Cum se efectuează analiza factorială în statistică. Analiza factorială a profitului vânzărilor

Toate fenomenele și procesele de activitate economică a întreprinderilor sunt interconectate și interdependente. Unele dintre ele sunt direct legate între ele, altele indirect. Prin urmare, o problemă metodologică importantă în analiza economică este studiul și măsurarea influenței factorilor asupra valorii indicatorilor economici aflați în studiu.

Sub analiza factorilor economici este înțeleasă ca o tranziție treptată de la sistemul factorial inițial la sistemul factorial final, dezvăluirea unui set complet de factori direcți, măsurabili cantitativ, care influențează modificarea indicatorului de performanță.

Pe baza naturii relației dintre indicatori, se disting metode de analiză factorială deterministă și stocastică.

Analiza factorială deterministă este o metodologie de studiere a influenţei factorilor a căror legătură cu indicatorul de performanţă este de natură funcţională.

Principalele proprietăți ale abordării deterministe a analizei:

construirea unui model determinist prin analiză logică;

prezența unei conexiuni complete (dure) între indicatori;

imposibilitatea separării rezultatelor influenței factorilor care acționează simultan și care nu pot fi combinați într-un singur model;

studierea relaţiilor pe termen scurt.

Există patru tipuri de modele deterministe:

Modele aditive reprezintă o sumă algebrică de indicatori și au forma

Astfel de modele, de exemplu, includ indicatori de cost în raport cu elementele costurilor de producție și elementele de cost; un indicator al volumului producției în relația sa cu volumul producției de produse individuale sau volumul producției din departamentele individuale.

Modele multiplicative poate fi rezumat prin formula

Un exemplu de model multiplicativ este un model cu doi factori de volum de vânzări

Unde H- numar mediu de angajati;

C.B.- producția medie per angajat.

Modele multiple:

Un exemplu de model multiplu este indicatorul perioadei de rulaj a mărfurilor (în zile). T O.T. :

Unde Z T- stoc mediu de marfa; DESPRE R- volumul vânzărilor pe o zi.

Modele mixte sunt o combinație a modelelor de mai sus și pot fi descrise folosind expresii speciale:

Exemple de astfel de modele sunt indicatorii de cost pe 1 rublă. produse comerciale, indicatori de profitabilitate etc.

Pentru a studia relația dintre indicatori și a măsura cantitativ numeroșii factori care au influențat indicatorul efectiv, prezentăm general reguli de transformare a modelului pentru a include noi indicatori factori.

Pentru a detalia indicatorul factor de generalizare în componentele sale, care prezintă interes pentru calculele analitice, se folosește tehnica prelungirii sistemului de factori.

Dacă modelul factor inițial este , a , atunci modelul va lua forma .

Pentru a identifica un anumit număr de factori noi și a construi indicatorii factori necesari pentru calcule, se utilizează tehnica modelelor factoriale de extindere. În acest caz, numărătorul și numitorul sunt înmulțite cu același număr:

Pentru a construi noi indicatori factori, se folosește tehnica modelelor de reducere a factorilor. Când utilizați această tehnică, numărătorul și numitorul sunt împărțite la același număr.

.

Detaliul analizei factoriale este determinat în mare măsură de numărul de factori a căror influență poate fi evaluată cantitativ, prin urmare modelele multiplicative multifactoriale sunt de mare importanță în analiză. Construcția lor se bazează pe următoarele principii:

locul fiecărui factor în model trebuie să corespundă rolului său în formarea indicatorului efectiv;

modelul trebuie construit dintr-un model complet cu doi factori prin împărțirea secvenţială a factorilor, de obicei calitativi, în componente;

Când scrieți o formulă pentru un model multifactorial, factorii trebuie aranjați de la stânga la dreapta în ordinea în care sunt înlocuiți.

Construirea unui model factorial este prima etapă a analizei deterministe. În continuare, determinați metoda de evaluare a influenței factorilor.

Metoda de substituție a lanțului constă în determinarea unui număr de valori intermediare ale indicatorului de generalizare prin înlocuirea secvenţială a valorilor de bază ale factorilor cu cele de raportare. Aceasta metoda bazat pe eliminare. Înlătura- înseamnă eliminarea, excluderea influenței tuturor factorilor asupra valorii indicatorului efectiv, cu excepția unuia. Mai mult, pe baza faptului că toți factorii se schimbă independent unul de celălalt, i.e. În primul rând, un factor se schimbă, iar toți ceilalți rămân neschimbați. apoi două se schimbă în timp ce celelalte rămân neschimbate etc.

În general, aplicarea metodei de producție în lanț poate fi descrisă după cum urmează:

unde a 0, b 0, c 0 sunt valorile de bază ale factorilor care influențează indicatorul general y;

a 1 , b 1 , c 1 - valorile reale ale factorilor;

y a, y b, sunt modificări intermediare ale indicatorului rezultat asociate cu modificări ale factorilor a, respectiv b.

Modificarea totală ∆ y=y 1 –y 0 constă din suma modificărilor indicatorului rezultat datorită modificărilor fiecărui factor cu valori fixe ale factorilor rămași:

Să ne uităm la un exemplu:

Tabelul 2 – Date inițiale pentru analiza factorială

Vom analiza impactul numărului de lucrători și al producției acestora asupra volumului producției comercializabile folosind metoda descrisă mai sus pe baza datelor din tabelul 2. Dependența volumului produselor comerciale de acești factori poate fi descrisă folosind un model multiplicativ:

Apoi, efectul unei modificări a numărului de angajați asupra indicatorului general poate fi calculat folosind formula:

Astfel, modificarea volumului produselor comercializabile influență pozitivă a avut o modificare a numărului de angajați cu 5 persoane, ceea ce a determinat o creștere a volumului producției cu 730 mii de ruble. și un impact negativ a fost avut de o scădere a producției cu 10 mii de ruble, ceea ce a determinat o scădere a volumului cu 250 mii de ruble. Influența combinată a doi factori a condus la o creștere a volumului producției cu 480 de mii de ruble.

Avantajele acestei metode: versatilitate de aplicare, ușurință în calcule.

Dezavantajul metodei este că, în funcție de ordinea aleasă de înlocuire a factorilor, rezultatele descompunerii factorilor au semnificații diferite. Acest lucru se datorează faptului că, în urma aplicării acestei metode, se formează un anumit reziduu necompus, care se adaugă la magnitudinea influenței ultimului factor. În practică, acuratețea evaluării factorilor este neglijată, evidențiind importanța relativă a influenței unuia sau altuia. Cu toate acestea, există anumite reguli care determină secvența de substituție:

dacă în modelul factorial există indicatori cantitativi și calitativi, se ia în considerare mai întâi modificarea factorilor cantitativi;

dacă modelul este reprezentat de mai mulți indicatori cantitativi și calitativi, succesiunea de substituție este determinată prin analiză logică.

Sub factori cantitativiîn analiză le înţeleg pe cele care exprimă certitudinea cantitativă a fenomenelor şi pot fi obţinute prin contabilitate directă (număr de muncitori, maşini, materii prime etc.).

Factori calitativi determina calitatile interne, semnele si caracteristicile fenomenelor studiate (productivitatea muncii, calitatea produsului, orele medii de lucru etc.).

Metoda diferenței absolute este o modificare a metodei de substituție a lanțului. Modificarea indicatorului efectiv datorată fiecărui factor folosind metoda diferențelor este definită ca produsul abaterii factorului studiat de valoarea de bază sau de raportare a altui factor, în funcție de secvența de substituție selectată:

Metoda diferențelor relative utilizat pentru a măsura influența factorilor asupra creșterii unui indicator de performanță în modele multiplicative și mixte de forma y = (a – c) . Cu. Este utilizat în cazurile în care datele sursă conțin abateri relative determinate anterior ale indicatorilor factorilor în procente.

Pentru modele multiplicative precum y = a . V . Tehnica de analiză este următoarea:

găsiți abaterea relativă a fiecărui indicator factor:

determina abaterea indicatorului de performanta la datorita fiecarui factor

Exemplu. Folosind datele din tabel. 2, vom analiza folosind metoda diferențelor relative. Abaterile relative ale factorilor luați în considerare vor fi:

Să calculăm impactul fiecărui factor asupra volumului producției comerciale:

Rezultatele calculului sunt aceleași ca atunci când utilizați metoda anterioară.

Metoda integrală vă permite să evitați dezavantajele inerente metodei de substituție în lanț și nu necesită utilizarea tehnicilor de distribuire a restului necompunebil între factori, deoarece are o lege logaritmică de redistribuire a sarcinilor factorilor. Metoda integrală face posibilă realizarea unei descompuneri complete a indicatorului efectiv în factori și este de natură universală, adică aplicabil modelelor multiplicative, multiple și mixte. Operația de calcul a unei integrale definite se rezolvă cu ajutorul unui PC și se reduce la construirea de expresii integrande care depind de tipul de funcție sau de modelul sistemului factorial.

De asemenea, puteți utiliza formule de lucru deja formate, date în literatura de specialitate ∆ 4∆:

1. Vedere model:

2. Vedere model:

3. Vezi modelul:

4. Vezi modelul:

Să luăm în considerare posibilitatea utilizării principalelor metode de analiză deterministă, rezumând cele de mai sus sub forma unei matrice (Tabelul 3).

Tabelul 3 – Matricea de aplicare a metodelor de analiză factorială deterministă

Întrebări pentru autocontrol

Ce probleme de management sunt rezolvate prin analiza economică?

Descrieți subiectul analizei economice.

Care trăsături distinctive caracterizează metoda analizei economice?

Ce principii stau la baza clasificării tehnicilor și metodelor de analiză?

Ce rol joacă metoda comparației în analiza economică?

Explicați cum să construiți modele factoriale deterministe.

Descrieți algoritmul de utilizare a celor mai simple metode de analiză factorială deterministă: metoda substituțiilor în lanț, metoda diferențelor.

Descrieți avantajele și descrieți algoritmul de utilizare a metodei integrale.

Dați exemple de probleme și modele factoriale la care se aplică fiecare dintre metodele de analiză factorială deterministă.

Pentru a analiza variabilitatea unei trăsături sub influența variabilelor controlate se folosește metoda dispersiei.

Pentru a studia relația dintre valori - metoda factorială. Să aruncăm o privire mai atentă asupra instrumentelor analitice: metode factoriale, de dispersie și de dispersie cu doi factori pentru evaluarea variabilității.

Analiza variației în Excel

În mod convențional, scopul metodei de dispersie poate fi formulat astfel: să izolați 3 variații parțiale din variabilitatea generală a parametrului:

• 1 – determinată de acţiunea fiecăreia dintre valorile studiate;
• 2 – dictat de relația dintre valorile studiate;
• 3 – aleatoriu, dictat de toate circumstanțele nesocotite.

În Microsoft Excel, analiza varianței poate fi efectuată folosind instrumentul „Analiza datelor” (fila „Date” - „Analiză”). Acesta este un supliment pentru foi de calcul. Dacă programul de completare nu este disponibil, trebuie să deschideți Opțiuni Excel și să activați setarea Analiză.

Lucrarea începe cu proiectarea mesei. Reguli:

1. Fiecare coloană ar trebui să conțină valorile unui factor studiat.
2. Aranjați coloanele în ordinea crescătoare/descrescătoare a valorii parametrului studiat.

Să ne uităm la analiza varianței în Excel folosind un exemplu.

Psihologul companiei a analizat strategiile comportamentale ale angajaților aflati într-o situație conflictuală folosind o tehnică specială. Se presupune că comportamentul este influențat de nivelul de studii (1 – gimnaziu, 2 – gimnaziu de specialitate, 3 – superior).

Să introducem datele într-un tabel Excel:

Parametrul semnificativ este completat galben. Deoarece valoarea P între grupuri este mai mare decât 1, testul lui Fisher nu poate fi considerat semnificativ. În consecință, comportamentul într-o situație conflictuală nu depinde de nivelul de educație.

Analiza factorială în Excel: exemplu

Numit factorial analiza multivariată relațiile dintre valorile variabilelor. Folosind această metodă puteți rezolva cele mai importante probleme:

• descrieți cuprinzător obiectul măsurat (și succint, compact);
• identificarea valorilor variabilelor ascunse care determină prezența corelațiilor statistice liniare;
• clasificarea variabilelor (identificarea relațiilor dintre ele);
• reduce numărul de variabile necesare.

Să ne uităm la un exemplu de analiză factorială. Să presupunem că știm vânzările unor bunuri în ultimele 4 luni. Este necesar să analizăm ce titluri sunt solicitate și care nu.

Acum puteți vedea clar care vânzări de produse generează principala creștere.

ANOVA bidirecțională în Excel

Arată modul în care doi factori influențează modificarea valorii variabilă aleatorie. Să ne uităm la analiza în doi factori a varianței în Excel folosind un exemplu.

Sarcină. Un grup de bărbați și femei au fost prezentate cu sunete de diferite volume: 1 – 10 dB, 2 – 30 dB, 3 – 50 dB. Timpii de răspuns au fost înregistrati în milisecunde. Este necesar să se determine dacă genul influențează răspunsul; Volumul afectează răspunsul?

Toate procesele economice ale întreprinderilor sunt interconectate și interdependente. Unele dintre ele sunt direct legate între ele, altele apar indirect. Astfel, o problemă importantă în analiza economică este evaluarea influenței unui factor asupra unui anumit indicator economic, iar în acest scop este utilizată analiza factorială.

Analiza factorială a întreprinderii. Definiție. Goluri. feluri

Analiza factorială se referă în literatura științifică la secțiunea de analiză statistică multivariată, unde evaluarea variabilelor observate se realizează folosind matrice de covarianță sau corelație.

Analiza factorială a fost folosită pentru prima dată în psihometrie și este utilizată în prezent în aproape toate științele, de la psihologie la neurofiziologie și științe politice. Conceptele de bază ale analizei factoriale au fost definite de psihologul englez Galton și apoi dezvoltate de Spearman, Thurstone și Cattell.

Puteți selecta 2 obiective ale analizei factoriale:
– determinarea relaţiei dintre variabile (clasificare).
– reducerea numărului de variabile (clustering).

Analiza factorială a întreprinderii – metodologie complexă studiul şi evaluarea sistematică a impactului factorilor asupra valorii indicatorului de performanţă.

Se pot distinge următoarele tipuri de analiză factorială:

1. Funcțională, unde indicatorul efectiv este definit ca un produs sau o sumă algebrică de factori.
2. Corelație (stochastică) – relația dintre indicatorul de performanță și factori este probabilistică.
3. Direct / Reverse – de la general la specific și invers.
4. Cu o singură etapă/multi-etapă.
5. Retrospectivă/prospectivă.

Să ne uităm la primele două mai detaliat.

Pentru a putea realiza este necesară analiza factorială:
– Toți factorii trebuie să fie cantitativi.
– Numărul de factori este de 2 ori mai mare decât indicatorii de performanță.
– Probă omogenă.
– Distribuția normală a factorilor.

Analiza factorilor realizat în mai multe etape:
Etapa 1. Factorii sunt selectați.
Etapa 2. Factorii sunt clasificați și sistematizati.
Etapa 3. Relația dintre indicatorul de performanță și factori este modelată.
Etapa 4. Evaluarea influenței fiecărui factor asupra indicatorului de performanță.
Etapa 5. Utilizarea practică a modelului.

Se disting metodele de analiză factorială deterministă și metodele de analiză factorială stocastică.

Analiza factorială deterministă– un studiu în care factorii influențează funcțional indicatorul de performanță. Metode de analiză factorială deterministă - metoda diferențelor absolute, metoda logaritmului, metoda diferențelor relative. Acest tip de analiză este cel mai frecvent datorită ușurinței sale de utilizare și vă permite să înțelegeți factorii care trebuie modificați pentru a crește/scădea indicatorul de performanță.

Analiza factorială stocastică– un studiu în care factorii influențează probabil indicatorul de performanță, i.e. atunci când un factor se modifică, pot exista mai multe valori (sau un interval) ale indicatorului rezultat. Metode de analiză factorială stocastică - teoria jocurilor, programare matematică, analiza corelațiilor multiple, modele matrice.

Analiza factorială a profitului vă permite să evaluați impactul fiecărui factor separat asupra rezultatului financiar în ansamblu. Citiți cum să faceți acest lucru și, de asemenea, descărcați metodologia.

Esența analizei factoriale

Esența metodei factoriale este de a determina influența fiecărui factor separat asupra rezultatului în ansamblu. Acest lucru este destul de dificil de făcut, deoarece factorii se influențează reciproc, iar dacă factorul nu este cantitativ (de exemplu, serviciu), atunci ponderea sa este evaluată de experți, ceea ce lasă amprenta subiectivității asupra întregii analize. În plus, atunci când există prea mulți factori care influențează rezultatul, datele nu pot fi procesate și calculate fără programe speciale de modelare matematică.

Unul dintre cei mai importanți indicatori financiari ai unei întreprinderi este profitul. În cadrul analizei factoriale, este mai bine să analizăm profitul marginal, unde costuri fixe lipsă sau profit din vânzări.

Aflați motivele modificărilor folosind un model Excel

Descărcați modelul finit în Excel. Vă va ajuta să aflați cum volumul vânzărilor, prețul și structura vânzărilor au afectat veniturile.

Analiza factorială prin metoda substituției de lanț

În analiza factorială, economiștii folosesc de obicei metoda substituției în lanț, dar această metodă este incorectă din punct de vedere matematic și produce rezultate foarte distorsionate care variază semnificativ în funcție de care variabile sunt înlocuite prima și care sunt după (de exemplu, în Tabelul 1).

tabelul 1. Analiza veniturilor in functie de pretul si cantitatea produselor vandute

În prima opțiune, veniturile datorate prețului au crescut cu 500 de ruble, iar în a doua cu 600 de ruble; venitul datorat cantității în primul a crescut cu 300 de ruble, iar în al doilea cu doar 200 de ruble. Astfel, rezultatele variază semnificativ în funcție de ordinea substituției. .

Este posibil să se distribuie mai corect factorii care influențează rezultatul final în funcție de markup (Nat) și de numărul de vânzări (Count) (vezi Figura 1).

Poza 1

Formula pentru creșterea profitului datorită markupului: P nat = ∆ Nat * (Număr (actual) + Cantitate (bază)) / 2

Formula pentru creșterea profitului datorită cantității: P count = ∆ Cantitate * (Nat (actual) + Nat (bază)) / 2

Exemplu de analiză cu doi factori

Să ne uităm la un exemplu din tabelul 2.

masa 2. Exemplu de analiză a veniturilor în doi factori

Rezultatele au fost valori medii între variantele de substituții de lanț (a se vedea tabelul 1).

Model cu trei factori pentru analiza profitului

Modelul cu trei factori este mult mai complex decât modelul cu doi factori (Figura 2).

Figura 2

Formula care determină influența fiecărui factor dintr-un model cu 3 factori (de exemplu, marcaj, cantitate, nomenclatură) asupra rezultatului general este similară cu formula dintr-un model cu doi factori, dar mai complicată.

P nat = ∆Nat * ((Kol (tek) * Nom (tek) + Kol (bază) * Nom (bază)) / 2 - ∆Kol * ∆Nom / 6)

P count = ∆Kol * ((Nat (tek) * Nom (tek) + Nat (bază) * Nom (bază)) / 2 - ∆Nat * ∆Nom / 6)

P nom = ∆Nom * ((Nat (tek) * Kol (tek) + Nat (bază) * Kol (bază)) / 2 - ∆Nat * ∆Kol / 6)

Exemplu de analiză

În tabel am dat un exemplu de utilizare a unui model cu trei factori.

Tabelul 3. Un exemplu de calcul al veniturilor folosind un model cu trei factori

Dacă te uiți la rezultatele analizei veniturilor folosind metoda factorilor, cea mai mare creștere a veniturilor a avut loc din cauza creșterilor de preț. Prețurile au crescut cu (15 / 10 - 1) * 100% = 50%, următoarea cea mai importantă a fost creșterea gamei de produse de la 3 la 4 unități - rata de creștere (4 / 3 - 1) * 100% = 33% și în ultimul loc „cantitate”, care a crescut doar cu (120/100-1)*100% = 20%. Astfel, factorii afectează profiturile proporțional cu rata de creștere.

Model cu patru factori

Din păcate, pentru o funcție de forma Pr = Kol av * Nom * (Preț - Ceb), nu există formule simple pentru calcularea influenței fiecărui factor individual asupra indicatorului.

Pr – profit;

Kol av – cantitate medie pe unitatea de articol;

Nom – numărul de articole din nomenclatură;

Preț – preț;

Există o metodă de calcul bazată pe teorema incrementului finit a lui Lagrange, folosind calcul diferențial și integral, dar este atât de complexă și consumatoare de timp încât practic nu este aplicabilă în viața reală.

Prin urmare, pentru a izola fiecare factor individual, mai întâi se calculează factori mai generali folosind modelul obișnuit cu doi factori, iar apoi componentele lor sunt calculate în același mod.

Formula generală a profitului: Pr = Cantitate * Nat (Nat – markup pe unitatea de producție). În consecință, determinăm influența a doi factori: cantitatea și markup. La rândul său, cantitatea de produse vândute depinde de articol și de numărul de vânzări pe unitate de articol în medie.

Obținem Kol = Kol avg * Nom. Iar markupul depinde de preț și cost, adică. Nat = Preț – Seb. La rândul său, impactul costului asupra modificărilor profitului depinde de cantitatea de produse vândute și de modificările costului în sine.

Astfel, trebuie să determinăm separat influența a 4 factori asupra modificării profitului: Cantitate, Preț, Seb, Nom, folosind 4 ecuații:

1. Pr = Col * Nat
2. Kol = Kol avg * Nom
3. Cost = Cantitate * Seb.
4. Vyr = Cantitate * Preț

Exemplu de analiză folosind un model cu patru factori

Să ne uităm la asta cu un exemplu. Date inițiale și calcule în tabel

Tabelul 4. Un exemplu de analiză a profitului folosind un model cu 4 factori

Notă: numerele din tabelul Excel pot diferi cu câteva unități de datele din descrierea textului, deoarece în tabel ele sunt rotunjite la zecimi.

1. În primul rând, folosind modelul cu doi factori (descris chiar la început), descompunem modificarea profitului într-un factor cantitativ și un factor de markup. Aceștia sunt factori de ordinul întâi.

Pr = Col * Nat

Coloana ∆ = ∆Q * (H 1 + H 0) / 2 = (220 - 180) * (3,9 + 4,7) / 2 = 172

Nat ∆ = ∆H * (Q 1 + Q 0) / 2 = (4,7 - 3,9) * (220 + 180) / 2 = 168

Verificați: ∆R = Col ∆ + Nat ∆ = 172+168 = 340

2. Calculăm dependența de parametrul de cost. Pentru a face acest lucru, descompunem costurile în cantitate și cost folosind aceeași formulă, dar cu semnul minus, deoarece costul reduce profitul.

Cost = Număr * Seb

Seb∆ = - ∆С*(Q1+Q0) / 2 = -(7,2 - 6,4) * (180 + 220) / 2 = -147

3. Calculăm dependența de preț. Pentru a face acest lucru, descompunem venitul în cantitate și preț folosind aceeași formulă.

Exp = Cantitate*Preț

Preț∆ = ∆P * (Q1 + Q0) / 2 = (11,9 - 10,3) * (220 + 180) / 2 = 315

Verificați: Nat∆ = Preț∆ - Seb∆ = 315 - 147 = 168

4. Calculăm impactul produsului asupra profitului. Pentru a face acest lucru, descompunem cantitatea de produse vândute în numărul de unități din sortiment și cantitatea medie pe o unitate din gama de produse. Astfel vom determina raportul dintre factorul cantitativ și nomenclatura în termeni fizici. După aceasta, înmulțim datele obținute cu marcajul mediu anual și le convertim în ruble.

Cantitate = Nom * Cantitate (medie)

Nom ∆ = ∆N * (Q (medie 0) + Q (medie 1)) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 = (3 - 2) (73 + 90) / 2 * (4,7 + 3,9) = 352

Col (medie) = ∆Q (medie) *(N 1 + N 0) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 = (73 - 90) * (2 + 3) / 2 * (4,7 + 3,9) = -180

Verificați: Cantitate ∆ = Nom ∆ + Cantitate (medie) = 352-180 = 172

Analiza în patru factori de mai sus a arătat că profitul a crescut comparativ cu anul trecut din cauza:

• prețul crește cu 315 mii de ruble;
• modificări ale nomenclaturii cu 352 mii de ruble.

Și a scăzut din cauza:

• creșterea costului cu 147 mii de ruble;
• o scădere a vânzărilor cu 180 de mii de ruble.

S-ar părea un paradox: numărul total de unități vândute în acest an față de anul precedent a crescut cu 40 de unități, dar în același timp factorul cantitativ arată un rezultat negativ. Acest lucru se datorează faptului că creșterea vânzărilor s-a produs din cauza creșterii unităților de produs. Dacă anul trecut au fost doar 2, atunci anul acesta a mai fost adăugat unul. Totodată, din punct de vedere cantității, produsul „B” a fost vândut cu 20 de unități în anul de raportare. mai puțin decât precedentul.

Acest lucru sugerează că produsul „C”, introdus în noul an, a înlocuit parțial produsul „B”, dar a atras noi cumpărători pe care produsul „B” nu i-a avut. Dacă anul viitor produsul „B” continuă să-și piardă poziția, atunci acesta poate fi eliminat din sortiment.

În ceea ce privește prețurile, creșterea acestora cu (11,9/10,3 – 1)*100% = 15,5% nu a afectat foarte mult vânzările în general. Judecând după produsul „A”, care nu a fost afectat de modificările structurale ale sortimentului, vânzările sale au crescut cu 20%, în ciuda unei creșteri de preț de 33%. Aceasta înseamnă că creșterile de preț nu sunt esențiale pentru companie.

Totul este clar în privința costului: acesta a crescut și profiturile au scăzut.

Analiza factorială a profitului vânzărilor

Evgeniy Shagin, Director financiar al companiei de management „RusCherMet”

Pentru a efectua analiza factorială, trebuie să:

• alegeți baza de analiză - venituri din vânzări, profit;
• selectați factorii a căror influență trebuie evaluată. În funcție de baza de analiză aleasă, acestea pot fi: volumul vânzărilor, costul, cheltuielile de exploatare, veniturile neexploatare, dobânzi la împrumuturi, taxe;
• evaluați influența fiecărui factor asupra indicatorului final. În calculul de bază pentru perioada anterioară, înlocuiți valoarea factorului selectat din perioada de raportare și ajustați indicatorul final ținând cont de aceste modificări;
• determina influenta factorului. Scădeți valoarea reală a acesteia pentru perioada anterioară din valoarea intermediară rezultată a indicatorului estimat. Dacă numărul este pozitiv, modificarea factorului a avut un impact pozitiv, dacă numărul este negativ, are un impact negativ.

Exemplu de analiză factorială a profitului vânzărilor

Să ne uităm la un exemplu. În raportul privind rezultatele financiare al companiei Alpha pentru perioada anterioară, vom înlocui volumul vânzărilor pentru perioada curentă (571.513.512 RUB în loc de 488.473.087 RUB), toți ceilalți indicatori vor rămâne aceiași (a se vedea Tabelul 5). Drept urmare, profitul net a crescut cu 83.040.425 RUB. (116.049.828 RUB – 33.009.403 RUB). Aceasta înseamnă că dacă în perioada anterioară compania ar fi reușit să vândă produse pentru aceeași sumă ca în această perioadă, atunci profitul său net ar fi crescut cu exact aceste 83.040.425 de ruble.

Tabelul 5. Analiza factorială a profitului în funcție de volumul vânzărilor

Folosind o schemă similară, puteți evalua influența fiecărui factor și recalculați profitul net și rezumați rezultatele finale într-un singur tabel (vezi Tabelul 6).

Tabelul 6. Influența factorilor asupra profitului, frecare.

După cum se poate observa din Tabelul 6, cel mai mare impact în perioada analizată a fost exercitat de creșterea vânzărilor (83.040.425 RUB). Suma influenței tuturor factorilor coincide cu schimbarea reală a profitului în perioada trecută. Din aceasta putem concluziona că rezultatele analizei sunt corecte.

Concluzie

În concluzie, aș dori să înțeleg: cu ce ar trebui să fie comparat profitul în analiza factorială? Cu anul trecut, cu anul de bază, cu concurenții, cu planul? Cum să înțelegeți dacă o întreprindere a funcționat bine în acest an sau nu? De exemplu, o companie și-a dublat profitul pentru anul curent s-ar părea că acesta este un rezultat excelent! Dar în acest moment, concurenții au efectuat o reechipare tehnică a întreprinderii și, începând de anul viitor, îi vor împinge pe norocoși de pe piață. Și în comparație cu concurenții, veniturile lor sunt mai mici, pentru că... În loc, să zicem, să facă publicitate sau să extindă gama, au investit bani în modernizare. Astfel, totul depinde de obiectivele și planurile întreprinderii. Din care rezultă că profitul real trebuie comparat, în primul rând, cu profitul planificat.

Toate procesele care au loc în afaceri sunt interconectate. Există o legătură directă și indirectă între ele. Diferiți parametri economici se modifică sub influența diverșilor factori. Analiza factorială (FA) vă permite să identificați acești indicatori, să îi analizați și să studiați gradul de influență.

Conceptul de analiză factorială

Analiza factorială este o tehnică multidimensională care vă permite să studiați relațiile dintre parametrii variabilelor. În acest proces, se studiază structura matricelor de covarianță sau corelație. Analiza factorială este utilizată într-o varietate de științe: psihometrie, psihologie, economie. Bazele acestei metode au fost dezvoltate de psihologul F. Galton.

Obiectivele

Pentru a obține rezultate fiabile, o persoană trebuie să compare indicatorii pe mai multe scale. În acest proces se determină corelarea valorilor obținute, asemănările și diferențele acestora. Să luăm în considerare sarcinile de bază ale analizei factoriale:

• Detectarea valorilor existente.
• Selectarea parametrilor pentru o analiză completă a valorilor.
• Clasificarea indicatorilor pentru funcționarea sistemului.
• Detectarea relațiilor dintre valorile rezultate și factori.
• Determinarea gradului de influență a fiecărui factor.
• Analiza rolului fiecărei valori.
• Aplicarea modelului factorial.

Fiecare parametru care afectează valoarea finală trebuie examinat.

Tehnici de analiză factorială

Metodele FA pot fi utilizate atât în ​​combinație, cât și separat.

Analiza deterministă

Analiza deterministă este folosită cel mai des. Acest lucru se datorează faptului că este destul de simplu. Vă permite să identificați logica impactului principalilor factori ai companiei și să analizați impactul acestora în termeni cantitativi. Ca urmare a DA, puteți înțelege ce factori ar trebui modificați pentru a îmbunătăți performanța companiei. Avantajele metodei: versatilitate, ușurință în utilizare.

Analiza Stochastică

Analiza stocastică vă permite să analizați relațiile indirecte existente. Adică, există un studiu al factorilor indirecti. Metoda este utilizată dacă este imposibil să găsiți conexiuni directe. Analiza stocastică este considerată complementară. Este folosit doar în anumite cazuri.

Ce se înțelege prin conexiuni indirecte? Cu o conexiune directă, atunci când argumentul se schimbă, se va schimba și valoarea factorului. O conexiune indirectă implică o schimbare a argumentului urmată de o schimbare a mai multor indicatori simultan. Metoda este considerată auxiliară. Acest lucru se datorează faptului că experții recomandă studierea conexiunilor directe mai întâi. Ele vă permit să creați o imagine mai obiectivă.

Etape și caracteristici ale analizei factoriale

Analiza fiecărui factor oferă rezultate obiective. Cu toate acestea, este folosit extrem de rar. Acest lucru se datorează faptului că în acest proces sunt efectuate calcule complexe. Pentru a le realiza veți avea nevoie de software special.

Să luăm în considerare etapele FA:

1. Stabilirea scopului calculelor.
2. Selectarea valorilor care afectează direct sau indirect rezultatul final.
3. Clasificarea factorilor pentru cercetări complexe.
4. Detectarea relației dintre parametrii selectați și indicatorul final.
5. Modelarea relațiilor reciproce dintre rezultat și factorii care îl influențează.
6. Determinarea gradului de impact al valorilor și evaluarea rolului fiecărui parametru.
7. Utilizarea tabelului factorilor generați în activitățile întreprinderii.

PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ! Analiza factorială presupune calcule foarte complexe. Prin urmare, este mai bine să-l încredințați unui profesionist.

IMPORTANT! La efectuarea calculelor, este extrem de important să selectați corect factorii care influențează rezultatele întreprinderii. Selectarea factorilor depinde de zona specifică.

Analiza factorială a rentabilității

Se efectuează o analiză a profitabilității pentru a analiza raționalitatea alocării resurselor. Ca urmare, este posibil să se determine care factori influențează cel mai mult rezultatul final. Ca urmare, putem reține doar acei factori care cel mai bun mod afectează eficiența. Pe baza datelor obținute, puteți modifica politica de prețuri a companiei. Următorii factori pot influența costul de producție:

• costuri fixe;
• costuri variabile;
• profit.

Reducerea costurilor provoacă o creștere a profitului. În acest caz, costul nu se modifică. Putem concluziona că profitabilitatea este afectată de costurile existente, precum și de volumul produselor vândute. Analiza factorială ne permite să determinăm gradul de influență a acestor parametri. Când are sens să o faci? Motivul principal pentru aceasta este reducerea sau creșterea profitabilității.

Analiza factorială se efectuează folosind următoarea formulă:

Rв= ((W-SB -KRB-URB)/W) - (WB-SB-KRB-URB)/WB, Unde:

VT – venituri pentru perioada curentă;

SB – prețul de cost pentru perioada curentă;

KRB – cheltuieli comerciale pentru perioada curentă;

URB – cheltuieli de gestiune pentru perioada precedentă;

VB – venituri pentru perioada precedentă;

KRB – cheltuieli comerciale pentru perioada precedentă.

Alte formule

Să luăm în considerare formula pentru calcularea gradului de impact al costurilor asupra profitabilității:

Rс= ((W-SBot -KRB-URB)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

CBO este costul de producție pentru perioada curentă.

Formula de calcul a impactului cheltuielilor de management:

Rur= ((W-SB -KRB-URot)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

URot este cheltuieli de management.

Formula de calcul a impactului costurilor afacerii este:

Rк= ((W-SB -KRo-URB)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

CR reprezintă cheltuieli comerciale pentru data anterioară.

Impactul total al tuturor factorilor este calculat folosind următoarea formulă:

Rob=Rv+Rс+Rur+Rk.

IMPORTANT! Atunci când faceți calcule, este logic să calculați influența fiecărui factor separat. Rezultatele generale PA sunt de mică valoare.

Exemplu

Să luăm în considerare performanța organizației timp de două luni (pentru două perioade, în ruble). În iulie, veniturile organizației s-au ridicat la 10 mii, costurile de producție - 5 mii, cheltuieli administrative - 2 mii, cheltuieli comerciale - 1 mii. În august, veniturile companiei s-au ridicat la 12 mii, costurile de producție - 5,5 mii, cheltuieli administrative - 1,5 mii, cheltuieli comerciale - 1 mii. Se efectuează următoarele calcule:

R=((12 mii-5,5 mii-1 mii-2 mii)/12 mii)-((10 mii-5,5 mii-1 mii-2 mii)/10 mii)=0,29-0, 15=0,14

Din aceste calcule putem concluziona că profitul organizației a crescut cu 14%.

Analiza factorială a profitului

P = RR + RF + RVN, unde:

P – profit sau pierdere;

РР – profit din vânzări;

RF – rezultatele activităților financiare;

RVN este soldul veniturilor și cheltuielilor din activități neoperaționale.

Apoi, trebuie să determinați rezultatul vânzării de bunuri:

PP = N – S1 – S2, unde:

N – venituri din vânzarea mărfurilor la prețuri de vânzare;

S1 – costul produselor vândute;

S2 – cheltuieli comerciale și administrative.

Factorul cheie în calcularea profitului este cifra de afaceri din vânzări a companiei.

PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ! Analiza factorială este extrem de dificil de efectuat manual. Il poti folosi pt programe speciale. Cel mai simplu program de calcule și analize automate este Microsoft Excel. Are instrumente de analiză.