Calculator pentru calcularea primelor individuale de asigurare pentru dvs. Calculator de prime de asigurare individuală Calcularea primelor fixe Calculator de întreprinzător individual

După calcul, vă sugerăm să folosiți un eșantion de umplere pentru acest an cu o descriere completă a tuturor caracteristicilor câmpurilor documentului.

Cum se folosește calculatorul

Instrucțiuni pentru utilizarea calculatorului de prime de asigurare pentru întreprinzător individual

1. În mod implicit, calculele sunt făcute pentru întregul an selectat. Dacă ați înregistrat un antreprenor individual în acest an sau l-ați închis, atunci selectați o dată de început și de încheiere mai precisă pentru perioada respectivă.
2. Dacă venitul dvs. pentru perioada selectată nu a fost mai mare de 300.000 de ruble, atunci puteți lăsa câmpul „Venituri pentru această perioadă” gol. Suma introdusă nu va afecta rezultatul final.
3. Faceți clic pe „CALCULATE”. Puteți salva rezultatul cu toate detaliile de calcul într-un fișier document.

Despre calculatorul de prime de asigurare pentru întreprinzător individual

Imediat ce un antreprenor individual a primit înregistrarea în această calitate, el are obligații față de stat pentru impozite și taxe. Indiferent de sistemul de impozitare la care adera și de succesul financiar al afacerii sale, antreprenorii individuali trebuie să plătească anual contribuții la fondurile de asigurări.

Ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual?

În fiecare an, sumele fixe trebuie deduse:

• la Fondul de Pensii (PFR);
• la Fondul de Asigurări Obligatorii de Sănătate (MFIF).

IMPORTANT! O contribuție suplimentară de asigurare la Fondul de pensii trebuie plătită dacă rezultatul financiar al activității de afaceri pentru anul depășește 300 de mii de ruble.

Cine trebuie plătit?

Primele de asigurare sunt obligatorii pentru toți antreprenorii individuali, indiferent de:

• timpul de înregistrare;
• sistemul de impozitare ales;
• intensitatea activității afacerii;
• rentabilitatea sau nerentabilitatea acestuia;
• prezența sau absența personalului angajat (de asemenea, trebuie să plătiți „pentru dumneavoastră”).

Când trebuie să plătiți?

Primele de asigurare se calculează a fi plătite o dată pe an. Acestea trebuie transferate până la sfârșitul anului în curs, adică până la 31 decembrie. În caz contrar, antreprenorul este liber să aleagă condițiile de plată: poți face o singură plată în orice moment al anului, sau poți face plăți în rate, din nou la intervale convenabile antreprenorului. De obicei, se alege un mod trimestrial de a face cote egale din primele de asigurare - în acest fel povara fiscală va fi distribuită mai uniform.

Dacă pentru un antreprenor individual este prevăzută o contribuție suplimentară la Fondul de pensii (în cazul veniturilor de peste 300.000 de ruble), atunci aceasta trebuie plătită înainte de 1 aprilie a anului următor. În același timp, partea obligatorie trebuie plătită până la 31 decembrie, iar până în aprilie puteți „întârzia” cu contribuții calculate din suma care a depășit limita de 300 de mii de ruble.

Cum se plătesc primele de asigurare?

Metoda de plată este aleasă de antreprenorul individual. Cea mai simplă modalitate, iar această metodă este cea mai comună, este un transfer din contul curent al antreprenorului prin transfer bancar. Puteți depune aceste fonduri din orice cont personal, nu neapărat înregistrat ca cont de decontare și legat de activitățile unui antreprenor individual. Este posibilă și plata în numerar, nu uitați să păstrați chitanța bancară pentru a confirma plata primelor de asigurare.

INFORMAȚII IMPORTANTE! Codul de clasificare bugetară (BCC) pentru transferul primelor de asigurare s-a schimbat din 2017 - acum aceste plăți sunt supuse jurisdicției Serviciului Fiscal Federal. Atât plățile fixe obligatorii, cât și o contribuție din creșterea veniturilor de peste 300 de mii trebuie plătite la aceeași CCA.

Ce se întâmplă dacă nu plătiți sau plătiți la timp?

Consecințele sunt definite prin lege - acumularea de penalități pentru fiecare zi care întârzie termenul stabilit de lege pentru prima de asigurare.

ATENŢIE! Nu există nicio penalitate pentru neplata către Fondul de pensii.

Valoarea primelor de asigurare: calculați folosind un calculator

Deși contribuțiile sunt fixe, suma plătibilă se modifică anual. Până în 2018, depindea în întregime de salariul minim stabilit de stat. Obiectul și baza calculelor nu contează.

• valoarea salariului minim stabilită pentru anul de raportare la nivel legislativ (necesară pentru calcul doar până în 2018);
• tarife pentru contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (valori constante, necesare pentru calcul doar până în 2018);
• sume fixe în Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (pentru 2018-2020);
• numărul de luni de facturare pentru care se plănuiește transferul contribuției (12 în cazul plății anuale);
• venit pentru perioada selectată (în ruble).

Nu trebuie introduși primii trei indicatori, ei sunt fixați în calculator. Trebuie să introduceți data de început a perioadei de raportare și sfârșitul acesteia, calculatorul va ține cont de timpul estimat în mod independent.

Cum se stabilește corect cuantumul venitului din care se plătesc contribuțiile?

Pentru a introduce corect în fereastra corespunzătoare a calculatorului indicatorul cheie de care va depinde suma plăților de asigurare obligatorie, trebuie să știți exact ce rezultate financiare se încadrează în conceptul de „venit al unui antreprenor individual” și sunt baza. pentru acest calcul.

Dacă mărimea contribuției în sine nu depinde de sistemul fiscal, atunci aceasta este decisivă pentru determinarea venitului.

1. Antreprenori pe trebuie să plătească contribuții pentru același venit pe care plătesc impozitul pe venitul persoanelor fizice (a nu se confunda cu baza de impozitare; aceasta, spre deosebire de cuantumul venitului, se reduce prin deduceri fiscale).
2. Activat (USN) Pentru calcularea contribuțiilor se iau venituri care nu sunt reduse cu suma cheltuielilor, chiar dacă impozitul este plătit conform schemei „venituri minus cheltuieli”.
3. Folosind Se consideră imputat veniturile pentru calcularea primelor de asigurare, care trebuie calculate după o formulă special prevăzută, inclusiv rentabilitatea de bază (este determinată de Codul Fiscal în funcție de indicatorii obiectului), înmulțită cu indicatorii corectivi.
4. ia în considerare venitul potențial real stabilit de legile regionale și este luat ca bază de asigurare.
5. La combinarea mai multor sisteme de impozitare Totodată, se adună sumele veniturilor de contabilizat pentru suma primelor de asigurare.

Cum funcționează calculatorul

Din 2018, calculatorul pentru calcule se bazează pe articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse și, de fapt, formula de calcul poate fi scrisă după cum urmează:

C inc = P fix / 12 x N luni, Unde:

• R fix - o sumă fixă ​​a unei contribuții specifice de asigurare (la Fondul de pensii al Federației Ruse sau la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii);
• N luni - numărul de luni pentru care se plătește contribuția (la urma urmei, este posibil ca afacerea să nu fi fost începută de la începutul anului sau doar o parte din plată trebuie calculată).

Până în 2018, calculatorul folosește formula stabilită de articolul 14 din Legea federală nr. 212-FZ pentru a calcula primele de asigurare:

C VZN = salariul minim x P tar x N luni, Unde:

• Cu primă - suma primei de asigurare plătibilă;
• Salariul minim - adoptat de stat pentru anul de raportare;
• R tare - mărimea tarifului pentru o anumită primă de asigurare (în Fondul de pensii al Federației Ruse - 26% sau în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 5,1%);
• N luni - numărul de luni pentru care se plătește contribuția.

Folosind acest calculator, puteți calcula rapid valoarea contribuțiilor la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii și la Fondul de Pensii al Federației Ruse, în conformitate cu cerințele din 2019. Serviciul vă va ajuta să generați bonul de plată corect pentru contribuții cu detalii actualizate.

Calculați contribuțiile individuale ale antreprenorilor și efectuați o plată

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2019

1. O nouă procedură pentru determinarea cuantumului unei contribuții fixe de asigurare a unui antreprenor individual la Fondul de pensii (contribuția antreprenorului „pentru el însuși”). Să ne amintim că anterior era calculat în funcție de salariul minim la începutul anului. Acum, valoarea unei contribuții fixe la Fondul de pensii este stabilită în Codul fiscal. Este: pentru 2019 - 29.354 ruble, pentru 2020 - 32.448 ruble.
2. Venitul unui antreprenor individual poate depăși 300.000 de ruble. intr-un an. Suma maximă a contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali din astfel de venituri nu trebuie să depășească: pentru 2019 - 234.832 ruble, iar pentru 2020 - 259.584 ruble.
3. Ultima zi pentru plata contribuțiilor la Fondul de pensii pentru veniturile antreprenorilor individuali care depășesc 300.000 de ruble. mutat de la 1 aprilie la 1 iulie a anului următor anului de raportare.
4. Contribuțiile întreprinzătorilor individuali la FFOMS sunt, de asemenea, „decuplate” de salariul minim. Valoarea contribuției de asigurare medicală obligatorie într-o sumă fixă ​​este acum prescrisă în Codul fiscal și este: pentru 2019 - 6884 ruble, pentru 2020 - 8426 ruble.

*Artă. 2 din Legea federală din 27 noiembrie 2017 Nr. 335-FZ.

Procedura de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2019

• Până la 31 decembrie 2019, la FFOMS se plătește o plată fixă ​​în valoare de 6.884 de ruble. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu calculați și nu plătiți;
• Până la 31 decembrie 2019, o parte fixă ​​din contribuții se plătește la Fondul de pensii. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Valoarea părții fixe a contribuțiilor la Fondul de pensii pentru 2019 este de 29.354 de ruble;
• nu mai târziu de 1 iulie 2020, plătiți partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an).

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare pentru un antreprenor individual pentru el însuși 2019

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2019 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor antreprenorilor individuali la asigurările de pensie pentru 2019 este stabilită în valoare de 29.354 de ruble. Antreprenorul trebuie să plătească această sumă până la 31 decembrie 2019.

Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensie pentru întreprinzătorii individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble. Comerciantul trebuie să transfere această sumă la Fondul de pensii până la 1 iulie 2020.

Valoarea totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 29.354 RUB. + 21.000 de ruble. = 50.354 rub.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în valoare de 6884 de ruble. până la 31 decembrie 2019.

Dacă antreprenorul individual a lucrat pentru o perioadă de raportare incompletă, valoarea primelor de asigurare se calculează:

• ca valoarea contribuțiilor pentru lunile lucrate complet ( Valoarea contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru anul: 12 x Numărul de luni );
• ca suma contribuțiilor pentru o lună nelucrată complet ( Valoarea contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru anul: 12: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii ).

Adică, dacă un antreprenor a fost înregistrat la 12 februarie 2019, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2019 este:

• pentru Fondul de pensii al Rusiei va fi de 25.946,84 ruble. (29.354 RUB: 12 ​​x 10 luni + 29.354 RUB: 12: 28 zile x 17 zile);
• în FFOMS - 6084,97 ruble. (6884 RUR: 12 x 10 luni + 6884 RUR: 12: 28 zile x 17 zile).

Până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar este mai bine să plătiți plățile înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile s-ar putea să nu aibă timp să transfere plăți.

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 36.238 de ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie sa vireze la Fondul de Pensii partea estimata a contributiilor de asigurare, in valoare de 1% din excedentul*.

* clauza 1 art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat. Legea federală din 3 iulie 2016 Nr. 243-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori valoarea fixă ​​a contribuțiilor de asigurare la fondul de pensii. Adică, pentru 2019, valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 234.832 de ruble. (RUB 29.354 x 8)

Termen de plata

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contribuții din venituri pentru anii 2017, 2018, 2019 și perioadele ulterioare;

Calculul veniturilor

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2018

1. A fost actualizată procedura de determinare a cuantumului unei contribuții fixe de asigurare a antreprenorilor individuali la fondul de pensii (contribuția antreprenorului „pentru el însuși”). Anterior, cuantumul contribuției fixe se calcula în funcție de salariul minim la începutul anului. Acum, valoarea contribuției fixe la Fondul de pensii este stabilită în Codul fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 26.545 ruble, pentru 2019 - 29.354 ruble, pentru 2020 - 32.448 ruble.
2. Venitul unui antreprenor individual poate depăși 300.000 de ruble. intr-un an. Suma maximă a contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali din astfel de venituri nu trebuie să depășească pentru 2018 - 212.360 de ruble, pentru 2019 - 234.832 de ruble și pentru 2020 - 259.584 de ruble.
3. Ultima zi pentru plata contribuțiilor la Fondul de pensii pentru veniturile antreprenorilor individuali care depășesc 300.000 de ruble. mutat de la 1 aprilie la 1 iulie a anului următor anului de raportare.
4. Contribuțiile întreprinzătorilor individuali la FFOMS sunt, de asemenea, „decuplate” de salariul minim. Valoarea contribuției de asigurare medicală obligatorie într-o sumă fixă ​​este acum prescrisă în Codul fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 5840 ruble, pentru 2019 - 6884 ruble, pentru 2020 - 8426 ruble.

*Articolul 2 din Legea federală din 27 noiembrie 2017 N 335-FZ.

Procedura de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2018

• Până la 31 decembrie 2018, la FFOMS se plătește o plată fixă ​​în valoare de 5.840 de ruble. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu sunt calculate și nu sunt plătite;
• Până la 31 decembrie 2018, o parte fixă ​​din contribuții se plătește la Fondul de pensii. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Valoarea părții fixe a contribuțiilor la fondul de pensii pentru 2018 este de 26.545 de ruble;
• cel târziu la 1 iulie 2019, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma venitului de peste 300 de mii de ruble pe an).

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși 2018

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2018 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor antreprenorilor individuali la asigurările de pensie pentru 2018 este stabilită în valoare de 26.545 de ruble. Antreprenorul trebuie să plătească această sumă până la 31 decembrie 2018.

Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensie pentru întreprinzătorii individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble. Comerciantul trebuie să transfere această sumă la Fondul de pensii până la 1 iulie 2019.

Valoarea totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 26.545 RUB. + 21.000 de ruble. = 44.400 ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în valoare de 5.840 de ruble. până la 31 decembrie 2018.

*Pentru calcularea primelor de asigurare pentru anul 2018 nu se utilizează salariul minim (salariul minim) stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare.

Valoarea contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali pentru anul 2018

*La plata lunară, copeicile rămase se plătesc în ultima lună a anului.

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual a lucrat pentru o perioadă de raportare incompletă, valoarea primelor de asigurare se calculează astfel:

• valoarea contribuțiilor pentru lunile lucrate integral (Suma contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru anul: 12 x Numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (Suma contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru anul: 12: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii).

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2018, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2018:

• pentru Fondul de pensii al Rusiei va fi de 23.463,88 ruble. (26.545: 12 x 10 luni + 26.545: 12: 28 zile x 17 zile);
• în FFOMS - 5162,15 ruble. (5840: 12 x 10 luni + 5840: 12: 28 zile x 17 zile).

Termenul limită pentru plata plăților fixe

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 32.385 de ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară*.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori valoarea fixă ​​a contribuțiilor de asigurare la fondul de pensii. Acestea. pentru 2018, valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 212.360 de ruble. (26.545 x 8)

Termen de plata: prime de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble. trebuie virate la buget cel târziu la 1 iulie a anului următor perioadei de facturare expirate.

KBK pentru plata unei contribuții la venituri care depășesc 300.000 de ruble:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contributie din venituri pe anii 2017-2018. și perioadele ulterioare;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuții din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Calculul veniturilor

* Pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

În Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2017

Din 2017, funcționarii fiscali, mai degrabă decât angajații Fondului de pensii, au început să verifice oportunitatea și caracterul complet al plății contribuțiilor fixe. În acest sens, toate regulile privind astfel de contribuții au fost mutate din Legea federală privind contribuțiile de asigurări din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ în noul capitol 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În același timp, pentru cea mai mare parte a plătitorilor de contribuții, puține s-au schimbat. Tarifele (ratele) și termenul limită de plată a contribuțiilor fixe, precum și componența plăților vor rămâne aceleași. Nu este necesară depunerea calculelor pentru contribuțiile fixe la fisc. Ca și până acum, antreprenorii individuali nu plătesc contribuții pentru „răniri”, precum și contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

Ce modificări ale primelor de asigurare i-au afectat pe întreprinzătorii individuali din 2017?

1. De la 01.01.2017, aceste contribuții fixe se plătesc conform noului CCA, întrucât administratorul acestor plăți se va schimba.
   Notă: Ce BCC sunt în vigoare în 2017, consultați Directorul BCC pentru 2017.
2. A fost anulată regula* conform căreia angajații fondului de pensii, în cazul în care nu furnizează informații despre venituri Serviciului Federal de Impozite, ar putea acumula contribuții către antreprenor în sumă maximă.

Să vă reamintim că mai devreme acei antreprenori individuali care nu au transmis informații despre veniturile pentru 2015 la biroul fiscal au primit 22.261,38 ruble în loc de 22.261,38 ruble. pentru 2015, angajații Fondului de pensii ar putea „cere” să plătească suma contribuțiilor fixe în valoare de 148.886,40 ruble. Astăzi, în lipsa declarațiilor de venit pentru anul 2016 (și perioadele ulterioare), contribuțiile maxime individuale ale antreprenorilor nu se vor acumula, întrucât, de regulă, regula de angajare a acestora a fost desființată de la 1 ianuarie 2017.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2017

• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

În 2017, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu sunt calculate sau plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Pentru a calcula primele de asigurare pentru întregul an 2017, aveți nevoie de salariul minim stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare - 7.500 de ruble.

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși 2017

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2017 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor la asigurările de pensie pentru întreprinzătorii individuali este egală cu 23.400,00 RUB.

Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensie pentru întreprinzătorii individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble.

Valoarea totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 23.400 RUB. + 21.000 de ruble. = 44.400 ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​de 4.590 de ruble.

Contribuții fixe pentru 2017

* Calculele se bazează pe salariul minim pentru 2017 - 7.500 de ruble.

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 10 februarie 2017, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2017:

• pentru Fondul de pensii al Rusiei va fi de 20.823,21 ruble. (7500 x 26% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 26%);
• în FFOMS - 4084,55 ruble. (7500 x 5,1% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Termenul limită pentru plata plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar este mai bine să plătiți plățile înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot să nu aibă timp să transfere plăți.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 27.990,00 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară*.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2017, valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 187.200 de ruble. (7500 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata:

Atenție antreprenori! Din 2017, să plătească o contribuție pentru venitul care depășește 300 de mii de ruble. Sunt utilizate următoarele BCC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contribuții din venituri pentru anul 2017 și perioadele ulterioare;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuții din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2016

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali
în Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2016

Din 2016, dimensiunea părții fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii s-a schimbat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2016:

• Partea fixă ​​a contribuțiilor se plătește până la 31 decembrie a anului de raportare. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);

În 2016, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim la începutul anului 2016 era de 6.204 ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 376-FZ din 14 decembrie 2015). Și întrucât pentru calcularea primelor de asigurare pentru întregul an 2016, este necesar salariul minim stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare (clauza 1, clauza 1.1, articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ). Creșterea salariului minim de la 1 iulie la 7.500 de ruble nu a afectat în niciun fel valoarea anuală a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali.

Contribuții fixe pentru 2016

*Notă: Suma de 316,40 ruble este plătită în 11 luni, pentru a 12-a lună este necesar să plătiți 316,45 ruble.

Atenție antreprenori! La plata contribuțiilor în 2017 pentru perioada expirată din 2016, se aplică următoarele BCC:

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2016, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 17.131,60 ruble. (6204 x 26% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 26%); în FFOMS - 3360,43 ruble. (6204 x 5,1% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Termenul limită pentru plata plăților fixe

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 23.153,33 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 28 noiembrie 2015 nr. 347-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2016 valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 154.851,84 ruble.(6204 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare. Antreprenorii de pe OSNO (13%) la calcularea primelor de asigurare 1% din suma de peste 300 de mii de ruble. poate reduce veniturile cu suma cheltuielilor efectuate (Rezoluția Curții Constituționale nr. 27-P din 30 noiembrie 2016)

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Atenție antreprenori! Din 2016, KBC să plătească o contribuție pentru veniturile care depășesc 300.000 de ruble. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2016. Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:

parte fixă ​​19.356,48 RUB
+

Total: 40356,48 rub.

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3.796,85 ruble.

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2015

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali
în Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2015

Atenție antreprenori! Din 2015, dimensiunea părții fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii s-a schimbat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2015:

• Până la data de 31 decembrie a anului curent se plătește partea fixă ​​a contribuțiilor. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

În 2015, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim în 2015 este de 5965 de ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 408-FZ din 1 decembrie 2014).

Contribuții fixe pentru 2015

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2015, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 16.450,62 ruble. (5965 x 26% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3226,85 ruble. (5965 x 5,1% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită pentru plata plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar Fondul de pensii al Federației Ruse postează pe site-ul său informații despre necesitatea plății plăților înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot nu au timp să transfere plăți.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 22.261,38 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2015 Valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 148.886,40 ruble.(5965 x 8 x 26% x 12)

cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu:

parte fixă ​​18.610,80 RUB
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Total: 39.610,80 RUB

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3.650,58 ruble.

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2014

Până în 2014, contribuțiile de asigurări la Fondul de pensii ale întreprinzătorilor individuali erau aceleași pentru toată lumea și nu depindeau de valoarea veniturilor primite. Din 2014, procedura de calcul și plata contribuțiilor s-a schimbat în:

• parte fixă ​​(obligatorie la plată pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite). Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• parte individuală a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

Vă rugăm să rețineți că din 2014, Fondul de pensii însuși va fi responsabil pentru împărțirea sumei contribuțiilor în părțile de asigurări și economii. Acum, la calcularea contribuțiilor, ratele și sumele nu depind de anul nașterii, iar transferul se efectuează folosind un singur document de plată (Legea federală din 4 decembrie 2013 nr. 351-FZ, art. 22.2.).

În 2014, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOM se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Contribuții fixe pentru 2014

* Calculele se fac pe baza salariului minim pentru 2014 - 5554 ruble.

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2014, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 15.317,14 ruble. (5554 x 26% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3004,52 ruble. (5554 x 5,1% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită pentru plata plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 20.727,53 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să calculeze și să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea individuală a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2014 Valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 138.627,84 ruble.(5554 x 8 x 26% x 12)

Important! Nu pentru plătitorii de prime de asigurare plătitori de impozit pe venitul personal (OSNO); nici pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli) la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

* clauza 8 din articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2014. Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:

parte fixă ​​17.328,48 RUB
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Total: 38.328,48 RUB

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3399,05 ruble.

Raportarea primelor de asigurare și penalităților pentru întreprinzătorii individuali

Din 2012, antreprenorii individuali, notarii și avocații nu depun rapoarte la Fondul de Pensii. La sfarsitul anului trebuie depusa o declaratie de venit la fisc in conformitate cu regimul de impozitare ales. Dacă Serviciul Fiscal Federal nu are informații despre venitul antreprenorului din cauza neprezentării rapoartelor, Fondul de pensii este obligat să colecteze contribuții la rata maximă bazată pe 8 salarii minime în valoare de 138.627,84 ruble.

Și citiți articole individuale pe tot parcursul anului.

Ce contribuții plătește pentru sine un antreprenor individual în 2016? La fel ca și înainte: o plată fixă ​​către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. În același timp, cuantumul contribuției la Fondul de pensii depinde de valoarea veniturilor primite de întreprinzătorul individual pentru anul 2016.

Antreprenorii individuali trebuie să plătească pentru ei înșiși prime de asigurare în 2016 în următoarea sumă.

Adică, valoarea maximă care ar putea fi plătită către Fondul de pensii pe baza rezultatelor anului 2016 este de 154.851,84 ruble. (19.356,48 RUB + 135.495,36 RUB).

Puteți completa un ordin de plată pentru a plăti contribuții la Fondul de pensii, de exemplu, cu un venit de cel mult 300.000 de ruble, folosind.

Termenele limită pentru plata contribuțiilor pentru dvs

Nu s-au schimbat și au rămas la fel în 2016 ca înainte.

KBK pentru plata contribuțiilor antreprenorilor individuale pentru sine 2016

FSS: asigurare voluntară pentru întreprinzătorii individuali în 2016

Unii întreprinzători individuali se asigură voluntar la Fondul de Asigurări Sociale pentru a primi prestații în caz de invaliditate și în legătură cu maternitate (Partea 3, articolul 4.5 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ). Pentru a participa la asigurări, trebuie să plătiți contribuții la Fondul de asigurări sociale. Care este valoarea contribuțiilor în 2016? Acesta este 2158,99 ruble. intr-un an.

Creșterea salariului minim în 2016 și contribuții fixe pentru antreprenorii individuali

De la 1 iulie 2016, salariul minim va crește la 7.500 de ruble. (Legea federală nr. 164-FZ din 2 iunie 2016), dar acest fapt nu afectează valoarea primelor de asigurare pe care un antreprenor individual trebuie să le plătească pentru sine în 2016.

Din acest articol veți afla într-o formă accesibilă cuantumul contribuțiilor la fonduri pentru antreprenorii individuali pentru dvs. în 2019 și mai devreme, veți putea calcula independent suma contribuției, inclusiv. și de mai puțin de un an. Familiarizați-vă cu cazurile în care întreprinzătorii individuali ar putea să nu plătească primele de asigurare, termenele limită pentru plata primelor, cum să aflați detaliile, să generați o chitanță și să plătiți singur primele de asigurare.

Suma fixă ​​a contribuțiilor la fonduri pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși în 2017 este de 27.990 de ruble. (FFOMS: 4.590 de ruble + Fondul de pensii: 23.400 de ruble) + 1% în Fondul de pensii al Federației Ruse pentru valoarea veniturilor anului care depășește 300.000 de ruble. Citiți mai multe despre asta mai jos...

Calculator pentru calcularea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali

Plata primelor de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Fiecare întreprinzător individual, indiferent dacă are sau nu angajați, trebuie să plătească contribuții fixe de asigurare la două fonduri extrabugetare - Fondul de pensii al Federației Ruse (PFR) și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (FFOMS). Suma totală a contribuțiilor fixe la fonduri se plătește o dată pe an, cel târziu la 31 decembrie (Partea 2 a articolului 16 din Legea federală nr. 212-FZ). Mai mult, o poți plăti fie o dată, fie parțial, principalul lucru este că întreaga sumă a contribuțiilor se plătește până la 31 decembrie a anului calendaristic curent. In caz de neplata sau plata incompleta a primelor de asigurare la timp, se vor percepe penalitati.

Formula de calcul a primelor de asigurare

Formula de calcul a contribuțiilor este determinată de articolul 14 din Legea federală nr. 212-FZ și este după cum urmează:

Valoarea contribuției = salariul minim * TARIF * numărul de luni

În cazul în care salariul minim este salariul minim stabilit de legea federală la începutul anului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare, TARIFUL este tariful contribuției de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse sau la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii, stabilit prin articolul 12 din Legea federală nr. 212-FZ.

Un exemplu de calcul al contribuției la Fondul de pensii pentru anul 2019

7.500 de ruble. * 26% * 12 = 23.400 rub.



Salariul minim pe an

Pentru 2017, salariul minim este de 7.500 de ruble.

Pentru 2016, salariul minim a fost de 6.204 de ruble.

Pentru 2015, salariul minim a fost de 5.965 de ruble.

Pentru 2014, salariul minim a fost de 5.554 de ruble.

Pentru 2013, salariul minim a fost de 5.205 de ruble.

Pentru 2012, salariul minim a fost de 4.611 ruble.

Tarifele primelor de asigurare 2019

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali 2017

Președintele a semnat o lege care transferă primele de asigurare controlului autorităților fiscale. De la 1 ianuarie 2017, va trebui să plătiți contribuții pentru întreprinzătorii individuali nu la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale, ca până acum, ci la fiscul de la locul înregistrării.

Valoarea contribuțiilor la fonduri în 2017 este de 27.990 de ruble, din care:

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2017 = 4.590 de ruble.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2017 = 23.400 de ruble.

Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble. pentru anul 2017, contribuția la Fondul de pensii se majorează cu 1% suplimentar din suma excedentară.

Un exemplu de calcul al unei contribuții suplimentare la Fondul de pensii cu un venit de 1.000.000 pentru anul 2017:

(1.000.000 - 300.000) * 1% = 7.000 rub.

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali 2016

Valoarea contribuțiilor la fonduri în 2016 este de 23.153,33 ruble, din care:

Valoarea contribuțiilor de asigurare către FFOMS în 2016 = 3.796,85 RUB.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2016 = 19.356,48 ruble.

Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble. pentru anul 2016, contribuția la Fondul de pensii se majorează cu încă 1% din suma excedentară.

Un exemplu de calcul al unei contribuții suplimentare la Fondul de pensii cu un venit de 500.000 pentru anul 2016:

Această plată către Fondul de Pensii trebuie efectuată cel târziu la 1 aprilie 2017. Plata totală către Fondul de pensii pentru 2016 este limitată la suma de 158.648,69 ruble, care este calculată pe baza de 8 ori salariul minim în baza articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ.

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali 2015

Valoarea contribuțiilor la fonduri în 2015 este de 22.261,38 ruble, din care:

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2015 = 3.650,58 ruble.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2015 = 18.610,80 ruble.

Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble. pentru anul 2015, contribuția la Fondul de pensii se majorează cu 1% suplimentar din suma excedentară.

Un exemplu de calcul al unei contribuții suplimentare la Fondul de pensii cu un venit de 500.000 pentru anul 2015:

(500.000 - 300.000) * 1% = 2.000 rub.

Această plată către Fondul de Pensii trebuie efectuată cel târziu la 1 aprilie 2016. Plata totală către Fondul de pensii pentru 2015 este limitată la suma de 148.886,40 ruble, care este calculată pe baza de 8 ori salariul minim, în baza articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ.



Prime de asigurare pentru antreprenori individuali 2014

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2014 este de 20.727,53 ruble, din care:

Valoarea contribuțiilor de asigurare către FFOMS în 2014 = 3.399,05 RUB.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2014 = 17.328,48 ruble.

Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble. pentru anul 2014, contribuția la Fondul de pensii se majorează cu 1% suplimentar din suma excedentară. Plata totală către Fondul de pensii pentru 2014 este limitată la suma de 138.627,84 ruble, care este calculată pe baza de 8 ori salariul minim, în baza articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ.

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali 2013

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2013 este de 35.664,66 ruble, din care:

Valoarea contribuțiilor de asigurare la FFOMS în 2013 = 3.185,46 ruble.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2013 = 32.479,20 ruble.

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali 2012

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2012 este de 17.208,25 ruble, din care:

Valoarea contribuțiilor de asigurare către FFOMS în 2013 = 2.821,93 RUB.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în 2013 = 14.386,32 ruble.

Calculul contribuțiilor la fondurile antreprenorilor individuale pentru un an incomplet

Dacă v-ați înregistrat ca antreprenor individual, de exemplu, la jumătatea anului 2015, atunci valoarea contribuțiilor este calculată pentru mai puțin de un an întreg. Este important să calculați această sumă cu precizie, până la un ban, astfel încât să nu existe restanțe. Pentru a determina cât de mult din plata fixă ​​trebuie plătită înainte de sfârșitul anului curent, calculați contribuțiile pentru zilele lunii în care a avut loc înregistrarea și apoi contribuțiile pentru lunile întregi rămase până la sfârșitul anului și suma le sus.

Formula de calcul a contribuției pentru o lună incompletă:

Valoarea contribuției = salariul minim * TARIF / numărul de zile dintr-o lună * numărul de zile lucrătoare

Un exemplu de calcul al contribuției la Fondul de pensii pentru 6 luni și 12 zile:

Luna parțială: 5.965 ruble. * 26% / 31 * 12 = 600,35 rub.

Luni întregi: 5.965 RUB. * 26% * 6 luni. = 9.305,4 rub.

Total: 600,35 ruble. + 9.305,4 rub. = 9.905,75 ruble.

Atenţie!

Antreprenorii individuali trebuie să calculeze contribuțiile pentru asigurarea lor începând cu ziua următoare zilei înregistrării de stat. Ziua înregistrării de stat în sine nu trebuie inclusă în calcul (Partea 2, articolul 4 din Legea federală nr. 212-FZ).

Dacă un întreprinzător individual este radiat înainte de sfârșitul anului, atunci numărul de zile calendaristice de muncă trebuie luat în considerare ținând cont de ziua în care a fost înregistrată încetarea activității (Partea 4.1, Articolul 14 din Legea federală nr. 212). -FZ).

Pentru a evita erorile în calcule, utilizați un calculator online gratuit pentru calcularea primelor de asigurare individuală a antreprenorilor. 

Răspunderea pentru neplata vechilor contribuții la fonduri

Începând cu anul 2010, organele teritoriale ale Fondului de Pensii au primit dreptul de a încasa cu forța restanțe ale primelor de asigurare, precum și amenzi și penalități. În special, dreptul de a trimite instrucțiuni băncilor debitoare pentru a anula valoarea datoriei (arierate la contribuții, penalități și amenzi) din conturile debitorilor fără acceptare.

Penalitățile pentru plata cu întârziere a contribuțiilor sunt calculate pentru fiecare zi de întârziere pe baza 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Se acumulează penalități pentru fiecare zi de întârziere până la și inclusiv ziua plății (încasării).

Cazuri în care întreprinzătorii individuali pot să nu plătească prime de asigurare

Cazurile în care întreprinzătorii nu plătesc prime de asigurare pentru asigurarea personală sunt menționate în partea 6 a articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ.

Plata contribuțiilor la Fondul de pensii și FFOMS pentru antreprenorii individuali

Acum nu mai este nevoie să căutați un formular de chitanță, un model de formular și detalii pentru plata primelor de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Serviciul Fondului de pensii pentru generarea documentelor de plată vă va ajuta să generați o chitanță pentru plata primelor de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Acest serviciu vă permite, de asemenea, să generați o chitanță pentru plata primelor de asigurare, penalităților și amenzilor pentru perioadele anterioare. Imprimam si platim chitanta fara comision la orice banca, pastram chitanta platita. Nu există nicio taxă pentru plata primelor de asigurare (Partea 3, articolul 24 din Legea federală nr. 212-FZ).

Pentru a afla detaliile privind plata primelor de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, utilizați serviciul Fond de pensii pentru generarea documentelor de plată. Mai jos sunt instrucțiuni pas cu pas pentru generarea unei chitanțe pentru plata primelor de asigurare către Fondul de pensii din Rusia și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii prin serviciul Fondului de pensii din Rusia pentru generarea documentelor de plată, de unde puteți obține detalii pentru plata asigurării prime către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii din regiunea dumneavoastră.

Cum să imprimați o chitanță pentru plata primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, instrucțiuni pas cu pas 2019

2. Remarcăm că suntem asigurătorul și alegem subiectul nostru din Federația Rusă;

3. Alegem plata primelor de asigurare ca plata;

4. Pentru că Nu suntem un angajator, așa că alegem întreprinzători individuali drept plătitori care nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice;

5. Tipul de plată – plăți în anul 2017, unde selectăm fondul către care vom efectua plata (PFR sau FFOMS);

7. Mai jos ni se cere să completăm câmpurile necesare pentru a genera o chitanță, unde trebuie să indicăm OKTMO (), numele complet, adresa, numărul de înregistrare la Fondul de pensii și suma plății;

8. După aceasta, putem imprima imediat chitanța și, de asemenea, o putem salva pe computerul nostru ca fișier PDF făcând clic pe butonul corespunzător;

9. Imprimăm și plătim bonul fără comision la orice bancă este prezentat mai jos un exemplu de chitanță generată.

Atenţie! Dacă sunteți antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de taxe sau UTII, vă sfătuim să utilizați serviciul online Elba, care vă va reaminti despre termenele de raportare, vă va ajuta să calculați corect impozitele, să pregătiți toate rapoartele necesare și să le trimiteți la fisc. prin intermediul internetului. Vă va ajuta să calculați și să plătiți primele de asigurare (inclusiv online) și să vă raportați pentru dvs. și angajații dvs. la impozit, la fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. Site-ul nostru oferă condiții favorabile de conectare dacă au trecut mai puțin de trei luni de la înregistrarea antreprenorului tău individual, vei primi cadou primul an de serviciu. Citiți mai multe pe link-ul...

 

Vizualizări ale articolului

Valoarea contribuțiilor la fondul de pensii

Din 2014, antreprenorii individuali au calculat o sumă fixă ​​a contribuțiilor la pensie pe baza salariului minim. Din anul specificat, depinde și valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii
și asupra sumei veniturilor primite de întreprinzător în perioada de facturare.

Dacă venitul anual al antreprenorului nu depășește 300.000 de ruble, atunci valoarea contribuției la fondul de pensii este determinată după cum urmează:

Salariul minim de la 1 ianuarie 2016 este de 6.204 ruble
(Articolul 1 din Legea federală din 14 decembrie 2015 nr. 376-FZ).

EXEMPLU

Să calculăm plata fixă ​​către Fondul de pensii în 2016.

Rata contribuțiilor de asigurări la bugetul Fondului de pensii în anul 2016 este de 26%.

Venitul anual al antreprenorului nu a depășit 300.000 de ruble. El trebuie să plătească 19.356,48 ruble la Fondul de pensii (6.204 ruble × 26% × 12).

Dacă venitul anual al antreprenorului este mai mare de 300.000 de ruble, atunci va trebui să plătească suplimentar
în Fondul de pensii încă 1% la veniturile care depăşesc această sumă. 1% se calculează pe venituri (venituri din vânzări și venituri neexploatare enumerate la articolul 346.15 din Codul fiscal) fără a le reduce pentru cheltuielile luate în considerare în activitățile „simplificate” (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din martie 27, 2015 Nr. 03-11-11/17197 , sentința Curții Supreme a Federației Ruse din 28 iulie 2016.
Nr. 306-KG16-9938). Mai mult, indiferent de ce obiect de impozitare
folosește IP.

Suma totală a contribuțiilor la Fondul de pensii transferate pentru ei înșiși de către antreprenorii cu un venit peste 300.000 de ruble este limitată de o sumă maximă. Se calculează astfel (clauza 2, clauza 1.1, art. 14 din Legea nr. 212-FZ):

În 2016, limita specificată este de 154.851,84 ruble
(RUB 6.204 × 8 × 26% × 12).

Într-un cuvânt, dacă venitul unui antreprenor depășește 300.000 de ruble, atunci el calculează valoarea primelor de asigurare ținând cont de venitul în exces, apoi compară valoarea rezultată cu suma maximă a primelor de asigurare care pot fi transferate.
în Fondul de pensii al Rusiei. Dacă plata fixă ​​calculată depășește valoarea maximă, fondul de pensii se plătește o sumă fixă ​​de 154.851,84 ruble.

EXEMPLU

În 2016, venitul unui antreprenor individual care lucrează fără angajați s-a ridicat la 8.500.000 de ruble. Valoarea contribuției de asigurare la Fondul de pensii va fi de 101.356,48 ruble.
(6.204 RUB × 26% × 12 + (8.500.000 RUB – 300.000 RUB) × 1%).

101.356,48 RUB< 154 851,84 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 101 356,48 руб.

Notă

De la 1 iulie 2016, salariul minim a crescut și este în prezent de 7.500 de ruble. Dar, în ciuda acestui fapt, pentru a plăti o plată fixă ​​de asigurare, este necesar să se aplice valoarea salariului minim care a fost stabilit la 1 ianuarie a anului curent, și anume 6.204 ruble.

Valoarea contribuțiilor de asigurare la FFOMS

Cuantumul contribuțiilor de asigurare la FFOMS se determină după cum urmează (clauzele 1 – 1.2 ale art. 14 din Legea nr. 212-FZ):

Rata contribuțiilor de asigurare la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii în 2016 este de 5,1%.

Astfel, antreprenorii individuali care desfășoară activități independente au plătit 3.796,85 ruble către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2016
(RUB 6.204 × 5,1% × 12 luni).

Rezuma.

Dacă venitul anual al unui antreprenor independent nu depășește 300.000 de ruble, valoarea minimă totală a contribuțiilor de asigurare la bugetele Fondului de pensii al Federației Ruse și ale Fondului federal de asigurări medicale obligatorii în 2016 este
23.153,33 ruble (19.356,48 ruble + 3.796,85 ruble).

Dacă venitul anual al unui antreprenor independent depășește 300.000 de ruble, atunci contribuția maximă posibilă în 2016 este de 158.648,69 ruble
(154.851,84 RUB + 3.796,85 RUB).

Notă

Antreprenorii individuali care desfășoară activități independente nu plătesc contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu
cu maternitate în Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse. Dar au dreptul de a intra voluntar în relații juridice
pentru asigurările sociale obligatorii și contribuțiile la asigurările de transfer pentru dvs
(Clauza 5 a art. 14 din Legea nr. 212-FZ).

Cum se plătesc primele de asigurare

Plata finală a primelor de asigurare pentru venituri care nu depășesc 300.000 de ruble trebuie făcută cel târziu la 31 decembrie. Contribuţii calculate pe venituri depăşite
300.000 de ruble sunt transferate cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Primele pot fi plătite în rate pe tot parcursul anului (de exemplu, lunar sau trimestrial) sau într-o singură sumă pe an. Mai mult, ambele calculate ținând cont de salariul minim, cât și ținând cont de 1% din suma venitului în exces. După cum a indicat Ministerul Finanțelor al Rusiei în scrisoarea nr. 03-11-11/7514 din 21 februarie 2014, „contribuțiile sub formă de 1% din suma venitului excedentar pot fi plătite de un antreprenor individual din momentul în care venitul este depășit în cursul anului curent
(Clauza 2, Clauza 1.1, Articolul 14, Clauza 2, Articolul 16 din Legea nr. 212-FZ).”

Ce este considerat o plată fixă?

Antreprenorii care desfășoară activități independente care utilizează sistemul de impozitare simplificat cu obiectul impozitării „venitului” pot reduce impozitul „simplificat” calculat (plată în avans a impozitului) cu valoarea contribuțiilor de asigurări fixe plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Federal Obligatoriu. Fondul de asigurări medicale (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Apare o întrebare logică: este posibil în acest sens să se ia în considerare valoarea plăților de asigurare plătite către Fondul de pensii al Federației Ruse atunci când venitul anual depășește 300.000 de ruble ca plată fixă?

La început, Ministerul Finanțelor nu s-a opus reducerii impozitului unic pe contribuțiile la Fondul de pensii virate din veniturile excedentare.

Deci, ce este considerată o plată fixă? O plată fixă, au motivat finanțatorii, este întreaga sumă plătibilă de către o persoană care desfășoară activități independente pentru perioada de facturare
ținând cont de veniturile sale. În consecință, acest concept include și prime de asigurare plătite în valoare de 1% din suma veniturilor care depășesc 300.000 de ruble (litere
din 20 mai 2015 Nr. 03-11-11/28956, din 26 mai 2014 Nr. 03-11-11/24969, din 28 martie 2014 Nr. 03-11-11/13900, din 21 februarie 2014 Nr 03-11-11/7515, din 27 ianuarie 2014
№ 03-11-11/2737).

Cu toate acestea, prin scrisoarea din 6 octombrie 2015 Nr. 30-11-09/57011, departamentul financiar și-a schimbat poziția. Ministerul Finanțelor a declarat că contribuțiile la Fondul de pensii, calculate la 1% din venitul antreprenorului care depășesc 300.000 de ruble, nu se aplică plății fixe către Fondul de pensii, pe care o plătește singur.

Finanțatorii și-au argumentat poziția în felul următor. Valoarea contribuțiilor este recunoscută ca fixă, care este determinată ca valoare constantă conform formulei ca produs al salariului minim
privind numărul de luni dintr-un an și tarifele corespunzătoare ale contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii în valoare de 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare nu poate fi considerată o plată fixă, deoarece este o sumă variabilă și depinde de valoarea venitului. Și deoarece contribuțiile în valoare de 1% din venit care depășesc 300.000 de ruble nu se califică drept plată fixă, această sumă
nu este luată în considerare la calcularea impozitului „simplificat”.

Această interpretare a termenului „plată fixă” nu i-a plăcut antreprenorilor. Experții au calculat că din cauza imposibilității reducerii impozitului unic pe contribuțiile de „pensie” calculate din veniturile excedentare, sarcina fiscală asupra antreprenorilor ar trebui să crească cu aproape 20%.

Ca urmare, Ministerul Finanțelor și-a retras însă scrisoarea din 6 octombrie 2015 nr. 03-11-09/57011 În următoarea sa scrisoare din 7 decembrie 2015 nr. suma contribuțiilor în valoare de 1% din venit care depășește 300.000 de ruble pe an poate fi considerată o sumă fixă ​​a primelor de asigurare, iar impozitul „simplificat” poate fi redus prin aceasta.

Astfel, valoarea impozitului în cadrul sistemului de impozitare simplificat poate fi redusă nu numai cu valoarea unei plăți fixe, în valoare de 23.153,33 ruble în 2016 (19.356,48 ruble + 3.796,85 ruble), ci și cu suma plătită la Fondul de pensii în legătură cu cu un venit anual de peste 300.000 de ruble.

Antreprenori individuali cu angajati

Însă, prin scrisoarea din 20 septembrie 2016 Nr.03-11-09/54901, departamentul financiar a ajuns la concluzia că această regulă se aplică și întreprinzătorilor individuali cu angajați. Adică, antreprenorii individuali care folosesc forță de muncă angajată pot reduce impozitul calculat, precum și plățile anticipate ale impozitului, pentru primele de asigurare plătite, inclusiv pentru veniturile care depășesc 300.000 de ruble pe an. Mai mult, cuantumul impozitului unic nu poate fi redus cu cuantumul acestor cheltuieli cu mai mult de 50%.

Antreprenor individual pe UTII

Mai mult, potrivit Ministerului de Finanțe, procedura de reducere a impozitului pe valoarea contribuțiilor, inclusiv a celor calculate la 1% pentru veniturile de peste 300.000 de ruble, se aplică și antreprenorilor individuali pe UTII. Ei pot lua in calcul suma primelor de asigurare platite la calcularea UTII in trimestrul in care
in care sunt platiti.

Notă

După cum prevede Codul Fiscal, valoarea impozitului „simplificat” calculat pentru perioada fiscală (de raportare) este redusă cu valoarea primelor de asigurare plătite în această perioadă (clauza 1, clauza 3.1, articolul 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse). ). Aceasta înseamnă că primele de asigurare în sumă fixă ​​reduc impozitul doar pentru perioada în care au fost transferate aceste contribuții.
O parte din primele de asigurare plătite anul viitor pot fi luate în considerare doar
la calculul impozitului „simplificat” al anului următor.

Prin urmare, dacă primele de asigurare pentru anul 2016 în valoare de 1% din venit depășesc
300.000 de ruble, plătite în ianuarie 2017, atunci antreprenorul nu are dreptul să reducă
sistem simplificat de impozitare pentru anul 2016 asupra acestor contribuții. Această plată fixă ​​ar trebui luată în considerare
la calcularea avansului impozitului pe primul trimestru al anului 2017.

Dar dacă antreprenorul a plătit contribuții la pensie din excesul sumei
înainte de 31 decembrie a anului de raportare, atunci ar putea reduce impozitul „simplificat” pentru anul
pentru aceste plăți (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 martie 2016 Nr. 03-11-11/16418).

Să explicăm acest lucru cu un exemplu.

EXEMPLU

Notarul Perov K.S., care folosește sistemul simplificat de impozitare cu obiectul de impozitare „venit” și lucrează fără salariați, la sfârșitul anului 2016 a primit venituri în cuantum
2.000.000 RUB, inclusiv:

Pentru primul trimestru - 400.000 de ruble;
- timp de o jumătate de an - 950.000 de ruble;
- timp de 9 luni - 1.550.000 de ruble.

Venitul lui Perov depășește 300.000 de ruble. Prin urmare, valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii trebuie calculată ținând cont de excedentul venitului anual. Va fi:

36.365,48 RUB = 19.356,48 rub. + (2.000.000 RUB – 300.000 RUB) × 1%.

Deoarece această sumă nu depășește valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii (154.851,84 RUB),
Pentru asigurarea sa din 2016, notarul trebuie să plătească integral această sumă.

În plus, el trebuie să plătească contribuții la FFOMS în valoare de 3.796,85 ruble.

Astfel, suma totală a primelor de asigurare plătibile de Klimov va fi de 40.162,33 ruble. (36.365,48 RUB + 3.796,85 RUB).

Să spunem contribuții la Fondul de pensii în valoare de 19.356,48 ruble. dintr-un venit care nu depășește 300.000 de ruble,
precum și contribuții la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în valoare de 3.796,85 ruble. Klimov s-a transferat la un moment dat
20 aprilie 2016.

Și valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii din venituri care depășesc 300.000 de ruble, adică 17.000 de ruble.
((2.000.000 de ruble – 300.000 de ruble) × 1%), va plăti anul viitor, 2017, înainte de 1 aprilie.

Plata în avans pentru impozitul unic datorat în primul trimestru al anului 2016 va fi
24.000 RUB (400.000 RUB × 6%).

La sfârșitul celor șase luni, Perov trebuie să plătească un avans în valoare de
9846,67 rub. = 950.000 ruble. × 6% – (19.356,48 + 3.796,85 rub.) – 24.000 rub.

Pe baza rezultatelor celor 9 luni din 2016, Perov ar trebui să primească 36.000 de ruble. = 1.550.000 de ruble. × 6% –
(19.356,48 + 3.796,85 rub.) – (24.000 rub. + 9.846,67 rub.).

La sfârșitul anului, impozitul de plătit va fi de 27.000 de ruble. = 2.000.000 de ruble. × 6% –
(19.356,48 + 3.796,85 rub.) – (24.000 rub. + 9.846,67 rub. + 36.000 rub.).

Contribuții la Fondul de pensii în valoare de 17.000 de ruble, plătite din venituri care depășesc 300.000 de ruble,
nu reduceți impozitul „simplificat” al antreprenorilor pentru 2016, deoarece acestea vor fi transferate în 2017.

Aici veți găsi și informații despre cum să calculați și să plătiți contribuțiile din veniturile angajaților.