de la fecha límite de pago y el pago atrasado solo se puede considerar a partir del día siguiente. Las autoridades fiscales son responsables de causar pérdidas a la empresa como resultado de sus acciones (Cláusula 1, artículo 35 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). La empresa demostró que la inspección era la culpable de las pérdidas, por lo que el tribunal recuperó el importe de la tasa estatal de los inspectores (resolución del Tribunal de Arbitraje del Distrito de Moscú de 11 de noviembre de 2015 No. A40-175896/14).

Si una empleada, después de trabajar en una empresa durante uno o dos años, se va de baja por maternidad, los controladores intentan verlo como un plan deliberado para retirar dinero de la Caja del Seguro Social, especialmente si es pariente de alguien de la dirección. .

Ejemplo. La empresa Pentalfa contrató a un empleado para el puesto de director de recursos humanos. Un año después se fue de baja por maternidad. Los controladores dijeron que la empresa creó un plan artificial para retirar las prestaciones de maternidad. Los principales argumentos: la niña no tiene estudios superiores y la empresa no tenía necesidad económica de atraer a este empleado. Los inspectores se negaron a reembolsarle los gastos de pago de las prestaciones mensuales por cuidado de niños por un importe de 109.703 rublos, le impusieron una multa y le impusieron primas de seguro adicionales.

Cómo impugnar una decisión fiscal. La descripción del puesto de gerente de recursos humanos no requiere educación superior ni experiencia laboral. Los controladores no demostraron que la empresa no necesitaba contratar a un empleado. El pago de las prestaciones no debe depender de la duración del trabajo ni del inicio del embarazo (resolución del Tribunal Arbitral del Distrito de los Urales de 25 de junio de 2015 No. F09-3650/15).

Los inspectores suelen ver un patrón similar si la empleada está relacionada con el gerente o si estaba al tanto del embarazo cuando la contrataron. Pero el tribunal no tiene en cuenta tales argumentos (resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de los Urales de 11 de julio de 2013 No. F09-6714/13 en el caso No. A50-20004/2012).

10. Si la empresa opera con pérdidas, no se adeudan bonificaciones.

Las bonificaciones se cargan a los gastos asociados con los salarios; estos gastos reducen el impuesto sobre la renta (cláusula 2 del artículo 255 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Al mismo tiempo, al determinar la base imponible, no se tienen en cuenta las remuneraciones a la dirección y a los empleados que excedan las previstas en el contrato de trabajo (cláusula 21 del artículo 270 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Sin embargo, las autoridades tributarias tienden a eliminar gastos cuando las leyes y regulaciones locales de la empresa sobre bonificaciones no estipulan un mecanismo específico para calcular las bonificaciones.

Ejemplo. La empresa Obuvprom pagó bonificaciones al director general. Los inspectores fiscales decidieron que la bonificación no estaba incluida en los gastos, ya que no estaba relacionada con el éxito en el trabajo y el aumento de la eficiencia de la empresa. La empresa no proporcionó documentos que definan indicadores individuales para calcular las bonificaciones. Los funcionarios fiscales dijeron que no era apropiado pagar bonificaciones, ya que la empresa operaba con pérdidas. El precio de la disputa es de 12 millones de rublos.

Cómo impugnar una decisión fiscal. El contrato de trabajo con el Director General establece que, por decisión de la junta directiva, tiene derecho a pagos de incentivos por innovación y otros éxitos en su trabajo. Los pagos de bonificaciones se formalizan mediante pedidos.

La junta directiva tomó la decisión sobre las bonificaciones basándose en solicitudes escritas del director. En sus discursos describió detalladamente sus logros: innovación (desarrollo de nuevos modelos de zapatos para niños), aumento del volumen de producción, modernización de equipos, captación de financiación. El tribunal se puso del lado de la empresa, indicando que los controladores no tienen derecho a determinar la viabilidad económica de estos gastos (resolución del Tribunal de Arbitraje del Distrito del Volga de 17 de febrero de 2015 No. F06-20220/2013).

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