Plăți obligatorii ip. Prime de asigurare pentru antreprenori individuali

* în cazul desfășurării unei activități, întreaga perioadă de facturare trebuie luată ca „început de activitate” la 1 ianuarie și ca „încheiere de activitate” la 31 decembrie a anului corespunzător

** sau nu mai târziu de 15 zile calendaristice de la data excluderii din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali

*** dacă venitul plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, acesta este obligat să plătească plus 1,0 la sută din suma venitului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare

Contribuții individuale ale antreprenorilor „pentru tine” online- calculul plăților primelor de asigurare (OSI și asigurări medicale obligatorii) în sume fixe pentru întreprinzătorii individuali.

Rezultat va fi obținut prin apăsarea butonului „Calcul” sau a tastei „Enter” în celula de introducere.

Antreprenorii persoane fizice care aplică regimul fiscal „STS (Venituri)” pot reduce impozitul: cu cuantumul contribuției fixe a antreprenorului individual, contribuțiile de asigurare pentru angajați (numai pentru asigurările obligatorii de sănătate) și cuantumul indemnizațiilor de concediu medical. Aceste deduceri pot fi făcute numai din ceea ce a fost plătit în OPS înainte de impozitare. În acest caz, valoarea impozitului (plăți în avans) nu poate fi redusă cu mai mult de 50% (până în 2012). Plata pentru anul poate fi utilizată: timp de 1 trimestru - nu mai mult de 1/4, timp de jumătate de an - nu mai mult de 1/2, timp de 9 luni - nu mai mult de 3/4 din suma anuală a contribuțiilor, pentru o an - întreaga sumă a primelor de asigurare ale unui antreprenor individual. Din 2012, antreprenorii individuali care nu efectuează plăți către alte persoane fizice (nu angajatorii) pot reduce impozitul „STS-venit” cu întreaga sumă a primelor fixe de asigurare (adică 100%) plătite „pentru ei înșiși” (calculatorul de taxe STS D6% ).

Antreprenorii persoane fizice care aplică regimul fiscal „STS (Venituri reduse cu suma cheltuielilor)” nu pot reduce impozitul, dar pot lua în considerare plățile drept cheltuieli (calculator fiscal USN D&R).

Din 2012, antreprenorii individuali, notarii și avocații nu au depus rapoarte la Fondul de Pensii. La sfarsitul anului trebuie depusa o declaratie de venit la fisc in conformitate cu regimul de impozitare ales. În cazul în care Serviciul Fiscal Federal nu deține informații despre veniturile antreprenorului din cauza nedepunerii rapoartelor, Fondul de pensii este obligat să colecteze contribuții la rata maximă bazată pe 8 salarii minime.

Pentru angajatori- Program LS · PU-PFR_RSV-1_4-FSS_2-NDFL (completarea automată a formularelor de raportare pentru angajații din Fondul de Pensii, Fondul de Asigurări Sociale și Serviciul Fiscal Federal).

Preț anul de asigurare(Plată fixă) pentru întreprinzătorii individuali

Suma fixă ​​a primei de asigurare în 2018 - 2020

Valabil de la 1 ianuarie 2018 comandă nouă plata unor plăți fixe către întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși.
Acum suma de plată nu este legat de salariul minim.
Prin ordinul președintelui, Duma de Stat a modificat calculul contribuțiilor antreprenorilor individuali, astfel încât plățile finale ale antreprenorilor să fie mai mici.
(Modificări la capitolul 34. „Primele de asigurare” au fost introduse prin Legea federală nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017.)

Termen de plata:

1. Sumele primelor de asigurare pentru perioada de facturare se plătesc de către plătitori cel târziu 31 decembrie anul calendaristic curent.
2. Primele de asigurare calculate pe valoarea venitului plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare sunt plătite de plătitor cel târziu 1 iulie anul următor perioadei de facturare expirate.

Prima fixă ​​de asigurare în 2017

Primă de asigurare fixă ​​în 2016

Suma fixă ​​a primei de asigurare în 2015

Suma fixă ​​a primei de asigurare în 2014

De la 1 ianuarie 2014, primele de asigurare calculate din venituri

• depășește 300.000 de ruble pe perioadă de facturare,
  sunt afișate cel târziu la 1 aprilie anul următor perioadei de facturare expirate.
• nu depășesc 300.000 de ruble sunt transferate până la 31 decembrie anul curent.

Calculul primei de asigurare pentru perioada de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pe deplin perioadă de raportare, atunci valoarea primelor de asigurare se calculează ca
suma a 2 parti:

1. Contribuție pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata fondului de pensii (sau FFOMS) x numărul de luni);
2. Valoarea contribuțiilor pentru o lună nefuncționată integral
   (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Antreprenorul a fost înregistrat pe 12 februarie 2014. Valoarea contribuțiilor de asigurare pentru 2014 la Fondul de pensii al Federației Ruse va fi de 15.317,14 ruble.
(5554 x 26% x 10 luni + (5554: 28 zile x 17 zile) x 26%); în FFOMS - 3004,52 ruble.
(5554 x 5,1% x 10 luni + (5554: 28 zile x 17 zile) x 5,1%).

Suma fixă ​​a primei de asigurare în 2013

(din 2013 Primele de asigurare „în suma determinată pe baza costului anului de asigurare”
schimbarea la o „sumă fixă ​​a primei de asigurare”).

Cuantumul primelor de asigurare plătibile Fondului de pensii se calculează pe baza dubla salariu minim
(2 x salariul minim) (Legea federală nr. 243-FZ din 3 decembrie 2012),
iar în FFOMS – pe baza salariului minim.

Instalat la 1 ianuarie 2013 dimensiune minimă salarii (salariul minim) în valoare de 5.205 ruble pe lună. Astfel, suma plătibilă pentru 2013 va fi de 32.479 de ruble. 20 de copeici intr-un an,
inclusiv:

- la Fondul de pensii 5205*2*12*26% = 32.479 rub. 20 de copeici (2.706,60 - pe lună)

20% din partea de asigurare (24.984,00 RUB)
6% din partea de economii (7.495,20 RUB).

- în FFOMS 5205*12*5,1% = 3.185 rub. 46 de copeici (265,46 - pe lună)

Atenţie!

1) Din 2013, CCA pentru plata unei plăți fixe s-a modificat, vezi 2) Dacă un întreprinzător individual (care a ales venitul ca obiect de impozitare) nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice în anul 2013, acesta are dreptul pentru a reduce valoarea impozitului (plăți în avans) pentru primele de asigurare plătite într-o sumă fixă fără limite.

Costul anului de asigurare în 2012

Mărimea ratei primei de asigurare în Fondul de pensii nu sa schimbat.

Contribuție la Fondul de Pensii 4611*12*26% = 14386,32 (1198,86 - pe lună)
Contribuție la FFOMS 4611*12*5,1% = 2821,93 (235,16 - pe lună)
Contribuția la TFOMS în 2012 nu este plătită.

sau
(pentru persoanele născute în 1967 și mai mici) se împarte în:

20% pe partea de asigurare (11.066,40 RUB)
6% din partea de economii (3.319,92 RUB).

Costul anului de asigurare în 2011

Antreprenorii și notarii plătesc pentru ei înșiși contribuțiile de asigurare corespunzătoare la Fondul de pensii al Federației Ruse și la fondurile de asigurări medicale obligatorii în sumă determinată pe baza costului anului de asigurare.

Costul unui an de asigurare se determină ca produsul dintre salariul minim stabilit la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata contribuțiilor de asigurare la fondul extrabugetar de stat corespunzător, majorată de 12 ori.

Contributie la Fondul de Pensii 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 - pe luna)
Contribuție la FFOMS 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 - pe lună)
Contribuție la TFOMS 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 - pe lună)

În funcție de anul nașterii întreprinzătorului, prima de asigurare la Fondul de pensii se calculează integral pe partea de asigurare.
(pentru persoanele născute în 1966 și mai mult)
sau
(pentru persoanele născute în 1967 și mai mici) se împarte în:

20% pe partea de asigurare (10.392,00 RUB)
6% pe partea de economii (3.117,60 RUB).

Antreprenorii persoane fizice plătesc plata către Fondul de pensii o dată pe an (eventual în rate) până la 31 decembrie ( prea târziu- penalizare 10%).

Costul anului de asigurare în 2010

Atenţie!
Din 2010, termenul „PLATĂ FIXĂ” nu mai este folosit!
Este folosit termenul „Costul anului de asigurare”.

Antreprenorii și notarii plătesc pentru ei înșiși contribuțiile de asigurare corespunzătoare la Fondul de pensii al Federației Ruse și la fondurile de asigurări medicale obligatorii în sumă determinată pe baza costului anului de asigurare.

Costul unui an de asigurare se determină ca produsul dintre salariul minim stabilit la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata contribuțiilor de asigurare la fondul extrabugetar de stat corespunzător, majorată de 12 ori.

Contributie la Fondul de Pensii 4330*12*20% = 10392
Contribuție la FFOMS 4330*12*1,1% = 571,56
Contribuție la TFOMS 4330*12*2% = 1039,2

În funcție de anul nașterii antreprenorului, contribuția de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse se calculează integral pentru partea de asigurare (pentru persoanele născute în 1966 și mai mult) sau se împarte în:

14% la asigurare
6% din partea finanțată (pentru persoanele născute în 1967 și mai mici).

Plată fixă ​​către Fondul de pensii în 2009

Prin Decretul nr. 799 din 27 octombrie 2008, Guvernul Federației Ruse a aprobat costul anului de asigurare
pentru 2009 în valoare de 7274 ruble 40 copeici.

Întrucât, pe baza acestei valori, se stabilește cuantumul unei plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali care aplică regimuri fiscale speciale (motiv: alin. 2 al art. 28). Lege federala din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ), atunci plata fixă ​​anuală în 2009 va fi egală cu 7274 de ruble. 40 de copeici
(4849,60 - parte asigurare si 2424,80 - parte economii).

606 ruble 20 copeici (404,13 - parte de asigurare și 202,07 - parte de economii).

O plată fixă ​​pentru 2008 trebuie plătită „persoanelor simplificate”
în valoare de 3864 de ruble (2576 - parte de asigurare și 1288 - parte de economii)
sau trebuiau să plătească 322 de ruble în fiecare lună timp de un an.

Atenţie!

Salariul minim pentru calcularea contribuțiilor se ia de la 1 ianuarie a anului curent.
Dacă salariul minim se modifică în cursul anului, contribuțiile pentru anul curent nu sunt recalculate.
Noul salariu minim pentru calcularea contribuțiilor se va aplica doar pentru anul următor!

Asigurare voluntara in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea

Plătitorii primelor de asigurare care nu efectuează plăți către persoane fizice au dreptul se alătură voluntarîn raporturi juridice prin obligativitate asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și plătiți pentru dvs. prime de asigurare la Fondul de asigurări sociale în cuantum de 2,9% din costul anului de asigurare. Plata primelor de asigurare de către persoane se face cel târziu la data de 31 decembrie a anului în curs, începând cu anul depunerii cererii de intrare voluntară în raporturi juridice în regim de asigurări sociale obligatorii. In cazul intrarii in relatii juridice voluntare cu Fondul de Asigurari Sociale, prestatiile se platesc pe baza castigului mediu egal cu Salariu minim u. În același timp, prestația lunară calculată pentru îngrijirea copilului nu poate fi mai mică decât valoarea minimă a indemnizației lunare pentru îngrijirea copilului stabilit de Legea federală „Cu privire la prestațiile de stat pentru cetățenii cu copii”.

Calculul costului unui an de asigurare pentru Fondul de Asigurări Sociale = salariul minim x 2,9% x 12

Primele de asigurare pot fi plătite la bugetul Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse fie parțial, fie odată. Plata integrală a primelor de asigurare pentru anul în curs conferă acestor persoane dreptul de a primi beneficii pentru evenimentele asigurate care au loc nu mai devreme de 1 ianuarie a anului următor.

Exemplu

IP Ivanova T.I. a plătit prime de asigurare (1.923,84 ruble) la bugetul Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse pentru 2014.
Ea a depus un raport (calcul) în Formularul 4a-FSS al Federației Ruse cel târziu la 20 ianuarie 2015. În martie 2015, s-a îmbolnăvit.
Antreprenorul va primi indemnizații de invaliditate temporară, întrucât de la 1 ianuarie 2015 are dreptul să beneficieze de acest tip de acoperire de asigurare. Vezi Calculul beneficiilor pe baza salariului minim >>> Dacă antreprenorul individual Ivanova T.I. dorește (planifică) să primească prestații în 2016, atunci trebuie să plătească o contribuție la Fondul de asigurări sociale pentru 2015.
Costul unui an de asigurare în 2015 este de 2.075,88 RUB. (5965 x 2,9% x 12)

Referinţă

Sub rezerva plății contribuțiilor de asigurare către Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse pentru anul calendaristic anterior anului calendaristic în care a avut loc evenimentul asigurat, această categorie de asigurați dobândește dreptul de a primi următoarele tipuri de beneficii:

• prestații de invaliditate temporară;
• prestații de maternitate;
• prestație unică pentru femeile înregistrate în instituții medicale în întâlniri timpurii sarcina;
• prestație forfetară pentru nașterea unui copil;
• alocație lunară pentru îngrijirea copilului până la împlinirea vârstei de 1,5 ani;
• beneficiu social pentru înmormântare.

Potrivit paragrafului 2.1 al articolului 14 din Legea nr. 255-FZ, pentru persoanele care au intrat în mod voluntar în relații juridice, se asumă câștigul mediu, pe baza căruia se calculează prestațiile pentru invaliditate temporară, maternitate și indemnizația lunară de îngrijire a copilului. a fi egal cu salariul minim (salariul minim) stabilite de legea federală în ziua producerii eveniment asigurat. În același timp, prestația lunară calculată pentru îngrijirea copilului nu poate fi mai mică decât suma minimă a prestației lunare pentru îngrijirea copilului stabilit de Federal „Cu privire la prestațiile de stat pentru cetățenii cu copii”.

Fond de pensie

Din 2014, antreprenorii individuali au calculat o sumă fixă ​​a contribuțiilor la pensie pe baza salariului minim. Din acest an, cuantumul contribuțiilor la Fondul de pensii depinde și de valoarea veniturilor primite de întreprinzător în perioada de facturare.

Dacă venitul anual al antreprenorului nu depășește 300.000 de ruble, atunci valoarea contribuției la fondul de pensii este determinată după cum urmează:

Salariul minim de la 1 ianuarie 2015 este de 5.965 de ruble (Legea federală din 1 decembrie 2014 nr. 408-FZ).

Să calculăm plata fixă ​​către Fondul de pensii în 2015. Rata contribuțiilor de asigurări la bugetul Fondului de pensii în anul 2015 este de 26%. Venitul anual al antreprenorului nu a depășit 300.000 de ruble. El trebuie să plătească 18.610,80 ruble la Fondul de pensii (5.965 ruble x 26% x 12).

Dacă venitul anual al unui antreprenor este mai mare de 300.000 de ruble, atunci va trebui să plătească o sumă suplimentară de 1% la Fondul de pensii pentru veniturile care depășesc această sumă. 1% se calculează pe venituri (venituri din vânzări și venituri neexploatare enumerate la articolul 346.15 Codul fiscal) fără a le reduce prin cheltuieli luate în considerare în activitățile „simplificate”.

Această opinie a fost exprimată de Ministerul Finanțelor printr-o scrisoare din 27 martie 2015 Nr.03-11-11/17197. Explicația finanțatorilor este următoarea. După cum se prevede la articolul 346.15 din Codul fiscal, atunci când determină obiectul impozitării, „simplerii” iau în considerare veniturile din vânzări (articolul 249 din Codul fiscal al Federației Ruse) și veniturile neexploatate (articolul 250 din impozitul). Codul Federației Ruse). Excepțiile sunt:

· venituri conform art. 251 din Codul fiscal;

· veniturile întreprinzătorilor individuali, supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la cote de 35% și 9%.

Mai mult, la calcularea sumei venitului care depășește limita de 300.000 de ruble, se ia în considerare venitul determinat conform regulilor acestui articol.

Rezultă că, pentru a calcula contribuțiile la pensie din valoarea veniturilor unui antreprenor „simplificat” care depășește 300.000 de ruble, este necesar să se ia în considerare doar veniturile (venituri din vânzări și venituri din neexploatare) fără a le reduce pentru cheltuieli. Mai mult, indiferent de obiectul de impozitare pe care îl aplică întreprinzătorul individual.

Suma totală a contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse transferate pentru ei înșiși de către antreprenorii cu un venit peste 300.000 de ruble este limitată de o sumă maximă. Se calculează astfel (clauza 2, clauza 1.1, art. 14 din Legea nr. 212-FZ):

În 2015, limita specificată este de 148.886,40 ruble.

Într-un cuvânt, dacă venitul unui antreprenor depășește 300.000 de ruble, atunci el calculează valoarea primelor de asigurare ținând cont de venitul în exces, apoi compară valoarea rezultată cu suma maximă a primelor de asigurare care poate fi transferată la Fondul de pensii. Dacă plata fixă ​​calculată depășește valoarea maximă, se plătește o sumă fixă ​​către Fondul de pensii - 148.886,40 ruble.

În 2015, venitul unui antreprenor individual care lucrează fără angajați s-a ridicat la 8.500.000 de ruble. Valoarea contribuției de asigurare la Fondul de pensii va fi de 100.610,80 ruble. (5965 ruble x 26% x 12 + (8.500.000 ruble – 300.000 ruble) x 1%).

100.610,80 RUB< 148 886,40 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 100 610,80 руб.

Notă

Din 2016, salariul minim va fi de 6.204 de ruble. În consecință, plata fixă ​​către Fondul de pensii în 2016 va fi egală cu 19.356,48 ruble (6.204 ruble × 26% × 12 luni). Și valoarea maximă a contribuțiilor la pensie pentru antreprenorii individuali cu un venit de peste 300.000 de ruble anul viitor va fi de 154.851,84 ruble (6.204 ruble × 8 × 26% × 12).

FFOMS

Cuantumul contribuțiilor de asigurare la FFOMS se determină după cum urmează (clauzele 1 - 1.2 ale art. 14 din Legea nr. 212-FZ):

Rata contribuțiilor de asigurare la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2015 este de 5,1%.

Astfel, antreprenorii individuali care desfășoară activități independente au plătit în 2015 3.650,58 ruble către FFOMS (5.965 ruble × 5,1% × 12).

Notă

Având în vedere că din 2016 salariul minim va fi de 6.204 ruble, plata fixă ​​către Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii anul viitor va fi egală cu 3.796,85 ruble (6.204 ruble × 5,1% × 12 luni).

Rezuma

Dacă venitul anual al unui antreprenor independent nu depășește 300.000 de ruble, suma minimă totală a contribuțiilor de asigurare la bugetele Fondului de pensii și ale Fondului federal de asigurări medicale obligatorii în 2015 este de 22.261,38 ruble (18.610,80 ruble + 3.650,58 ruble). În 2016, această valoare va fi de 23.153,33 ruble (19.356,48 ruble + 3.796,85 ruble).

Dacă venitul anual al unui antreprenor independent depășește 300.000 de ruble, atunci contribuția maximă posibilă în 2015 este de 152.536,98 ruble (148.886,40 ruble + 3.650,58 ruble). În 2016, valoarea maximă a contribuției va fi de 158.648,69 ruble (154.851,84 ruble + 3.796,85 ruble).

Notă

Antreprenorii individuali care desfășoară activități independente nu plătesc contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse. Dar ei au dreptul de a intra voluntar în relații juridice în temeiul asigurărilor sociale obligatorii și de a transfera contribuțiile de asigurare pentru ei înșiși (clauza 5 a articolului 14 din Legea nr. 212-FZ).

Cum să plătești cotizațiile

Plata finală a primelor de asigurare pentru venituri care nu depășesc 300.000 de ruble trebuie făcută cel târziu la 31 decembrie. Contribuțiile calculate pentru venituri care depășesc 300.000 de ruble sunt transferate cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Primele pot fi plătite în rate pe tot parcursul anului (de exemplu, lunar sau trimestrial) sau într-o singură sumă pe an. Mai mult, ambele calculate ținând cont de salariul minim, cât și ținând cont de 1% din suma venitului în exces. După cum arată Ministerul de Finanțe al Rusiei în scrisoarea nr. 03-11-11/7514 din 21 februarie 2014, „contribuțiile sub formă de 1% din suma venitului excedentar pot fi plătite de către un antreprenor individual din momentul în care veniturile sunt depășite în cursul anului în curs (clauza 2, clauza 1.1, art. 14, alin. 2 al articolului 16 din Legea nr. 212-FZ).

Ce este considerat o plată fixă?

Antreprenorii care desfășoară activități independente care utilizează sistemul simplificat de impozitare cu obiectul impozitării „venitului” pot reduce impozitul „simplificat” calculat ( plată în avans pentru impozit) pentru valoarea contribuțiilor de asigurări fixe plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Apare o întrebare logică: este posibil în acest sens să se ia în considerare valoarea plăților de asigurare plătite către Fondul de pensii al Federației Ruse atunci când venitul anual depășește 300.000 de ruble ca plată fixă?

În urmă cu ceva timp, Ministerul Finanțelor nu s-a opus reducerii impozitului unic pe contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse transferat din veniturile peste limita.

O plată fixă, au motivat finanțatorii, este întreaga sumă plătibilă de un liber profesionist pentru o perioadă de facturare, ținând cont de venitul acestuia. În consecință, acest concept include și primele de asigurare plătite în valoare de 1% din suma veniturilor care depășesc 300.000 de ruble (scrisorile din 20 mai 2015 nr. 03-11-11/28956, din 26 mai 2014 nr. 03-11). -11/24969, din 28 martie 2014 Nr. 03-11-11/13900, din 21 februarie 2014 Nr. 03-11-11/7515, din 27 ianuarie 2014 Nr. 03-11-11/2737) .

Cu toate acestea, prin scrisoarea din 6 octombrie 2015 Nr. 30-11-09/57011, departamentul financiar și-a schimbat poziția. Ministerul Finanțelor a declarat că contribuțiile la Fondul de pensii, calculate la 1% din venitul antreprenorului care depășesc 300.000 de ruble, nu se aplică plății fixe către Fondul de pensii, pe care o plătește singur.

Finanțatorii și-au argumentat poziția în felul următor. Valoarea contribuțiilor este recunoscută ca fixă, care este determinată ca valoare constantă folosind formula ca produs al salariului minim cu numărul de luni dintr-un an și tarifele corespunzătoare ale contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Institutul medical obligatoriu federal. Fondul de asigurări. Valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii în valoare de 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare nu poate fi considerată o plată fixă, deoarece este o sumă variabilă și depinde de valoarea venitului. Și deoarece contribuțiile în valoare de 1% din venit care depășesc 300.000 de ruble nu se califică drept plată fixă, această sumă nu este luată în considerare la calcularea impozitului „simplificat”.

Desigur, această interpretare a termenului „plată fixă” nu i-a plăcut antreprenorilor. Experții au calculat că din cauza imposibilității reducerii impozitului unic pe contribuțiile de „pensie” calculate din veniturile excedentare, sarcina fiscală asupra antreprenorilor ar trebui să crească cu aproape 20%.

Drept urmare, Ministerul de Finanțe al Rusiei și-a retras însă scrisoarea din 6 octombrie 2015 nr. 03-11-09/57011. Finanțatorii au recunoscut că valoarea contribuțiilor în valoare de 1% din venit care depășește 300.000 de ruble pe an poate fi considerată o sumă fixă ​​a primelor de asigurare și impozitul „simplificat” poate fi redus prin aceasta.

Astfel, în 2015, valoarea impozitului în cadrul sistemului de impozitare simplificat poate fi redusă nu numai cu suma unei plăți fixe de 22.261,38 ruble (18.610,80 + 3.650,58 ruble), ci și cu suma plătită Fondului de pensii în legătură cu excesul. venit anual .

Notă

Impozitul calculat la sfarsitul anului poate fi redus numai prin plati fixe platite in acelasi an. O parte din primele de asigurare plătite anul viitor pot fi luate în considerare doar la calcularea impozitului „simplificat” pentru anul următor.

Să explicăm acest lucru cu un exemplu.

Notarul Klimov M.S., care utilizează sistemul simplificat de impozitare cu scopul de a impozita „venitul” și lucrează fără angajați, la sfârșitul anului 2015 a primit venituri în valoare de 2.000.000 de ruble, inclusiv:

Pentru primul trimestru - 400.000 de ruble;
timp de o jumătate de an - 950.000 de ruble;
timp de 9 luni – 1.550.000 RUB.

Venitul lui Klimov depășește 300.000 de ruble. Prin urmare, valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii trebuie calculată ținând cont de excedentul venitului anual. Va fi:

35.610,80 RUB = 18.610,80 rub. + (2.000.000 RUB - 300.000 RUB) x 1%. Întrucât această sumă nu depășește limita de dimensiune contribuții la Fondul de pensii (148.886,40 ruble), pentru asigurarea sa în 2015, notarul trebuie să plătească această sumă integral.

În plus, el trebuie să plătească contribuții la FFOMS în valoare de 3.650,58 ruble. Astfel, suma totală a primelor de asigurare plătibile de Klimov va fi de 39.261,38 ruble. (35.610,80 RUB + 3.650,58 RUB).

Să spunem contribuții la Fondul de pensii în valoare de 18.610,80 ruble. din venituri care nu depășesc 300.000 de ruble, precum și contribuțiile la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii în valoare de 3.650,58 ruble. Klimov a făcut un transfer forfetar pe 20 aprilie 2015. Și valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii din venituri care depășesc 300.000 de ruble, adică 17.000 de ruble. ((2.000.000 RUB – 300.000 RUB) × 1%), va plăti anul viitor până la 1 aprilie.

Avansul datorat în primul trimestru al anului 2015 va fi de 24.000 de ruble. (400.000 RUB x 6%).

La sfârșitul celor șase luni, Klimov trebuie să plătească un avans în valoare de 10.738,62 ruble. = 950.000 de ruble. x 6% - (18.610,80 + 3.650,58 rub.) - 24.000 rub.

Pe baza rezultatelor celor 9 luni din 2015, Klimov ar trebui să primească 36.000 de ruble. = 1.550.000 de ruble. x 6% – (18.610,80 + 3.650,58 rub.) – (24.000 rub. + 10.738,62 rub.).

La sfârșitul anului, impozitul de plătit va fi de 27.000 de ruble. = 2.000.000 de ruble. x 6% - (18.610,80 + 3.650,58 rub.) - (24.000 rub. + 10.738,62 rub. + 36.000 rub.).

Contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse în valoare de 17.000 de ruble, plătite pentru venituri care depășesc 300.000 de ruble, nu reduc impozitul „simplificat” al întreprinzătorului pentru 2015, deoarece acestea vor fi transferate în 2016.

Dacă întreprinzătorul individual s-a înregistrat la jumătatea anului

Dacă un antreprenor se înregistrează la fisc la jumătatea anului, atunci el determină cuantumul plății fixe a primelor de asigurare proporțional cu numărul de luni calendaristice, începând din luna în care a început afacerea. Pentru o lună de activitate incompletă, cuantumul primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni.

Certificatul de înregistrare a fost eliberat antreprenorului pe 23 septembrie. Începând cu 1 ianuarie 2015, salariul minim este de 5.965 de ruble. Antreprenorul a funcționat timp de 3 luni întregi (octombrie, noiembrie, decembrie) și 8 zile din septembrie.

Septembrie are 30 de zile calendaristice. La sfarsitul anului trebuie sa plateasca:

Fondului de pensii al Rusiei – 5066,27 ruble. (18.610,80 RUB: 12 ​​luni × 3 luni + 18.610,80 RUB: 12 ​​luni: 30 zile × 8 zile);
în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii – 993,77 ruble. (3.650,58 RUB: 12 ​​luni × 3 luni + 3.650,58 RUB: 12 ​​luni: 30 zile × 8 zile).

Aici veți găsi și informații despre cum să calculați și să plătiți contribuțiile din veniturile angajaților.

Selectați categoria 1. Dreptul afacerilor (235) 1.1. Instrucțiuni pentru începerea unei afaceri (26) 1.2. Deschiderea unui antreprenor individual (27) 1.3. Modificări în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali (4) 1.4. Închiderea unui antreprenor individual (5) 1.5. SRL (39) 1.5.1. Deschiderea unui SRL (27) 1.5.2. Modificări în SRL (6) 1.5.3. Lichidarea SRL (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licențierea activităților comerciale (13) 1.8. Disciplina de numerar și contabilitate (69) 1.8.1. Calculul salariilor (3) 1.8.2. Plăți de maternitate (7) 1.8.3. Prestație de invaliditate temporară (11) 1.8.4. Probleme generale contabilitate (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Disciplina de numerar (13) 1.9. Cecuri de afaceri (17) 10. Case de marcat online (13) 2. Antreprenoriat și impozite (409) 2.1. Aspecte fiscale generale (27) 2.10. Impozitul pe venitul profesional (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficientul K2 (2) 2.4. DE BAZĂ (36) 2.4.1. TVA (17) 2.4.2. Impozitul pe venitul persoanelor fizice (8) 2.5. Sistem de brevetare (24) 2.6. Taxe de tranzacționare(8) 2.7. Prime de asigurare (60) 2.7.1. Fonduri extrabugetare (9) 2.8. Raportare (86) 2.9. Beneficii fiscale (71) 3. Programe și servicii utile (40) 3.1. Persoana juridică contribuabil (9) 3.2. Taxa Servicii Ru (12) 3.3. Servicii de raportare a pensiilor (4) 3.4. Pachet de afaceri (1) 3.5. Calculatoare online (3) 3.6. Inspecție online (1) 4. Sprijin guvernamental afaceri mici (6) 5. PERSONAL (103) 5.1. Vacanță (7) 5.10 Salariu (6) 5.2. Prestații de maternitate (1) 5.3. Concediu medical(7) 5.4. Demiterea (11) 5.5. Generale (22) 5.6. Acte locale și acte de personal (8) 5.7. Securitatea muncii (9) 5.8. Angajare (3) 5.9. Personal străin (1) 6. Relații contractuale (34) 6.1. Banca de acorduri (15) 6.2. Încheierea unui acord (9) 6.3. Acorduri suplimentare la contract (2) 6.4. Rezilierea contractului (5) 6.5. Revendicări (3) 7. Cadrul legislativ(37) 7.1. Explicații ale Ministerului de Finanțe al Rusiei și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (15) 7.1.1. Tipuri de activități pe UTII (1) 7.2. Legi și reglementări (12) 7.3. GOST și reglementări tehnice (10) 8. Forme de documente (82) 8.1. Documente primare (35) 8.2. Declarații (25) 8.3. Procuri (5) 8.4. Formulare de cerere (12) 8.5. Decizii și protocoale (2) 8.6. Charte SRL (3) 9. Diverse (25) 9.1. STIRI (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Creditare (2) 9.4. Litigii juridice (4)

Folosind acest calculator, puteți calcula rapid valoarea contribuțiilor la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii și la Fondul de Pensii al Federației Ruse, în conformitate cu cerințele din 2019. Serviciul vă va ajuta să generați bonul de plată corect pentru contribuții cu detalii actualizate.

Calculați contribuțiile individuale ale antreprenorilor și efectuați o plată

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2019

1. O nouă procedură pentru determinarea cuantumului unei contribuții fixe de asigurare a unui antreprenor individual la Fondul de pensii (contribuția antreprenorului „pentru el însuși”). Să ne amintim că anterior era calculat în funcție de salariul minim la începutul anului. Acum, valoarea unei contribuții fixe la Fondul de pensii este stabilită în Codul fiscal. Este: pentru 2019 - 29.354 ruble, pentru 2020 - 32.448 ruble.
2. Venitul unui antreprenor individual poate depăși 300.000 de ruble. intr-un an. Suma maximă a contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali din astfel de venituri nu trebuie să depășească: pentru 2019 - 234.832 ruble, iar pentru 2020 - 259.584 ruble.
3. Ultima zi pentru plata contribuțiilor la Fondul de pensii pentru veniturile antreprenorilor individuali care depășesc 300.000 de ruble. mutat de la 1 aprilie la 1 iulie a anului următor anului de raportare.
4. Contribuțiile întreprinzătorilor individuali la FFOMS sunt, de asemenea, „decuplate” de salariul minim. Valoarea contribuției de asigurare medicală obligatorie într-o sumă fixă ​​este acum prescrisă în Codul fiscal și este: pentru 2019 - 6884 ruble, pentru 2020 - 8426 ruble.

*Artă. 2 din Legea federală din 27 noiembrie 2017 Nr. 335-FZ.

Procedura de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2019

• Până la 31 decembrie 2019, la FFOMS se plătește o plată fixă ​​în valoare de 6.884 de ruble. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu calculați și nu plătiți;
• Până la 31 decembrie 2019, o parte fixă ​​din contribuții se plătește la Fondul de pensii. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Valoarea părții fixe a contribuțiilor la Fondul de pensii pentru 2019 este de 29.354 de ruble;
• nu mai târziu de 1 iulie 2020, plătiți partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an).

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare pentru un antreprenor individual pentru el însuși 2019

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2019 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor antreprenorilor individuali la asigurările de pensie pentru 2019 este stabilită în valoare de 29.354 de ruble. Antreprenorul trebuie să plătească această sumă până la 31 decembrie 2019.

Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensie pentru întreprinzătorii individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble. Comerciantul trebuie să transfere această sumă la Fondul de pensii până la 1 iulie 2020.

Valoarea totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 29.354 RUB. + 21.000 de ruble. = 50.354 rub.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în valoare de 6884 de ruble. până la 31 decembrie 2019.

Contribuţie	KBK pentru 2019	In 1 luna	Intr-un an
Fond de pensii (partea de asigurare)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

În cazul în care antreprenorul individual a lucrat pentru o perioadă de raportare incompletă, valoarea primelor de asigurare se calculează:

• ca valoarea contribuțiilor pentru lunile lucrate complet ( Valoarea contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru anul: 12 x Numărul de luni );
• ca suma contribuțiilor pentru o lună nelucrată complet ( Valoarea contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru anul: 12: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii ).

Adică, dacă un antreprenor a fost înregistrat la 12 februarie 2019, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2019 este:

• pentru Fondul de pensii al Rusiei va fi de 25.946,84 ruble. (29.354 RUB: 12 ​​x 10 luni + 29.354 RUB: 12: 28 zile x 17 zile);
• în FFOMS - 6084,97 ruble. (6884 RUR: 12 x 10 luni + 6884 RUR: 12: 28 zile x 17 zile).

Până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar este mai bine să plătiți plățile înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile s-ar putea să nu aibă timp să transfere plăți.

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 36.238 de ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie sa vireze la Fondul de Pensii partea estimata a contributiilor de asigurare, in valoare de 1% din excedentul*.

* clauza 1 art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat. Legea federală din 3 iulie 2016 Nr. 243-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori valoarea fixă ​​a contribuțiilor de asigurare la fondul de pensii. Adică, pentru 2019, valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 234.832 de ruble. (RUB 29.354 x 8)

Termen de plata

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contribuții din venituri pentru anii 2017, 2018, 2019 și perioadele ulterioare;

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Sursa de venit	De unde o luăm?
sistem simplificat de impozitare (6% sau 15%)*
Sistem de brevete
UTII
Impozit agricol unificat		Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2018

1. A fost actualizată procedura de determinare a cuantumului unei contribuții fixe de asigurare a antreprenorilor individuali la fondul de pensii (contribuția antreprenorului „pentru el însuși”). Anterior, cuantumul contribuției fixe se calcula în funcție de salariul minim la începutul anului. Acum, valoarea contribuției fixe la Fondul de pensii este stabilită în Codul fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 26.545 ruble, pentru 2019 - 29.354 ruble, pentru 2020 - 32.448 ruble.
2. Venitul unui antreprenor individual poate depăși 300.000 de ruble. intr-un an. Suma maximă a contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali din astfel de venituri nu trebuie să depășească pentru 2018 - 212.360 de ruble, pentru 2019 - 234.832 de ruble și pentru 2020 - 259.584 de ruble.
3. Ultima zi pentru plata contribuțiilor la Fondul de pensii pentru veniturile antreprenorilor individuali care depășesc 300.000 de ruble. mutat de la 1 aprilie la 1 iulie a anului următor anului de raportare.
4. Contribuțiile întreprinzătorilor individuali la FFOMS sunt, de asemenea, „decuplate” de salariul minim. Valoarea contribuției de asigurare medicală obligatorie într-o sumă fixă ​​este acum prescrisă în Codul fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 5840 ruble, pentru 2019 - 6884 ruble, pentru 2020 - 8426 ruble.

*Articolul 2 din Legea federală din 27 noiembrie 2017 N 335-FZ.

Procedura de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2018

• Până la 31 decembrie 2018, la FFOMS se plătește o plată fixă ​​în valoare de 5.840 de ruble. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu sunt calculate și nu sunt plătite;
• Până la 31 decembrie 2018, o parte fixă ​​din contribuții se plătește la Fondul de pensii. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Valoarea părții fixe a contribuțiilor la fondul de pensii pentru 2018 este de 26.545 de ruble;
• cel târziu la 1 iulie 2019, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma venitului de peste 300 de mii de ruble pe an).

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși 2018

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2018 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor antreprenorilor individuali la asigurările de pensie pentru 2018 este stabilită în valoare de 26.545 de ruble. Antreprenorul trebuie să plătească această sumă până la 31 decembrie 2018.

Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensie pentru întreprinzătorii individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble. Comerciantul trebuie să transfere această sumă la Fondul de pensii până la 1 iulie 2019.

Valoarea totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 26.545 RUB. + 21.000 de ruble. = 44.400 ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în valoare de 5.840 de ruble. până la 31 decembrie 2018.

*Pentru calcularea primelor de asigurare pentru anul 2018 nu se utilizează salariul minim (salariul minim) stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare.

Valoarea contribuțiilor fixe ale întreprinzătorilor individuali pentru anul 2018

Contribuţie	KBK pentru 2018	In 1 luna	Intr-un an
Fond de pensii (partea de asigurare)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*La plata lunară, copeicile rămase se plătesc în ultima lună a anului.

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual a lucrat pentru o perioadă de raportare incompletă, valoarea primelor de asigurare se calculează astfel:

• valoarea contribuțiilor pentru lunile lucrate integral (Suma contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru anul: 12 x Numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (Suma contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru anul: 12: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii).

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2018, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2018:

• pentru Fondul de pensii al Rusiei va fi de 23.463,88 ruble. (26.545: 12 x 10 luni + 26.545: 12: 28 zile x 17 zile);
• în FFOMS - 5162,15 ruble. (5840: 12 x 10 luni + 5840: 12: 28 zile x 17 zile).

Termenul limită de plată a plăților fixe

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 32.385 de ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară*.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori valoarea fixă ​​a contribuțiilor de asigurare la fondul de pensii. Acestea. pentru 2018, valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 212.360 de ruble. (26.545 x 8)

Termen de plata: prime de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble. trebuie virate la buget cel târziu la 1 iulie a anului următor perioadei de facturare expirate.

KBK pentru plata unei contribuții la venituri care depășesc 300.000 de ruble:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contributie din venituri pe anii 2017-2018. și perioadele ulterioare;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuții din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Sursa de venit	De unde o luăm?
OSNO (venituri din activități comerciale)	Venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, reduse cu valoarea profesională deduceri fiscale. Calculat în conformitate cu art. 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 februarie 2017 Nr. BS-4-11/2494@"	Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. și clauza 3.2. Foaia B
sistem simplificat de impozitare (6% sau 15%)*	Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu art. 346.15 Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli
Sistem de brevete	Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu art. 346.47 și 346.51 Codul fiscal al Federației Ruse	Venituri din care se calculează costul brevetului
UTII	Venitul imputat. Calculat în conformitate cu art. 346.29 Codul fiscal al Federației Ruse	Secțiunea 2 pagina 100 Declarație privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, toate sumele de pe pagina 100 sunt adunate
Impozit agricol unificat	Venituri supuse impozitului agricol unificat. Calculat în conformitate cu paragraful 1 al art. 346.5 Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

* Pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

În Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2017

Din 2017, funcționarii fiscali, mai degrabă decât angajații Fondului de pensii, au început să verifice oportunitatea și caracterul complet al plății contribuțiilor fixe. În acest sens, toate regulile privind astfel de contribuții au fost transferate din Legea federală privind contribuțiile de asigurări din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ către capitol nou 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În același timp, pentru cea mai mare parte a plătitorilor de contribuții, puține s-au schimbat. Tarifele (ratele) și termenul limită de plată a contribuțiilor fixe, precum și componența plăților vor rămâne aceleași. Nu este necesară depunerea calculelor pentru contribuțiile fixe la fisc. Ca și până acum, antreprenorii individuali nu plătesc contribuții pentru „răniri”, precum și contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

Ce modificări ale primelor de asigurare i-au afectat pe întreprinzătorii individuali din 2017?

1. De la 01.01.2017, aceste contribuții fixe se plătesc conform noului CCA, întrucât administratorul acestor plăți se va schimba.
   Notă: Ce BCC sunt în vigoare în 2017, consultați Directorul BCC pentru 2017.
2. A fost anulată regula* conform căreia angajații fondului de pensii, în cazul în care nu au furnizat informații despre venituri Serviciului Federal de Taxe, ar putea acumula contribuții către întreprinzător în valoare maximă.

Să vă reamintim că mai devreme acei antreprenori individuali care nu au transmis informații despre veniturile pentru 2015 la biroul fiscal au primit 22.261,38 ruble în loc de 22.261,38 ruble. pentru 2015, angajații Fondului de pensii ar putea „cere” să plătească suma contribuțiilor fixe în valoare de 148.886,40 ruble. Astăzi, în lipsa declarațiilor de venit pentru anul 2016 (și perioadele ulterioare), contribuțiile maxime individuale ale antreprenorilor nu se vor acumula, întrucât, de regulă, regula de angajare a acestora a fost desființată de la 1 ianuarie 2017.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2017

• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

În 2017, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu sunt calculate sau plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Pentru a calcula primele de asigurare pentru întregul an 2017, aveți nevoie de salariul minim stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare - 7.500 de ruble.

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși 2017

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2017 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor la asigurările de pensie pentru întreprinzătorii individuali este egală cu 23.400,00 RUB.

Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensie pentru întreprinzătorii individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble.

Valoarea totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 23.400 RUB. + 21.000 de ruble. = 44.400 ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​de 4.590 de ruble.

Contribuții fixe pentru 2017

* Calculele se bazează pe salariul minim pentru 2017 - 7.500 de ruble.

Contribuţie	Rată	KBK pentru 2017	In 1 luna	Intr-un an
Fond de pensii (partea de asigurare)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Total:			2332,50	27990,00

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 10 februarie 2017, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2017:

• pentru Fondul de pensii al Rusiei va fi de 20.823,21 ruble. (7500 x 26% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 26%);
• în FFOMS - 4084,55 ruble. (7500 x 5,1% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar este mai bine să plătiți plățile înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot să nu aibă timp să transfere plăți.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 27.990,00 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară*.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2017, valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 187.200 de ruble. (7500 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Sursa de venit	De unde o luăm?
OSNO (venituri din activități comerciale)	Venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, reduse cu valoarea deducerilor fiscale profesionale. Calculat în conformitate cu art. 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 februarie 2017 Nr. BS-4-11/2494@.”	Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. și clauza 3.2. Foaia B
		Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli
Sistem de brevete		Venituri din care se calculează costul brevetului
UTII
Impozit agricol unificat		Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata:

Atenție antreprenori! Din 2017, să plătească o contribuție pentru venitul care depășește 300 de mii de ruble. Sunt utilizate următoarele BCC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contribuții din venituri pentru anul 2017 și perioadele ulterioare;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuții din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2016

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali
în Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2016

Din 2016, dimensiunea părții fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii s-a schimbat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2016:

• Partea fixă ​​a contribuțiilor se plătește până la 31 decembrie a anului de raportare. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);

În 2016, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim la începutul anului 2016 era de 6.204 ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 376-FZ din 14 decembrie 2015). Și întrucât pentru calcularea primelor de asigurare pentru întregul an 2016, este necesar salariul minim stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare (clauza 1, clauza 1.1, articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ). Creșterea salariului minim de la 1 iulie la 7.500 de ruble nu a afectat în niciun fel valoarea anuală a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali.

Contribuții fixe pentru 2016

Contribuţie	Rată	KBK pentru 2016	In 1 luna	Intr-un an
Fond de pensii (partea de asigurare)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Total:			1929,44	23153,33

*Notă: Suma de 316,40 ruble este plătită în 11 luni, pentru a 12-a lună este necesar să plătiți 316,45 ruble.

Atenție antreprenori! La plata contribuțiilor în 2017 pentru perioada expirată din 2016, se aplică următoarele BCC:

Contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie a întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși într-o sumă fixă	Contribuții	182 1 02 02140 06 1100 160
	Penalizare	182 1 02 02140 06 2100 160
	Interes	182 1 02 02140 06 2200 160
	Amenda	182 1 02 02140 06 3000 160
Contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie într-o sumă fixă, creditate la Fondul de pensii al Federației Ruse pentru plata părții de asigurare a pensiei de muncă (calculate din valoarea venitului plătitorului care depășește 300 de mii de ruble)	Contribuții	182 1 02 02140 06 1200 160
	Penalizare	182 1 02 02140 06 2100 160
	Interes	182 1 02 02140 06 2200 160
	Amenda	182 1 02 02140 06 3000 160
Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate a populației active în sumă fixă, creditate la bugetul Fondului federal de asigurări obligatorii de sănătate, primite de la plătitori	Contribuții	182 1 02 02103 08 1011 160
	Penalizare	182 1 02 02103 08 2011 160
	Amenda	182 1 02 02103 08 3011 160

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2016, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 17.131,60 ruble. (6204 x 26% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 26%); în FFOMS - 3360,43 ruble. (6204 x 5,1% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 23.153,33 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 28 noiembrie 2015 nr. 347-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2016 valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 154.851,84 ruble.(6204 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare. Antreprenorii de pe OSNO (13%) la calcularea primelor de asigurare 1% din suma de peste 300 de mii de ruble. poate reduce veniturile cu suma cheltuielilor efectuate (Rezoluția Curții Constituționale nr. 27-P din 30 noiembrie 2016)

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Sursa de venit	De unde o luăm?
OSNO (venituri din activități comerciale)
Sistemul de impozitare simplificat, indiferent de varianta de impozitare aleasă (6% sau 15%)	Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli
Sistem de brevete	Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse	Venituri din care se calculează costul brevetului
UTII	Venitul imputat. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse	Secțiunea 2 p.100 Declarație privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, toate sumele de pe rândul 100 se adună
Impozit agricol unificat	Venituri supuse impozitului agricol unificat. Calculat în conformitate cu clauza 1 a articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Atenție antreprenori! Din 2016, KBC să plătească o contribuție pentru veniturile care depășesc 300.000 de ruble. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2016. Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:

parte fixă ​​19.356,48 RUB
+

Total: 40356,48 rub.

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3.796,85 ruble.

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2015

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali
în Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2015

Atenție antreprenori! Din 2015, dimensiunea părții fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii s-a schimbat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2015:

• Până la data de 31 decembrie a anului curent se plătește partea fixă ​​a contribuțiilor. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

În 2015, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim în 2015 este de 5965 de ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 408-FZ din 1 decembrie 2014).

Contribuții fixe pentru 2015

Contribuţie	Rată	KBK pentru 2015	In 1 luna	Intr-un an
Fond de pensii (partea de asigurare)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Total:			1855,12	22261,38

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2015, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 16.450,62 ruble. (5965 x 26% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3226,85 ruble. (5965 x 5,1% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar Fondul de pensii al Federației Ruse postează pe site-ul său informații despre necesitatea plății plăților înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot nu au timp să transfere plăți.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 22.261,38 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2015 Valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 148.886,40 ruble.(5965 x 8 x 26% x 12)

cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Sursa de venit	De unde o luăm?
OSNO (venituri din activități comerciale)	Venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Calculat în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse	Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. Foaia B
sistem de impozitare simplificat, indiferent de opțiunea de impozitare aleasă (6% sau 15%)	Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli
Sistem de brevete	Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse	Venituri din care se calculează costul brevetului
UTII	Venitul imputat. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse	Secțiunea 2 p.100 Declarație privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, toate sumele de pe rândul 100 se adună
Impozit agricol unificat	Venituri supuse impozitului agricol unificat. Calculat în conformitate cu clauza 1 a articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu:

parte fixă ​​18.610,80 RUB
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Total: 39.610,80 RUB

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3.650,58 ruble.

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2014

Până în 2014, contribuțiile de asigurări la Fondul de pensii ale întreprinzătorilor individuali erau aceleași pentru toată lumea și nu depindeau de valoarea veniturilor primite. Din 2014, procedura de calcul și plata contribuțiilor s-a schimbat în:

• parte fixă ​​(obligatorie la plată pentru toți întreprinzătorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite). Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• parte individuală a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

Vă rugăm să rețineți că din 2014, Fondul de pensii însuși va fi responsabil pentru împărțirea sumei contribuțiilor în părțile de asigurări și economii. Acum, la calcularea contribuțiilor, ratele și sumele nu depind de anul nașterii, iar transferul se efectuează folosind un singur document de plată (Legea federală din 4 decembrie 2013 nr. 351-FZ, art. 22.2.).

În 2014, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOM se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Contribuții fixe pentru 2014

* Calculele se fac pe baza salariului minim pentru 2014 - 5554 ruble.

Contribuţie	Rată	KBK pentru 2014	In 1 luna	Intr-un an
Fond de pensii (partea de asigurare)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Total:			1727,29	20727,53

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2014, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 15.317,14 ruble. (5554 x 26% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3004,52 ruble. (5554 x 5,1% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 20.727,53 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să calculeze și să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea individuală a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2014 Valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 138.627,84 ruble.(5554 x 8 x 26% x 12)

Important! Nu pentru plătitorii de prime de asigurare care plătesc impozit pe venit indivizii(OSNO); nici pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli) la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

* clauza 8 din articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ

Regimul fiscal	Sursa de venit	De unde o luăm?
OSNO (venituri din activități comerciale)	Venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Calculat în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse	Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. Foaia B
sistem de impozitare simplificat, indiferent de opțiunea de impozitare aleasă (6% sau 15%)	Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli
Sistem de brevete	Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse	Venituri din care se calculează costul brevetului
UTII	Venitul imputat. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse	Secțiunea 2 p.100 Declarație privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, toate sumele de pe rândul 100 se adună
Impozit agricol unificat	Venituri supuse impozitului agricol unificat. Calculat în conformitate cu clauza 1 a articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2014. Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:

parte fixă ​​17.328,48 RUB
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Total: 38.328,48 RUB

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3399,05 ruble.

Raportarea primelor de asigurare și penalităților pentru întreprinzătorii individuali

Din 2012, antreprenorii individuali, notarii și avocații nu au depus rapoarte la Fondul de Pensii. La sfarsitul anului trebuie depusa o declaratie de venit la fisc in conformitate cu regimul de impozitare ales. Dacă Serviciul Fiscal Federal nu are informații despre venitul antreprenorului din cauza neprezentării rapoartelor, Fondul de pensii este obligat să colecteze contribuții la rata maximă bazată pe 8 salarii minime în valoare de 138.627,84 ruble.