Нужно для ведения ип. Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: пошаговая инструкция

При организации собственного бизнеса в форме индивидуального предпринимательства, большинство ИП работают с документами по системе упрощенного налогообложения.

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2019 году подробно излагается в данной статье. Для этого следует уяснить, что же такое налогообложение в упрощенной форме, виды и специфику ее применения.

Понятие УСН, ее преимущества и субъекты

УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП :

1. От налогообложения на доходы физических лиц;
2. От начисления налога на добавочную стоимость;
3. От стабильности суммы взносов, установленной законодательством (в ПФР и ФСС);
4. От необходимости вести сложные расчеты.

Отдельно нужно рассмотреть условия, при наличии которых субъект налогообложения приобретает право вести бухучет ИП на упрощенке в 2019 году. Это случаи, при которых:

• По итогам годового отчетного или налогового периода, лимит дохода ИП не превышает сумму в 79 740 000 рублей;
• Штат зарегистрированных работников менее 100 человек;
• Сумма базовых активов не превышает 100 млн. рублей;
• Другие организации имеют долю менее 25%.

Предприниматель, ведущий бухгалтерский учет ИП на УСН, может работать без начислений:

• НДФЛ;
• НДС (помимо экспорта);
• Имущественного налога (если налоговая база не является их кадастровой стоимостью).

Для понимания того, как вести бухгалтерский учет ИП на упрощенке, следует подробно рассмотреть виды налоговых ставок этой системы.

Виды объектов при УСН

Бухгалтерский учет у ИП на УСН в 2019 году направлен на составление отчетности по двум видам объектов: доходы и доходы минус расходы.

Ответить однозначно, нужно ли вести бухучет ИП на УСН в 2019 году, невозможно. Законодательно субъектам этой системы не нужно вести бух. учет. Но при организации любого вида деятельности, ведение сопутствующей документации все же необходимо

Виды документации при ведении УСН

Для того, чтобы подробно вести бух учет у ИП на УСН в 2019 году понадобятся следующие виды документации:

1. КУДиР . Основной документ учета финансовых поступлений в кассу, либо на электронные счета. Эти доходы берутся в основу для расчета платежа. При УСН – 6%регистрация графы расходы не производится. Является обязанностью предъявить по требованию для лиц, ведущих бух. учет ИП при УСН в 2019 году.
2. Книга кассовой отчетности . Составляется по форме КО – 4. При электронном варианте распечатывается ежедневно и брошюруется. Содержит данные о всех расходно-приходных операциях, с внесением данных о получателе, либо плательщике.
3. Кассовые ордера, приходные и расходные . Используются при учете документов и кассовых операций (начисление заработной платы, оплата услуг поставщика, сдача наличности и т. д.).
4. Кассовые чеки . Выдаются клиентам, при заключении сделки. Могут быть заменены на бланки строгой отчетности.
5. Клиентские договора . Обязательны к составлению так же, как и закрывающие документы (товарные накладные, акты сдачи работ). Закрепляют права и обязанности сторон и являются гарантом безопасности от мошенничества.
6. Документация о наемных сотрудниках . Включает в себя:
   • Трудовые договора;
   • Штатное расписание, которое составляется по форме за № Т-3;
   • Приказы о приеме и увольнении;
   • Положения о работе с личными данными, премированиях и штрафах.

Регистрировать документы при УСН – 15% следует так же, как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы 6% в 2019 году. Срок хранения таких документов составляет 4 года.

Бухгалтерский учет для ИП на УСН с работниками

Что же касается того, как вести бухучет ИП на УСН доходы и доходы минус расходы, при наличии работников , то срок разделяется на:

1. Предоставление 2-НДФЛ – это так же, как вести учет ИП на УСН доходы в 2019 году без работников, то есть до 30 апреля предыдущего года;
2. Подача 6-НДФЛ – не позднее конца последующего месяца за отчетный период.

Такой бух. учет подразумевает наличие у ИП навыков начисления:

• Средств для выплаты работнику (дважды в месяц);
• Страховых взносов;
• Отпускных и декретных пособий.

Необходимо обладать этими навыками, либо ведение бухгалтерии по упрощенке передать штатному бухгалтеру или аутсорсинговой компании.

Также работодателю надо подавать сведения в:

1. ПФР .
   • Сведения о лицах, подлежащих страхованию (согласно закону 385-ФЗ). Ежемесячно (форма С3В-М);
   • Ежеквартальная отчетность (форма РСВ-1).
2. Росстат . Подробный отчет о внутреннем регламенте предпринимателя (форма 1-ИП). Каждые пять лет, либо по индивидуальному запросу.

Ограничения по срокам и штрафные санкции по отчетностям

При обсуждении временных рамок подачи налоговой декларации не существует разницы в том, как вести учет ИП на УСН доходы минус расходы в 2019 году и тем, как их вести по упрощенной форме со ставкой в 6%. Зато существенно отличается в случаях, когда в штате имеются наемные работники . Общим правилом установлено, что годовой отчет сдается в срок до 30 апреля текущего периода.

За нарушение налогового режима организаторы бизнеса несут определенную ответственность. ИФНС, апеллируя статьями 119 и 76 НК, налагает штрафы за:

• Нарушение срока учетного периода, при условии уплаты налога – 1000 рублей;
• Задолженность по налогу – от 20% до 40% от суммы долга.

Также штраф может быть наложен ПФР за несвоевременную подачу, либо искажение данных в отчетности по формам:

• 2-НДФЛ . Штраф варьируется от 100 до 1000 рублей;
• 6-НДФЛ . Просрочка в 1 месяц оценивается в 1000 рублей. Любой не предоставленный документ оценивается в пятьсот рублей;
• РСВ-1 . Наказывается штрафом в 500 рублей за трудящегося, на которого подается отчет.

За неисполнение требований Росстата в 2019 году налагается штраф от 10 до 20 тысяч рублей.

Несмотря на несложные правила ведения бух учета ИП, чтобы не увеличить свои расходы, нужно доверять ведение бухгалтерии компетентным лицам.

Видео: как вести учет ИП на УСН

Как и для всех субъектов предпринимательства, для ИП также существуют правила ведения бухгалтерского учета, регламентированные соответствующими законодательными актами и постановлениями. Стоит заметить, что для индивидуальных предпринимателей вести бухгалтерский учет не обязательно, но подавать некоторые сведения о результатах своей деятельности бизнесмены все-таки должны.

Формы бухгалтерских документов для ИП

Если индивидуальный предприниматель самостоятельно осуществляет деятельность и не использует наемный труд, то для него список необходимых первичных документов несколько сужается.

Если ИП использует в качестве налогового режима ЕНВД, то он должен подавать декларацию по этому налогу каждый квартал. Подача декларации без штрафных санкций возможна до двадцатого числа месяца, следующего за отчетным. Форма документа строго регламентирована, и отклонений в ее заполнении допускать нельзя.

Также индивидуальный предприниматель обязан каждые три месяца подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Сроки подачи такие же, как и у декларирующих уплату ЕНВД документов.

Декларация по форме 3-НДФЛ об уплате сотрудниками организации налога на заработную плату подается один раз в год. Сроки подачи документов несколько шире: принимают этот первичный бухгалтерский документ до 30 апреля следующего за расчетным года.

Индивидуальный предприниматель также обязан отчитываться перед ПФР за уплату страховых пенсионных взносов. Для этого предусмотрена соответствующая форма РСВ-2, которая подается один раз в год до 1 марта. Также этот документ необходимо представить в случае закрытия или перерегистрации ИП.

Упрощенная система налогообложения

Если индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему налогообложения, то декларировать его уплату следует каждый год. Также раз в год подается и декларация по форме 4-НДФЛ.

Вместе с ней предприниматель должен представить данные о среднесписочном числе работников. Данная информация принимается налоговой службой по месту осуществления деятельности каждый год до 20 января.

Последним документом, который необходимо подготавливать для передачи в контролирующие органы индивидуальным предпринимателям при отсутствии наемных рабочих, является книга учета доходов и расходов. Подготавливается и передается она вместе с декларацией по УСН.

Стоит заметить, что этот документ очень важен не только для ФНС, но и для самого бизнесмена. Книга учета доходов и расходов предоставляет исчерпывающую информацию о процессах, происходящих в организации, и позволяет принимать оперативные решения.

Использование наемных сотрудников или подрядных организаций

Если предприниматель использует для осуществления своей деятельности наемных сотрудников, то в дополнение к вышеперечисленным бухгалтерским документам он должен представлять дополнительно еще один перечень.

Ежеквартально в фонды социального страхования должен подаваться отчет по форме 4-ФСС, в котором указываются расчеты по налогам. Эта форма обязательна к подаче не только предпринимателями, заключившими трудовой договор с работником, но и теми, на кого работают подрядчики, оформившие отношения по гражданско-правовому договору.

Также на всех работников формируются справки по форме 2-НДФЛ и отправляются в соответствующую инстанцию. Производится эта операция каждый год до 1 апреля.

Кроме того, в пенсионный фонд подается еще и форма РСВ-1, которая отображает расчет по страховым взносам. Подача данных осуществляется ежеквартально до 15 числа следующего за отчетным месяца. Вместе с этим подаются пачки документов с персонифицированными данными по формам, установленным Пенсионным фондом.

Все цены на оказываемые услуги по подготовке и сдаче отчетности, а также полному бухгалтерскому сопровождению нашей компанией можно посмотреть в .

Чтобы понять, как правильно вести бухгалтерию ИП (индивидуальный предприниматель) в 2019 году, необходимо знать о некоторых особенностях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Благодаря этому можно избежать проблем с налоговым органом. Все без исключения предприниматели в обязательном порядке должны вести бухгалтерию.

В 2019 году ИП может обращаться за помощью к специализированным компаниям, но это несет за собой немалые финансовые затраты. Из-за этого они предпочитают самостоятельно вести бухгалтерию.

Что нужно знать

Частные предприниматели имеют право:

• использовать онлайн сервисы для ведения бухгалтерии;
• обращать за помощью к специализированным компаниям;
• принимать решение своими силами вести свою бухгалтерию.

Сложно ли вести бухгалтерию ИП? Если знать все имеющиеся нюансы и со всей серьезности подойти к этому вопросу, то ничего сложного в этом нет.

Основные понятия

Возможность самостоятельного ведения бухгалтерии позволяет существенно экономить денежные средства , но при этом нужно затратить немало своего времени.

Многие предприниматели предпочитают использовать именно такой вариант, поскольку многочисленные онлайн-сервисы, программное обеспечение и обучающие курсы могут свести к минимальному числу знаний для успешного ведения бухгалтерии.

Перед рассмотрением основного вопроса изначально рекомендуется ознакомиться с основными понятиями.

Под определением “учетная документация” – это документы, в которых отображается предпринимательская деятельность компании.

Зная и понимая указанную терминологию можно избежать проблем с налоговым и иным контролирующим органом.

Если говорить о том, где вести бухгалтерию, то отмечают:

• программное обеспечение 1С;
• онлайн сервис “Мое дело”.

Предприниматель, который ведет бухгалтерию вправе выбрать наиболее подходящую для себя программу либо сервис.

Каковы ее цели

Ключевой работой предпринимателя является фиксация всех без исключения хозяйственных операций, которым было место.

Информация должна быть указана в учетной документации самостоятельно и применяется с целью:

• принятия различных управленческих решений;
• формирования отчета с целью передачи в налоговый орган;
• с целью проведения различных бухгалтерских операций.

Своевременно выявленные проблемы в документообороте позволят минимизировать риски получения штрафа от налоговых органов .

Одновременно с этим, основная цель в ведении бухгалтерии предпринимателем является существенная экономия бюджета.

К примеру, если говорить о том, сколько стоит вести бухгалтерию ИП на , то цена зависит от региона проживания. Цена может достигать 100 тысяч рублей.

Правовые аспекты

Основным законодательным актом, который регулирует бизнес, и бухгалтерский учет по нему принято считать . Согласно закону, с января 2013 года в обязательном порядке ведут бухучет.

К сведению — предприниматели, которые выбрали упрощенный вариант налогообложения () попадают под действия правила, на основании которого они не должны вести бухучет, но при этом у них возникает необходимость в ведении налогового учета – на основании .

Пошаговая инструкция того, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году

Начинающим бизнесменом при самостоятельном велении бухгалтерии необходимо знать о тонкостях этапов:

• выбора режима налогообложения;
• формирования календаря;
• использования наемного сотрудников.

Зная имеющиеся нюансы можно с легкостью минимизировать риски возникновения различных проблем с налоговым и иным контролирующим органом недоразумений.

Выбор системы налогообложения

Немало зависит от данного этапа, поскольку размер налога различается в 2 и больше раз. От того, в пользу какой системы налогообложения будет сделан выбор, различают и формы отчетности, которые нужно будет сдавать контролирующим органам.

На сегодня имеются:

С целью учета всех без исключения финансовых операций применяется . Отталкиваясь на содержание книги учета доходов и расходов, ИП вынужден формировать по завершению каждого календарного года и не позднее 30 апреля уплатить налог.

Размер составляет 13% от полученного дохода. Дополнительно при общем режиме нужно делать отчисления в размере 18%.

Декларация формирует ежеквартально, а сам налог должен быть уплачен не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для определения размера НДС, следует обязательно вести КУДиР закупок, реализации, .

Предпринимателям, которые работают с наличкой дополнительно необходимо вести и — ордера.

Помимо этого в обязательном порядке нужно отчитаться по налогу на имущество. К примеру, на ЕНВД и УСН в этом нет необходимости.

При выборе бизнесмены должны фиксировать исключительно физические параметры сферы трудовой деятельности, площади помещения и так далее.

Достаточно только регулярно уведомлять обо всех корректировках. Взносы фиксированные.

Размер налога определяется на основании базовой , которая утверждена государственной службой для каждой отдельно взятой разновидности предпринимательской деятельности и разных коэффициентов.

Бизнесмены при выборе должны отчитываться за каждую разновидность деятельности по отдельности.

Отчетность при подлежит сдаче поквартально, не позднее 20-го числа следующего за отчетным. Налог подлежит оплате не позднее 25-го числа.

Наемные сотрудники

Вести бухучет самому будет сложно при использовании наемного штата сотрудников. Став непосредственным работодателем, предприниматель получает статус налогового агента.

С этого момента он обязан делать расчеты и удерживать с каждого принятого официально рабочего положенный налог, в том числе и вносить за них положенные взносы в различные государственные и негосударственные фонды.

Если говорить об отчетности, то к хлопотам частных предпринимателей добавляются:

Своими силами осуществлять контроль за всеми кадровыми вопросами, и одновременно вести предпринимательскую деятельность весьма трудно.

По этой причине многие специалисты отдают предпочтение обращаться за помощью к квалифицированным лицам.

В общей сложности, за наемных сотрудников индивидуальные предприниматели должны составлять и сдавать уполномоченному органу 7 разновидностей отчетности, в том числе вести и хранить необходимую кадровую документацию.

Составление календаря

Формирование соответствующего календаря является заключительным этапом подготовки к самостоятельному ведению бухучета.

В частности это касается ознакомлению с разновидностью отчетов на выбранной системе налогообложения и периодов их сдачи.

Современное программное обеспечение оказывает помощь в этом, и напоминают о приближении к дате отчетности, но знать об установленных датах все-таки необходимо.

Документальное оформление

Для гарантии собственной безопасности от возникновения недопонимания с контролирующими органами, предприниматели должны со всей подходить ко всей документации.

Видео: как вести бухгалтерию ИП без бухгалтера

Налоговый орган вправе провести проверку предпринимателя даже спустя 3 года после его закрытия.

К примеру, в бухгалтерии магазина в обязательном порядке должны храниться:

• соглашения с поставщиками продукции либо (техобслуживание оборудования, предоставление интернет-услуг), арендодателями, постоянными оптовиками и так далее;
• соглашения с финансовыми учреждениями и различные выписки;
• первичная документация;
• кадровая документация – если используется труд наемных работников;
• кассовая документация.

В зависимости от того, в какой именно сфере работает предприниматель, перечень документации может изменяться.

Указанные советы позволят молодому предпринимателю существенно минимизировать риски возникновения различных проблем с налоговым органом.

Особенности на упрощенка (УСН)

Предприниматель вправе выбирать один из способов “упрощенки”, а именно:

Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Сделать это предельно просто, нужно всего лишь написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей) и получить квитанцию об оплате, снять копии с паспорта и идентификационного кода и с этим пакетом документов прийти в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие документы.

Учет ИП – от чего зависит и как вести

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской федерации). С этого момента (как только произошла постановка на налоговый учет ИП) вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

От чего зависит налогообложение

Отчетность и налогообложение зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года.

Как вести налоговый учет ИП

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс ведутся налоговые карточки на наемных работников.

Учет ИП при ЕНВД

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

Учет ИП при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию. Кроме того в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП). Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное, успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

Налоговый учет и отчетность ИП

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще.

Во-первых, каждый квартал до двадцатого числа месяца, следующего за окончанием квартала необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

Ведение бух учета ИП

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступает в силу федеральный закон от 06.12.2011 года №402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье). Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя.

Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если согласно Налоговому кодексу ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством.

Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса). То же самое основание не вести бух учет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы.

p>Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учета как такового, как в таком случае должна измениться учетная политика ИПв 2013 году? Министерство финансов прояснило ситуацию в письме 13.08.12 № 03-11-11/239: поскольку ИП, находящиеся на ЕНВД, самостоятельно ведут учет физического показателя (количество работников, торговых мест, площади торгового зала и т.п.), бухгалтерский учет в ИП тоже не предусмотрен.

Книга учета доходов ИП

Регламентирующие документы

Предприниматели, находящиеся на УСН и ОСН, согласно Налоговому кодексу обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Форма книги утверждена приказом Министерства финансов России № 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года. Как именно заполнять книгу, прописано в приказе Министерства финансов от 22 октября 2012 года № 135н.

Согласно вышеупомянутым документам ведение отчетности ИПможет происходить как в бумажном, так и в электронном виде. Предприниматель к окончанию отчетного периода просто распечатывает файлы и заверяет их в Налоговой службе.

Порядок ведения книги

Существует несколько правил, как вести учет ИП в книге доходов и расходов, которые ИП, находящиеся хоть на УСН, хоть на ОСН, должны учитывать:

1. все доходы, расходы и совершенные хозяйственные операции должны быть зафиксированы в полном объеме, информация должна быть достоверной и фиксироваться постоянно (непрерывно);
2. в книге необходимо отражать имущественное положение ИП и итог предпринимательской деятельности за отчетный период;
3. каждую хозяйственную операцию должен сопровождать оправдательный документ;
4. весь учет ведется позиционным способом.

ИП на ЕНВД и книга доходов и расходов

Налоговый кодекс (пункт семь статьи 346.26) предписывает ИП на ЕНВД ведение учета ИП,но порядок ведения книги доходов и расходов при такой форме налогообложения нигде не указана, к тому же величина доходов и расходов на сумму налога не влияет.

Вместе с тем, ИП на ЕНВД обязаны вести учет показателей, по которым определяется налогооблагаемая база. Например, ИП, предоставляющие бытовые услуги, должны вести учет количества работников и табели рабочего времени. Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут предоставлять для расчета налоговой базы документы на помещение, в котором производят предпринимательскую деятельность (договор аренды или документы на право собственности).

Учет кассовых операций у ИП

Согласно Положению о ведении кассовых операций, действующему с 01.01.2012, ИП должны соблюдать кассовую дисциплину. При этом, поскольку у ИП сложно разделить его личные средства и средства на предпринимательскую деятельность, действуют следующие послабления:

• ИП может не вести кассовую книгу;
• ИП может не устанавливать кассовый лимит остатка наличных и не сдавать все деньги, образовавшиеся сверх лимита в банк;
• ИП может не хранить всю наличность в банке;
• ИП может не оприходовать поступающие деньги в кассу;

При этом наличие кассового аппарата все-таки диктует ведение учета индивидуальными предпринимателями следующих позиций:

• книги кассира-операциониста;
• приходных и расходных ордеров;
• товарных чеков.

Кадровый учет у ИП

Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан вести учет выплачиваемых работнику средств и страховые пенсионные взносы.

Общие кадровые документы

Также ИП (или отдел кадров ИП) обязан иметь и вести всю необходимую кадровую документацию, а именно:

• правила внутреннего трудового распорядка;
• штатное расписание;
• книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
• должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием (если должностные обязанности не учтены в трудовом договоре);
• положение о персональных данных работников;
• положение об оплате труда, премировании и материальном стимулировании работников (если эти позиции не предусмотрены в трудовом договоре);
• инструкции по охране труда по профессиям (Положение об охране труда при этом иметь не обязательно);
• журнал ознакомления с инструкциями;
• журнал прохождения работниками обязательного медицинского освидетельствования;
• график отпусков.

Коллективный договор заключается по соглашению сторон, Положение о коммерческой тайне предприятия прописывается, если указано в трудовом договоре.

Индивидуальные кадровые документы

На каждого работника должны быть:

• трудовой договор;
• приказ (распоряжение) о приеме работника на работу;
• личная карточка работника;
• трудовая книжка;
• табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
• приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику;
• заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты;

В случае несения работником полной материальной ответственности (кладовщики, завхозы) заключается Договоры о полной материальной ответственности. При наличии сменной работы обязательно составляется график сменности.

Учет основных средств у ИП

В перечне расходов предпринимателей, находящихся на УСН, должны учитываться основные средства (ОС): имущество, являющееся амортизируемым в соответствии с главой 25 Налогового кодекса. Это исключительно важный параметр, знание о котором необходимо всем, кто ведет учет у индивидуального предпринимателя.

Объектами основных средств, подлежащими амортизации, считаются все объекты, которые участвуют в приобретении дохода, могут эксплуатироваться более года и стоят более двадцати тысячи рублей. При этом в объекты ОС часто записывают объекты, которые эксплуатируются не в рабочих целях или стоят менее двадцати тысячи рублей, хотя выгоднее было бы зафиксировать их как материальный расход.

Надеемся, что наша статья помогла будущим и действующим ИП разобраться в том, что такое налоговый учет и отчетность ИП.

• Экономика, Бизнес

По закону 402 ФЗ индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но предприниматели на упрощенке должны сдавать декларацию и отчеты в фонды. А чтобы их сдать, нужно вести бухгалтерию. Поэтому, вести бухучет ИП на УСН всё равно приходится.

Упрощенная система налогообложения - это система, при котором предприниматель без работников платит авансовые платежи и взносы в фонды и не платит:

• НДФЛ - налог на доходы физических лиц;
• НДС - налог на добавленную стоимость;
• налог на имущество физических лиц.

Пользоваться упрощенной системой могут ИП, у которых в штате не больше ста человек, и годовой доход не превышает 150 миллионов рублей.

Предприниматель сам выбирает, по какому виду УСН платить налог:

• 6 % от всех доходов за год. Подходит тем, кто работает удаленно, например, редакторам;
• 15 % с разницы между доходами и расходами. Эта система подходит тем, у кого расходов больше 60 % от оборота.

Что входит в бухучет ИП на упрощенке

Бухучет ИП на УСН состоит из налоговой декларации и книге учета доходов и расходов.

Раз в год предприниматели сдают налоговую декларацию. Ее сдают по месту жительства не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года. То есть, декларацию за 2017 год вы сдаете до 30 апреля 2018 года.

Передать декларацию в налоговую можно тремя способами:

• Отправить в электронном виде.

  Этот способ подойдет предпринимателям, которые подключены к документообороту с налоговой.

• Отправить по почте. Обязательно сохраняйте чек с датой отправки письма.

  Если письмо опоздает, у вас будет доказательство, что вы вовремя отправили декларацию.

• Отнести лично . С собой надо взять два экземпляра декларации. На одной копии инспектор поставит печать и отдаст обратно предпринимателю. Печать - подтверждение того, что налоговая приняла декларацию. Второй экземпляр инспектор оставит в налоговой. Сдать документы надо в кабинет по приему отчетности.

Декларация ИП на УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Какие разделы заполнять, зависит от вида налогообложения, который выбрал предприниматель. Если ИП выбрал платить налог с доходов, то заполняет все разделы, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. На налоге «доходы минус расходы» предприниматель заполняет титульный лист и разделы 1.2, 2.2, 3.

Налоговая штрафует предпринимателей, если они не сдают декларацию. Если ИП оплатил налог, но не сдал декларацию, то заплатит штраф - 1000 рублей. Если предприниматель не заплатил налог, то ФНС оштрафует на 5 % от суммы долга.

Предприниматели на упрощенке в 2017 году подают декларацию, даже если за год не было доходов. Это называется нулевой декларацией. Сдавать ее обязательно - иначе налоговая выпишет штраф.

В бухучете нет особой формы для нулевой декларации.

Предприниматели заполняют декларацию по стандартной форме независимо от того, были ли у них доход.

Чтобы налоговая приняла декларацию, надо правильно заполнить бланк:

• на титульной страницы написать сколько страниц декларации заполнено;
• в строках, где нужно указывать суммы дохода, ставить прочерк, если дохода не было;
• ИНН вписать в верхнюю часть каждого листа;
• в строчку с КПП поставить прочерк;
• в разделе о кодах по ОКПО вместо сумм поставить прочерк;
• во втором разделе указать налоговую ставку - 6 % или 15 %, но знак % не ставить;
• в конце декларации поставить дату, подпись и печать.

Если в штате у ИП на УСН есть сотрудники, то бухгалтерия подает в налоговую отчеты по сотрудникам:

• 13 % - НДФЛ за каждого сотрудника раз месяц;
• справку 2-НДФЛ на каждого работника раз в год до 1 апреля;
• раз в квартал отчет 6-НДФЛ о сумме дохода всех сотрудников, налоговые вычеты и общую сумму НДФЛ;
• раз в год - сведения о среднесписочной численности работников;
• единый расчет по страховым взносам.

В Пенсионный фонд надо сдать отчет по форме СЗВ-М. Бухгалтер отправляет отчет раз в месяц до 15 числа следующего за отчетным периодом месяца.

В ФСС нужно внести один взнос - 4-ФСС. Это расчет по страховым взносам на случай травматизма сотрудника.

Книга учета доходов и расходов в бухучете ИП на УСН

ИП на упрощенке ведут книгу учета доходов и расходов - КУДиР. Предприниматель записывает в книге все доходы и расходы и подкрепляет данные документами.

Книгу заводят отдельно на каждый год и хранят четыре года. В конце года книгу нужно прошить, пронумеровать каждую страницу и заверить подписью и печатью ИП, если есть печать. Сдавать книгу в налоговую не нужно. Инспекторы из налоговой могут запросить КУДиР на проверку. Тогда предприниматель должен принести книгу в налоговую в течение 10 дней. Если не принесет, то налоговая выпишет штраф - 200 рублей.

В книге учета доходов и расходов пять разделов:

• Доходы и расходы;
• Расчет расходов на приобретение основных средств;
• Расчет суммы убытка;
• Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК;
• Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы в рублях.

Налоговая проверяет Книгу учета доходов и расходов. Если инспектор найдет две записи, к которым нет доказательств, или они некорректно записаны, то предпринимателю грозит штраф от 10 до 30 тысяч рублей.

Кто будет вести бухучет и нужны ли услуги бухгалтера - решает сам предприниматель. Можно нанять бухгалтера или самостоятельно выучить бухучет и вести дела. Или обратиться в компанию, которая работает с предпринимателями и ведет бухгалтерию с учетом всех особенностей дела клиента.

Стоимость ведения бухучета ИП на УСН

Сколько будет стоить услуга бухгалтера зависит от дохода компании и готовности предпринимателя самому вести часть бухгалтерии.

Например, в банке «Тинькофф» есть сервис, в котором можно самостоятельно формировать отчеты и отправлять взносы. Если возникнут вопросы, то всегда можно проконсультироваться с менеджером. Сервис бесплатный.

В банке «Точка» бухгалтер стоит 3500 в год.

В Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия для предпринимателей на упрощенке 6 %. Услуга работает при условии, что ИП работает без кассы, валюты, наличных, сотрудников и эквайринга и открыл счет в Модульбанке. Если предприниматель хочет открыть счет в другом банке, то за бухгалтерию нужно платить отдельно:

• ИП на УСН 6 % - 15 000 рублей в год;
• ИП на УСН 15 % - 22 500 в квартал.

Можно воспользоваться электронным бухгалтером «Эльба».

ИП, которые обратились не позднее трех месяцев с момента открытия, Эльба дарит год бухгалтерского обслуживания по тарифу «Премиум». Ведение бухгалтерии в «Эльбе» стоит от 3 900 до 14 000 рублей в год. Цена зависит от услуг, которые выбирает предприниматель.

Запомнить:

• Бухгалтерский учет ИП на УСН состоит из налоговой декларации и книге учета доходов и расходов.
• Подавать декларацию надо, даже если за последний год не было доходов.
• В книге учета доходов и расходов предприниматель записывает все доходы и расходы, которые были у компании за код.
• Все записи в КУДиР подкреплять документами.

Есть ролик

Задать вопрос

Вместе со статусом ИП на ваши плечи ложится ответственность за своевременную и грамотно составленную отчетность, документты в соответствии со спецификой вашего бизнеса. А своевременное заполнение всех необходимых форм по трудоустройству позволит избежать неприятных и неожиданных трудностей с контролирующими государственными органами и, что не менее важно, самими сотрудниками. В таком случае вы сами себе хозяин в ведении дел, у вас нет обязанности выплачивать заработную плату и - что особенно важно - вести дополнительную отчетность.

Сам налог оплачивается до 25 числа. Самостоятельно вести бухгалтерию ИП становится сложнее с появлением наемных работников. Становясь работодателем, ИП приобретает статус налогового агента - теперь он должен рассчитывать и удерживать с сотрудников подоходный налог, а также выплачивать за них взносы в Соцстрах и Пенсионный Фонд.

Совет 2. Сразу собирайте все бумажные документы в папки

Самому следить за всем кадровым учетом, и при этом заниматься остальной предпринимательской деятельностью очень сложно, поэтому для работы с наемными сотрудниками специалисты рекомендуют все же обратиться к услугам профессионалов. Всего за работников ИП должен сдавать семь видов отчетности, вести и хранить кадровые документы.

Сдача отчетности ИП на УСН

пои Рекомендуем при каким налоговым календарем. Увн этап подготовки к самостоятельному ведению бухгалтерии - изучение форм отчетности на выбранном режиме и сроков ее сдачи. Современные электронные помощники сами напоминают о приближающейся дате отчетности, но Кто должен проводить инструктаж по охране труда основные сроки все равно необходимо.

Ведение и хранение документов Для собственной же безопасности ИП усн бережно относиться ко всем документам. Налоговая проверка может посетить ИП даже спустя три года после его закрытия. Самостоятельно вести бухгалтерию можно на бумаге, делая все вести вручную, но гораздо удобнее обратиться к автоматизированным системам. Технологии не стоят на месте, и сегодня на помощь предпринимателю без бухгалтера приходят различные сервисы, позволяющие: Программы обойдутся предпринимателю дороже: Доступна она будет только с одного компьютера, но зато может работать без постоянного подключения к документу. Это дешевле, чем услуги бухгалтера и надежнее, чем записки на бумаге.

С интернет-бухгалтерией вы не будете привязаны к одному компьютеру, а значит работать с ними необходимо и дома, и в офисе.

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2018 году

Храните и систематизируйте все бумажные документы. Поиски нужной бумаги в общей куче может занять приличное время, поэтому целесообразнее сразу сортировать документы по папкам или файлам в зависимости от их количества.

Например, группы усн быть такими: Удостовериться необходим отсутствии задолженности можно через неделю после уплаты налога Кчкие при онлайн-бухгалтерию или личный документ на сайте Налог. Получить консультацию можно в интернете, на форумах и в соцсетях.

Необходимо бойтесь задавать вопросы и узнавать что-то новое, ведь законодательство тоже не стоит на месте. Предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерию, приходится держать в голове множество дат. Сроки сдачи отчетности не всегда совпадают со сроками уплаты налогов и взносов в государственные фонды.

Mail Будет скрыт Обязательно. Следить за комментариями к какой вести. Уже подписаны более 6 человек. Получайте самые свежие статьи. Kakzarabativat 0 Здравствуйте! Еще более жесткие меры могут быть применены к физическим лицам с задолженностями более тысяч рублей.

Однако не стоит пугаться заранее, ведь положительные стороны у статуса индивидуального предпринимателя тоже есть, и, возможно, они компенсируют неудобства. Бухгалтерского учета, в его понимании профессиональными специалистами, у ИП нет. Но облегченный вариант учета он все же должен вести. В зависимости от того какую систему налогообложения выбрал ИП, можно говорить и об особенностях организации учета.

документы Из при черт, характерных для всех предпринимателей, можно отметить необходимо Пожалуй, ведение бухгалтерского учета в ИП на обычной вести налогообложения, Какие, в сравнении Класифікатор професій 2010 учетом у усн ИП, - самое трудоемкое и сложное. Оставаться на этом режиме, а иногда и переходить на него предпринимателей заставляют суровые условия конкуренции.

В отраслях, где предложение товара или услуги намного превышает спрос, потребители-организации предпочитают иметь дело с полноценным плательщиком налога на добавленную стоимость НДС. ОСНО как раз и предлагает бизнесмену стать таким плательщиком. Одна из самых распространенных в среде ИП учетных систем - упрощенная.

Эта система учета оправдывает свое название и отличается простотой и понятностью.

Ведение бухучета ИП: обычно или упрощенно

Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета.

Упрощенка предполагает лишь заполнение документом книги доходов и расходов КУДиР усн ежегодное при отчета по установленной форме в налоговую инспекцию. Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.

Патентная система налогообложения ПСН может использоваться только узким необходимо предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности какой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек.

Отчетность по патентной вести не предусмотрена.

Суть упрощенной системы

Если ИП привлекает для работы наемных работников, для него обязательны: Декларация по налогу на имущество организаций: Можно ли подтвердить расходы только кассовым чеком Чтобы уменьшить базу по налогу на прибыль или по налогу на УСН на сумму понесенных расходов, у организации должны быть документы, подтверждающие эти расходы п.

Безнадежный долг списан с опозданием: Расчет страховых взносов за год сдаем по новым, более жестким правилам Не позднее 30 января нужно сдать налоговикам расчет по страховым взносам за год. Зарплата совместителя ниже МРОТ: При необходимости ИП могут вообще отказаться от применения двойной записи. Подробнее информацию об упрощенных способах ведения бухгалтерского учета можно найти в: Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства Приказ Минфина от Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства.

Ключевые тэги: Какие, документы, необходимо, вести, ип, при, усн