Cel mai important element al politicii fiscale și bugetare automate. Politica fiscala

Impozite și cheltuieli statele sunt principalele instrumente ale politicii fiscale. Politica fiscala- este un sistem de reglementare a economiei prin schimbări în guvern cheltuieli si impozite. Obiectivele politicii fiscale sunt: atenuarea fluctuațiilor ciclului economic; stabilizarea ratelor de creștere economică; atingerea unui nivel ridicat de ocupare a forţei de muncă şi rate moderate ale inflaţiei. Distinge două tipuri de fiscală politicieni - discreționar sau activ, Și automat sau pasiv. Politica discreționară bazat pe manipularea guvernamentală a cheltuielilor publice și a impozitelor. O creștere a cheltuielilor guvernamentale și (sau) o reducere a impozitelor corespunde expansionist (stimulator) politica fiscală, reducerea cheltuielilor guvernamentale și (sau) creșterea impozitelor - contractiv (restringent) politica fiscala.

Automatul este un fiscal pasiv o politică în care modificările necesare ale nivelurilor cheltuielilor guvernamentale și ale impozitelor sunt introduse parcă automat. Uneltele sale sunt stabilizatori încorporați. Acesta, în special, este o scară de impozitare progresivă. În perioada redresării economice datorită politicii fiscale automate disponibil veniturile populaţiei şi nealocate Profiturile firmelor cresc mai lent decât veniturile, iar acest lucru limitează creșterea cererii efective. În timpul unei recesiuni, o astfel de impozitare încetinește scăderea cheltuielilor agregate.

Venituri nefiscale - venituri, transferate la buget, neaferente impozitelor. În conformitate cu clasificarea bugetară a Federației Ruse, veniturile nefiscale includ:

· venituri din proprietăți aflate în proprietatea statului și municipalității sau din activitățile organizațiilor de stat și municipale

· venituri din vânzarea terenurilor și a activelor necorporale

primirea de transferuri de capital din surse nestatale

· taxe și taxe administrative

· penalități, despăgubiri pentru daune

Politica fiscală joacă un rol important în măsurile de stabilizare ale statului, cu toate acestea, atât automate, cât și discreționare nu pot elimina fluctuațiile ciclice. Ambele pot limita sfera și profunzimea fluctuațiilor, pot influența semnificativ dinamica producției sociale și a ocupării forței de muncă și pot reduce ratele inflației.

Al doilea aspect al politicii financiare este politica bugetară sau bugetarea. Este un proces de reglementare pentru atingerea echilibrului bugetar. Când cheltuielile și veniturile sunt egale, există un echilibru bugetar. ÎN conditii moderne bugetele majoritare tarile vestice sunt reduse la un deficit. Opinie fără ambiguitate despre Economiștii nu au calculat impactul deficitului bugetului de stat. În plus, reprezentanții keynesianismului susțin că un deficit bugetar moderat este un lucru bun, deoarece face posibilă creșterea cerere agregată prin finanţarea deficitară a cheltuielilor guvernamentale.

Prin urmare, la producere politica bugetara este necesar să se determine ce cauzează deficiența. Deficitul ciclic este rezultatul declin ciclic producţia şi este un fenomen negativ pentru economie, întrucât indică subutilizarea instalațiilor de producție posibilitatile societatii. Deficit structural apărute ca urmare a politicii fiscale urmărite în mod deliberat de guvern pentru a preveni scăderea producției, poate juca un rol pozitiv rol în stabilizarea economiei.

Problema politicii fiscale este alegerea metodei de acoperire a deficitului bugetar. Principalele metode de acoperire a deficitului bugetar sunt emisiunea de bani de credit și emiterea de împrumuturi guvernamentale. Problema creditului monetar este nedorită, deoarece crește inflația, înrăutățește starea circulației banilor, ceea ce crește instabilitatea economică.

Sub emisie este înțeles ca eliberarea banilor în circulație, care duce la un general creșterea masei monetare, in circulatie. Există emisii de bani în numerar și fără numerar (aceasta din urmă se numește problema banilor în circulație). Concepte" emisiune de bani” și „emisiune de bani” nu sunt echivalente. Eliberarea banilor în circulație are loc constant. Banii fără numerar sunt emiși atunci când băncile comerciale oferă împrumuturi clienților lor. Numerarul este eliberat în circulație atunci când băncile, în procesul de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, le eliberează clienților de la casele lor operaționale. Totuși, în același timp, clienții rambursează împrumuturile bancare și predau numerar caselor de operare ale băncilor. În același timp, este posibil ca suma de bani în circulație să nu crească.

Un împrumut de stat este un împrumut în care împrumutatul este Federația Rusă, un subiect al Rusiei Federația, iar creditorul este un cetățean sau persoană juridică obligațiuni de stat sau alte titluri de stat titluri de valoare care atestă dreptul împrumutătorului de a primi de la împrumutat ceea ce i s-a împrumutat Bani sau, în funcție de condițiile împrumutului, alte proprietăți, dobânzi stabilite sau alte drepturi de proprietate în termenele prevăzute de termenele de punere în circulație a împrumutului.

P Opțiunea preferată pentru acoperirea deficitului este emiterea de împrumuturi guvernamentale.

Un element al politicii fiscale este managementul datoriei publice. Datoria publică reprezintă suma deficitelor bugetare bugetare restante acumulate pe întreaga existență a țării. Control datoria publică este importantă datorită impactului negativ asupra economiei. Cheltuielile cresc pentru întreținerea acestuia, ceea ce determină la rândul său o creștere a impozitelor și o scădere a activității afacerilor. De exemplu, suma totală a cheltuielilor bugetului federal rus pentru deservire datoria guvernamentalăîn 1995 a reprezentat 25% din cheltuielile bugetare.

Datorită faptului că deficitele bugetare, așa cum se arată mai sus, creează probleme serioase economiei, guvernele majorității țărilor occidentale au trecut acum de la o politică de finanțare bugetară la reducerea cheltuielilor guvernamentale și schimbarea politicilor fiscale. Transfer de la stimulează impozitul pe venit până la impozitele pe consum, de la cote proporționale la cote progresive creşterea economiilor, economiile mergând spre investitie. Reducerea cheltuielilor guvernamentale se realizează în principal prin alocări economice, și mai ales sociale. Impozit proporțional sau unic. Impozite care sunt percepute la o rată forfetară pentru orice sumă de venit. Suma plății este proporțională cu valoarea venitului. Poate mai mult mod eficient a-i forța pe cei bogați să plătească impozite va fi introducerea de impozite pe cheltuieli Notă: SUBVENȚIE (lat. subsidium - asistență - fonduri furnizate la bugetul unui alt nivel al sistemului bugetar al Federației Ruse, fizice sau. entitate legalăîn condițiile finanțării partajate a cheltuielilor țintă. Unul dintre mijloacele (metodele) de reglementare bugetară.

SUBVENȚIA (lat. subsidium - ajutor. sprijin) este una dintre modalitățile de reglementare bugetară: o sumă alocată finanțării anumitor activități și care presupune participarea ponderală a bugetelor mai mici la aceasta. S. a început să fie folosit pentru finanțarea acelor programe și activități care erau dezavantajoase pentru privat capital, precum si pentru menţinerea întreprinderii private în general, care este una dintre formele de influență a guvernului asupra dezvoltării economice. Se face distincție între investițiile directe și indirecte. Cu ajutorul investițiilor directe, statul stimulează investițiile de capital în industrii. care nu sunt suficient de profitabile, dar sunt necesare pentru economia ţării în ansamblu, precum şi fundamentale Cercetare științifică, lucrări de proiectare, recalificare a personalului etc. În condiţii de deficit cronic al bugetelor locale, subvenţiile devin o metodă importantă de generare a veniturilor acestora. După cel de-al Doilea Război Mondial, cooperarea externă între principalele state capitaliste și alte țări vest-europene a fost foarte dezvoltată în cadrul Planului Marshall. Subvențiile de stat pentru producție se realizează, de regulă, în forme indirecte prin acordarea de scutiri și avantaje fiscale, stabilirea prețurilor fixe și revizuite periodic pentru diverse produse, bunuri esențiale și utilitati publice introducerea gratuită de îngrijire medicală, educație etc.

Impozitarea progresivă: argumente pro și contra

Cât de eficient a fost o taxă unică și este timpul să o înlocuim cu o taxă progresivă? Participanții la masa rotundă pe tema: „Este necesară introducerea impozitării progresive în Rusia?”, desfășurată la RIA Novosti pe 15 aprilie 2010, au reflectat asupra acestui lucru.

În februarie, un proiect de lege care introduce o scară progresivă a impozitului pe venit în Rusia a fost înaintat Dumei de Stat. indivizii. Impozitul actual pe venit în Rusia cu o rată fixă ​​de 13% a fost introdus în 2001. Președintele de atunci Vladimir Putin a promis că taxa va dura în această formă timp de zece ani. Cât de eficient s-a dovedit a fi o taxă forfetară și dacă este timpul să o înlocuim cu o taxă progresivă - participanți la o masă rotundă pe tema: „Este necesar să se introducă impozitarea progresivă în Rusia?”, susținută la RIA Novosti pe 15 aprilie 2010, reflectat asupra acestui lucru.

Astăzi, în Rusia, 1% din populație primește aproximativ 40% din toate veniturile. Prin comparație, în Statele Unite ponderea primelor 5% dintre gospodării în venitul național este de doar 21%. Cei mai bogați 1% dintre oameni din SUA reprezintă 8% din venitul național. Astfel, în Rusia gradul de inegalitate este de 5-10 ori mai mare decât în ​​Statele Unite.

August 2011. Un proiect de lege a fost depus la Duma.

Conform facturii, cota de impozitare va depinde de nivelul anual de venit al contribuabilului:

Până la 120.000 de ruble. - rata 10%;

De la 120.001 la 500.000 de ruble - 12.000 de ruble + 15% pentru suma care depășește 120.000 de ruble;

De la 500.001 la 1.100.000 de ruble. - 69.000 de ruble. + 25% din suma care depășește 500.000 RUB;

De la 1.100.001 la 2.900.000 de ruble. - 219.000 de ruble. + 35% dintr-o sumă care depășește 1.100.000 RUB;

Peste 2.900.000 de ruble. - 849.000 de ruble. + 45% din suma care depășește 2.900.000 RUB.

Parlamentarii propun scutirea de la plata impozitului pe venitul persoanelor cu venituri sub nivelul de subzistență în vigoare în regiune.

După cum a raportat deja agenția de presă Amitel, anul trecut au fost depuse la Duma de Stat două proiecte de lege cu o scară progresivă a impozitului pe venit, dar deputații nu le-au adoptat”.

2.Finanțare sfera socială din Bugetul Consolidat

Bugetul consolidat Federația Rusă constă din bugetul federal; bugetele a 89 de entități constitutive ale Federației Ruse; bugetele locale. Fondurile sociale extrabugetare de asigurări sociale ocupă un loc aparte în finanțarea sferei sociale. .

Codul bugetar al Federației Ruse a definit trei niveluri sistemul bugetar , plasând separat categoriile datoria guvernamentală precum si finante asigurări sociale de stat în afara bugetului fonduri.

Bugetul federal Rusia este dezvoltată pe baza unei analize a dezvoltării economice. Principalele priorități declarate ale acestui buget sunt reducerea poverii fiscale și creșterea socială direcția bugetară. Cu toate acestea, o analiză a structurii cheltuielilor federale bugetul demonstrează că, în comparație cu alte articole, prioritatea socială nu este suficient exprimată. Astfel, cheltuielile guvernamentale de aplicare a legii, național apărare din bugetul federal reprezintă în medie mai mult de o treime din toate cheltuielile, Mai mult o treime merge la întreținere și rambursare parțială datoria externă de stat și pentru toate celelalte scopuri, inclusiv politica socială, asistența la bugetele de alte niveluri etc. este trimis doar treimea rămasă.

Bugetele unei entități constitutive a Federației Ruse(bugetul regional) este o formă educația și cheltuirea fondurilor destinate să asigure sarcini și funcții, clasificate ca subiecte de jurisdicție ale entității constitutive a Federației Ruse. Bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse și un set de bugete municipii situate pe teritoriul său constituie buget consolidat subiect al Federației Ruse.

Finanțe locale. Finanțe publice adăugate categorie finante municipale, a cărui dezvoltare, împreună cu Codul bugetar al Federației Ruse, face obiectul legislației privind autoguvernarea locală și fundamentele sale financiare. Codul stabilește proporția bugetară de bază între bugetele federal și subfederal în ceea ce privește veniturile ca 50:50.

Dezvoltarea proceselor de federalism fiscal, redistribuirea puterii între Centru și regiuni, duce la faptul că un rol tot mai important în finanțarea programelor sociale îl joacă bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse. Aceștia finanțează în prezent tot ce ține de traiul populației din teritoriu. În prezent, acestea sunt bugete de supraviețuire pentru segmentele vulnerabile ale populației. Bugetele teritoriale au un accent social mult mai mare decât buget federal. Aceștia finanțează în medie aproximativ 70% din costurile evenimentelor sociale și culturale.

Politica bugetară și fiscală (fiscală) este un sistem de măsuri guvernamentale care vizează modificarea cheltuielilor guvernamentale, a impozitării și a statului. buget de stat pentru a asigura ocuparea deplină a forței de muncă, o economie stabilă sau creștere economică în absența inflației.

Există două tipuri de politică fiscală: stimulativă și contractivă.

Politica fiscală expansionistă este utilizată în timpul unei recesiuni, urmărește reducerea decalajului recesional al producției și reducerea ratei șomajului și urmărește creșterea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: ​​creșterea achizițiilor publice; reducerea impozitelor; creșterea transferurilor.

Politica fiscală contractivă este utilizată în timpul unui boom (când economia se supraîncălzește), urmărește reducerea decalajului inflaționist al producției și reducerea inflației și are ca scop reducerea cererii agregate (cheltuieli agregate).

Instrumentele sale sunt: ​​reducerea achizițiilor publice; majorări de taxe; reducerea transferurilor.

Există politici fiscale: discreționare și automate (nediscreționare).

Politica fiscală discreționară este o modificare legislativă (oficială) efectuată de guvern în ceea ce privește valoarea achizițiilor, impozitelor și transferurilor guvernamentale pentru a stabiliza economia.

Politica fiscală automată este asociată cu acțiunea stabilizatorilor încorporați (automatici). Stabilizatorii încorporați (sau automati) sunt instrumente a căror valoare nu se modifică, dar însăși prezența cărora (integrarea lor în sistemul economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea afacerilor în timpul unei recesiuni și reținând-o în timpul supraîncălzirii.

Stabilizatorii automati includ:

1) impozitul pe venit (inclusiv atât impozitul pe venitul gospodăriei, cât și impozitul pe profit). Diagrama de actiune:

si invers;

2) impozite indirecte (în primul rând taxa pe valoarea adăugată);

3) ajutor de șomaj. Diagrama de actiune:

si invers;

4) beneficii pentru sărăcie.

În țările dezvoltate, economia este reglementată de 2/3 prin politica fiscală discreționară și 1/3 de acțiunea stabilizatorilor încorporați.

Metode de reglementare fiscală:

2. Se crede că o creștere a veniturilor bugetului de stat se poate realiza nu prin creșterea, ci prin reducerea cotelor de impozitare.

Curba Laffer arată relația dintre nivelul cotei de impozitare și volumul veniturilor fiscale.

Figura 13.2 - Curba Laffer

După punctul M, volumul veniturilor fiscale scade:

1. Nivelul activității economice este în scădere.

2. Activitatea economică trece în economia subterană.

Excesul de venituri față de cheltuielile bugetului de stat formează un excedent (excedent) bugetar, excesul de cheltuieli față de venituri formează un deficit (deficit) bugetar.

Deficitul bugetar apare din multe motive de natură obiectivă și subiectivă. Cel mai adesea - din cauza incapacității de a mobiliza venitul necesar ca urmare a unei recesiuni sau a scăderii ratelor de producție, a productivității scăzute a muncii și a altor motive care provoacă instabilitate economică și o scădere a eficienței producției.

În prezent, aproape toate țările dezvoltate au un deficit bugetar guvernamental și o datorie publică semnificativă.

Mecanismul de acoperire a deficitului bugetului de stat și forma de existență a datoriei publice:

1. Acoperirea emisiunii: emiterea de către guvern de fonduri negarantate pentru a acoperi cheltuielile guvernamentale.

Consecințe:

Inflația este în creștere;

Datoria publică veche se depreciază, nu apar altele noi;

Statul primește un așa-zis impozit pe inflație, care apare ca urmare a faptului că veniturile nominale ale oamenilor cresc, aceștia se încadrează într-o altă grupă de venituri, cu un impozit pe venit mai mare, venitul lor real poate să nu se modifice sau chiar să scadă, dar impozitul real poate crește;

Cheltuielile reale ale guvernului, dimpotrivă, sunt reduse, întrucât bugetul nu prevede indexarea lor;

Pe termen lung, inflația subminează baza de venituri a bugetului (reducerea producției, reducerea veniturilor) și întregul proces bugetar.

2. Împrumuturi guvernamentale interne - datoria guvernamentală internă.

A) pentru o lungă perioadă de timp in Rusia ( ora sovietică- prima jumătate a anilor 1990) au fost utilizate împrumuturi non-piață, pentru care statul a plătit dobândă la o rată preferențială. Acestea sunt împrumuturi de la Banca Centrală a Rusiei, Sberbank, Gosstrakh; obligațiuni 1990-91; cecuri și depozite țintă; obligațiuni de trezorerie. Această metodă de finanțare a deficitului bugetului de stat este similară cu emisiile și duce, de asemenea, la inflație și depreciază vechile datorii.

b) împrumuturi de plasare pe piață: certificate de aur, obligațiuni de stat, obligațiuni de împrumut în valută națională (datorii Vneshtorgbank), împrumut de economii.
Rezultatul este o creștere datoria internă, costurile de întreținere a acestuia.

3. Împrumuturi externe - datoria publică externă. Ar trebui să se țină seama de faptul că costurile de rambursare a datoriilor către creditorii rezidenți rămân parte din resursele financiare naționale. Cheltuielile pentru rambursarea datoriilor către creditorii nerezidenți reprezintă o deducere netă din resursele financiare naționale.

Consecințele devastatoare ale deficitelor bugetare publice și ale datoriei publice:

1. Inflația.

2. „Efect de deplasare” a cărui esență este excluderea investițiilor private cu cheltuielile guvernamentale: statul se împrumută pe piața financiară și umflă rata dobânzii. Ca urmare, nivelul investițiilor private și al ofertei agregate scade, iar inflația crește.

3. Generațiile viitoare trebuie să plătească pentru datoriile de astăzi.

4. Creșterea automată a datoriei publice:

Cazul că deficitele și datoria publică nu sunt acute problema economica:

1. Prin aplicarea unor metode neinflaționiste de finanțare a deficitului, se poate evita inflația ridicată.

2. Dacă cheltuielile guvernamentale reprezintă investiții de capital, atunci aceasta crește potențialul de producție și veniturile bugetare viitoare. Generațiile viitoare se bucură de o economie mai puternică, fără ca povara datoriei publice să fie prea grea pentru ele.

3. Cheltuielile guvernamentale au un efect stimulativ asupra sectorului privat, „efectul crowding out” este nesemnificativ.

4. Creșterea automată a datoriei publice poate fi prevenită prin includerea în legislație a limitelor de creștere a deficitului și a datoriei publice, stabilirea și respectarea unor proceduri adecvate.

Astfel, finanțarea deficitară a economiei și creșterea datoriei publice sunt periculoase atunci când cheltuielile guvernamentale se îndreaptă spre consumul curent și există fuga de capital din țară. Nu ar trebui să vorbim despre indicatori cantitativi, ci despre schimbarea naturii însăși a cheltuielilor bugetare.

4. Venitul populației: esență, tipuri și principii de distribuție. Diferențierea veniturilor.

Venitul populatiei - Aceasta este suma de bani și bunuri materiale primite în producția socială, produse de o gospodărie sau de o altă activitate într-o anumită perioadă de timp.

Venitul populației este împărțit în monetar, natural, nominal, disponibil, real.

Venitul în numerar al populației includ toate încasările de bani sub formă de salarii, venituri din activități comerciale, pensii, burse, diverse beneficii, venituri din proprietate sub formă de dobândă, dividende, chirie, venituri din vânzarea de bunuri, venituri din prestarea de servicii diverse. , etc.

Venituri în natură includ produsele produse de gospodării pentru consum propriu, precum și cele obținute în producția publică.

Venitul nominal- suma totală de bani primită într-o anumită perioadă de timp; caracterizează nivelul veniturilor în numerar indiferent de impozitare și de modificările prețurilor (Figura 13.3).

Figura 13.3 - Structura venitului nominal

Venitul disponibil reprezintă doar acea parte din venitul nominal care poate fi utilizată direct pentru consumul personal de bunuri și servicii, precum și pentru economii, de ex. venitul disponibil este egal cu venitul nominal minus contribuțiile, impozitele, plățile obligatorii (deduceri din salarii).

Venitul real reflectă puterea de cumpărare a venitului nostru monetar, reprezintă cantitatea de bunuri și servicii (în termeni valorici) care pot fi achiziționate cu venit disponibil într-o anumită perioadă de timp (adică, ia în considerare posibilitatea modificării prețului).

Motive care cauzează inegalitatea veniturilor:

1) diferențe în abilitățile individuale. Oamenii sunt diferiți în ceea ce privește abilitățile lor intelectuale, fizice, creative și alte abilități. Aceste caracteristici formează diferite predispoziții ale oamenilor de a efectua în mod eficient anumite tipuri de muncă;

2) diferențe de calificări și experiență;

3) diferențe de pregătire și capacitate de a lucra în condiții speciale;

4) diferențe de proprietate. ÎN anul trecut Numărul de persoane care primesc venituri din deținerea de capital și valori mobiliare este în creștere semnificativă.

Diferențierea veniturilor populației reprezintă de fapt diferențele existente în nivelul veniturilor populației, care predetermina în mare măsură diferențierea socială în societate și natura structurii sale sociale. O societate cu o diferențiere rațională și relativ uniformă a veniturilor este cea mai stabilă datorită clasei sale medii mari și are o mobilitate sociala, stimulente puternice pentru promovarea socială și creștere profesională. O societate cu o diferențiere accentuată a veniturilor grupurilor polare extreme ale populației se caracterizează prin instabilitate socială, absența unor stimulente puternice pentru creșterea profesională și criminogenitatea semnificativă a relațiilor sociale.

Pentru a cuantifica diferențierea veniturilor, sunt utilizați diverși indicatori:

Venitul modal, adică nivelul de venit cel mai des întâlnit în rândul populației;

Venitul median este un indicator al venitului situat la mijlocul seriei clasate a distribuției. Jumătate din populație are un venit sub mediană, iar cealaltă jumătate - peste;

Coeficientul decil de diferențiere a venitului populației (Kd), care caracterizează de câte ori venitul minim a 10% din populația cea mai bogată depășește venitul maxim al 10% din populația cel mai puțin bogată;

Rata fondurilor (Cl), definită ca raportul dintre venitul mediu al populației din grupele a zecea și prima decilă;

Coeficientul de concentrare a venitului Gini (K L), care caracterizează gradul de inegalitate în distribuția veniturilor populației.

Coeficientul Gini variază de la 0 la 1. Mai mult, cu cât valoarea sa se abate de la zero și se apropie de unu, cu atât veniturile sunt concentrate în mâinile anumitor grupuri de populație.

Pentru a ilustra grafic gradul de neuniformitate în distribuția veniturilor, se construiește o curbă Lorenz (Figura 13.4), care arată raportul dintre procentul tuturor veniturilor și procentul tuturor beneficiarilor. Gradul de inegalitate a veniturilor este determinat de aria dintre linia care indică egalitatea ideală și curba Lorenz. Distribuția neuniformă este caracterizată de curba Lorenz, adică. linia de distribuție reală, cu cât linia dreaptă este mai îndepărtată, cu atât diferențierea veniturilor este mai mare.

Figura 13.4 – Curba Lorenz

Conform metodologiei ONU, limita critică a diferențierii veniturilor este 0,41–0,42 conform indicelui Gini. În consecință, indicatorul de prag va fi 0,35–0,37, iar cel mai optim – 0,25–0,26. Valori optime pentru principalii indicatori socio-economici: diferența de venit monetar între cei mai bogați 20% și cei mai săraci 20% din populație nu trebuie să depășească de 12 ori.

Indicatorii care reflectă diferențierea veniturilor populației sunt importanți pentru analiza diferitelor procese socio-economice, monitorizarea acestora în timpul implementării politicii sociale active, ei sunt utilizați în elaborarea programelor guvernamentale de dezvoltare socio-economică.

Politica fiscală este un set de măsuri financiare ale statului pentru a reglementa economia prin modificări ale veniturilor și cheltuielilor guvernamentale. Adesea, în locul termenului „fiscal”, este folosit sinonimul său „fiscal” (din latinescul fiscus - trezoreria statului și fiscalis - legat de trezorerie). Principalele obiective ale politicii fiscale:

Creșterea durabilă a venitului național;

Rate moderate ale inflației;

ocuparea deplină a populației;

Atenuarea fluctuațiilor ciclice ale economiei.

Instrumente de politica fiscala: tipuri diferite impozite și rate de impozitare, plăți de transfer și alte tipuri de cheltuieli guvernamentale.

Cel mai important instrument și indicator cuprinzător al eficacității politicii fiscale este bugetul de stat, care combină impozitele și cheltuielile într-un singur mecanism.

Instrumentele diferite au efecte diferite asupra economiei. Achizițiile publice constituie una dintre componentele cheltuielilor totale și, în consecință, a cererii.

La fel ca și cheltuielile private, achizițiile publice măresc nivelul cheltuielilor totale.

Pe lângă achizițiile publice, există un alt tip de cheltuieli guvernamentale. Și anume, plăți prin transfer.

Plățile de transfer afectează indirect cererea consumatorilor prin creșterea venitului disponibil al gospodăriilor.

Taxele sunt un instrument de impact negativ asupra cheltuielilor totale.

Orice impozite înseamnă o scădere a venitului disponibil. O scădere a venitului disponibil, la rândul său, duce la o scădere nu numai a cheltuielilor consumatorilor, ci și a economiilor.

Politica fiscală poate avea atât efecte benefice, cât și destul de dureroase asupra stabilității economiei naționale.

Acesta variază semnificativ în funcție de sarcinile atribuite.

Dar, în esență, sarcina principală a politicii fiscale este de a netezi deficiențele elementului de piață prin influențarea conștientă a cererii agregate și a ofertei agregate de pe piață. Politica fiscală modernă determină principalele direcții de utilizare a resurselor financiare ale statului, metodele de finanțare și principalele surse de reaprovizionare a trezoreriei.

Politica fiscală ca modalitate de reglementare financiară a economiei se realizează folosind pârghii puternice - impozitarea și cheltuielile guvernamentale.

În acest sens, se realizează două tipuri de politică fiscală: discreționară și nediscreționară (automată).

Esența politicii discreționare este că cheltuielile guvernamentale măresc valoarea totală a cheltuielilor de pe piață, stimulând astfel producția PIB și influențând astfel ocuparea forței de muncă (Figura 2.1).

Analizând Fig. 2.1 putem concluziona că o reducere a cheltuielilor guvernamentale duce la o reducere a PIB și invers, o creștere a cheltuielilor guvernamentale duce la o creștere a PIB.

Cheltuielile guvernamentale au un impact asupra cererii agregate similar cu investițiile și, ca și investițiile, au un efect multiplicator.

Orez. 2.1. Impactul cheltuielilor guvernamentale asupra producției de PIB

Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale arată creșterea PIB-ului ca urmare a creșterii cheltuielilor guvernamentale cheltuite pentru achiziționarea de bunuri și servicii.

Mai mult, efectul multiplicator poate apărea atât atunci când PIB-ul crește, cât și când acesta scade, când achizițiile guvernamentale sunt reduse.

Conform modelului său, multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale coincide complet cu multiplicatorul investițiilor. Prin urmare, formula pentru multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale este aceeași ca și pentru multiplicatorul de investiții:

starea M consumabile = 1/1-PSP,

unde PSP este înclinația marginală de a consuma.

Cu toate acestea, în realitate, în viata reala, totul se întâmplă departe de a fi atât de simplu și ușor (Fig. 2.2).

Orez. 2.2. O creștere a nivelului prețurilor sub influența unei creșteri a cheltuielilor totale

O creștere a cheltuielilor guvernamentale va determina o deplasare a AG (cererea agregată) spre dreapta, în acest caz cu 1000 de miliarde. unitati Deoarece aceasta va duce la o creștere a nivelului prețurilor, a nivelului de echilibru al realului produs national nu va crește cu aceeași sumă (de exemplu, va crește doar cu 500 de miliarde de unități monetare).

Creșterea prețurilor afectează nivelul investițiilor planificate, compensând parțial procesele generate de efectul multiplicator, care se bazează pe creșterea volumului achizițiilor și comenzilor guvernamentale.

Există 4 motive pentru care modificările nivelului prețurilor afectează nivelul costurilor și investițiilor planificate:

1. Consumul real este limitat de o scădere a valorii reale a fondurilor aflate la dispoziția agenților economici atunci când nivelul prețurilor crește.

2. Creșterea nivelului investițiilor planificate este restrânsă prin înființarea de mai mari ratele dobânzilor când nivelul prețurilor crește.

3. Posturile bugetului de stat definite în unități naționale vor corespunde cu mai puține bunuri și servicii efectiv furnizate pe măsură ce nivelul prețurilor crește.

4. Balanța reală a tranzacțiilor de export-import va scădea, pe măsură ce prețurile mărfurilor de pe piața internă vor crește față de analogii străini.

Astfel, întrucât o creștere a nivelului prețurilor duce la o reducere a tuturor tipurilor de investiții planificate, nivelul PIB-ului real crește cu o sumă puțin mai mică decât cea determinată de produsul multiplicatorului de cost și creșterea volumului real al guvernului. achiziții și costuri

Să luăm acum în considerare impactul impozitelor asupra producției naționale și a PIB-ului.

Impozitele au, de asemenea, un efect asupra cererii agregate, dar acest efect este oarecum diferit de efectul cheltuielilor guvernamentale. După cum se știe, o creștere a impozitelor determină o reducere a venitului disponibil al populației, ceea ce reduce volumul consumului și, în consecință, reduce dimensiunea cererii agregate și a PIB-ului. Dar venitul disponibil este format din două componente - consumul și economiile, prin urmare, o scădere a venitului determină o scădere atât a consumului, cât și a economiilor.

Să presupunem că guvernul introduce o taxă unică de 20 de miliarde. unități, care rămâne neschimbată la orice nivel al PIB. La PSP = 3/4, consumul va scădea, după cum se știe, nu cu 20 de miliarde. unități și cu 15 miliarde den. unitati și cu 5 miliarde den. unitati Vor scădea și economiile personale ale populației.

Pentru a determina cantitatea de reducere a consumului de motorină, este necesar să se înmulțească valoarea majorării impozitului pe motorină cu PSP:

DT = DT * PSP = 20x3/4 = 15.

În mod similar, înmulțirea valorii creșterii impozitului DT cu înclinația marginală de a economisi va arăta valoarea scăderii economiilor contribuabililor DS / DS = DT - PSS - DS = 20x1/4 = 5.

Taxele, precum investițiile și cheltuielile guvernamentale, au un efect multiplicator. Cu toate acestea, spre deosebire de cheltuielile guvernamentale, care au un impact mai mare asupra cheltuielilor agregate, impozitele au un impact mai mic deoarece cheltuielile guvernamentale sunt o componentă a cheltuielilor totale, iar impozitele sunt un factor care influențează una dintre variabilele de consum. Aceasta înseamnă că multiplicatorul fiscal are un impact mai mic asupra reducerii cererii agregate decât multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale pentru creșterea acesteia. Efectul de compensare al unei creșteri a cheltuielilor guvernamentale necesită o creștere mai mare a impozitelor decât o creștere a cheltuielilor guvernamentale.

Prin urmare, multiplicatorul impozitului este egal cu multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale înmulțit cu PSP (egal, de exemplu, cu 3/4).

În acest caz, starea M. consumabile = 4, M taxe = M stat. consumabile x PSP. Prin urmare, Mtax.=PSPPSS

Odată cu scăderea impozitelor, consumul direct, investițiile și cheltuielile guvernamentale (C + i + e) ​​cresc, iar PIB-ul de echilibru crește (Fig. 2.3).

Introducerea impozitelor suplimentare sau creșterea cotelor celor existente duce la o scădere a venitului disponibil (venit după impozitare) al contribuabililor, care se reflectă în întregul cuantum al cheltuielilor totale (acestea scad).

Uneori, reglementarea guvernamentală a economiei implică modificări simultane ale impozitelor și achizițiilor publice. Și aici apare următorul model: cu o creștere egală a cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor, creșterea PIB-ului de echilibru va fi o sumă egală cu creșterea cheltuielilor guvernamentale. În acest caz, așa-numitul multiplicator al bugetului echilibrat este 1.

Orez. 2.3. Impactul impozitelor asupra PIB-ului

Astfel, analizând politica fiscală discreționară asociată cu cheltuielile guvernamentale și impozitele, guvernul poate prezice politica fiscală în perioade diferite ciclu economic.

Luați în considerare o politică fiscală nediscreționară. În practică, nivelul cheltuielilor guvernamentale și al veniturilor fiscale se pot schimba chiar dacă guvernul nu ia decizii adecvate. Acest lucru se explică prin existența stabilității încorporate, care determină politica fiscală nediscreționară (automată, pasivă). Stabilitatea încorporată se bazează pe mecanisme care funcționează într-un mod de autoreglare și răspund automat la schimbările din starea economiei. Se numesc stabilizatori încorporați (automatici). Acestea includ:

1).Modificări ale veniturilor fiscale. Valoarea impozitelor depinde de valoarea veniturilor populației și întreprinderilor. În perioada de scădere a producției, veniturile vor începe să scadă, ceea ce va reduce automat veniturile fiscale către trezorerie. În consecință, veniturile rămase pentru populație și întreprinderi vor crește. Acest lucru va face posibilă încetinirea scăderii cererii agregate într-o anumită măsură, ceea ce va avea un impact pozitiv asupra dezvoltării economice. Progresivitatea sistemului fiscal are același efect. Când volumul producției naționale scade, veniturile scad, dar în același timp scad cotele de impozitare, ceea ce este însoțit de o scădere atât a sumei absolute a veniturilor fiscale către trezorerie, cât și a cotei lor în venitul societății. Ca urmare, scăderea cererii agregate va fi mai uşoară.

2). Sistemul indemnizațiilor de șomaj și plăților sociale. De asemenea, au un efect contraciclic automat. Astfel, o creștere a nivelului de ocupare a forței de muncă duce la o creștere a impozitelor, care finanțează indemnizația de șomaj. Când producția scade, numărul șomerilor crește, ceea ce reduce cererea agregată. Totuși, în același timp, cuantumul ajutorului de șomaj este în creștere. Aceasta susține consumul, încetinește scăderea cererii și, prin urmare, contracarează agravarea crizei. Sistemele de indexare a veniturilor și plăților sociale funcționează în același mod automat. Există și alte forme de stabilizatori încorporați: programe de asistență la fermă, economii corporative, economii personale etc.

Stabilizatorii încorporați atenuează schimbările în cererea agregată și, prin urmare, ajută la stabilizarea producției de PIB. Odată cu creșterea PIB-ului, veniturile populației și ale întreprinderilor vor crește, vor crește și cotele de impozitare, prin urmare, vor înfrâna creșterea PIB-ului și invers (Fig. 2.4).

În stânga punctului de echilibru bugetar, impozitele mai mici (cu impozitare progresivă) vor stimula dezvoltarea producției în dreapta punctului de echilibru bugetar, impozitele crescute vor înfrâna creșterea producției (PIB);

Datorită acțiunii stabilizatorilor încorporați, dezvoltarea ciclului economic s-a schimbat: scăderile producției au devenit mai puțin profunde și mai scurte. Anterior, acest lucru nu a fost posibil deoarece cotele de impozitare erau mai mici, iar indemnizațiile de șomaj și plățile de asigurări sociale erau neglijabile.

Orez. 2.4. Stabilitate încorporată

Principalul avantaj al politicii fiscale nediscreționare este că instrumentele acesteia (stabilizatorii încorporați) sunt activate imediat la cea mai mică modificare a condițiilor economice, adică. Practic nu există decalaj de timp aici.

Dezavantajul politicii fiscale automate este că nu ajută decât la atenuarea fluctuațiilor ciclice, dar nu le poate elimina. Trebuie menționat că, cu cât cotele de impozitare sunt mai mari și cu cât plățile de transfer sunt mai mari, cu atât este mai eficientă politica nediscreționară.

Politica fiscală afectează nu numai cererea agregată, ci și oferta agregată.

Susținătorii conceptului de „economie pe partea ofertei” consideră că reducerea taxelor este unul dintre cei mai eficienți factori în creșterea ofertei agregate. În acest sens, ei se bazează pe curba Laffer (Fig. 2.5).

A. Laffer credea că, pe măsură ce cota de impozitare crește de la 0% la 100%. Veniturile fiscale cresc mai întâi și ating un maxim în punctul A, apoi scad, în ciuda creșterii cotei de impozitare. Scăderea veniturilor fiscale, sugerează Laffer, se datorează faptului că ratele mai mari restrâng activitatea economică și, prin urmare, reduc baza de impozitare, deci chiar dacă cota de impozitare crește, veniturile fiscale scad.

Orez.

unde T este valoarea veniturilor fiscale, t este rata impozitului (în%)

Măsurile de politică fiscală din partea ofertei includ:

Măsuri de stimulare a volumelor actuale de producție;

Măsuri care vizează creșterea pe termen lung a ratelor de creștere a producției.

Prima grupă include măsuri pentru creșterea eficienței utilizării factorilor de producție, creșterea eficienței distribuirii resurselor între zonele concurente de aplicare a acestora prin reformă. sistem financiar, reducerea subvențiilor, eliminarea restricțiilor comerciale și alte măsuri de promovare a concurenței.

A doua grupă include stimularea economiilor și investițiilor, precum și mecanismul de transfer al primei către cele din urmă; stimularea afluxului de investiţii străine şi a altor transformări structurale.

Politica fiscala reprezintă impactul statului asupra economiei prin formarea și modificarea mărimii și structurii cheltuielilor guvernamentale, a volumului plăților de transfer și a sistemului de impozitare. Distinge discreționarăȘi nediscreţionară (automat) politica fiscala.

Politica fiscală discreționară- o politică care se bazează pe intervenția deliberată în sistemul fiscal și pe modificări ale volumului cheltuielilor guvernamentale pentru a influența creșterea economică, șomajul și inflația. Exemple de intervenție discreționară pot fi găsite în practica oricărui guvern.

Cu o politică fiscală discreționară pentru a stimula cererea agregată în timpul unei recesiuni intenţionat este creat deficitul bugetului de stat din cauza creșterii cheltuielilor guvernamentale (de exemplu, pentru finanțarea programelor de creare de noi locuri de muncă) sau a impozitelor mai mici. În consecință, în timpul perioadei de recuperare, este creat în mod intenționat excedent bugetar.

Politicile discreționare ale guvernului sunt asociate cu semnificative decalaje interne,întrucât modificarea structurii cheltuielilor guvernamentale sau a ratelor de impozitare necesită o discuție îndelungată a acestor măsuri în parlament.

Politica fiscală automată se bazează pe acţiunea stabilizatorilor încorporaţi care asigură adaptarea firească a economiei la fazele mediului de afaceri.

Acestea. Cu o politică fiscală nediscreționară, apar deficite și excedente bugetare automat, ca urmare a acţiunii stabilizatori economici încorporați.

Stabilizator „încorporat” (automat) – un mecanism economic care reduce amplitudinea fluctuațiilor ciclice ale nivelurilor de ocupare și producție fără a recurge la schimbări frecvente politică economică guvern.

Cei mai faimoși stabilizatori încorporați sunt sistem fiscal progresiv Și sistemul de beneficii sociale .

În perioada de redresare, din cauza creșterii veniturilor, impozitele încep să fie percepute la cote mai mari, drept urmare ritmul de creștere a venitului disponibil începe să rămână în urmă față de ritmul de creștere a venitului național, ceea ce limitează creșterea cererii consumatorilor ( creșterea puterii de cumpărare a populației), împiedicând precondiții suplimentare pentru apariția inflației.

În plus, ca urmare a creșterii veniturilor, costurile guvernamentale pentru beneficiile sociale sunt reduse. Ca urmare, creșterea cererii agregate este constrânsă.

În timpul unei recesiuni, dimpotrivă, cererea agregată este stimulată.

Politica fiscală nediscreționară presupune o creștere (scădere) automată venitul net din impozite la bugetul de stat în perioadele de creștere (scădere) a PNB, ceea ce are un efect stabilizator asupra economiei. Venitul net din impozite reprezintă diferența dintre valoarea totală a veniturilor fiscale către buget și valoarea transferurilor plătite de guvern.

Prin urmare, stabilizatoare automate atenuează fluctuațiile bruște ale veniturilor și cheltuielilor totale și previn schimbările bruște și prost controlate ale valorilor indicatorilor macroeconomici.

Gradul de stabilitate încorporată a economiei depinde direct de mărimea deficitelor și excedentelor bugetare ciclice, care servesc drept „amortizoare” automate a fluctuațiilor cererii agregate.

Deficit ciclic (excedent) – Deficitul (excedentul) bugetului guvernamental cauzat de o reducere (creștere) automată a veniturilor fiscale și de o creștere (reducere) a transferurilor guvernamentale pe fondul unei scăderi (creștere) a activității afacerilor.

În faza de recuperare ciclică, Y 2 >Y 0 și, prin urmare, contribuțiile fiscale cresc automat, iar plățile de transfer scad automat. Ca urmare, excedentul bugetar crește și boom-ul inflației este limitat (vezi Fig. 5.).

În faza de declin ciclic Y 1

Figura 5. Excedentele și deficitele bugetare.

Stabilizatorii încorporați nu elimină cauzele fluctuațiilor ciclice ale PIB-ului de echilibru în jurul nivelului său potențial, ci limitează doar sfera acestor fluctuații. Pe baza datelor privind deficitele și excedentele bugetare ciclice, este imposibil să se evalueze eficacitatea măsurilor de politică fiscală, deoarece prezența unui buget dezechilibrat ciclic nu aduce economia mai aproape de o stare de ocupare deplină a resurselor, ci poate apărea oricând. nivelul de ieșire. Prin urmare, stabilizatorii economici încorporați sunt în mod obișnuit combinați cu politicile fiscale discreționare ale guvernului, menite să asigure utilizarea deplină a resurselor.

Deficitul (excedentul) structural al bugetului de stat– diferența dintre cheltuieli (venituri) și venituri (cheltuieli) bugetului în condiții de ocupare deplină. Deficitul ciclic este adesea estimat ca diferența dintre deficitul bugetar real și deficitul structural.

Politica fiscala poate fi interpretată ca politică fiscală, deoarece se reduce la formarea și cheltuirea fondurilor bugetului de stat.

Bugetul de stat (bugetul de stat), conform definiției Codului bugetar al Federației Ruse, aceasta este o formă de formare și cheltuială a unui fond de fonduri destinat sprijinirii financiare a sarcinilor și funcțiilor guvernului de stat și local.

În esență, bugetul de stat- Acesta este un plan pentru cheltuielile statului și sursele de finanțare pentru anul.

Veniturile bugetului de stat asigură:

1) impozite pe persoane fizice și juridice, accize, taxe de timbru, taxe vamale fiscale și protecționiste;

2) venituri din întreprinderi de stat și operațiuni cu obiecte proprietate de stat;

3) venituri la fonduri extrabugetare sau fiduciare - pentru a rezolva problemele sociale și economice specifice, cele mai presante.

Bugetul de stat cheltuiește resursele bănești colectate ale țării pentru:

1) administrația publică;

2) apărare;

3) scopuri socio-economice;

4) activităţile economice ale statului;

5) activitatea economică externă.

Desigur, fiecare rând a cheltuielilor indicate, la rândul său, este descifrată mai detaliat. De exemplu, a treia linie – cheltuieli în scopuri socio-economice – include cheltuielile guvernamentale pentru sănătate, educație, beneficii, subvenții, subvenții etc.

Proiectul de buget este discutat și adoptat anual de către organul legislativ - parlamentul țării, regiunii sau adunării municipale. În cursul și la sfârșitul exercițiului financiar, reprezentanții puterii executive raportează cu privire la activitățile lor de ridicare a veniturilor și efectuare de cheltuieli în conformitate cu legea bugetară adoptată.

Activitatea reglementată prin norme legale în elaborarea și revizuirea proiectelor de buget, precum și monitorizarea executării acestora se numește proces bugetar .

În principiu, bugetul ar trebui să fie echilibrat (veniturile și cheltuielile ar trebui să fie egale), dar nu este întotdeauna cazul. Există două opțiuni:

− deficit bugetar- excesul cheltuielilor bugetare fata de veniturile acestuia.

− excedent bugetar- excesul veniturilor bugetare asupra cheltuielilor acestuia.

Este deficitul bugetului de stat (ceea ce se întâmplă destul de des) o problemă pentru economia țării, este nevoie de o echilibrare constantă a bugetului? Este imposibil să dai un răspuns cert. Totul depinde de situația economică actuală, în special de stadiul ciclului economic în care se află economia.

În cazul unei crize, cel mai probabil va exista un deficit bugetar. Nu are rost să combatem un asemenea deficit; dimpotrivă, statul intră adesea în mod deliberat într-un astfel de deficit prin creșterea cheltuielilor guvernamentale: deoarece este necesar să se reducă tensiunile sociale și să susțină industria (probabil reducând impozitele și acordând subvenții).

În vremuri mai favorabile, când economia este în plină expansiune, statul poate începe să implementeze o politică fiscală restrictivă și să reducă deficitul bugetului de stat prin creșterea impozitelor.

Modalități de finanțare a deficitului bugetului de stat:

1) emisie monetară (monetizare);

2) emiterea de credite;

1) majorarea veniturilor fiscale la bugetul de stat.

Când monetizarea deficitului apare adesea domnului – venituri guvernamentale din tipărirea banilor. Domnul are loc pe fondul ritmului de creștere a masei monetare depășind ritmul de creștere a PNB real, ceea ce duce la creșterea nivelului mediu al prețurilor. Ca urmare, toți agenții economici plătesc un fel de taxă pe inflație, iar o parte din venitul lor este redistribuită în favoarea statului prin creșterea prețurilor.

Monetizarea deficitului bugetului de stat poate să nu fie însoțită direct de emisiunea de numerar, ci poate fi realizată sub alte forme, de exemplu, sub forma unei extinderi a împrumuturilor Băncii Centrale către întreprinderile de stat la rate preferențiale ale dobânzii sau în forma plăți amânate.În acest din urmă caz, guvernul cumpără bunuri și servicii fără a le plăti la timp.

Dacă deficitul bugetului guvernamental este finanţat prin emitere împrumuturi guvernamentale, apoi crește rata medie a dobânzii de pe piață, ceea ce duce la o scădere a investițiilor în sectorul privat, o scădere a exporturilor nete și parțial la o scădere a cheltuielilor de consum. Ca urmare, apare efect de deplasare, ceea ce slăbeşte semnificativ efectul stimulator al politicii fiscale.

Deplasare, împingere în afara pieței se intampla in felul urmator:

Statul duce o politică fiscală expansivă și, din acest motiv, se confruntă cu un deficit bugetar. Pentru acoperirea deficitului, statul se împrumută și, pentru a atrage resurse financiare, crește rata dobânzii la împrumuturi. Ca urmare, multe firme se trezesc în imposibilitatea de a se împrumuta la noile rate și rămân fără investiții. Cheltuielile guvernamentale exclud astfel investițiile private.

Problemă creșterea veniturilor fiscaleîn bugetul de stat este permisă pe termen lung pe baza unui cuprinzător reforma fiscala, care vizează reducerea cotelor și extinderea bazei de impozitare.

Niciuna dintre metodele de finanțare a deficitului bugetului de stat nu are avantaje absolute față de celelalte și nu este complet neinflaționistă.

Sistem bugetar este totalitatea bugetelor de toate nivelurile (în Rusia - bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației și bugetele locale, adică bugetele administrațiilor locale) și fondurile extrabugetare de stat.

Fonduri extrabugetare de stat- Sunt fonduri de stat care au un scop desemnat și nu sunt incluse în bugetul de stat. Aceste fonduri se află la dispoziția autorităților centrale și teritoriale și sunt concentrate în fonduri speciale, fiecare dintre acestea fiind destinat unor nevoi specifice. Exemple ar putea fi Fondul de pensii din Rusia, Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări medicale. Fondurile extrabugetare sunt create în principal în scopuri sociale și sunt finanțate prin impozite sociale și subvenții de la buget. Astfel de fonduri extind posibilitățile de intervenție a guvernului în economie, ocolind bugetul și, prin urmare, controlul parlamentar. În plus, prin fondurile extrabugetare de stat se poate crea aparența de reducere a deficitului bugetar.

Concept federalism fiscal (relații interbugetare) folosit pentru a desemna acele relații care apar între bugete de diferite niveluri: federal, regional, local.

Baza federalismului fiscal este autonomia tuturor celor trei niveluri ale bugetului, de exemplu, prin atribuirea propriilor impozite. Cu toate acestea, este rareori atins pe deplin din cauza faptului că veniturile fiscale de obicei nu pot acoperi toate cheltuielile bugetelor regionale și locale. Ca urmare, bugetele de nivel superior tind să subvenționeze bugetele de nivel inferior. Și cu cât bugetele depind mai mult de astfel de subvenții, cu atât apar mai multe probleme în relațiile interbugetare.

Funcții bugetare.

Sistemul bugetar îndeplinește trei funcții principale:

1) functie fiscala înseamnă crearea unei baze financiare pentru funcționarea statului în condițiile absenței efective a veniturilor proprii (excluzând veniturile din proprietatea statului, care, de exemplu, în SUA constituie 6–7% din veniturile bugetului de stat);

2) functia de reglare economica – este utilizarea de către stat a impozitelor (principala sursă de venituri bugetare) pentru a-și desfășura politica economică;

3) functie sociala presupune utilizarea bugetului de stat pentru redistribuirea venitului naţional.

Bugetul este o pârghie importantă de influență asupra cursului reproducerii sociale și stimularea creșterii economice. Prin modificarea nivelului cheltuielilor guvernamentale, guvernul poate reglementa suma cerere agregată (cantitatea cheltuielilor de consum și investiții) și influențează astfel fluctuațiile pe termen scurt ale condițiilor economice. În acest sens, ei disting:

1) expansiv(expansionistă, stimulatoare) politică fiscală ( expansiunea fiscală ), care urmărește pe termen scurt depășirea crizei economice (declinul economic ciclic), accelerarea creșterii economice și presupune:

1) creșterea cheltuielilor guvernamentale G;

2) reducerea impozitului T;

3) combinarea acestor măsuri.

Pe termen lung, politicile de reducere a impozitelor pot duce la o extindere a ofertei de factori de producție și la creșterea potențialului economic. Implementarea acestor obiective este asociată cu o reformă fiscală cuprinzătoare, însoțită de o politică monetară restrictivă a Băncii Centrale și de o schimbare în optimizarea structurii cheltuielilor guvernamentale.

2)restrictiv politică fiscală (restrictivă, restrictivă). (restricție fiscală), care urmărește să limiteze redresarea ciclică a economiei (adică slăbirea inflației și normalizarea condițiilor economice) și presupune:

1) reducerea cheltuielilor guvernamentale G;

2) majorarea impozitului T;

3) combinarea acestor măsuri.

Pe termen scurt, aceste măsuri reduc inflația pe partea cererii cu prețul creșterii șomajului și al scăderii producției.

Pe o perioadă mai lungă, în creștere pană fiscală poate servi drept bază pentru o scădere a ofertei agregate și pentru implementarea mecanismului stagflatie, în special atunci când reducerile cheltuielilor guvernamentale sunt efectuate proporțional pe toate liniile bugetare și nu există o prioritizare a investițiilor publice în infrastructura pieței muncii. Stagflația prelungită pe fondul gestionării ineficiente a cheltuielilor publice creează condițiile prealabile pentru distrugerea potențialului economic, care se găsește adesea în economiile în tranziție, inclusiv în Rusia.

Utilizarea de către stat a bugetului ca una dintre pârghiile de influență asupra economiei se bazează pe o serie de concepte teoretice .

Timp de multe decenii, țările dezvoltate au fost dominate de conceptul „neutru la buget”. , satisfacerea intereselor economiei numai dacă nu se impunea o schimbare radicală a „ordinei naturale” care se dezvoltase sub influența pieței. Conceptul de „buget neutru” a legat întreaga politică bugetară a statului de sarcina asigurării echilibrului bugetar și a prevăzut o atitudine „neutră” față de cursul procesului de reproducere. Se credea că funcționarea normală a finanțelor este funcționarea eficientă a economiei. Bugetul însuși a rezolvat probleme pur financiare (retragerea și distribuirea fondurilor).

Dar politica de comparare strictă a cheltuielilor și veniturilor bugetare a avut propria sa defecte:

a) a limitat sfera operațiunilor economice și timpul în care au fost efectuate (operațiuni pe scară largă și pe termen lung);

b) a redus eficiența tranzacțiilor economice, întrucât beneficiile fiscale pentru întreprinderi erau adesea echilibrate de tranzacții eficiente din punct de vedere financiar, dar nu din punct de vedere economic;

c) a redus elasticitatea deja scăzută a bugetului de stat, făcând imposibilă reacția rapidă la schimbările situației economice;

d) reducerea cheltuielilor guvernamentale în timpul unei recesiuni a crescut probabilitatea depresiilor, iar o creștere în timpul fazei de redresare a dus la „supraîncălzirea” economiei.

Pentru prima dată, rețeta keynesiană de utilizare a bugetului de stat a recunoscut instrumente bugetare, pe lângă cele financiare, funcţionează pentru stabilizarea economiei. Se bazeaza pe conceptul de „finanțare funcțională” , conform căreia formarea și punerea în aplicare a politicii bugetare includ atât latura financiară, cât și cea economică a materiei, acestea din urmă având prioritate. Principalul lucru este o economie echilibrată. În același timp, atingerea stabilității macroeconomice poate fi însoțită atât de un sold bugetar pozitiv, cât și de o creștere a deficitului bugetar. Și deși deficitul bugetar este considerat ca un fenomen negativ, nu este atât de mult cât să realizeze o redresare financiară a economiei în detrimentul celei economice, mai ales în faze de criză și depresie.

Conform conceptului de „finanțare funcțională”, rezolvarea problemei deficitului bugetar pe termen lung este imposibilă fără o soluție radicală a problemei stabilității economice. Aceasta este abordarea economică a politicii bugetare a statului.

Strategia keynesiană a reglementării fiscale, apoi teoria „economiei ofertei” (anii 80-90) au transformat conceptul de „finanțare funcțională” în modele practice de reglementare economică în țările dezvoltate.

Sub politică bugetară și fiscală (fiscală).înțelege sistemul de reglementare a economiei prin formarea sumei și structurii cheltuielilor guvernamentale și plăților fiscale. A ei scopuri principale ca orice politică de stabilizare care vizează atenuarea fluctuațiilor ciclice ale economiei, sunt: ​​asigurarea creșterii economice durabile; atingerea unui nivel ridicat de ocupare, reducerea inflației.

Metodele de politică fiscală diferă în funcție de ce obiectiv este recunoscut ca principal: stabilizarea în Pe termen scurt sau realizarea echilibrului macroeconomic în termen lung pentru a crea condiții pentru creșterea economică.

Obiective pe termen lung și pe termen scurt. Stimularea politicii fiscale (expansiunea fiscală) pe termen scurt are ca scop depășirea recesiunii ciclice a economiei și presupune o creștere a cheltuielilor guvernamentale G, o reducere a impozitelor T sau o combinație a acestor măsuri. Pe termen lung, politicile de reducere a impozitelor pot duce la o extindere a ofertei de factori de producție și la creșterea potențialului economic. Implementarea acestor obiective este asociată cu implementarea unei reforme fiscale cuprinzătoare, însoțită de o politică monetară restrictivă a Băncii Centrale și de optimizarea structurii cheltuielilor guvernamentale.

O politică fiscală contractivă (restricție fiscală) are ca scop limitarea redresării ciclice a economiei și presupune reducerea cheltuielilor guvernamentale G, creșterea impozitelor T sau o combinație a acestor măsuri. Pe termen scurt, aceste măsuri reduc inflația pe partea cererii cu prețul creșterii șomajului și al scăderii producției. Pe o perioadă mai lungă, un pană fiscal în creștere poate servi drept bază pentru o scădere a ofertei agregate și pentru dezvoltarea unui mecanism de stagflație1, mai ales în cazul în care reducerile cheltuielilor guvernamentale sunt efectuate proporțional pentru toate articolele bugetare și nu sunt create priorități. în favoarea investiţiilor publice în infrastructura pieţei muncii. Stagflația prelungită pe fondul gestionării ineficiente a cheltuielilor publice creează condițiile prealabile pentru distrugerea potențialului economic, care se găsește adesea în economiile în tranziție, inclusiv în Rusia.

Expansiunea fiscală -- politica guvernamentală în domeniul bugetului de stat și al fiscalității, care vizează depășirea recesiunii ciclice a economiei țării, presupune creșterea cheltuielilor guvernamentale, reducerea impozitelor sau o combinație a acestor măsuri. Pe termen scurt, permite stimularea cererii agregate pe termen lung, poate extinde oferta de factori de productie si creste rata de crestere economica;

Restricție fiscală - Aceasta este o politică guvernamentală care are ca rezultat o creștere a diferenței dintre veniturile guvernamentale și cheltuielile guvernamentale. De regulă, se urmărește limitarea boom-ului economic, sau mai exact, combaterea inflației cauzate de acest boom.

Multiplicator al cheltuielilor guvernamentale este un indicator care reflectă măsura în care venitul total va crește ca răspuns la o creștere a cheltuielilor guvernamentale.

ÎN economie deschisă Mărimea multiplicatorului cheltuielilor guvernamentale, precum și a multiplicatorului fiscal, vor fi afectate de înclinația marginală la import. Cu cât această valoare este mai mare, cu atât efectul multiplicator este mai mic.

Valoarea multiplicatorului calculată pentru o economie deschisă va fi mai mică decât pentru una închisă. Acest lucru se explică prin faptul că costul importului de produse, precum și economiile, încetează să fie o componentă a cererii agregate de produs intern.

Multiplicator de taxe-- raportul dintre modificarea venitului național real și modificarea impozitelor care a determinat-o.

Reducerea taxelor în modelul „cruce keynesiană” la motorină va crește cheltuielile planificate pentru motorina C y. Echilibrul se va muta de la punctul A la punctul B, iar venitul va crește de la Y 1 la Y 2 cu o sumă egală cu DY.

ДY = -ДT* (C y /(1-C y)),

m t = ДY/ДT = -C y /(1-C y)

Modelul multiplicator de taxe într-o economie închisă cu un sistem fiscal progresiv are

m t = -C y /(1-C y (1-t))

unde t este rata de impozitare marginală.

Multiplicator de buget echilibrat -- un coeficient numeric egal cu unu.

Economistul norvegian T. Haavelmo a demonstrat că cu funcția de consum keynesiană, chiar dacă se menține un buget echilibrat, apare un efect multiplicator, în timp ce multiplicatorul bugetar echilibrat este egal cu unu, DU = DO = DT. Această concluzie se numește teorema lui Haavelmo și se explică prin faptul că multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale este mai mare decât multiplicatorul impozitului.

Efect multiplicator într-o economie deschisă

Într-o economie deschisă, multiplicatorul fiscal este determinat de formula:

Cy / (1-C y (1-t)+m")

și multiplicatorul bugetar - după formula:

1 / (1-C y (1-t)+m")

unde m" este înclinația marginală la import.

Politica fiscală discreționară - reglementarea conștientă de către stat a nivelului de impozitare și a cheltuielilor guvernamentale pentru a influența volumul real al producției naționale, ocuparea forței de muncă și inflația. Cu o politică fiscală discreționară, pentru a stimula cererea agregată (AD), în timpul unei recesiuni, se creează intenționat un deficit al bugetului de stat ca urmare a creșterii G sau reducerea T. În perioada de boom, se creează un excedent bugetar.

Cheltuieli guvernamentale influență ANUNȚși au un efect multiplicator

PNB = k g G,

Unde k g = 1/1-MPC- multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale.

Efectul impozitelor, asemănător G, are un efect multiplicator

PNB = - k t T,

Unde k t = MPC/MPS- multiplicator fiscal.

k g >k t, deoarece, de exemplu, la reducerea T consumul crește doar parțial (o parte din venitul disponibil este destinată creșterii economiilor), în timp ce fiecare unitate de creștere G are un impact direct asupra valorii PNB.

Politică fiscală nediscreționară - presupune utilizarea unor stabilizatori automati care reacţionează la schimbările situaţiei macroeconomice fără intervenţii frecvente. Principalii stabilizatori încorporați includ modificări ale veniturilor fiscale în diferite perioade ale ciclului economic. În același timp, cotele de impozitare rămân în vigoare pentru o perioadă destul de lungă de timp, fără a le modifica valoarea. Prin urmare, în perioada de boom, veniturile din impozite cresc automat, ceea ce reduce puterea de cumpărare a populației și frânează creșterea economică. Stabilizatorii încorporați includ și - prestații de șomaj; social plăți; programe de sprijinire a celor săraci.

În sistemul relaţiilor financiare, impozitele joacă un rol important în ceea ce priveşte completarea laturii de venituri a bugetelor la diferite niveluri şi posibilitatea de a influenţa economia naţională.

Bugetul de stat se bazează pe raportul dintre venituri și cheltuieli. Teoretic, bugetul cel mai optim este cel care presupune un sold zero. Totuși, dacă economia se dezvoltă, atunci trebuie să rezolve probleme din ce în ce mai mari și nu vor fi suficiente fonduri pentru implementarea lor.

Deficit bugetar - excesul cheltuielilor fata de venituri. Excedent bugetar - excesul veniturilor fata de cheltuieli.

Motivele deficitului bugetar: scăderea producției, eliberarea de bani „gol”, programe sociale semnificative, creșterea rolului statului în diverse sfere ale vieții, extinderea funcțiilor sale economice și sociale.

Modalități de acoperire a deficitului bugetar:împrumuturi guvernamentale, impozitare mai strictă, producție de bani - domnișoare. În prezent, domnia nu înseamnă tipărire de bani, deoarece aceasta contribuie la inflație, ci este implementată prin crearea de rezerve de către băncile comerciale.

Sarcina principală a sectorului public este de a stabiliza economia, care este implementată, de regulă, prin intermediul politicii fiscale, i.e. prin manipularea cheltuielilor guvernamentale (G) și a impozitării (T) pentru a crește producția, ocuparea forței de muncă și reducerea inflației.

Stabilizatoare automate (Stabilizatoare automate) sunt instrumente politica fiscala automata, care formează deficit bugetarîn timpul unei crize economice şi creşterea veniturilor bugetare în perioada crestere economica.

Principalii stabilizatori automati includ categorii precum indemnizațiile de șomaj, precum și impozitele progresive pe venit.

O creștere a producției reale duce la o creștere a venitului populației țării, în urma căreia o pondere semnificativă a populației trece la treapta următoare în grila de impozitare și plățile lor de impozite cresc. Practic, aceste schimbări vor limita creșterea cerere agregatăîn perioadele de creștere economică și în perioadele de recesiune economică, o rată progresivă a impozitului pe venit va oferi un efect de restricție asupra scăderii cererii agregate.

Sistemul indemnizațiilor de șomaj va funcționa pe același principiu. În perioada de creștere economică, va exista o reducere a plăților, ceea ce va încetini creșterea cererii agregate, iar în timpul unei recesiuni, o creștere a beneficiilor nu va permite scăderea cererii agregate la o dimensiune minimă.

Distinge structural , ciclic Și real deficit bugetar. Deficitul structural este diferența dintre cheltuielile guvernamentale și veniturile bugetare care ar fi fost primite în condițiile de utilizare deplină a resurselor în sistemul de impozitare existent:

Deficitul ciclic este diferența dintre deficitul real și deficitul structural:

În timpul unei recesiuni, deficitul real este mai mare decât deficitul structural, deoarece deficitul ciclic se adaugă deficitului structural, deoarece în timpul unei recesiuni Y< Y*. В период подъема фактический дефицит меньше структурного на абсолютную величину циклического дефицита, поскольку при буме Y >Y*. Deficitul structural este o consecință a stimulării politicii fiscale discreționare, iar deficitul ciclic este rezultatul politicii fiscale automate, o consecință a acțiunii stabilizatorilor încorporați.

De asemenea, distins deficit curent buget și deficiență primară . Deficitul bugetar curent reprezintă deficitul bugetar general al guvernului. Deficitul primar este diferența dintre deficitul total (actual) și suma plăților pentru serviciul datoriei publice.

Modalități de finanțare a deficitului bugetului de stat

Deficitul bugetului de stat poate fi finanțat în trei moduri: 1) prin emiterea de bani; 2) printr-un împrumut de la populația țării lor (datoria internă); 3) printr-un împrumut de la alte țări sau organizații financiare internaționale (datoria externă).

Prima metodă este numită prin emisie sau în numerar , iar al doilea și al treilea - prin finanțarea prin datorie a deficitului bugetului de stat. Să luăm în considerare avantajele și dezavantajele fiecărei metode.

Metoda de emisie de finanțare a deficitului bugetului de stat. Această metodă este că statul (Banca Centrală) mărește masa monetară, adică. emite bani suplimentari în circulație, cu ajutorul cărora își acoperă surplusul cheltuielilor față de venituri.

Finanţarea deficitului bugetului de stat datorita datoriei interne . Această metodă constă în faptul că guvernul emite titluri (obligațiuni de stat și bonuri de trezorerie), le vinde publicului (gospodării și firme) și utilizează veniturile pentru a finanța excesul cheltuielilor guvernamentale față de venituri.

Finanțarea deficitului public buget folosind datoria externă . În acest caz, deficitul bugetar este finanțat prin împrumuturi de la alte țări sau organizații financiare internaționale (Fondul Monetar Internațional – FMI, Banca Mondială, Clubul Londra, Clubul Paris etc.). Acestea. acesta este și un tip de finanțare prin datorii, dar prin împrumut extern.

Cu o cotă ridicată a impozitului pe venit (mai mult de 50%), activitatea de afaceri a firmelor și a populației scade brusc. Curba Laffer (Fig. 31.1) reflectă dependența veniturilor fiscale de buget de cotele impozitului pe venit.

Esența „efectului Laffer” este următoarea: dacă economia se află în dreapta punctului A, atunci reducerea nivelului de impozitare la optim ( r A) pe termen scurt va duce la o reducere temporară a veniturilor fiscale la buget, iar pe termen lung - la creșterea acestora, ca stimulente pentru muncă și activitate antreprenorială(ieșire din „economia din umbră”).

Obiect fiscal- venitul sau proprietatea pe care se calculează impozitul.