Deducciones sociales proporcionadas por un agente fiscal 320. Reglas para obtener una deducción social de un agente fiscal

Códigos de deducción del IRPF: 2018 trajo cambios que afectaron al procedimiento de cumplimentación del Certificado de Renta. En particular, han cambiado los códigos de deducción en 2 impuestos sobre la renta de las personas físicas. El artículo contiene una tabla de códigos actuales, así como libros de referencia gratuitos sobre códigos y el procedimiento para completar 2-NDFL.

¡Atención! Hemos preparado una guía práctica. Contiene códigos para todas las deducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Descárgalo gratis:

Tipos de deducciones del IRPF por la renta de las personas físicas

Los residentes fiscales de Rusia que tienen sus ingresos gravados a una tasa del 13% pueden reducirlos en ciertas cantidades de ingresos o gastos establecidos en el Código Fiscal de la Federación de Rusia y, como resultado, pagar menos impuestos. Las cantidades que reducen la base del IRPF se denominan deducciones fiscales. Éstas incluyen:

1. Estándar.
2. Social.
3. Propiedad.
4. Profesional.
5. Inversión.

Quién utiliza códigos de deducción en el certificado 2 del IRPF 2018

La remuneración sujeta al IRPF podrá incluir los siguientes pagos monetarios y no monetarios a personas físicas.

1. Bajo contratos de trabajo (remuneración del personal).
2. En virtud de contratos de GP por servicios o ejecución de trabajos (remuneración a los artistas intérpretes o ejecutantes).
3. Según acuerdos de licencia (pagos de licencias a titulares de derechos de autor).
4. Para transacciones de enajenación de derechos exclusivos de propiedad intelectual (pagos de rescate a los titulares de derechos de autor).
5. Bajo convenios con autores de obras.

Al emitir remuneraciones a las personas físicas en los casos anteriores, las empresas, los empresarios y los profesionales privados “autónomos” se convierten en agentes fiscales del impuesto sobre la renta de las personas físicas y, por tanto, sus responsabilidades incluyen:

• calcular el impuesto, retenerlo de las cantidades pagadas y transferirlo al presupuesto del individuo;
• informe sobre los ingresos pagados y los importes del impuesto sobre la renta personal a la oficina de impuestos.

¿Para qué informes se necesitan códigos de deducción del impuesto sobre la renta personal 2018?

1. Cálculo del 6 IRPF:

El cálculo según el formulario 6-NDFL se puede generar en el programa BukhSoft en 3 clics. Siempre se redacta en un formulario actualizado, teniendo en cuenta todos los cambios legislativos. El programa completará el cálculo automáticamente. Antes de enviarlo a la oficina de impuestos, el formulario será probado por todos los programas de verificación del Servicio de Impuestos Federales. Pruébalo gratis:

6-NDFL en línea

¿Cuáles son las consecuencias de un error en el código de deducción 2 del IRPF 2018?

Los funcionarios fiscales consideran que los certificados del impuesto sobre la renta personal 2 con deducciones o códigos de ingresos inexactos no son fiables. El hecho es que el Código Tributario no explica qué errores en los informes los hacen poco confiables. Por lo tanto, los inspectores deciden de forma independiente por qué multar a los agentes fiscales por 2 certificados falsos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Dichos motivos, en su opinión, son cualquier error en el certificado, incluso en los códigos de deducción del impuesto sobre la renta personal de 2018 o en los códigos de ingresos.

La multa es pequeña: 500 rublos. Sin embargo, para cada certificado con un error, si hay muchas personas que reciben ingresos, los errores en los códigos de deducción en el certificado 2 del impuesto sobre la renta personal de 2018 pueden resultar en una cantidad significativa de sanciones. Para evitar una multa, es necesario identificar el error antes que las autoridades fiscales y presentar “aclaraciones”.

¿Quién no utiliza el código de deducción del IRPF en 2018?

Se necesitan códigos de impuesto sobre la renta al completar informes. Estos códigos no son utilizados por empresas, empresarios y profesionales privados "autónomos" que no informan sobre las remuneraciones pagadas a los individuos. Por ejemplo, no es necesario presentar 2 impuestos sobre la renta personal si:

• bienes o derechos que le pertenecen fueron comprados a un individuo;
• la recompensa se otorgó a un individuo con la condición de empresario individual.

Dónde encontrar códigos de deducción en el certificado 2 del IRPF 2018

Al preparar la sección 3 del certificado, se utilizan las codificaciones de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@. Este pedido del servicio de impuestos incluye dos archivos adjuntos:

• codificando la renta imponible;
• según codificación para deducciones.

Nuevo código de deducción del IRPF en 2018

Desde 2018, se aprobó un nuevo código: "619". Los agentes fiscales utilizan esta codificación cuando reducen los ingresos de una persona física, un residente fiscal de la Federación de Rusia, gravado a una tasa del 13%, por el monto de las ganancias de las operaciones en una cuenta de inversión individual (IAL). Un individuo puede recibir dicho beneficio de una empresa que brinde servicios de corretaje o servicios de gestión de valores.

Códigos estándar de deducción del impuesto sobre la renta personal 2018

Por el momento, el Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé tres tipos de beneficios fiscales estándar.

1. 3000 rublos. todos los meses sin límite de ingresos anuales.
2. 500 rublos. todos los meses sin límite de ingresos para el año.
3. Desde 1400 rublos. hasta 12.000 rublos. cada mes para un niño, hasta el mes en que la cantidad de ingresos acumulados desde principios de año superó los 350.000 rublos.

En 2016, la legislación fiscal de la Federación de Rusia sufrió algunos cambios, que se relacionan principalmente con cuestiones de deducciones fiscales. Averigüemos qué códigos de deducción de impuestos deben utilizarse en 2017.

Tabla de códigos de deducción

Cada código de deducción en el certificado 2-NDFL lo indica el contador de acuerdo con la tabla actual para el año en curso, que figura en el apéndice de la orden del Servicio de Impuestos Federales de noviembre de 2015.

Es sobre la base de esta aplicación que se forman las siguientes tablas, que muestran códigos con decodificaciones y montos.

Deducciones estándar

Deducciones de propiedad

Deducciones sociales

Deducciones profesionales

Deducciones de retribuciones y rentas no imponibles

Deducciones por inversiones

Conceptos generales

Las deducciones fiscales son determinadas cantidades por las cuales es necesario reducir la base imponible del empleado al realizar pagos en efectivo y pagar impuestos al Servicio de Impuestos Federales.

La legislación establece los importes exactos de las deducciones, calculándolas en función de las condiciones de uso.

Actualmente existen 5 tipos de deducciones:

1. Estándar, también llamado “infantil”.
2. Social, previsto para el reembolso de gastos de las necesidades sociales de los ciudadanos.
3. Propiedad que le permite compensar pérdidas en la compra o construcción de viviendas.
4. Fondos de inversión que aparecieron en 2014 para reducir la base imponible de las rentas procedentes de la negociación de valores.
5. Profesional, asociado a costos en la obtención de ingresos laborales.

Para cada tipo de deducción de la base imponible existe un código de deducción digital. En el certificado 2-NDFL, el contador indica este código si el empleado pertenece a la categoría preferencial de contribuyentes.

¡Atención! Para reducir la cantidad de ingresos imponibles, el contribuyente tiene derecho a solicitarlo al empleador o directamente a la oficina de impuestos.

Qué hay de nuevo

A finales de 2015, el Ministerio de Justicia registró otra Orden del Servicio de Impuestos Federales, según la cual los certificados-2-impuesto sobre la renta personal del año pasado, así como de 2017 y años posteriores, deben generarse teniendo en cuenta los nuevos códigos de ingresos y deducciones.

Los siguientes cambios se observan en los códigos:

• Se han realizado aclaraciones sobre los importes que reducen la base imponible en virtud del art. 214.1-214.4 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (transacciones con efectivo, valores y otros instrumentos financieros);
• la sección "deducciones estándar" se ha complementado con códigos para reducir la base imponible para los tutores del niño (anteriormente, los códigos generales 114-125 se utilizaban tanto para los padres como para los tutores de menores);
• se excluyen los códigos de deducción de impuestos 114-125;
• Se excluye el código 617 del apartado de deducciones por inversiones.

Finalmente

Lo principal que cualquier ciudadano de la Federación de Rusia debe recordar es que solo una persona que percibe ingresos oficiales gravados a una tasa del 13% puede solicitar una compensación por los gastos incurridos.

Para recibir una deducción de impuestos, basta con escribir una solicitud especial dirigida al empleador en el trabajo o presentar de forma independiente una declaración al Servicio de Impuestos Federales de su lugar de residencia.

Mire un video sobre cómo completar un certificado 2-NDFL

– se trata de una determinada cantidad por la que se reducirá la base imponible para recaudar el impuesto sobre la renta de las personas físicas. El tamaño está determinado por la ley y calculado en función de los aspectos de la aplicación.

Hoy en Rusia sólo hay 5 formas:

Al calcular el volumen de la base imponible, el contribuyente tiene derecho a recibir una deducción social, que puede ser igual al monto de los impuestos pagados durante el período impositivo sobre las contribuciones a las pensiones, con base en un acuerdo de autosuficiencia (SSA). Se redacta un convenio con un fondo de pensiones no estatal a favor de una persona y/o sus familiares, cónyuge e hijos incapacitados que se encuentran bajo su tutela.

Es importante saber que la deducción del impuesto social incluye no solo los pagos de pensiones, sino que también se tienen en cuenta los costes y las cotizaciones a las pólizas de seguro. Se proporciona por el monto de los gastos efectivamente incurridos, pero sin exceder el límite especificado.

En el período a partir de 2010, se puede conceder a una persona una deducción del importe de las cotizaciones pagadas en virtud de acuerdos con ONG hasta el final del período impositivo previa solicitud al empleador.

Aspecto legislativo

De acuerdo con las leyes generales de legislación tributaria, el agente tributario calcula, recauda y envía el impuesto sobre la renta sobre las ganancias de las personas físicas al presupuesto estatal.

Artículo 226 del Código Fiscal de Rusia. determina que los agentes tributarios incluyen organizaciones, empresarios individuales, abogados especializados en asuntos privados, abogados fundadores de oficinas, sucursales de empresas extranjeras de las cuales una persona recibe ingresos como resultado de un acuerdo.

Al calcular el impuesto sobre la renta personal a partir de los ingresos de un contribuyente, los agentes se comprometen a proporcionar a la persona física una determinada deducción fiscal de acuerdo con el procedimiento establecido por la ley. Debes saber que el reembolso no se debe a la totalidad del monto gastado dentro del proceso, sino a los fondos que Corresponden al volumen de impuestos recaudados anteriormente..

El agente fiscal tiene derecho a proporcionar una deducción. solo para su empleado. Cuando un individuo firma un acuerdo laboral y de derecho civil con una empresa, la compensación solo se puede pagar en función de los ingresos especificados en el acuerdo.

Tipos de reembolsos de impuestos que puede recibir de su empleador

Agente Sólo podrá practicar deducciones respecto de las aportaciones pagadas por el contribuyente por:

El artículo 219 norma 2 del Código Tributario dice que las deducciones son proporcionadas por el agente sólo si las contribuciones tributarias se recaudaban periódicamente del contribuyente y se enviaban a las instituciones apropiadas. Cabe destacar que en este caso la persona no necesitará obtener un certificado de derechos emitido por la autoridad fiscal.

En 2016, se introdujo una enmienda a la legislación que permite recibir deducciones por tratamiento y educación de un agente fiscal. Los cambios al Código se realizaron el 6 de abril de 2016.

La compensación se proporciona dentro del monto de los fondos gastados por una persona en su propia educación, o en la educación a tiempo completo de sus hijos menores de 24 años en instituciones educativas, también en función de los servicios médicos que necesita la persona, su cónyuge legal, sus seres queridos. familiares, hijos (e hijos adoptados) menores de 18 años. También se tiene en cuenta el coste de los medicamentos recetados durante el tratamiento.

Procedimiento de recepción

Hasta 2016, el Código Fiscal se refería solo a una forma de obtener deducciones fiscales sociales: presentando una solicitud a la autoridad fiscal. Un particular tenía que reunir la lista completa de documentos necesarios al final del año en el que se incurrieron en los gastos correspondientes.

Hoy, el empleado tiene otra opción para presentar una deducción. Una persona tiene derecho a solicitar recibir el pago. sin esperar al final del año fiscal. La deducción también la proporciona el agente fiscal, la empresa en la que trabaja el ciudadano. Como resultado, el empleado recibirá salario sin retencion de impuestos, esto significa que en realidad recibirá un 13% más. Sin embargo, para ello es necesario completar correctamente la solicitud de deducción.

Servicios médicos

Agregar a la lista servicios médicos reembolsados incluye:

Es importante saber que si un empleado o sus familiares buscan atención médica en una institución gratuita, no se realizarán deducciones fiscales. Sin embargo, el paciente puede tener gastos para comprar los medicamentos recetados necesarios para el tratamiento. Se puede realizar una deducción por estos gastos, pero sólo si los medicamentos adquiridos están incluidos en la Lista aprobada por los órganos gubernamentales de la Federación de Rusia.

También se pueden hacer deducciones fiscales. para medicamentos, comprados por el pagador, pero no incluidos en la Lista, pero sólo con la condición de que contengan el producto especificado en la Lista.

Se puede recibir una deducción. al visitar una clínica privada, basado en los gastos médicos del empleado. Es importante que la institución tenga licencia para actividades médicas. Al pagar los servicios de tratamiento en una organización que no ha recibido el documento correspondiente a la actividad (emitido por organismos especiales), no se realiza el pago. Además, no se puede emitir una deducción al pagar servicios en instituciones extranjeras.

La deducción se realiza en el monto de los servicios o medicamentos pagados, pero en el total de la factura. no más de 120.000 rublos para el período impositivo.

También hay un separado lista de tipos de tratamiento costosos. Estos tipos incluyen determinadas operaciones, instalación de prótesis y marcapasos, tratamientos de infertilidad y cirugías plásticas. Una característica distintiva es que para esta forma de tratamiento el monto de la deducción no está limitado. Esto significa que el monto de la compensación se calcula en función de los gastos incurridos.

La deducción social sólo es posible si tiene todos los documentos que puedan confirmar los gastos. La lista incluye cheques, contratos y recibos de pago.

Al momento de cobrar el tratamiento, es necesario tener un acuerdo con la clínica y un certificado de pago de los servicios médicos. Al recibir una deducción por la compra de medicamentos, se requieren recibos.

Si la declaración se emite a familiares, también es necesario recopilar documentos que confirmen la relación. Entre otras cosas, necesitará un formulario de prescripción con un sello.

Educación

Para solicitar una deducción educativa necesita:

• Acuerdo con una institución (no necesariamente gobierno);
• Prueba de pago;
• Certificado de pago de impuestos.

Proceso de registro

Primero necesitas preparar toda la documentación necesaria.

Más se está escribiendo una declaración, cuya forma y contenido se determinan en la Carta del Servicio de Impuestos Federales (recomendado). Incluye una tabla en la que el contribuyente selecciona la línea adecuada e indica el monto de la deducción. Luego indique el nombre del agente fiscal y su TIN y KPP. La solicitud se envía a la oficina de impuestos junto con todos los documentos.

En el plazo de un mes, la inspección debe confirmar el derecho del empleado a la deducción y emitir la correspondiente notificación. El certificado recibido se envía al departamento de contabilidad de la empresa, a partir de este momento el salario deberá emitirse sin retención de impuestos. El proceso continúa hasta agotar la totalidad del monto dentro de los límites este año.

Es importante saber que el agente fiscal tiene derecho a realizar una deducción a partir del mes en que recibió el aviso y la solicitud. Esto significa que la persona no puede solicitar una compensación por el período pasado.

Códigos utilizados

El código de deducción es un conjunto de caracteres, un código:

Para obtener información sobre las reglas para obtener un reembolso del impuesto sobre la renta personal de un empleador, vea el siguiente video:

Todos los ciudadanos del país actúan como contribuyentes. Sin embargo, no todo el mundo sabe qué son las deducciones sociales proporcionadas por un agente fiscal en 2019.

¡Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas de resolver problemas legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

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Pero en este caso, un gran número de ciudadanos pueden reclamar dicha deducción. Basta con disponer de información completa y fiable de la legislación.

información general

Una deducción fiscal es la cantidad de fondos a través de los cuales se realiza una reducción en el monto de los ingresos, sobre los cuales se aplica un gravamen fiscal.

En ocasiones, este mismo tipo de deducción proporciona la devolución de impuestos que se pagaron anteriormente. Por ejemplo, esto sucede cuando.

El ciudadano que recibe un beneficio sujeto a un gravamen fiscal del 13 por ciento tiene derecho a recibir dicha deducción.

Vale la pena entender que esta área de deducciones se aplica únicamente al impuesto sobre la renta personal, lo que significa que la deducción fiscal se aplica a las personas físicas.

Aspectos principales

Al solicitar una deducción fiscal, es necesario comprender varios aspectos que acompañan al procedimiento.

Por lo tanto, no se puede devolver el importe total del impuesto, sino sólo una parte. Además, está determinado por el importe del impuesto pagado previamente.

Todo ciudadano que pretenda recibir este beneficio debe comprender que existen varios tipos de deducciones. Y cada uno de ellos tiene sus propias características con las que vale la pena familiarizarse.

Al mismo tiempo, en el propio grupo de deducciones sociales hay una división en grupos según los gastos.

Debe saber que las deducciones fiscales se procesan únicamente tras la presentación de una declaración al final del año del informe. En este caso, el contribuyente deberá recoger un paquete de documentos.

La dificultad del registro es que el ciudadano debe demostrar ante las autoridades fiscales que pertenece a la categoría de ciudadanos que tienen derecho a tales deducciones.

Dado que no todos los residentes de la Federación de Rusia pueden reclamar deducciones fiscales sociales.

Existen restricciones no solo por la categoría de ciudadano, sino también de acuerdo con los plazos de presentación y el trámite en sí.

Por lo tanto, vale la pena familiarizarse con todos estos matices: le permiten realizar una deducción de impuestos de manera simple y sin problemas y comprender si puede calificar para ella en primer lugar.

Los impuestos sobre la renta percibidos por ciudadanos individuales suelen ser pagados y calculados por un agente fiscal.

Pueden ser un empresario individual, un notario, organizaciones extranjeras, etc. - junto con este representante deberán asociarse los ingresos de la persona física.

Tipos principales

El Código Fiscal de la Federación de Rusia establece los siguientes grupos de deducciones a disposición de los ciudadanos:

• estándar;
• social;
• en propiedad;
• profesional;
• para transferir pérdidas a períodos futuros: para valores, transacciones de futuros.

A su vez, en cuanto a la provisión de deducciones sociales, se pueden distinguir varios grupos, de acuerdo con los gastos de la persona:

1. Para actividades caritativas.
2. Para costos asociados con las tasas de matrícula.
3. Gastos que se gastaron en tratamiento y compra de medicamentos.
4. Gastos de provisión no estatal en términos de ahorro para pensiones. Esto también incluye aquellos pagos que se gastaron en seguros en el plan de pensiones, así como en.
5. Pagos de la parte financiada de la pensión laboral.

En el Código Fiscal de Rusia, las deducciones sociales proporcionadas por el agente fiscal del seguro de automóvil no se tienen en cuenta. En materia de seguros, sólo son válidos los contratos en el ámbito de la vida y la salud.

Motivos legales

El principal acto legislativo que se puede utilizar en este ámbito es.

Es en este documento donde podrá encontrar todas las disposiciones necesarias sobre deducciones fiscales y el algoritmo para su provisión.

Así, entran en vigor las disposiciones sobre deducciones fiscales sociales.

Los plazos para presentar una declaración y ejercer el derecho a recibir la devolución del impuesto se indican en.

El agente fiscal está obligado a proporcionar todas las posibilidades de deducción; esta disposición está aprobada por el artículo 219, párrafo 2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

El documento debe enviarse a la Inspección del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. En cuanto a recibir pagos de organizaciones benéficas, este método es el único.

Pero si se trata de deducciones fiscales por aportaciones a pensiones, pueden tramitarse a través de su empleador.

Esta oportunidad fue legislada en 2015. Debe visitar personalmente al empleador y solicitarle que realice esta deducción.

Esto debe hacerse antes de que finalice el período de pago del impuesto. Pero en este caso, la condición principal es la disponibilidad de transferencias bajo este concepto tributario.

Para recibir un reembolso de los costos de tratamiento y capacitación, también debe comunicarse con su empleador. Todas las personas han recibido esta oportunidad desde 2016.

Para completar la documentación, es necesario recibir una determinada notificación del Servicio de Impuestos Federales. En base a esto se hace una deducción. El documento se puede adjuntar a la deducción incluso sin el sello de inspección.

Vale la pena entender que al solicitar una deducción fiscal por grupo social, el monto máximo se fija en 120 mil rublos.

Además, esta cifra incluye los ingresos totales por los que se realizan los pagos.

Las excepciones son:

• caridad;
• tratamiento y educación de los niños.

La deducción fiscal debe utilizarse en un período impositivo determinado, en el que se realizaron los gastos. De lo contrario, no podrás recibir el reembolso en otra fecha.

Cómo completar la declaración correctamente

Una declaración de impuestos es un documento mediante el cual un individuo puede registrar sus gastos y recibir una deducción por ellos.

Al completar este documento, conviene recordar las siguientes reglas:

1. Todos los datos deben ser confiables y actualizados en el momento de la entrada.
2. Toda la información debe ser verificada dos veces.
3. No es necesario completar todos los campos del documento. Y un individuo debe ingresar solo la información que tiene. Por ejemplo, si quiere recibir una deducción por las contribuciones a la pensión, debe completar cuidadosamente esta hoja de declaración.

Las deducciones sociales proporcionadas por el agente fiscal en 3 IRPF se encuentran ubicadas en las hojas E1 y E2. Indican todos los gastos en los que se incurrió durante el período del informe..

La primera hoja de la declaración contiene los datos personales del declarante. En los apartados 1.2 y también en la hoja A, se coloca información sobre cuáles son los ingresos del ciudadano.

Puede completar el documento manualmente o utilizando servicios y programas especializados.

Documentos requeridos

Aquí conviene separar el subtipo de deducción por el que se presenta la declaración. Los estándar serán:

• declaración;
• declaración para el período del informe;
• información de la cuenta bancaria: para recibir fondos para deducción.

• fotocopia del convenio con la institución educativa sobre la impartición de formación;
• organización educativa;
• recibos que confirmen los gastos de formación.

En caso de tratamiento y medicamentos:

• documentos de pago;
• una copia de la licencia de la institución médica.

Vale la pena entender que este es un paquete aproximado de documentos. Y el servicio de impuestos puede requerir una confirmación adicional del pago de los gastos.

Las empresas necesitan códigos de deducción de impuestos para el impuesto sobre la renta personal para completar los certificados 2-NDFL. En 2018, se ajustaron los códigos de deducción de impuestos: las deducciones estándar para niños cambiaron. El artículo contiene una tabla con códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas que son válidos en 2018.

Códigos de deducción fiscal del IRPF 2018, ¿qué son?

Los códigos de deducción de impuestos están directamente relacionados con el impuesto sobre la renta personal. Si un empleado recibe ingresos en su lugar de trabajo, el empleador paga el impuesto sobre la renta. Sin embargo, existen una serie de deducciones que permiten reducir la base imponible del IRPF, por lo que se reduce el importe del impuesto en sí.

Existen diferentes deducciones, pero la más familiar para la mayoría de los trabajadores es la deducción estándar por hijos. Están disponibles para empleados que tengan hijos menores de 18 años o hijos de estudiantes de tiempo completo menores de 24 años. Pero estas no son las únicas deducciones.

También están estos:

• deducciones estándar para héroes de la Federación de Rusia, veteranos, participantes en la liquidación del accidente de Chernobyl, personas discapacitadas y otras categorías de personas que hayan logrado logros para el país;
• propiedad;
• social;
• deducciones por inversiones;
• profesional.

Desde enero se actualizan los documentos para las deducciones del IRPF. Vea qué documentos se necesitarán ahora en el artículo.

Para indicar en el certificado 2-NDFL qué tipo de deducción fiscal se realizó en 2018, se introdujeron códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas. El código de deducción en el certificado 2 del impuesto sobre la renta de las personas físicas es un número de tres dígitos que indica un tipo específico de deducción.

Cada uno de estos códigos corresponde a una deducción específica.

Por ejemplo:

El código 126 indica una deducción fiscal estándar para el primer hijo menor de 18 años (o un estudiante a tiempo completo de cualquier institución educativa menor de 24 años) por un monto de 1400 rublos. padres o padres adoptivos.

Código 130 - si se hace la misma deducción al tutor o fideicomisario del niño.

El código 311 ya es una deducción de propiedad para el impuesto sobre la renta personal. Esta deducción se aplica a un empleado que compró una vivienda dentro de la Federación de Rusia.

El código 320 es una deducción social que se realiza a un empleado que ha pagado su formación.

Al completar 2-NDFL, el contador indica los códigos de deducción del impuesto sobre la renta personal en la sección 4 del documento.

Todos los códigos se recopilan en una tabla especial, donde se dividen en secciones, que se analizarán a continuación.

¡Importante! No puede indicar en 2-NDFL el monto total de todas las deducciones, incluso si se relacionan con un empleado. Para cada deducción en 2018 se ha desarrollado un código diferente.

Códigos de deducción fiscal para la tabla del impuesto sobre la renta personal 2018 con explicación

Según el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 24 de octubre de 2017 No. ММВ-7-11/820@, se realizaron cambios en la tabla de códigos de deducción de impuestos.

Así, a partir del 1 de enero de 2018 entrará en vigor el nuevo código 619. Significa una deducción fiscal otorgada a un empleado con motivo de recibir ingresos por operaciones en una cuenta de inversión individual.

La mesa en sí ha conservado su apariencia y estructura. Consta de secciones, cada una de las cuales incluye un grupo de códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas relacionados con un tipo específico. Para que le resulte más fácil encontrar el código que necesita, primero familiarícese con las secciones de la tabla. Entonces no tendrás que hojearlo todo.

Frente a cada código de deducción incluido en la tabla, se proporciona una decodificación. Así es como se ve en el ejemplo:

¡Atención! Si ha realizado una deducción del impuesto sobre la renta personal, pero no puede encontrar el código correspondiente en la tabla, ingrese el código 620 en el certificado 2-NDFL 2018. Simplemente consulte primero con el Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Merece una mención especial los códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas, en particular, estamos hablando de los códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas para niños en 2018, y algunos otros.

Códigos de deducciones fiscales estándar para el impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2018 para niños, tabla

En 2017, los códigos de deducción del impuesto sobre la renta personal para niños cambiaron radicalmente. Se abolieron los habituales 114-122 y en su lugar se introdujeron 126-149. Esto se debe al hecho de que los montos de las deducciones ahora son diferentes para los fideicomisarios, tutores, padres adoptivos y padres. Para separar estas categorías de ciudadanos, se aprobó una nueva serie de códigos estándar de deducción por hijos.

¡Llama tu atención! Cuando proporciona a un padre (tutor, fideicomisario) varias deducciones por hijos a la vez, ingrese cada una de ellas por separado en 2-NDFL con su propio código.

Por ejemplo: código 130 – 1400 rublos para el tutor (para el primer hijo); 131 – 1400 rublos para el tutor (para el segundo hijo).

Tabla de códigos para las deducciones del impuesto sobre la renta personal de los niños en 2018 con explicación

Código de deducción 620 en el certificado 2-NDFL 2018, ¿qué es?

Muy a menudo surgen preguntas al indicar el código de deducción 620 en el certificado 2-NDFL. Se trata de un código universal que sirve como salvavidas para las deducciones que no encajan en los principales códigos existentes.

Código 620 significa “Otras cantidades que reducen la base imponible de conformidad con lo dispuesto en el Capítulo 23 “Impuesto a la Renta de las Personas Físicas”.

Es decir, resulta que cuando las deducciones no se indican en el Apéndice 2 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 10 de septiembre de 2015 No. MMV-7-11/387 y en el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia. Con fecha del 24 de octubre de 2017 No. MMV-7-11/820@, el contador puede ingresar de manera segura el código 2-NDFL 620 en el certificado. El Código Fiscal de la Federación de Rusia permite tales manipulaciones.

¿Serán multados en 2018 por ingresar incorrectamente el código de deducción del impuesto a la renta personal?

Por mucho que presten atención a los documentos, nadie ha cancelado el factor humano, por lo que existe un alto riesgo de que en 2-NDFL indiques incorrectamente el código de deducción.

En primer lugar, para evitar que esto suceda, observe atentamente la tabla de códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas con las explicaciones presentadas anteriormente.

En segundo lugar, si comete un error, el Servicio de Impuestos Federales no tiene una disposición clara sobre multas en esta situación, lo que significa que existe la oportunidad de justificarse.

Sin embargo, por proporcionar un certificado 2-NDFL con un error, de conformidad con la cláusula 1 del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se le puede imponer una multa de 500 rublos por cada documento.