Споры по налогу на недвижимость. Свободное сообщество

Как оспорить транспортный налог? Давайте разбираться с нашим налоговым адвокатом. В настоящее время транспортный налог получил довольно широкое распространение. Есть определенные правила его выплаты. Причем сегодня поступают массовые жалобы относительно того, что оповещение на взимание транспортного налога приходят и к тем людям, которые уже продали машины и не являются их владельцами. В этом случае наши налоговые юристы рекомендуют оспорить транспортный налог. Если вы продали авто в конце февраля этого года, то обязаны уплатить налог за прошлый год и за два месяца этого года.

Внимание : наш налоговый консультант можем помочь также по возврат налога, провести налоговый анализ на перспективу суда с налоговой, решить иную проблему налогоплательщика.

Отметим, на вопрос как оспорить транспортный налог, детальную и вразумительную информацию предоставит наш опытный юрист. Однако стоит все же рассмотреть основные моменты в вопросе налогообложение физических лиц.

Так, например, если вам пришел налог на машину которой нет, в данном случае не откладывая обратитесь с заявлением в органы налоговой. Причем игнорировать это не стоит, так как налог будет и дальше начисляться, пока не дойдет до штрафных санкций за неуплату и до разбирательства в суде. Потому что вы с этим будете не согласны.

Отметим, что при продаже автомобиля он снимается с учета в ГИБДД, т.е. таким образом, на вас уже не будет числиться данный транспорт. Если этого сделано не было, вы спокойно можете начинать процесс оспаривания налога на транспорт (еще подробнее про по ссылке). Такая же процедура и в случае если пришел налог на утилизированную машину.

И на вопрос продал машину по доверенности пришел налог, что делать, ответ однозначный, платить налог. Если этого не будет сделано, то в будущем у вас могут возникнуть проблемы.

Вам пришел транспортный налог на проданную машину?

Отметим, что если вы не желаете в какое-то неблагоприятное время получить судебный приказ о взыскании транспортного налога, то решайте вопросы с этой пошлиной сразу. Если остаетесь владельцем авто и оно в вашем распоряжении, не стоит увиливать от уплаты данного налога, так как даже если вы смените местожительства, город, «он вас все равно найдет».

Вам пришел транспортный налог на проданную машину? В этом случае вам нужно доказать факт продажи своего автомобиля. Эта процедура не займет много времени. Необходимо начать как можно раньше. Что приведет к оптимизации налогообложения.

Если вы хотите, чтобы у вас в будущем не возникало никаких проблем, вам следует заручиться поддержкой наших специалистов с большим опытом работы. Они вам помогут разобраться в спорных ситуациях, выиграют налоговые споры и ответят на все интересующие вас вопросы. Главное, что они обладают большим опытом работы в интересующей вас сфере деятельности. Вот почему результат оправдает все ваши ожидания. В этом вы можете быть уверены.

Внимание : смотрите видео по теме налоговой проверки и спорах с налоговыми органами, задавайте свой вопрос в комментариях к ролику и получайте бесплатный совет адвоката на канале YouTube, главное не забудьте подписаться:

Читайте еще о работе нашего налогового консультанта

Подробнее, в блоге налогового адвоката

В 2016 году жители 28 регионов России получили от ФНС требования заплатить налог на недвижимость по кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Как собственникам жилья разрешить возможные сложности?

В инспекции Федеральной налоговой службы России (Фото: Антон Вергун/ТАСС)

В минувший вторник пресс-служба департамента экономической политики и развития Москвы заявила, что срок начисления пеней по налогу на имущество для граждан будет перенесен на пять месяцев: со 2 декабря 2016 года на 1 мая 2017 года. По словам руководителя департамента Максима Решетникова, анализ обращений граждан показал, что многие не успели разобраться с новыми правилами начисления налога. «Правительством Москвы принято решение о переносе сроков начисления пеней, чтобы у жителей было достаточно времени разрешить все вопросы», — объясняет Решетников. Сумма экономии на пенях (рассчитываются в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) небольшая, десятки рублей за пять месяцев отсрочки, но для налогоплательщика важен сам факт отсрочки для того, чтобы разобраться в новых правилах игры.

Напомним, что с этого года в 28 регионах России налог на недвижимость исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Так, если инвентаризационная стоимость однокомнатной квартиры, например, в московском районе Кузьминки может составлять несколько сотен тысяч рублей, то кадастровая может исчисляться уже несколькими миллионами рублей. Поэтому если раньше владелец «однушки» в Кузьминках платил чуть больше 100 руб. налога на имущество в год, то сегодня (с учетом постепенного перехода на уплату налогов с кадастровой стоимости жилья сейчас в налоговую базу засчитывается только 20% кадастровой стоимости) речь идет уже о нескольких сотнях рублей. В дальнейшем в связи с переходом на уплату налога со всей кадастровой стоимости ситуация будет только усугубляться.

Впрочем, несмотря на послабления, московская администрация рекомендует москвичам платить налог в установленный срок, даже если они обнаружили неверно начисленную сумму. Представитель департамента поясняет, что, уточнив впоследствии данные по кадастровой оценке, граждане смогут вернуть сумму переплаты либо она может быть зачтена налоговой службой в счет уплаты налогов в будущем.

Правда, как указывают юристы, это всего лишь рекомендация, не обязательная для исполнения. «Конечно, официально департамент не может взять на себя ответственность и заявить, что пока налог можно не платить, — говорит управляющий партнер Содружества земельных юристов, адвокат Денис Литвинов. — Иначе даже те, у кого в платежке нет ошибок, расслабятся, никто платить не будет, все дотянут до мая». Впрочем, на практике дисциплина налогоплательщиков оказалась гораздо выше. Как сообщила РБК пресс-служба ФНС, по состоянию на 24 ноября в бюджет поступила большая половина начисленных физическим лицам налогов (более точную цифру в налоговой службе назвать отказались). Остальные граждане, вероятно, отложили уплату на последние дни или разбираются с новыми правилами уплаты налогов.

Как бы там ни было, отсрочка дана неспроста. Как отмечает Денис Литвинов, при расчете налога играет роль человеческий фактор и ошибки не исключены. С какими сложностями в связи с этим могут столкнуться граждане и что с этим делать?

Технические ошибки

Адвокат Денис Литвинов замечает, что налоговые органы могут по ошибке учесть в платежке те объекты недвижимости, собственниками которой вы уже не являетесь. В этом случае через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС стоит отправить письмо с подтверждающими документами. «Если квартиру вы продали, то нужно отправить в налоговую отсканированный договор купли-продажи и копию свидетельства о новом владельце, — рассказывает Литвинов. — Можно также заказать выписку из Росреестра, подтверждающую, что сейчас вы не являетесь собственником этого объекта».

В уведомлении об уплате налога на имущество могут быть и погрешности. В частности, ФНС может по оплошности применить в расчете не тот коэффициент (ставка налога) или начислить налог от ошибочно взятой кадастровой стоимости, рассказывает партнер юридического бюро «Падва и Эпштейн» Павел Герасимов. По его словам, если в налоговом уведомлении налог рассчитан с использованием не той ставки или если кадастровая стоимость не соответствует кадастровому паспорту, то налоговый орган может по требованию налогоплательщика пересчитать сумму налога. Получить данные о кадастровой стоимости можно бесплатно на сайте Россреестра, указав в электронной форме кадастровый номер и адрес объекта.

Представитель пресс-службы ФНС подтверждает: при выявлении недостоверной информации в налоговом уведомлении гражданину рекомендуется сообщить об этом. «Налоговыми органами проводится индивидуальная работа по каждому факту выявления недостоверной информации, и при необходимости производится перерасчет сумм исчисленных налогов», — говорит представитель пресс-службы. В зависимости от типа проблемы решение налоговой службы может занять от 10 минут до 30 дней, отмечают юристы.

Кроме того, ФНС предупреждает: если гражданин не получил налоговое уведомление, он обязан сообщать о наличии у него недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, до 31 декабря 2016 года. «С 2017 года непредоставление или несвоевременное предоставление налоговому органу данного сообщения повлечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога», — говорит представитель ФНС.

Росреестр или суд

Гораздо больше средств и времени придется потратить налогоплательщику, если указанная в уведомлении об уплате налога кадастровая стоимость правильно перенесена налоговиками из данных Росреестра, но сами эти данные оказалась завышенными по отношению к реальной рыночной стоимости. По словам Дениса Литвинова, доказать это можно одним документом — отчетом оценщика. «Главное условие — ответственность оценщика должна быть застрахована, — рассказывает адвокат. — Оценка и подготовка отчета занимает примерно две недели, а стоимость этой услуги начинается от 20 тыс. руб.». Важно, что жители одного дома могут обратиться с коллективным обращением о подготовке одного отчета. В этом случае граждане смогут сэкономить, получив скидку «за опт», однако размер скидки будет зависеть от расценок каждого отдельно взятого оценщика.

После того как отчет оценщика готов, у гражданина есть выбор: обратиться в комиссию о рассмотрении споров о кадастровой стоимости при Росреестре или идти сразу в суд. «Если кадастровая и рыночная стоимость различаются в разы, то очень вероятно, что проблема решится через комиссию Росреестра», — считает Павел Герасимов.

Заявление о несогласии с кадастровой стоимостью рассматривается комиссией при Росреестре в течение одного месяца, и эта услуга бесплатна. Департамент экономической политики и развития Москвы рекомендует гражданам, которые считают, что кадастровая стоимость их недвижимости сильно завышена, обратиться с соответствующим заявлением до конца 2016 года. В противном случае изменение кадастровой стоимости отразится только начиная с расчета налога за 2017 год.

Представитель пресс-службы Росреестра сообщил РБК, что за десять месяцев текущего года в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости поступило более 35 тыс. заявлений о пересмотре стоимости почти 73 тыс. объектов недвижимости. Для сравнения: за весь 2015 год комиссии получили более 31 тыс. заявлений в отношении 64 тыс. объектов недвижимости. Таким образом, с введением новых правил начисления налогов количество обращений в Росреестр возросло. Правда, стоит учитывать, что в прошлом году половина — 15,8 тыс. заявлений в Росреестр — было отклонено.

Если комиссия Росреестра жалобу все же отклонит, у налогоплательщика остается судебный способ урегулирования ситуации. «Расходы на сопровождение в суде, конечно, будут больше, — рассказывает Герасимов. — У рядовых юристов это может стоить 50-100 тыс. руб.». Кроме отчета оценщика в суде может понадобиться еще одно проведение экспертизы — уже судебное. И это также дополнительные затраты — от 20 тыс. руб. «Для одного физического лица по уровню трудоемкости и затрат это может быть невыгодно», — резюмирует Герасимов. Поэтому, прежде чем обращаться в суд, юристы рекомендуют использовать все внесудебные возможности, и если их все же недостаточно, предварительно сопоставить переплату по налогу и судебные издержки. Важен и временной фактор. По времени судебное заседание может длиться в среднем два-четыре месяца, если судебная экспертиза затягивается — то вплоть до полугода.

Уведомляет налоговую инспекцию о продаже машины ее владелец (лицо, указанное в паспорте ТС) .

Стороны заключают договор купли-продажи, затем новый владелец снимает автомобиль с учета, регистрируя ее на себя. Об этом Налоговую инспекцию уведомляет ГИБДД .

Но бывают ситуации, когда владелец продал машину, а налог приходит ему. Что делать в таком случае и куда обращаться?

Как уведомить налоговую, нужно ли подавать декларацию?

Причины

В 2013 году вышел закон, регламентирующий процедуру регистрации транспортного средства. Для продажи машины теперь нужно только составить договор купли-продажи, подписать его, оплатить покупку, забрать у бывшего владельца ключи.

Но иногда бывает так, что налог на проданную машину пришел. Поговорим, что делать тогда. Главная причина: юридически владелец ТС остался прежним, поэтому все претензии по автомобилю адресуются ему .

Но бывают и другие причины. Например, Вы продали автомобиль в 2015 году, но уведомление о необходимости уплаты налога на ТС пришло в следующем году.

Обратите внимание на сумму. Если она меньше, чем обычно, не стоит беспокоиться. Налог для физических лиц начисляется ежегодно, за налоговый период, предшествующий предыдущему.

Это означает, что в 2016 году Вы будете платить за те месяцы 2015 года, которые предшествовали продаже автомобиля. Поэтому сумма будет меньшей, а в 17 году налог на проданную машину не придет.

Все гораздо сложнее, если ТС продано, но налог приходит уже не первый год.

Большинство проблем, которые связаны с налогообложением, создают сами хозяин и продавец . Самая частая причина - отсутствие процедуры смены собственника машины, продажа без снятия автомобиля с учета.

Если автомобиль продан, но не снят с учета, кто платит транспортный налог? Все пошлины и штрафы будут приходить на имя бывшего владельца, и он должен будет их оплатить.

Если авто продал, а новый владелец не поставил машину на учет, и пришел налог, виновником является покупатель машины.

По новым правилам переоформления ТС процедуру снятия авто с учета изъяли из процесса, и личное присутствие продавца при перерегистрации более не требуется.

Он лишь ставит подписи, обязательные по договору купли-продажи, передает необходимые документы по машине и получает деньги.

А покупатель должен переоформить машину на себя в десятидневный срок после покупки. Если он этого не делает, налог так и будет приходить прежнему владельцу.

Для уточнения проблемы следует обратиться в ГИБДД . Вам предоставят выписку автомобилей, которые зарегистрированы на Ваше имя. Если в этом перечне будет указан давно проданный автомобиль, нужно связаться с новым владельцем.

Если связь потеряна, нужно подать ТС в розыск . Машина будет арестована и отправлена на спецстоянку. Тогда покупатель объявится и попросит снять арест.

Требуйте, чтобы он оплатил налог или возместил Вам сумму, уплаченную за госпошлину, и перерегистрировал автомобиль на себя.

Если просто игнорировать налоги, судебные приставы будут предъявлять претензии к Вам, так как автомобиль все еще зарегистрирован на Вас.

Передача ТС по доверенности - не самый удачный вариант. Владелец создает себе проблемы своими руками. Любая доверенность (генеральная и даже с правом перепродажи) дает право на использование автомобиля, не на его владение.

При передаче ТС по доверенности его владелец неизменен, смены собственника не происходит . Он и будет получать уведомление о налогах, просрочках уплаты, штрафах и авариях. А вот покупка предоставляет все права на владение машиной.

Нужно знать, что в законодательстве РФ не существует понятия «продажа по доверенности» . Под продажей подразумевается переход автомобиля в собственность, а доверенность только разрешает им пользоваться.

Такая проблема может возникнуть и по вине отделения ГИБДД, если сотрудники не подали информацию о перерегистрации автомобиля в ФНС или не успели внести данные в базу.

Тогда необходимо представить договор купли-продажи и копию паспорта ТС, и на его основании регистрация на автомобиль будет оформлена на нового владельца.

Ошибиться могут и сотрудники налоговой службы . Если Вы точно знаете (Вы проверяли этот момент в ГИБДД лично), что новый владелец перерегистрировал автомобиль, или указанная в налоге дата не соответствует сроку пользования Вами ТС, отправляйтесь в налоговую с экземпляром договора купли-продажи, пишите заявление о перерасчете налога.

Иногда налоговые тоже совершают ошибки и присылают уведомление об уплате налога за тот период, когда Вы уже не являлись владельцем этой машины.

Помните, что уведомление о транспортном налоге налоговая направляет по адресу, указанному в регистрационных документах на ТС, когда его ставят на учет в ГИБДД.

Нужно проверить, насколько он совпадает с текущим почтовым адресом и местом пребывания.

Узнаем, как оспорить транспортный налог на проданную машину.

Автовладелец, который продал свою машину, но продолжает получать уведомления об уплате налога за период, следующий после заключения сделки, должен исправить это недоразумение. Иначе ему придется уплачивать налог или получать штрафные санкции за уклонение от уплаты.

Если требование незаконно, обратитесь в налоговую службу или МРЭО ГИБДД для обоснования отказа уплачивать налог за проданный автомобиль. Если извещение было направлено по ошибке ИФНС или ГИБДД, нужно написать заявление с просьбой привести данные в соответствие.

Если покупатель не перерегистрировал машину на себя:

Если машину переоформили:

• в ГИБДД берут справку, которая подтверждает факт перерегистрации;
• с этой справкой идут в налоговую инспекцию;
• пишут заявление с указанием даты сделки и данных нового хозяина ТС;
• к заявлению прикладывают копию договора купли-продажи, который Вы заключали с покупателем.

Независимо от того, мирный путь решения проблемы Вы выберете или радикальный, нужно как можно скорее добиться того, чтобы недобросовестный покупатель оформил купленную машину на себя.

Видео: Что делать, если налог приходит на проданную машину

Игнорирование поступления платежей - не выход, а усугубление и так непростой ситуации. Если бывший хозяин автомобиля не будет реагировать на уведомления из налоговой, на него заведут дело об уклонении от уплаты госпошлины.

Такая ситуация по закону будет грозить нарушителю удержанием 30% от его зарплаты, блокировкой счетов. Ему могут закрыть выезд за границу.

Если заявления на нарушителя будут копиться, он перейдет в статус злостных неплательщиков налогов, и его дело передадут судебным приставам. Тогда мирное решение проблемы не поможет.

Придется длительное время доказывать свою правоту, собирать различные справки, что будет сопровождаться значительными финансовыми затратами.

Но Налоговый кодекс ограничивает срок направления извещений на транспортный налог: он направляется не более чем за 3 налоговых периода, которые предшествуют году его направления.

Владелец не обязан уплачивать налог за более ранние периоды . Т.е. срок исковой давности по транспортному налогу составляет 3 года. Но сотрудники налоговой инспекции постоянно отслеживают срок давности.

Обычно они не упускают момент, когда еще можно взыскать с автовладельца пошлину.

ИФНС может отправлять документы на уплату не позднее:

• трех месяцев со дня обнаружения факта просрочки платежа (сумма задолженности 500 рублей и выше);
• год с момента обнаружения факта неуплаты (сумма составляет менее 500 рублей).

На погашение задолженности выделяется 8 рабочих дней с момента получения требования должником, если в извещении не указано иного срока.

Если требование оплатить долг будет игнорироваться автовладельцем и дальше, налоговики пойдут в суд на протяжении:

• полугода с момента окончания срока требования при долге более 3 тысяч рублей;
• трех лет с момента окончания требования при долге менее 3 000 рублей (если сумма задолженности вырастет и перевалит за эту отметку, правило 6 месяцев будет действовать с момента превышения).

Узнаем, как вернуть транспортный налог за проданный автомобиль.

Если Вы оплатили налог за проданную машину, предпринимайте следующие действия:

• обратитесь в ГИБДД с договором купли-продажи авто, получите справку;
• отправляйтесь в налоговую, пишите соответствующее заявление, приложите договор, справку.

Если Вы продали машину по доверенности, фактическим владельцем является тот, кто прошел регистрацию в ГИБДД . Он же будет налогоплательщиком. Тогда нужно будет оплатить налог, разыскать покупателя, взыскать с него оплаченную сумму.

После обратитесь в ГИБДД, предоставьте договор, добейтесь переоформления машины на имя нового владельца. После вернуть оплаченную пошлину в ИНФС не составит труда.

Уклонение от уплаты налога имеет весьма серьезные последствия для того, кто получает уведомления . Если пришел налог на проданную машину, вопрос нужно решить незамедлительно, иначе оплачивать пошлину придется в течение месяца после получения уведомления.

Своевременное устранение проблемы поможет бывшему хозяину ТС отстоять свои права.

Продавайте автомобиль только согласно действующим нормативным актам .

При продаже не жалейте денег на оформление полного пакета документов, так как в дальнейшем они будут гарантировать правоту продавца при возникновении спорных вопросов со службами ГИБДД, налоговой инспекцией или с недобросовестным покупателем.

После продажи не забудьте убедиться в том, что новый владелец в течение 10 дней дошел до ГИБДД и перерегистрировал свое приобретение на себя.

Вас заинтересует:

13 Comments

Машина продана салону в январе 2016, они обещали сами снять авто с учета, но не сняли, пришел налог за весь 2016 год. Я сняла с учета авто в ноябре 2017. Налог 15 000 в год. Как истребовать деньги за 11 месяцев 2016 и потом за 11 мес 2017?

В далеком 2007 году снял машину с учета в утиль, сдал в ГИБДД номера стс и птс, выполнил все действия согласно закону, также взял справку на высвободившейся агрегат (двигатель), а в 2017 приходит уведомление из налоговой за последние три года типа плати. За что? Я законопослушный гражданин выполнил все действия согласно закону, вопрос -почему теперь я должен что-то кому-то доказывать, бегать собирать справки итд, тратить свое время? разве ошибки налоговой и ГИБДД исправлять должен я, типа пострадавший должен доказать свою невиновность??? бред, действует ли презумпция невиновности????

• Продал автомобиль 15.05.17 по договору купли-продажи.Новый владелец не поставил авто на учет, о чем я узнал из уведомления о штрафе за превышение. 04.09.17 года обратился в ГИБДД и снял с себя авто.сейчас уже 2018год пришло письмо из налоговой с налогом за 10 месяцев хотя я был юридическим владельцем 5 месяцев.Поход в налоговую успехом не увенчался по хамский ответили что по 208 статье я обязан оплатить за 10 месяцев. Должен ли я платить налог за 5 месяцев после продажи авто?

  Продал мотоцикл ИЖ-Юпитер в 1995 году, новый владелец не оформил документы, у него вроде как угнали(точно не знаю). Спустя 23 года приходит налог, плати за 2017год. Да я не помню ни мотоцикла, ни владельца, уже 23 года прошло! Что делать?, идти куда? что за... ... ...?

  Здравствуйте.

  Подскажите пожалуйста:

  Я продал машину в 2014 году, сразу не пошел в гаи и не снял с учета по договору.

  спустя 2 года я увидел, что продолжает приходить налог и авто висит на мне. Я кинулся искать договор но он был уже утерян и с новым хозяином я уже потерял контакт. Я пошел в гаи и снял с учета,в справке написано " снято с учета в связи с утратой (неизвестно место нахождения транспортного средства или при невозможности пользоваться транспортным средством).

  Через 1,5 года объявляется человек (новый хозяин но он не тот кому я продавал машину и он в итоге примерно 4 владелец и найти того, которому я продал не представляется возможным) и хочет оформить машину на себя.

  В гаи говорят, что я теперь должен поставить обратно на учет на себя, восстановить все документы и продать машину этому человеку.

  Вопрос: должен ли я платить налог за тот период времени — когда снял с учета и когда спустя 1,5 года опять поставил на учет и продал.

Статья написана при участии ответственных лиц и экспертов.

Раньше годовая сумма налога была столь мала, что многие наши соотечественники даже затруднялись ответить на вопрос: платят они налог на имущество или нет. Теперь же все изменилось. Новые правила расчета налога, а также быстрота реакции фискальных структур государства не только не оставляют собственникам возможности и дальше не замечать налог, но и заставляют почувствовать его ощутимое бремя на своем кошельке.

Как это понимать

Постараемся разобраться, что значит «расчет налога по кадастровой стоимости». Кадастровая стоимость – это, в принципе, та же рыночная стоимость объекта недвижимости. Просто представьте себе цену, за которую вы готовы продать свою квартиру (вы ведь оцените ее справедливо), допустим это будет 5 млн. рублей. А теперь умножьте это число на процентную ставку по налогу на имущество, она может быть разной, в зависимости от региона или вида недвижимости (от 0,1 до 2%), например, 0,2%. Получим годовую сумму налога на вашу квартиру – 10000 рублей.

Все цифры взяты примерно, без понижающих коэффициентов, но позволяют реально оценить будущие налоговые платежи.

Как было раньше

Дело в том, что долгое время налог на имущество рассчитывался, исходя из инвентаризационной стоимости здания – т.н. стоимость БТИ, которая определялась, исходя из стоимости кирпичей, досок, гвоздей и т.д., на момент постройки дома. И впоследствии эта стоимость не переоценивалась, а совсем наоборот – учитывался износ здания, и стоимость регулярно корректировалась в сторону уменьшения. Вряд ли такую оценку можно назвать справедливой, ведь жители двух одинаковых квартир платили примерно одинаковую сумму налога, несмотря на то, что одна квартира могла находиться в центре Москвы, а другая – на окраине Ухты.

Как стало теперь

База. Сейчас налог исчисляется на основе кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Теперь при оценке дома, квартиры или участка на первый план выходят его потребительские характеристики: удаленность от центра, обеспеченность социальной инфраструктурой (школы, детские сады, поликлиники), экологическая составляющая (парки, водоемы), в общем, все то, что формирует рыночную цену объекта недвижимости.

Узнать текущую кадастровую стоимость своей квартиры, дома или участка можно на сайте Федеральной налоговой службы в разделе налоговый калькулятор, достаточно ввести кадастровый номер своего объекта и нажать «далее».

Ставка. Налог на имущество (так же, как и налог на землю) относится к местным (региональным налогам), а значит, каждый субъект федерации имеет право самостоятельно устанавливать ставки налога, хотя в целом у различных субъектов они приблизительно равны. Нужно также понимать, что чем дороже оценена ваша квартира или дом, тем выше будет ставка. Так, например, по Московской области минимальная ставка 0,1% присваивается квартирам стоимостью до 3 млн. рублей, а вот за квартиру свыше 7 млн. рублей или за дом, независимо от стоимости, придется рассчитывать свой налог, исходя из ставки 0,3%. Дороже всего обойдется налог владельцам квартир и домов, оцененных выше 300 млн. рублей. Для них установлено значение в 2%. Узнать информацию о текущих ставках налога в своем регионе можно так же на сайте Федеральной налоговой службы.

Вычеты и льготы – это, в принципе, стандартная составляющая любого фискального инструмента. Итак, вне зависимости от площади объекта, вам полагаются вычеты . Если у вас комната в коммунальной квартире, то налог не уплачивается с 10 кв. метров площади. Если отдельная квартира, то вычет составляет 20 кв. метров, с дома или коттеджа – уже 50 кв. метров. При этом не нужно никуда идти, нести документы и что-то доказывать, налоговый вычет рассчитывается автоматически, и вы получаете квитанцию уже с его учетом. Таким образом, если у вас есть «домик в деревне» площадью 50-60 метров квадратных, то можно особо не переживать за свой кошелек, новый налог ударит, в первую очередь, по владельцам больших коттеджей и квартир.

Еще одна составляющая – это льготы . Всего есть 15 категорий льготников, с их списком можно ознакомиться на сайте ФНС в том же разделе, где указаны ставки налога. Следует лишь дополнить, что для всех категорий размер льготы составляет 100% в отношении одного объекта недвижимости каждого вида. Таким образом, если семья пенсионеров, каковые являются льготниками, исторически имеет квартиру в центре Москвы и дачу в ближайшем Подмосковье, то им можно забыть о налоге на имущество вовсе. Если же квартир больше одной, то очевидно, что льготник имеет возможность оплачивать налог по второму объекту либо перед ним стоит выбор – выставить объект на продажу.

И, наконец, последняя составляющая налога на имущество, носящая временный характер – это коэффициент к налоговому периоду (не относится к налогу на землю). Суть его в том, что законодатель в целях смягчения налогового бремени ввел постепенный переход на новый порядок расчета налога на имущество.

Так, в 2016 году оплате подлежат только 20% от рассчитанной суммы налога, в 2017 – 40% и так до 2020 года, когда планируется ввести его 100-процентную уплату.

Представим наглядно, как будет выглядеть сумма налога на имущество по стандартной трехкомнатной квартире площадью 87 кв. метров, расположенной в Московской области. Кадастровая стоимость квартиры 6’950’000 рублей, налоговая база (минус 20 кв. метров) – 5’352’300 рублей, ставка 0,2% годовых, сумма налога в 2016 году – 2’141 рублей, в 2017 году – 4’282 рублей, 2018 – 6’423, 2019 – 8’564, в 2020 году и далее 10’705 рублей.

Как это работает, и что надо знать

Рассмотрим более подробно сам механизм определения кадастровой стоимости.

Порядок проведения кадастровой оценки установлен Федеральным законом от 29.07.1998 №135-ФЗ. Согласно ему, кадастровая оценка объектов недвижимости проводится не реже, чем 1 раз в 5 лет, но не чаще, чем 1 раз в 3 года (Москва и Санкт-Петербург – не чаще, чем раз в 2 года). Решение о ее проведении принимает Министерство имущественных отношений субъекта федерации. Оно же составляет перечень объектов для оценки и выбирает исполнителя работ – лицензированную оценочную компанию.

Оценочная компания производит массовую оценку отобранных объектов недвижимости. На этом этапе обычно возникают противоречия, поскольку массовая оценка зачастую не учитывает индивидуальных особенностей оцениваемых объектов, которые могут существенно влиять на кадастровую стоимость.

Касумов В.Н. Практикующий юрист, специалист по имущественным отношениям

Часто можно слышать, что кадастровая оценка умышленно завышается и, мол, невозможно продать квартиру или дом по той цене, которая определена для кадастра. Вряд ли это соответствует действительности и, скорее всего, никакого умысла нет. Просто массовая оценка отражает, так сказать, среднюю температуру по больнице. И хотя ее данные являются базой для расчета налога на ближайшие 3-5 лет, сам по себе размер кадастровой стоимости характеризует стоимость объекта недвижимости на момент проведения оценки. Рынок недвижимости может «уйти» вверх или вниз – кадастровая стоимость останется неизменной до следующей переоценки.

Это не значит, что указанная в кадастре стоимость является константой, в разумных пределах ее можно оспорить, и существуют утвержденные государством регламенты, о чем будет рассказано ниже.

После проведения экспертизы отчета об оценке, Минимущество утверждает результаты отчета и отправляет данные в Росреестр для внесения результатов в кадастр. Именно оттуда ФНС берет кадастровую стоимость объектов для расчета сумм налога.

Так, например, в Московской области налог на имущество за 2015 год рассчитан, исходя из кадастровой стоимости, утвержденной в 2012 году. А в 2015 году в указанном регионе была произведена очередная массовая переоценка, которая устанавливает новую кадастровую стоимость на объекты недвижимости, начиная с 2016 года. Беглый анализ открытых данных показывает, что база для расчета налога на недвижимость увеличилась, в среднем, на 30%. Т.е. наши дома и квартиры снова подорожали, и в 2017 году нас ждет повышение налога на недвижимость против расчетного. Это значит, что расчеты, которые приводились выше для средней 3-комнатной квартиры площадью 87 кв. метров, уже неактуальны.

Так 30-процентный прирост в кадастровой стоимости автоматически обеспечил рост ставки до 0,3% (стоимость квартиры перешагнула рубеж в 7 млн. рублей), а значит, вместо ожидаемых 4282 рублей в 2017 придется заплатить все 8350 рублей, а в 2020 году – 20874 рубля. Следующую переоценку надо ждать примерно в 2018-2020 годах и остается надеяться, что законодатель усовершенствует механизм массовой оценки в целях определения кадастровой стоимости.

Что делать собственнику, если он не согласен

Итак, владелец недвижимости получили на руки квитанцию, и сумма налога совсем его не обрадовала. В данной ситуации можно заплатить налоги и спать спокойно либо воспользоваться своим правом и оспорить результаты кадастровой оценки объекта недвижимости. Если с первым случаем все понятно, то во втором возникает вопрос: «как оспаривать?» Многочисленные публикации в СМИ и интернете традиционно отправляют всех в суд.

В действительности, в целях установления справедливой кадастровой стоимости объекта, существует алгоритм, описывающий 3 возможных варианта действий.

Вариант 1. Неправильная кадастровая стоимость вызвана ошибкой, например, неверно указана площадь объекта, либо неверно указано целевое назначение земельного участка. В этом случае необходимо обратиться с письменным заявлением в региональное Министерство имущественных отношений с приложением копии документов, подтверждающих выявленную ошибку. Заявление рассматривается в течение 30 дней, после чего выносится решение. Если наличие ошибки будет подтверждено, то по объекту недвижимости будет произведен перерасчет кадастровой стоимости, и новые данные будут переданы в Росреестр.

Затраты – 0 рублей.

Вариант 2. Если ошибок при проведении кадастровой оценки не выявлено, но владелец считает, что кадастровая стоимость объекта превышает рыночную, то есть выше цен предложений или сделок по аналогичным квартирам или домам, то целесообразно обратиться в региональную Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по месту нахождения объекта, для установления кадастровой стоимости, равной рыночной.

В данном случае пакет документов будет посерьезнее. Помимо заявления в комиссию, выписки из кадастра, а также правоустанавливающих документов на объект, потребуется отчет об оценке дома или квартиры, выполненный лицензированной оценочной организацией на бумажном носителе и в электронном виде с цифровой подписью.

ВАЖНО! Отчет должен давать оценку рыночной стоимости объекта на дату установления его кадастровой стоимости, но не на текущую дату!

Если стоимость по результатам оценки ниже кадастровой более, чем на 30%, то отчет об оценке должен быть подкреплен еще и экспертным заключением от саморегулируемой организации, членом которой является оценщик.

Если решение положительное, то кадастровая стоимость объекта, равно как и рассчитанная сумма налога, подлежит уменьшению, при этом сумма налога к уплате будет скорректирована только на период, в котором подано заявление, и на последующие периоды. Что это значит?

Комментарий специалиста налоговой службы: это значит, что если владелец недвижимости подаст заявление в комиссию в текущем году, и комиссия рассмотрит его положительно, то налог по новой скорректированной кадастровой стоимости он начнет платить только со следующего года, а ранее уплаченные налоги никто пересчитывать не будет.

В случае отклонения заявления, заявитель имеет право обратиться в Комиссию повторно, устранив нарушения и замечания, либо обратиться в суд.

Бюджет – расходы на независимую оценку: 8000 рублей за квартиру, 30000 рублей за коттедж.

Вариант 3. Дела об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости недвижимости рассматриваются в качестве суда первой инстанции в областных судах. При подаче заявления необходим тот же пакет документов, что и при подаче заявления на Комиссию. По сложившейся практике суд предъявляет те же требования законодательства, что и Комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Исследуя отчет, суд выявляет формальные нарушения законодательства об оценочной деятельности и, как правило, назначает судебную экспертизу.

Если решение суда положительное, то обычно все происходит так же, как и с положительным решением Комиссии. В случае, если суд первой инстанции вынесет отказ в пересмотре кадастровой стоимости, судом второй инстанции является уже Верховный суд РФ.

Бюджет: квартира – расходы на независимую оценку 8’000 рублей, судебная пошлина – 300 рублей, услуги судебного представителя – около 15’000 рублей, судебная экспертиза – около 20’000 рублей. Итого примерно 43’300 рублей. Коттедж: расходы на независимую оценку 30’000 рублей, судебная пошлина – 300 рублей, услуги судебного представителя – около 15’000 рублей, судебная экспертиза – около 20’000 рублей. Итого примерно 65’300 рублей.

Прежде чем принимать решение о выборе алгоритма действий, владельцу недвижимости следует оценить экономическую целесообразность планируемого шага и понять, сколько же он сможет сэкономить. Пресса уверяет, что подготовив качественные документы, можно в суде или на Комиссии добиться снижения кадастровой стоимости объекта на 40% - весьма впечатляюще. Более того, официальная статистика Росреестра по Московской области подтверждает, что суммарная кадастровая стоимость оспариваемых объектов в 2016 году снизилась на 40%, а в судах даже на 44%.

Почему приходится апеллировать к данным Московской области? Дело в том, что Подмосковный регион является лидером по объемам проводимой работы в данном направлении в силу высокой плотности застройки, широкого диапазона объектов недвижимости как по площади, так и по стоимости, а также в силу наибольшей вовлеченности собственников недвижимости региона в процесс оспаривания кадастровой стоимости. Так вот, 40% - это та же «средняя температура по больнице». Такое большое снижение характерно для объектов большой площади: большие коттеджи, квартиры за 150 кв. метров, огромные земельные участки, ведь чем больше объект, тем больше нюансов надо учитывать при его оценке, и тем больше возможностей снижения кадастровой стоимости. Однако по стандартной квартире ее собственнику вряд ли удастся снизить стоимость более чем на 15%.

Когда известны примерные расходы, также не составит труда рассчитать предполагаемую экономию налогов и выяснить, будет ли экономический эффект от планируемого мероприятия.

Касумов В.Н.

Единственное, что заявителю следует знать, и о чем мало кто говорит, так это то, что даже если Комиссия или суд примут решение о корректировке кадастровой стоимости квартиры, дома или участка в сторону уменьшения, пройдет от 2 до 5 лет (в зависимости от региона), и этот объект снова попадет под общую гребенку очередной кадастровой переоценки. Потому что и решение суда, и решение Комиссии не устанавливают «правильную» кадастровую стоимость имущества навечно, они лишь изменяют несправедливую оценку на конкретную дату и действуют до момента установления новой кадастровой стоимости, установленной на новую конкретную дату. В случае, если собственник будет не согласен с результатами новой кадастровой переоценки, то ему придется вновь отстаивать свои права, в указанном выше порядке понеся соответствующие расходы.

Что можно посоветовать

В данных условиях советы – вещь субъективная, но, тем не менее, есть моменты, которые желательно принимать во внимание.

Во-первых, владельцу следует запросить кадастровые выписки по всем своим объектам. Эти документы можно заказать on-line либо лично в местном отделении многофункционального центра. В выписках отражается текущая кадастровая стоимость объектов и дата ее установления. Кроме того, владелец недвижимости по данным выпискам сможет проверить, есть ли ошибки в определении кадастровой стоимости, и оценить целесообразность дальнейших мероприятий. Кроме того, наличие выписки из государственного кадастра – необходимое условие для оспаривания кадастровой стоимости в дальнейшем.

Во-вторых, желательно завести себе личный кабинет на сайте ФНС, где, помимо налоговых уведомлений и сумм задолженности, можно также увидеть механизм расчета налогов и получить массу другой полезной информации.

В-третьих, всем собственникам следует принять как данность, что по-другому с налогом на недвижимость уже не будет – это новая реальность. Для крупных и/или дорогих объектов недвижимости периодическое и главное своевременное оспаривание установленной кадастровой стоимости имеет смысл. Для владельцев стандартных квартир и, возможно, небольших дач действия по оспариванию их кадастровой стоимости вряд ли принесут ощутимую пользу.

В-четвертых, собственникам нескольких объектов недвижимости, возможно, пришла пора оптимизировать свой имущественный комплекс. Аналитики предрекают обвал рынка, как по квартирам, так и по земельным участкам и коттеджам, поэтому владельцам, которые планировали в ближайшем времени реализовать свою недвижимость, лучше не затягивать. Обвала как такового, скорее всего, не случится, но со стороны продавцов рынок определенно может перенасытится предложениями. На продажу поступят инвестиционные квартиры, не оправдавшие рыночных ожиданий инвесторов, земельные участки, купленные про запас, и коттеджи из серии «строил для большой дружной семьи», которые станут ощутимым бременем для владельцев.

Для тех же, кто только собирается строить свой дом, новый налог на недвижимость – это очень мощный дополнительный стимул более вдумчиво отнестись к площади дома и его планировке. В свете налоговых изменений, старые вопросы звучат по-новому, и гораздо актуальней: нужен ли гараж в доме? для чего мне гостиная 50 метров или сауна с комнатой отдыха и бассейном? А то и того хуже: зачем был нужен 3-й этаж, на который поднимаются раз в год, чтобы стереть пыль?

Поэтому, планируя строительство дома, будущему владельцу следует исходить из того, что в первую очередь он создает объект недвижимости, который, кроме красоты и удобства, будет необременителен в эксплуатации, оптимален в плане налогообложения и который будет востребован рынком в случае необходимости его продажи.

• Как налоговики незаконно продлевают проверки и как этому противостоять
• Что делать, если вы просрочили уплату налога из-за сбоя в программе ФНС
• Можно ли платить директору премии, если у компании нет прибыли

Налоговики стремятся найти умышленную налоговую выгоду бизнеса, а не выявить нарушения. Контролеры говорят об отсутствии деловой цели и недостатках в оформлении бумаг. Но не все решения налоговых органов правомерны. Вот десять способов оспорить решение налоговой.

10 претензий налоговиков и контраргументы бизнеса

1. Сделка недействительна, так как контрагент – «однодневка»

Суды занимают сторону бизнеса, если удается доказать, что компания проявила должную осмотрительность при заключении сделки.

Пример. Компания «Баксарское» заключила договор поставки товаров с предприятем «Партнер». Налоговики решили, что сделка фиктивная, так как у «Партнера» нет сотрудников, транспорта, складов, и предложили заплатить в бюджет 1,7 млн руб.

Договор поставки, товарные накладные, акты сверки расчетов, счета-фактуры были оформлены правильно. Перед заключением договора компания проверила учредительные документы «Партнера», получила сведения на сайте ФНС России. Фирма «Партнер» в период совершения сделки была зарегистрирована в ЕГРЮЛ, стояла на налоговом учете. Таким образом, компания «Баксарское» удостоверилась в правоспособности предприятия «Партнер». Суд занял ее сторону (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.12.2015 №Ф09-10006/15).

2. Много документов – повод для продления проверки

Налоговики вправе затягивать проверку по определенным основаниям: у компании статус крупнейшего налогоплательщика, возникли обстоятельства непреодолимой силы, фирма не представила документы или имеет обособленные подразделения (приложение №4 к приказу ФНС России от 08.05.2015 №ММВ-7-2/189@). Вместе с тем налоговики злоупотребляют правом продления проверки. Суды считают, что излишний контроль нарушает права бизнеса. Затягивать проверку можно лишь в исключительных случаях (п. 6 ст. 89 НК РФ).

Пример. Контролеры проверяли компанию «Янтарный ювелирпром». Не уложившись в два месяца, продлили срок до шести. Основание – большой документооборот компании (ассортимент ювелирных изделий составляет 400 наименований). Кроме того, было необходимо обследовать 33 объекта недвижимости, которые были сданы в аренду. Налоговики приостанавливали проверку четыре раза, чтобы запросить документы у контрагентов.

Как оспорить решение налоговой. Общество «Янтарный ювелирпром» не является крупнейшим налогоплательщиком, у него нет разветвленной структуры, филиалов и обособленных подразделений. Кроме того, запрос на представление документов одному из контрагентов инспекция направила спустя 14 дней после приостановления проверки, а другому – за 67 дней до приостановления. Суд признал, что причин для продления проверки нет (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.09.2015 №А21-6006/2014).

3. Ошибочный адрес в счете-фактуре – повод для отказа в вычете НДС

В счете-фактуре поставщик указывает местонахождение продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Бывает, юридический и фактический адреса не совпадают либо компания сменила юридический адрес, а в счете-фактуре указала прежний.

Пример. Общество «Дальтрансуголь» заключило договор на поставку щебня с предприятием «Хабнефтьинвест». В счетах-фактурах «Дальтрансуголь» указал фактический адрес вместо юридического. Налоговики отказали компании в вычете по НДС. Сумма спора – 59 млн руб.

Как оспорить решение налоговой. В счете-фактуре указывают наименование, адрес, ИНН продавца и покупателя (п. 5 ст. 169 НК РФ). Адрес – обязательный реквизит счета-фактуры, однако в Налоговом кодексе не указано, какой именно. Значит, указывать фактический адрес можно. Если отсутствие реквизитов в счетах-фактурах не повлияло на достоверность содержащихся в них сведений, оснований для отказа в вычете НДС нет (постановление ФАС Дальневосточного округа от 25.01.2012 №Ф03-6188/2011).

4. Несвоевременное обращение в ИФНС лишает права на освобождение от НДС

Чтобы получить право на освобождение от НДС, компания должна представить в ИФНС уведомление и подтверждающие документы не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого применяется льгота (п. 3 ст. 145 НК РФ). Инспекторы не позволяют пользоваться льготой, если предприятие обратилось после истечения срока.

Пример. Предприниматель c 13 июня 2013 года применял ЕНВД и сдавал декларации. По окончании года налоговые инспекторы сообщили, что предприниматель не встал на учет в качестве плательщика вмененного налога. 14 февраля 2014 года предприниматель направил в инспекцию уведомление о том, что с 13 июня 2013 года он использует право на освобождение от НДС. Контролеры отказали, так как нарушен срок подачи уведомления, и оштрафовали предпринимателя, доначислив 94,6 тыс. руб. НДС.

Как оспорить решение налоговой. Право на освобождение от НДС возникает, если сумма выручки за три предыдущих года не превысила 2 млн руб. без учета налогов (п. 1 ст. 145 НК РФ). Если условие выполнено, контролеры не вправе отказать в применении льготы, даже если бизнесмен опоздал с уведомлением (п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 №33). Поскольку предприниматель приложил к уведомлению документы, подтверждающие размер выручки, суд занял его сторону (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.12.2015 №Ф06-3511/2015). Добавлю, что к уведомлению следует приложить выписки из и книги продаж, а предпринимателям – дополнительно выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (п. 6 ст. 145 НК РФ).

5. Компании положен штраф за все невыполненные требования контролеров

Налоговики настаивают, что компания обязана представить документы, даже если срок требования выходит за пределы выездной проверки. За невыполнение этого требования – штраф от 200 руб. до 100 тыс. руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Аргумент контролеров: в Налоговом кодексе нет оснований для неисполнения требования из-за окончания срока проверки (письмо Минфина России от 13.02.2008 №03-02-07/1-58). Суды считают иначе: после составления справки об окончании проверки мероприятия контроля завершаются.

Кроме того, налоговики штрафуют за непредставление бумаг по операциям, освобожденным от налогов (счета-фактуры по необлагаемым операциям, документы по договорам займа). Но и тут суды не соглашаются с контролерами.

Пример. Инспекторы запросили у компании «Форвард авто» документы по операциям займа и услугам без взимания платы (гарантийный ремонт), истребовав их в ходе камеральной проверки. За отказ представить бумаги компания была оштрафована на 800 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Как оспорить решение налоговой. Налоговики вправе запрашивать бумаги, подтверждающие сведения, отраженные в декларации по НДС. Документы по необлагаемым операциям они вправе требовать в ходе камеральной проверке только у тех компаний, которые применяют налоговые льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ). Гарантийный ремонт – это операция, не облагаемая НДС. Суд пришел к выводу, что действия контролеров были неправомерны (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 24.02.2015 №Ф09-579/15).

6. При утрате имущества из-за пожара или брака нужно восстанавливать НДС

Налоговики считают, что при конфискации или утилизации продукции принятый к вычету НДС надо восстановить. Такое же правило действует при недостаче или краже товара.

Пример. Компания «Дрога Колинска» (оптовые продажи детского питания) списала в расходы брак, а также основные средства и товарно-материальные ценности, которые утратила при хищении и пожаре. НДС по выбывшим ценностям бухгалтерия не восстановила. Налоговики предложили компании вернуть в бюджет НДС в размере 4,8 млн руб.

Как оспорить решение налоговой. В перечне оснований для восстановления НДС нет таких причин, как утрата в результате пожара и при выявлении брака (ст. 170 НК РФ). До утраты компания использовала имущество по назначению, а последующее его выбытие не меняет изначальной цели приобретения. В итоге суд занял сторону предприятия (постановление ФАС Московского округа от 15.07.2014 №Ф05-7043/2014).

7. Если имущество не используется, его нельзя списать в затраты

Контролеры не возражают против списания расходов по имуществу, которое временно не используется. Однако если компания приобретает основные средства, заранее зная, что пока не будет их использовать, налоговики стремятся признать подобные расходы необоснованными.

Пример. Сельскохозяйственная компания «Дон агро» в сентябре – октябре 2011 года приобрела и арендовала технику. Налоговики обнаружили, что в течение семи месяцев технику не использовали. Контролеры посчитали, что у предприятия не было причин покупать технику заранее. Компании отказали в вычете НДС, доначислив налоги на сумму 900 тыс. руб.

Как оспорить решение налоговой. Предприятие арендовало два земельных участка для сельхозработ с использованием техники. Руководитель пояснил, что заблаговременная покупка техники обусловлена подготовкой к обработке земли, которая началась в апреле 2012 года. Аренда транспорта связана с получением экономического результата. Суд принял сторону компании (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.10.2015 №Ф06-815/2015).

8. Если произошел сбой в программе ФНС, то в просрочке оплаты налога виновата компания

Налоги, перечисленные компанией, не всегда поступают в бюджет вовремя из-за сбоев в программе ФНС. Логика налоговых инспекторов такова: платеж поступил позже установленного срока, следовательно, компания просрочила уплату налога.

Пример. У компании наступил срок для продления лицензии на торговлю алкоголем. Условие продления – отсутствие налоговых долгов. 28 июля 2014 года организация перечислила авансовый платеж по налогу на имущество, а 31 июля обратилась в лицензирующий орган. Компания оплатила госпошлину в размере 80 тыс. руб., но лицензию ей не продлили из-за задолженности по налогам. Выяснилось, что из-за сбоя программы ФНС платеж поступил 30 июля после 17:00, а срок оплаты истекает как раз в этот день.

Как оспорить решение налоговой. Проблемы в программном обеспечении налоговиков – это не повод считать налог неуплаченным. Деньги поступили в последний день срока оплаты, а просрочку можно считать только со следующего дня. Налоговые органы несут ответственность за причинение убытков компании в результате своих действий (п. 1 ст. 35 НК РФ). Компания доказала, что инспекция виновата в убытках, поэтому сумму госпошлины суд взыскал с контролеров (постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.11.2015 №А40-175896/14).

Если сотрудница, отработав в компании год-два, уходит в декрет, то контролеры пытаются увидеть в этом умышленную схему изъятия денег из ФСС, особенно если она родственница кого-то из руководства.

Пример. Компания «Пентальфа» приняла на работу сотрудницу на должность менеджера по персоналу. Через год она ушла в декретный отпуск. Контролеры заявили, что компания создала искусственную схему по изъятию пособия по беременности и родам. Основные доводы: у девушки нет высшего образования, а у компании отсутствовала экономическая необходимость привлекать данную сотрудницу. Контролеры отказались возмещать расходы на выплату ежемесячных пособий по уходу за ребенком в размере 109 703 руб., оштрафовали и доначислили страховые взносы.

Как оспорить решение налоговой. Должностная инструкция менеджера по персоналу не предусматривает наличие высшего образования и опыта работы. Контролеры не доказали, что у компании не было необходимости в привлечении сотрудника. Выплата пособия не должна зависеть от срока работы и наступления беременности (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 25.06.2015 №Ф09-3650/15).

Инспекторы часто видят подобную схему, если сотрудница состоит в родственных отношениях с руководителем или если ему было известно о беременности при приеме на работу. Но суд не принимает такие доводы во внимание (постановление ФАС Уральского округа от 11.07.2013 №Ф09-6714/13 по делу №А50-20004/2012).

10. Если компания работает в убыток, премии не положены

Премии относят на расходы, связанные с оплатой труда, – эти затраты уменьшают налог на прибыль (п. 2 ст. 255 НК РФ). Вместе с тем не учитывают при определении налоговой базы вознаграждения руководству и работникам сверх тех, которые предусмотрены трудовым договором (п. 21 ст. 270 НК РФ). Однако налоговые органы склонны снять расходы, когда в локальных актах компании и положении о премировании не прописан конкретный механизм расчета премий.

Пример. Предприятие «Обувьпром» выплатило премии Генеральному Директору. Налоговые инспекторы решили, что бонус неправомерно включен в расходы, так как он не связан с успехами в работе и ростом эффективности предприятия. Компания не представила документы, в которых определены индивидуальные показатели для расчета премий. Налоговики заявили, что выплачивать премии нецелесообразно, так как компания работает в убыток. Цена спора – 12 млн руб.

Как оспорить решение налоговой. В трудовом договоре с Генеральным Директором указано, что по решению совета директоров ему положены стимулирующие выплаты за новаторство и другие успехи в работе. Выплаты премий оформлены приказами.

Решение о премировании совет директоров принял на основании письменных обращений директора. В обращениях он подробно описал достижения: новаторство (разработка новых моделей детской обуви), увеличение объема производства, модернизация оборудования, привлечение финансирования. Суд занял сторону компании, указав, что контролеры не вправе определять экономическую целесообразность данных расходов (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17.02.2015 №Ф06-20220/2013).

Копирование материала без согласования допустимо при наличии dofollow-ссылки на эту страницу