Ce tipuri de controale fiscale sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse? Auditul fiscal ca principală metodă de control fiscal. Audit fiscal de birou Audituri fiscale pe scurt

Ce tipuri de controale fiscale sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse? este cea mai importantă întrebare, răspunsul pe care ar trebui să-l cunoască toți liderii organizaționali. Să ne uităm la ce tipuri de controale fiscale pot fi efectuate de către angajații Serviciului Federal de Taxe și să vedem diferențele dintre acestea.

Tipuri de inspecții fiscale conform Codului Fiscal al Federației Ruse (audituri fiscale de birou și la fața locului)

Lista tipurilor de inspecții fiscale este prevăzută la art. 87 Codul fiscal al Federației Ruse. Conform acestei norme, inspecțiile sunt efectuate în două forme:

• cameral;
• departe.

În toate cazurile, se desfășoară activități de verificare pentru a asigura respectarea corectă a calculului și a plății impozitelor. Cu toate acestea, ele diferă unele de altele în ordinea implementării lor.

Primul tip de audit (audituri de birou) se desfășoară pe teritoriul autorității fiscale, fără vizita la contribuabil. Sunt verificate doar informațiile reflectate în declarații. Persoana juridică inspectată nu este notificată cu privire la inspecție.

Al doilea tip de inspecții (inspecții la fața locului) se efectuează pe teritoriul contribuabilului, cu vizite ale funcționarilor autorităților fiscale.

Ce controale fiscale au loc în organizații, dar nu sunt prevăzute direct de Codul Fiscal al Federației Ruse?

În teoria juridică, se pot găsi diverse abordări pentru a determina tipurile de controale fiscale. Există clasificări diferite, în funcție de motivele implementării lor și de acțiunile pe care le efectuează inspectorii.

În funcție de subiectul inspecției, activitățile de inspecție la fața locului pot fi împărțite în:

• complex;
• selectiv.

În primul caz, inspecția are ca obiect constatarea încălcărilor la plata tuturor impozitelor și taxelor prevăzute de lege. Un audit aleatoriu presupune stabilirea conformității cu legea atunci când o organizație plătește un singur impozit, de exemplu, impozitul pe proprietate.

De asemenea, împărțit:

• planificat;
• inspecții neprogramate.

În primul caz, inspecția se realizează conform unui plan pre-elaborat și aprobat. În al doilea caz, verificarea se efectuează în afara programului.

Există și audituri tematice, în cadrul cărora organul fiscal examinează tranzacțiile auditatului cu contrapărțile și respectarea obligației de plată a impozitelor pe baza rezultatelor încheierii acestora.

De asemenea, poate fi efectuată o verificare de control, care poate fi numită și verificare repetată. De exemplu, acest tip de activități de verificare pot fi efectuate atunci când contribuabilul depune o declarație actualizată. Un alt exemplu este o reinspecție de către un serviciu fiscal federal de rang superior.

De asemenea, este posibilă efectuarea unei contrainspecții, care presupune solicitarea contrapărților să organizeze documente în conformitate cu art. 93.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Auditul de birou al organizației

În virtutea clauzelor 1, 2 ale art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse, la depunerea unei declarații fiscale, se efectuează un audit de birou. Se mai numește și documentar, deoarece Serviciul Fiscal Federal verifică doar documentele de raportare prezentate de organizația care este inspectată.

Primul pas este o verificare automată în programul AIS Tax. Acest pachet software verifică respectarea termenelor de depunere a declarațiilor și reconciliază datele cu rapoartele transmise anterior. În cazul în care nu sunt găsite erori, activitățile de verificare sunt finalizate fără emiterea vreunui raport. Dacă sunt identificate erori, contribuabilului i se solicită o explicație (clauza 3 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Este posibilă depunerea unei declarații actualizate pentru perioada auditată. Acest document va face obiectul unei noi revizuiri. Dacă se constată încălcări, se va întocmi un act final, iar pe viitor organizația poate fi făcută răspunzătoare de impozitare.

Auditul fiscal la fața locului ca tip de audit fiscal conform Codului Fiscal al Federației Ruse

Activitățile de inspecție la fața locului se desfășoară la sediul organizației, ceea ce decurge din clauza 2 a art. 89 Codul fiscal al Federației Ruse. Baza pentru aceasta este o decizie luată de șeful Serviciului Fiscal Federal teritorial sau adjunctul acestuia.

Perioada de inspecție nu poate depăși 3 ani (precedentă datei deciziei de inspecție). Perioada pentru acțiunile de verificare este de 2 luni, dar este posibilă prelungirea acesteia, pe care organul fiscal are dreptul să le efectueze de două ori (până la 4, respectiv până la 6 luni). În plus, perioada poate fi suspendată dacă există motive pentru a face acest lucru, dar nu mai mult de șase luni.

Ca parte a activităților de verificare, angajații Serviciului Fiscal Federal au dreptul de a:

• chestionează martorii;
• numiți examene;
• inspectează spațiile și documentele;
• efectuarea unui inventar al bunurilor;
• efectuează alte acțiuni prevăzute la art. 89, 90-97 Codul fiscal al Federației Ruse.

Diferențele dintre auditurile fiscale de birou și cele de teren

Prezentăm principalele diferențe în tabel:

Astfel, legislația prevede doar două tipuri de audit ale contribuabililor, dar teoreticienii identifică un număr mai mare de soiuri ale acestora.

declaratie legala de audit fiscal

Pentru a efectua controlul fiscal asupra conformității contribuabililor cu legislația privind impozitele și taxele, articolul 87 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea ca autoritățile fiscale să efectueze două tipuri de audit - birou și teren.

Auditurile de birou au devenit de mult obișnuite pentru contribuabili și nu ridică preocupări serioase. Acestea se desfășoară la sediul organului fiscal în ordinea executării atribuțiilor curente de către funcționari și constau efectiv în verificarea declarațiilor depuse la sfârșitul perioadei (de raportare) fiscală. În procesul de efectuare a acestora, în primul rând, se verifică faptul și momentul raportării.

În cazul în care termenele stabilite de lege nu sunt respectate, contravenientul este tras la răspundere în temeiul articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, cuantumul amenzii pentru care este de 5% din suma neachitată a impozitului plătit în baza acestei declarații. , pentru fiecare lună completă sau parțială din ziua stabilită pentru depunerea acesteia, dar nu mai mult de 30 la sută din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble.

Cu alte cuvinte, amenda pentru nedepunerea la timp a unei declarații „zero” sau a unei declarații cu valoarea impozitului de redus (rambursat de la buget) a crescut de la 100 de ruble. până la 1000 de ruble. Totodată, penalitatea pentru nedepunerea la termen a unei declarații cu cuantumul impozitului de plătit, începând cu a 181-a zi de întârziere, a scăzut de la 10 la 5 la sută din valoarea impozitului acumulat.

În timpul unui audit de birou, în special, se efectuează următoarele:

Verificarea corectitudinii calculului bazei de impozitare;

Verificarea corectitudinii calculului aritmetic al datelor reflectate in decontul fiscal;

Verificarea valabilitatii deducerilor fiscale declarate;

Verificarea corectitudinii cotelor de impozitare si beneficiilor aplicate de contribuabil, a respectarii acestora cu legislatia in vigoare;

Comparația situațiilor financiare și a declarațiilor fiscale, precum și a datelor declarațiilor pentru diferite tipuri de impozite.

În cazul în care în declarația fiscală sunt identificate erori, sau contradicții sau inconsecvențe între datele furnizate și informațiile aflate la dispoziția organului fiscal sau obținute în timpul controlului fiscal, autoritatea fiscală poate solicita contribuabilului să ofere explicațiile necesare și să efectueze corecții la declarația auditată. în termen de cinci zile (clauza 3 din Art. 88 Cod fiscal al Federației Ruse). Atunci când depuneți o declarație fără documentele care trebuie atașate acesteia, autoritățile fiscale au dreptul de a le solicita (clauza 7, articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, dacă depunerea unor astfel de documente împreună cu declarația fiscală nu este prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse, atunci autoritățile fiscale nu au dreptul să le solicite.

Documentele suplimentare (extrase din registrele fiscale și contabile și alte documente care confirmă acuratețea datelor specificate în declarația fiscală) sunt furnizate numai la cererea contribuabilului (clauza 4 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Trebuie remarcat faptul că, atunci când efectuează un audit de birou, autoritățile fiscale au dreptul de a solicita prezentarea de documente suplimentare numai în cazurile strict definite descrise la articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse, și anume:

Utilizarea beneficiilor fiscale de către un contribuabil - documente care confirmă dreptul acestor contribuabili la aceste beneficii fiscale.

La depunerea unei declarații de impozit pe valoarea adăugată, în care este declarat dreptul la rambursarea taxei, documente care confirmă legalitatea aplicării deducerilor fiscale.

Atunci când se efectuează un audit fiscal de birou privind impozitele legate de utilizarea resurselor naturale - documente care stau la baza calculării și plății unor astfel de taxe.

Un audit fiscal de birou este efectuat la locația autorității fiscale (clauza 1 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La baza se află declarațiile fiscale (calculele) și documentele depuse de contribuabil, precum și alte documente privind activitățile contribuabilului aflate la dispoziția organului fiscal. Nu este necesară o decizie specială a șefului autorității fiscale (clauza 1.2 din articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Contribuabilul nu este informat despre începerea auditului.

Perioada pentru efectuarea unui audit de birou este de 3 luni de la data depunerii de către contribuabil a declarației fiscale (calcul) (clauza 2 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Subiectul auditului îl constituie orice impozit, a cărui declarație a fost depusă nu mai devreme de trei luni în urmă, socotind de la data începerii auditului.

Perioada auditată este perioada fiscală (de raportare) pentru care se depune declarația (calculul).

Suspendarea auditului este posibilă dacă în declarație sunt identificate erori, contradicții și neconcordanțe între informațiile cuprinse în documente, contribuabilul este obligat să furnizeze explicațiile necesare sau să facă corecturile în termen de cinci zile (clauza 3 din art. 88 din Codul fiscal; al Federației Ruse).

Verificarea repetată nu este furnizată.

La finalizarea auditului, se întocmește un raport de audit fiscal de birou în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 decembrie 2006 nr. SAE-3-06/892@ „Cu privire la aprobarea formularelor de documente utilizate atunci când efectuarea și prelucrarea inspecțiilor fiscale; motivele și procedura de prelungire a perioadei pentru efectuarea unui control fiscal la fața locului; procedura de interacțiune între autoritățile fiscale pentru a efectua ordine de solicitare a documentelor; cerințe pentru întocmirea unui raport de control fiscal.” Dar se întocmește numai dacă se stabilește că a fost comisă o încălcare a legislației privind impozitele și taxele (clauza 5 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse) în termen de 10 zile de la încheierea inspecției (clauza 1). al articolului 100 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu sunt identificate încălcări ale legii, atunci nu se întocmesc documente pe baza rezultatelor inspecției.

În cele mai multe cazuri, controalele de birou trec neobservate de obiectul controlului, cu toate acestea, în procesul de efectuare a acestora, autoritatea fiscală își formează o opinie despre contribuabil și selectează obiectul pentru o formă mai serioasă de control fiscal - un audit la fața locului .

Inspecțiile la fața locului sunt efectuate de autoritățile de reglementare conform unui plan pre-aprobat. Astfel de controale, de regulă, sunt efectuate pe teritoriul contribuabilului și simultan pentru mai multe taxe.

Probabilitatea unui audit fiscal la fața locului este mare pentru organizațiile care folosesc scheme pentru a minimiza sau eluda impozitele, precum și pentru a interacționa cu contrapărți problematice. Informații despre utilizarea unor astfel de scheme pot fi obținute de către autoritățile fiscale, atât din surse externe, cât și ca urmare a unei analize a activităților economice ale organizației pe baza datelor proprii (din rapoartele transmise, la solicitarea documentelor în procesul de desk și ghișeu). audituri).

Tranzacțiile sunt clasificate ca discutabile, iar contrapărțile sunt problematice, în special în următoarele cazuri:

În absența contactelor între contribuabil și reprezentanții contrapartidei, informații despre locația reală a acestuia;

Nedepunerea de către contraparte a rapoartelor fiscale și contabile către organele fiscale;

Lipsa informațiilor despre contraparte în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.

Semnele de participare la scheme de evaziune fiscală pentru autoritățile fiscale pot include:

Povara fiscală a organizației este sub media pentru această industrie (tip de activitate);

Cota deducerilor de TVA depaseste 89% din TVA acumulat pe o perioada de 12 luni;

Reflectarea sistematică a pierderilor contabile și fiscale în raportare;

Salariul mediu lunar al angajaților este în medie sub media industriei în entitatea constitutivă a Federației Ruse;

Ștergerea și înregistrarea repetată la autoritățile fiscale a contribuabilului în legătură cu schimbarea locației.

Dar contribuabilii conștiincioși pot participa și la inspecțiile programate la fața locului.

Atunci când efectuează controale, contribuabilii au multe întrebări cu privire la legalitatea acțiunilor funcționarilor fiscali și a altor aspecte legale ale controlului fiscal.

Principiile de bază care guvernează procedura de efectuare a inspecțiilor fiscale la fața locului sunt:

Efectuat pe teritoriul contribuabilului (clauza 1 a articolului 89 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Efectuat prin decizie a șefului (șefului adjunct) al autorității fiscale (clauza 1 a articolului 89 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Contribuabilului i se dă decizia de a efectua un control fiscal la fața locului, întocmită în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 25 decembrie 2006 Nr. SAE-3-06/892@;

Durata nu este mai mare de două luni. Este posibilă prelungirea perioadei până la patru, iar în cazuri excepționale - până la șase luni, din motivele prevăzute în Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 25 decembrie 2006 nr. SAE-3-06/892@ (clauza 6 al articolului 89 din Codul fiscal al Federației Ruse). Perioada se calculează din ziua în care este luată decizia de a dispune o inspecție până în ziua în care este întocmit certificatul de inspecție (clauza 8 a articolului 89 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Efectuat simultan pentru una sau mai multe taxe (clauza 3 a articolului 89 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Perioada auditată nu depășește trei ani calendaristici anteriori anului deciziei de a efectua auditul. În plus, la depunerea unei declarații fiscale actualizate ca parte a unui audit, perioada pentru care a fost depusă declarația actualizată (clauza 4 a articolului 89 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Suspendarea inspecției este posibilă pentru o perioadă de cel mult șase luni în cazurile prevăzute la alin.9 al art. 89 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu posibilitatea unei majorări suplimentare de trei luni dacă este necesar să se obțină informații de la organisme guvernamentale străine în cadrul tratatelor internaționale ale Federației Ruse;

O inspecție repetată este posibilă pentru a monitoriza activitățile autorității fiscale care a efectuat inspecția, de către o autoritate superioară și atunci când contribuabilul depune o declarație actualizată cu o valoare a impozitului în valoare mai mică decât cea declarată anterior (clauza 10 din art. 89 din Codul Fiscal al Federației Ruse);

La finalizare, se eliberează un certificat de inspecție. Acesta este înmânat contribuabilului în ultima zi a auditului (clauza 15, articolul 89 din Codul fiscal al Federației Ruse). Raport de audit fiscal la fața locului în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 decembrie 2006 Nr. SAE-3-06/892@. Întocmită în termen de două luni de la întocmirea unui certificat de inspecție efectuată (clauza 1 a articolului 100 din Codul fiscal al Federației Ruse). La act sunt atașate documente care confirmă faptele de încălcare a legii identificate în timpul inspecției (clauza 3.1 din articolul 100 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care contribuabilul nu este de acord cu concluziile expuse în raportul de audit, acesta are dreptul să-și depună obiecțiile. Formularul de depunere a obiecțiilor nu este stabilit prin lege, deci se întocmesc sub orice formă. În textul obiecțiilor, este indicat să se rețină acele concluzii ale autorităților fiscale cu care organizația nu este de acord, să își fundamenteze opinia cu normele legislației și să solicite excluderea unor puncte specifice care provoacă obiecții din act. În acest caz, contribuabilul are dreptul să anexeze obiecțiilor scrise (sau să depună autorităților fiscale în termenul convenit) documente care confirmă valabilitatea acestora.

În plus, contribuabilul are dreptul de a depune documente sau obiecții suplimentare în timpul examinării materialelor de inspecție fiscală. Pe baza rezultatelor luării în considerare a materialelor de inspecție fiscală, șeful autorității fiscale sau adjunctul acestuia ia o decizie de a urmări (sau de a refuza urmărirea penală) pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale, pe care contribuabilul o poate contesta în următoarea ordine:

Prin depunerea unei contestații la o autoritate fiscală superioară - depusă la organul fiscal care a luat decizia înainte de intrarea în vigoare a hotărârii;

Prin depunerea unei plângeri la o autoritate fiscală superioară împotriva unei decizii care nu a fost atacată cu recurs, aceasta se depune direct la organul fiscal superior în termen de un an de la data deciziei;

O decizie poate fi atacată în instanță numai după ce a fost atacată la o autoritate fiscală superioară.

Tipul controlului fiscal. Spre deosebire de un control fiscal de birou, acesta se efectuează, de regulă, la locația contribuabilului și pe baza deciziei șefului (adjunctul șefului) inspectoratului fiscal.

Limitări asociate cu inspecțiile fiscale la fața locului

Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește restricții pentru autoritățile fiscale legate de efectuarea controalelor fiscale la fața locului.

Există șase astfel de restricții:

1) restricții privind locația inspecției: inspecția se efectuează pe teritoriul (sediul) contribuabilului. În cazul în care contribuabilul nu are posibilitatea de a oferi premisele pentru efectuarea unui control fiscal la fața locului, un control fiscal la fața locului poate fi efectuat la sediul autorității fiscale;

2) restricții privind numărul de verificări:

autoritățile fiscale nu au dreptul de a efectua două sau mai multe inspecții fiscale la fața locului asupra acelorași taxe pentru aceeași perioadă;

autoritățile fiscale nu au dreptul de a efectua mai mult de două inspecții fiscale la fața locului în legătură cu un contribuabil în cursul unui an calendaristic, cu excepția cazurilor în care se ia o decizie cu privire la necesitatea efectuării unui control fiscal la fața locului a contribuabilului în depășirea limitei specificate.

3) restricții privind perioada de inspecție: ca parte a inspecției, o perioadă care nu depășește trei ani calendaristici anteriori anului în care a fost luată decizia de a efectua inspecția;

4) restricții privind inspecția independentă a sucursalelor sau reprezentanțelor:

organul fiscal nu are dreptul de a efectua două sau mai multe inspecții fiscale la fața locului asupra acelorași taxe pentru aceeași perioadă în raport cu o sucursală sau reprezentanță;

organul fiscal nu are dreptul de a efectua mai mult de două inspecții fiscale la fața locului în legătură cu o sucursală sau reprezentanță a unui contribuabil în decurs de un an calendaristic;

5) restricții privind durata inspecției: inspecția nu poate dura mai mult de două luni. Această perioadă poate fi prelungită la patru luni, iar în cazuri excepționale - la șase luni;

6) monitorizarea conformității prețurilor aplicate în tranzacțiile controlate cu prețurile pieței nu poate face obiectul unei inspecții la fața locului.

Termenul limită pentru efectuarea unui control fiscal la fața locului

Ca regulă generală, un audit fiscal la fața locului al unei organizații nu poate dura mai mult de două luni. Această perioadă se calculează din ziua în care se ia decizia de a efectua un control fiscal la fața locului și până în ziua în care autoritățile de control întocmesc certificatul de audit.

Cu toate acestea, prin decizia șefului (șefului adjunct) al Serviciului Fiscal Federal pentru o entitate constitutivă a Federației Ruse, perioada totală a unui control fiscal la fața locului poate fi prelungită la patru și, în cazuri excepționale, la șase luni.

Lista motivelor pentru care termenul limită pentru un control fiscal la fața locului poate fi prelungit este deschisă.

Acestea sunt, în special:

un număr mare de documente care trebuie verificate;

durata mare a perioadei de audit;

un număr mare de taxe auditabile;

depunerea în timp util de către organizația inspectată a documentelor solicitate pentru inspecție;

organizația auditată are divizii separate.

Un control fiscal la fața locului poate fi suspendat prin decizie a șefului (șefului adjunct) al Serviciului Fiscal Federal în următoarele cazuri:

să solicite documente (informații) despre organizația inspectată de la contrapărțile sale și de la alte persoane;

a efectua un examen;

să primească informații de la organisme guvernamentale străine în cadrul tratatelor internaționale ale Federației Ruse;

pentru traducerea în limba rusă a documentelor verificate întocmite într-o limbă străină.

În perioada de suspendare a unui control fiscal la fața locului, inspectorii nu au dreptul de a cere unei organizații să prezinte documente sau să efectueze orice acțiuni pe teritoriul său (sediul).

Documentele solicitate de Serviciul Fiscal Federal înainte de suspendarea inspecției fiscale la fața locului trebuie depuse în termenul specificat în cerere.

Serviciul Fiscal Federal poate suspenda un control fiscal la fața locului de mai multe ori. În acest caz, perioada totală de suspendare a unui control fiscal la fața locului din orice motiv nu poate depăși șase luni.

Astfel, perioada maximă pentru un control fiscal la fața locului unei organizații, ținând cont de prelungiri și suspendări, poate fi de 12 luni.

Metode pentru efectuarea unui control fiscal la fața locului

O analiză a drepturilor și obligațiilor autorităților fiscale ne permite să definim metoda controlului fiscal ca o metodă sau un set de tehnici prin care autoritățile fiscale stabilesc dacă contribuabilul a respectat legislația privind impozitele și taxele în perioada auditată.

Există 2 metode de audit fiscal la fața locului:

Solid

Selectiv

De regulă, autoritățile fiscale utilizează o metodă de audit cuprinzătoare, deoarece deciziile bazate pe rezultatele auditurilor aleatorii pot fi invalidate.

În timpul aplicării metodei continue, organul fiscal verifică, stabilește, solicită și examinează toată documentația (documente primare, jurnale de comenzi, registru general, registru de achiziții și registru de vânzări, jurnal de facturi, jurnal de venituri și cheltuieli, ordine de plată, declarații fiscale). , acorduri de afaceri etc.) ale contribuabilului pentru toate perioadele fiscale acoperite de audit.

În special, funcționarii fiscali:

1. Verificat:

contribuabilul tine evidenta;

disponibilitatea documentelor de la contribuabil cerute de lege;

faptul depunerii de rapoarte la organele fiscale.

2. Instalat:

dacă contribuabilul a ales regimul de impozitare corect pentru tipul de activitate;

fapte cu care Codul Fiscal al Federației Ruse leagă apariția unei obligații de plată a impozitelor;

respectarea de către contribuabil a cerințelor legislației privind impozitele și taxele.

3. Necesar:

contribuabil documente suplimentare și explicații necesare;

documente despre contribuabil de la terți, organizații, contractori ai contribuabilului;

4. Cercetat:

corectitudinea documentelor și prezența detaliilor necesare în acestea;

acuratețea și completitudinea înregistrării documentelor;

corectitudinea determinării de către contribuabil a obiectului impozabil, a bazei de impozitare etc.;

completitudinea și corectitudinea calculului impozitului, precum și oportunitatea, completitudinea și corectitudinea plății acestuia la bugetul corespunzător;

oportunitatea și acuratețea raportării către autoritatea fiscală.

Documentele sunt analizate și comparate, printre altele, cu documentele primite de la organizații terțe și contractori ai contribuabilului.

Înregistrările din documentele primare sunt comparate cu înregistrările din contabilitate și contabilitate și raportare fiscală.

Se face o concluzie despre prezența sau absența unei infracțiuni fiscale.

Dacă sunt dezvăluite faptele unei infracțiuni fiscale, se stabilesc evenimentul și elementele infracțiunii, se formează o bază de probă și se stabilesc taxe și penalități suplimentare.

La efectuarea unui control fiscal la fața locului, doar o parte din documentele pentru anumite perioade fiscale (de raportare) sunt verificate folosind o metodă selectivă. Sunt identificate încălcări cu caracter sistematic, care sunt extinse de organul fiscal la perioadele fiscale rămase.

Alegerea metodei depinde de perioada auditată, taxele auditate, volumul de activitate al contribuabilului și numărul de inspectori.

Tipuri de audit fiscal la fața locului

Inspecțiile la fața locului sunt:

complex și tematic;

planificate și neplanificate.

În timpul unui control fiscal tematic la fața locului, auditul se efectuează pentru o taxă. În timpul unui audit fiscal cuprinzător la fața locului, auditul este efectuat pe mai multe taxe.

Atât inspecțiile cuprinzătoare, cât și cele tematice sunt efectuate folosind metode continue sau selective.

Finalizarea auditului fiscal la fața locului

În ultima zi a inspecției fiscale la fața locului, inspectorul este obligat să întocmească un certificat de audit, în care se consemnează obiectul auditului și momentul efectuării acestuia, și să îl predea contribuabilului sau reprezentantului acestuia.

Astfel, faptul finalizarii inspectiei fiscale la fata locului se consemneaza printr-un certificat. Data de încheiere a inspecției trebuie să coincidă cu data la care a fost întocmit certificatul. Totodată, ziua în care certificatul este predat contribuabilului poate diferi de ziua în care a fost întocmit, ceea ce nu modifică data de încheiere a auditului.

Certificatul este semnat de toate persoanele autorizate.

Autoritatea fiscală, după întocmirea unui certificat de audit, trebuie să înceteze activitățile pentru acest control fiscal la fața locului.

Înregistrarea rezultatelor unui control fiscal la fața locului

Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește reguli pentru pregătirea unui audit fiscal la fața locului, pe care autoritatea fiscală trebuie să le respecte.

Nu este suficient ca funcționarii fiscali să stabilească faptele unei infracțiuni fiscale, este necesar să documenteze corect încălcările identificate.

Astfel, pe baza rezultatelor unui control fiscal la fața locului, în termen de două luni de la data întocmirii certificatului de inspecție fiscală la fața locului, funcționarii autorizați ai autorităților fiscale trebuie să întocmească un raport de inspecție fiscală în forma prescrisă. .

Pe baza rezultatelor unui control fiscal la fața locului al unui grup consolidat de contribuabili, se întocmește un raport de inspecție fiscală în termen de trei luni de la data întocmirii certificatului de inspecție fiscală la fața locului.

Astfel, rezultatele inspecției fiscale la fața locului sunt consolidate în actul corespunzător, care se întocmește atât în ​​cazul constatării unor încălcări ale legislației privind impozitele și taxele, cât și în lipsa acestora.

Conținutul raportului de inspecție fiscală la fața locului

Raportul de inspecție fiscală la fața locului, ca orice document oficial, trebuie întocmit în forma prescrisă.

Există trei cerințe principale pentru conținutul actului:

1) actul este întocmit pe hârtie, în limba rusă și are numerotare continuă a paginilor.

Nu sunt permise pete, ștersături și alte corecții în act, cu excepția corecțiilor convenite și certificate prin semnăturile inspectorului și ale persoanei inspectate (reprezentantul acestuia).

Dacă este necesar să se utilizeze nume abreviate și abrevieri general acceptate în textul actului, fraza corespunzătoare este dată în întregime la prima utilizare, în timp ce denumirea ei prescurtată sau abrevierea folosită mai departe în text este indicată între paranteze;

2) raport de audit fiscal la fața locului:

• trebuie să conțină o prezentare sistematică a faptelor documentate de încălcare a legislației privind impozitele și taxele și alte circumstanțe semnificative identificate în timpul procesului de inspecție, sau o indicație a absenței acestora, precum și concluziile și propunerile inspectorilor pentru eliminarea încălcărilor și legăturile identificate. la articolele din Codul fiscal al Federației Ruse care prevăd responsabilitatea pentru încălcările fiscale identificate;
• nu ar trebui să conțină ipoteze subiective ale inspectorilor care nu se bazează pe dovezi suficiente;

3) actul trebuie să fie compus din trei părți: introductivă, descriptivă și finală.

Semnarea unui raport de audit fiscal la fața locului

După întocmire, raportul de inspecție fiscală este semnat de persoanele care au efectuat auditul relevant și de persoana în privința căreia a fost efectuat acest audit (reprezentantul acestuia).

La efectuarea unui control fiscal al unui grup consolidat de contribuabili, raportul de inspecție fiscală este semnat de persoanele care au efectuat auditul relevant și de către membrul responsabil al acestui grup (reprezentantul acestuia).

Predarea raportului de inspecție fiscală la fața locului

Raportul de inspecție fiscală la fața locului completat și semnat se predă persoanei în privința căreia a fost efectuat inspecția fiscală.

Raportul de inspecție fiscală, în termen de cinci zile de la data prezentului act, trebuie să fie înmânat persoanei în privința căreia s-a efectuat controlul, sau reprezentantului acesteia împotriva semnăturii, ori transferat în alt mod indicând data primirii acestuia de către persoana specificată (reprezentantul său).

La efectuarea unui control fiscal al unui grup consolidat de contribuabili, raportul de inspecție fiscală este predat participantului responsabil al grupului consolidat de contribuabili în termen de 10 zile de la data prezentului act.

De regulă, autoritățile fiscale nu iau măsuri pentru a transmite raportul de inspecție persoanei în privința căreia a fost efectuată inspecția, ci se limitează la trimiterea acestuia prin poștă.

Acțiuni ale contribuabilului după primirea raportului de inspecție fiscală la fața locului

Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește acțiunile unui contribuabil pe care acesta are dreptul să le efectueze după primirea unui raport de audit fiscal la fața locului.

Astfel, persoana în privința căreia i s-a efectuat un control fiscal (reprezentantul său), în caz de dezacord cu faptele expuse în raportul de inspecție fiscală, precum și cu concluziile și propunerile inspectorilor, în termen de 15 zile de la la data primirii raportului de inspecție fiscală, are dreptul de a depune autorității fiscale competente să depună obiecții scrise la actul menționat în ansamblu sau la dispozițiile sale individuale.

Audit fiscal la fața locului: detalii pentru un contabil

• Despre „profunzimea” unui control fiscal repetat la fața locului

  89 Codul fiscal al Federației Ruse. Un audit fiscal repetat la fața locului al unui contribuabil este un audit efectuat independent... . 1). Atunci când se efectuează un audit fiscal repetat la fața locului, perioada poate fi verificată, nu... printr-un audit de birou. Deci, inspecția fiscală la fața locului nu se va repeta în legătură cu... . Perioada inspectată în timpul unui control fiscal repetat la fața locului poate depăși trei calendare... depunerea acestuia în cadrul auditului fiscal la fața locului corespunzător verifică perioada pentru care...

• Ce este un control fiscal la fața locului?

  Peneus; poprirea unui cont bancar; numirea unui control fiscal la fața locului. Este necesar să se verifice cu atenție contrapărțile și... auditul la fața locului Decizia de a efectua un control fiscal la fața locului este luată de șeful (adjunctul șefului) ... furnizat într-o formă documentată corespunzător. Un control fiscal la fața locului se efectuează direct pe teritoriul contribuabilului... exact documentele cerute sunt aproape imposibile. Auditurile fiscale la fața locului pot fi programate și suspendate în mod repetat...

• 5 greșeli ale contribuabililor în timpul unui control fiscal la fața locului

  O colecție asemănătoare cu... poate fi deja publicată cu privire la regulile de conduită pentru contribuabili în timpul unui control fiscal la fața locului. O colecție asemănătoare cu... Nu. 2. Dă totul sau nimic Un audit fiscal la fața locului nu este doar o verificare a...

• Interviu cu un oficial: audit fiscal la fața locului

  Motivul pentru a comanda un control fiscal la fața locului? Raspuns: Motivul comandarii unui control fiscal la fata locului poate fi: ... contribuabili pentru un control fiscal la fata locului? Raspuns: Selectarea contribuabililor pentru un control fiscal la fata locului se realizeaza prin... termene de furnizare a documentelor solicitate in cadrul unui control fiscal la fata locului? Ce trebuie făcut dacă cantitatea... Întrebare: Cât timp poate dura un control fiscal la fața locului? Răspuns: Un audit fiscal la fața locului al unei organizații nu poate dura mai mult de...

• Obiecții la un raport de inspecție fiscală la fața locului: Procedura de întocmire și depunere

  Se întocmește un certificat de inspecție fiscală la fața locului, iar pe baza rezultatelor inspecției fiscale la fața locului, grupul consolidat... poate să nu fie de acord cu rezultatele inspecției fiscale la fața locului. Important! Nerespectarea procedurii prejudiciare de apel... Federația Rusă). Întocmirea unei obiecțiuni la un raport de inspecție fiscală la fața locului folosind formularul de înregistrare legal stabilit... @). Termenele de examinare a obiecțiilor la raportul de inspecție fiscală la fața locului Obiecții scrise la impozit...

• Renunțarea la beneficiile TVA și rambursarea taxei

  Rambursarea sumei TVA pe baza rezultatelor unui control fiscal la fața locului nu atrage consecințe juridice și nici... Am fost de acord cu această afirmație, întrucât: un control fiscal la fața locului prevede atribuții mai largi ale impozitului...

De asemenea, se remarcă faptul că doar 0,18% dintre organizații sunt acoperite de controale fiscale la fața locului... 1 mie de contribuabili se confruntă cu inspecții fiscale la fața locului. Înseamnă asta că... Pentru a lua o decizie privind efectuarea unui audit fiscal la fața locului, se folosește o abordare bazată pe risc. De exemplu... nivelul poverii fiscale... poate servi drept criteriu semnal pentru efectuarea unui audit fiscal la fața locului. Tabelul 2. Acoperirea întreprinderilor prin controale fiscale la fața locului pentru 2010-2018. Dacă...

• Revizuirea pozițiilor juridice cu privire la aspectele fiscale reflectate în actele judiciare ale Curții Constituționale și ale Curții Supreme a Federației Ruse în primul trimestru. 2018

  Beneficiu fiscal nejustificat. În cadrul unui control fiscal la fața locului al unui antreprenor, inspectoratul a relevat faptul interdependenței... a calificărilor activităților contribuabilului în cadrul unui control fiscal la fața locului, contribuabilul are dreptul de a depune... restricții pe profunzimea unui control fiscal repetat la fața locului în situația în cauză. Contribuabilul nu a... în raport cu întreprinzătorul, organul fiscal a efectuat un control fiscal la fața locului, în baza rezultatelor căruia s-a luat o decizie...

• Practica Curții Supreme a Federației Ruse privind litigiile fiscale pentru februarie 2017

  Și amenzi acumulate pe baza rezultatelor unui control fiscal la fața locului, folosind normele de drept civil... al districtului Khoroshevo-Mnevniki) + Pe baza rezultatelor unui control fiscal la fața locului, inspectoratul, având stabilit dreptul de a deducere... situație în care decizia de inspecție fiscală la fața locului nu atrage după sine nicio consecință juridică...

• Noi reguli pentru efectuarea controalelor fiscale

  Dreptul de a efectua două sau mai multe inspecții fiscale la fața locului pentru aceeași... perioadă, care a făcut deja obiectul unui control fiscal la fața locului. AC a atras atenția asupra acestui lucru...

• Hotărâri de impunere ale Colegiului Judiciar pentru Conflictele Economice (practica 2018)

  Vândut unei părți afiliate, pe baza rezultatelor unui audit fiscal la fața locului, este ilegal. Diferența este limitarea aplicată de contribuabil în ceea ce privește profunzimea efectuării unui control fiscal repetat la fața locului în situația în cauză. Contribuabilul... împrejurările legate de numirea unui control fiscal repetat la fața locului, instanțele au lăsat fără... calificarea corespunzătoare a activităților contribuabilului în cadrul unui control fiscal la fața locului, nu înseamnă pierderea posibilitatea de a oferi...

• Instanța nu a recunoscut costurile. Este posibil să îmbunătățim situația? Opinia Curții Supreme

  Bani. Inspecție fiscală la fața locului și primul caz Inspectoratul Fiscal a efectuat un control fiscal la fața locului asupra tuturor... excluzând datele introduse în urma inspecției fiscale la fața locului, care a făcut obiectul examinării instanțelor de arbitraj. .. organului emis în baza rezultatelor inspecției fiscale inițiale la fața locului, organul fiscal, verificarea datelor actualizate... a creat posibilitatea anulării (contestării) a rezultatelor unui control fiscal la fața locului (recunoscut de către instanțele în partea atacată...

• Noi abordări ale activităților de control fiscal

  Inspecții de birou; schimbarea subiectului unui control fiscal repetat la fața locului pe baza unei declarații fiscale actualizate... audituri de birou; schimbarea subiectului unui control fiscal repetat la fața locului pe baza unei declarații fiscale actualizate... . De asemenea, se propune schimbarea subiectului inspecției fiscale repetate la fața locului pe baza decontului de impozit actualizat... .2010 Nr. 8163/09 ca subiect al inspecției fiscale repetate la fața locului, desemnată ca urmare a depunerii de către contribuabilul după...

• Practica Curții Supreme a Federației Ruse privind litigiile fiscale pentru martie 2018

  Vândut unei părți afiliate, pe baza rezultatelor unui audit fiscal la fața locului, este ilegal. Diferența este limitarea aplicată de contribuabil în ceea ce privește profunzimea efectuării unui control fiscal repetat la fața locului în situația în cauză. Contribuabilul nu... depunerea sa în cadrul controlului fiscal relevant la fața locului este verificată pentru perioada pentru care este prezentat... circumstanțele asociate cu numirea unui control fiscal repetat la fața locului, instanțele judecătorești. a ramas fara legalitatea corespunzatoare...

• Practica Curții Supreme a Federației Ruse privind litigiile fiscale pentru aprilie 2018

  Acumularea sumelor în litigiu pe baza rezultatelor unui control fiscal la fața locului este legală. Obligația fiscală Determinarea... a unei declarații fiscale depuse în urma unui control fiscal la fața locului, nu au putut participa la formarea... a sumei impozitului acumulat pe baza rezultatelor unui control fiscal la fața locului până la sfârșitul auditul fiscal de birou... cheltuielile majorate ținând cont de rezultatele unui control fiscal la fața locului, în plus, Contribuabilul nu a avut...

Toți antreprenorii se confruntă periodic cu controale efectuate de diverse organizații de inspecție - Rospotrebnadzor, Stația Sanitară și Epidemiologică, Inspectoratul Muncii, Supravegherea incendiilor, Comitetul pentru Protecția Drepturilor Consumatorului etc. și așa mai departe. Există o mulțime de inspectori și poate că acest lucru are sens, pentru că se întâmplă și antreprenori fără scrupule, să nu mințim. Dar cum pot muncitorii cinstiți să se protejeze de arbitrariul funcționarilor și al iubitorilor de bani ușori cu o „crusta”? În masa uriașă de legi care protejează cetățenii și consumatorii, există o lege care îi protejează pe cei care încearcă să-și câștige existența cinstit cu munca lor? Există o astfel de lege - Legea federală „Cu privire la PROTECȚIA DREPTURILOR PERSOANELOR JURIDICE ȘI A ÎNTREPRINDERILOR INDIVIDUALI ÎN EXERCITAREA CONTROLULUI DE STAT (SUPRAVEGHEREA) ȘI CONTROLULUI MUNICIPAL” Nr. 294-FZ din 26 decembrie 2008 (link).

În acest articol vom încerca să afișăm pe scurt, dar în același timp suficient de detaliat și clar, toate drepturile și obligațiile inspectorilor și auditaților, bazate exclusiv pe legislația în vigoare. Toate următoarele numere de articole, părți, alineate și subparagrafe sunt extrase din Legea nr. 294-FZ. Sunt evidențiate citările de lege cu caractere inclinate.

1. Tipuri de verificări.

Mai întâi, să ne dăm seama ce fel de verificări există. Ele diferă ca durată - planificatȘi neprogramat, - și prin metodă - film documentarȘi in vizita.

1.1. Verificări programate.

Articolul 9.Organizarea și efectuarea unei inspecții programate

1. Obiectul unei inspecții programate este conformarea de către o persoană juridică sau un antreprenor individual în procesul de desfășurare a activităților cu cerințele și cerințele obligatorii stabilite prin actele juridice municipale, precum și conformitatea informațiilor cuprinse în notificarea de începere. a anumitor tipuri de activități comerciale cu cerințe obligatorii.

3. Inspecțiile programate se efectuează pe baza planurilor anuale elaborate de organele de control (supraveghere) de stat și de organele de control municipale în conformitate cu atribuțiile acestora.

Totul este clar aici. Informațiile importante pentru noi sunt conținute în partea 2 a articolului 9.

2. Inspecțiile programate nu se efectuează mai des decât o dată la trei ani.

Partea 8 a articolului 9 descrie mai detaliat după ce evenimente trebuie să treacă 3 ani pentru ca o entitate comercială să fie inclusă într-o inspecție programată.

8. Baza pentru includerea unei inspecții programate în planul anual pentru efectuarea inspecțiilor programate este expirarea a trei ani de la data:

1. înregistrarea de stat a unei persoane juridice, întreprinzător individual;
2. finalizarea ultimei inspecții programate la o persoană juridică, întreprinzător individual;
3. începerea unei persoane juridice sau a unui antreprenor individual care desfășoară activități antreprenoriale în conformitate cu notificarea transmisă organului executiv federal autorizat de Guvernul Federației Ruse în domeniul relevant cu privire la începerea anumitor tipuri de activități antreprenoriale în cazul efectuării munca sau prestarea de servicii care necesită depunerea notificării specificate.

Procedura de întocmire a planurilor pentru inspecțiile anuale este descrisă foarte detaliat în lege. Nu vom oferi aici o descriere completă a acestui proces, vom afișa doar unele părți ale articolului 9.

5. Planul anual de desfășurare a inspecțiilor programate, aprobat de șeful organului de control (supraveghere) de stat sau al organului de control municipal, se aduce la cunoștința părților interesate prin afișarea lui pe site-ul oficial al organului de control (supraveghere) de stat. sau organism de control municipal pe Internet sau în orice alt mod accesibil.

Parchetul General al Federației Ruse formează un plan anual consolidat pentru efectuarea inspecțiilor programate și îl postează pe site-ul oficial al Procuraturii Generale al Federației Ruse pe internet până la 31 decembrie a anului calendaristic curent. 7.

7.2. Autoritățile executive federale autorizate să exercite controlul (supravegherea) statului federal, înainte de data de 31 decembrie a anului precedent anului inspecțiilor programate, întocmesc planuri anuale pentru efectuarea inspecțiilor programate în domeniul de activitate relevant, inclusiv informații despre planurile anuale aprobate pentru efectuarea inspecțiilor programate. inspecţiile depuse de organele teritoriale ale controlului (supravegherii) de stat prevăzute la pct. 7.1 din prezentul articol. Planurile anuale pentru efectuarea inspecțiilor programate sunt postate de autoritățile executive federale pe site-urile lor oficiale de pe internet, cu excepția informațiilor a căror distribuție gratuită este interzisă sau limitată în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Acestea. programele de inspecții programate sunt disponibile public de la sfârșitul anului care precede inspecțiile programate. Acestea pot fi vizualizate pe site-urile web oficiale ale organizațiilor regionale de inspecție, ale autorităților executive și vă puteți verifica, de asemenea, pe site-ul oficial al Procuraturii Generale.(http://plan.genproc.gov.ru/plan2012/)

1.2. Inspecții neprogramate.

Articolul 10.Organizarea și efectuarea unei inspecții neprogramate

1. Subiectul unei inspecții neprogramate este conformarea de către o persoană juridică sau un antreprenor individual în procesul de desfășurare a activităților cu cerințele și cerințele obligatorii stabilite prin actele juridice municipale, respectarea instrucțiunilor organelor de control (supraveghere) de stat, organelor de control municipale. , luarea de măsuri pentru prevenirea vătămării vieții și sănătății cetățenilor, a vătămării animalelor, plantelor, mediului, pentru asigurarea securității statului, pentru prevenirea apariției unor situații de urgență de natură naturală și antropică, pentru eliminarea consecințelor; de a provoca un astfel de prejudiciu.

Atenție la partea 2 a articolului 10, care definește motive pentru o inspecție neprogramată.

2. Baza pentru efectuarea unei inspecții neprogramate este:

1) expirarea termenului de executare de către o persoană juridică, întreprinzător individual a unui ordin emis anterior pentru eliminarea încălcării identificate a cerințelor obligatorii și (sau) cerințelor stabilite prin actele juridice municipale;

2) primirea de către organele de control (supraveghere) de stat, organele municipale de control a contestațiilor și cererilor din partea cetățenilor, inclusiv întreprinzători individuali, persoane juridice, informații de la autoritățile statului, administrațiile locale, din mass-media despre următoarele fapte:

c) încălcarea drepturilor consumatorilor (în cazul contestațiilor formulate de cetățeni ale căror drepturi au fost încălcate);

3) ordin (instrucțiune) al șefului organului de control (supraveghere) de stat, emis în conformitate cu instrucțiunile președintelui Federației Ruse, Guvernului Federației Ruse și pe baza cererii procurorului de a conduce o inspecție neprogramată ca parte a supravegherii implementării legilor privind materialele și contestațiile primite de parchet.

Acestea. O inspecție neprogramată nu poate fi efectuată doar la cererea organismului de control. Pentru a efectua o astfel de inspecție trebuie să existe anumite motive - fie a expirat perioada de eliminare a încălcărilor din cadrul inspecției anterioare, fie la cererea procurorului, fie la cererea cetățenilor, pentru care există și anumite restricții definite în partea 3. al articolului 10.

3. Contestațiile și declarațiile care nu permit identificarea persoanei care s-a adresat organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal, precum și contestații și declarații care nu conțin informații despre faptele menționate în partea 2 a prezentului articol, nu poate servi drept bază pentru a efectua o inspecție neprogramată.

O inspecție neprogramată se efectuează în același mod ca una programată.

4. O inspecție neprogramată se efectuează sub forma unei inspecții documentare și (sau) a unei inspecții la fața locului în modul stabilit, respectiv, de articolele 11 și 12 din prezenta lege federală.

Partea 5 a articolului 10 este foarte importantă și interesantă pentru noi.

5. O inspecție neprogramată la fața locului a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali poate fi efectuată pe motivele specificate la subparagrafele „a” și „b” ale paragrafului 2 din partea 2 a acestui articol de către organele de control (supraveghere) de stat, control municipal corpuri după acord cu parchetul la locul de activitate al acestor persoane juridice și întreprinzători individuali.

Acestea. inspecții neprogramate bazate pe:

a) apariția unei amenințări de vătămare a vieții și sănătății cetățenilor, a vătămării animalelor, plantelor, mediului, siturilor de patrimoniu cultural (monumente istorice și culturale) ale popoarelor Federației Ruse, securitatea statului, ca precum și amenințarea situațiilor de urgență naturale și provocate de om;

b) dăunarea vieții și sănătății cetățenilor, vătămarea animalelor, plantelor, mediului, siturilor de patrimoniu cultural (monumente istorice și culturale) ale popoarelor Federației Ruse, securității statului, precum și apariția unor afecțiuni naturale și umane -a facut urgente;

poate fi efectuată numai cu avizul parchetului! Pentru o inspecție ca urmare a expirării termenului de înlăturare a încălcărilor în cadrul unei inspecții anterioare, în cazul încălcării drepturilor consumatorilor și la solicitarea procurorului, nu este necesară aprobarea parchetului. Dar în aceste cazuri, cu excepția încălcării drepturilor consumatorilor, persoana inspectată trebuie anunțată cu 24 de ore înainte despre o inspecție neprogramată!

16. O persoană juridică sau întreprinzător individual este notificată cu privire la o inspecție neprogramată la fața locului, cu excepția unei inspecții neprogramate la fața locului, ale cărei motive sunt specificate în paragraful 2 al părții 2 din prezentul articol, de către controlul de stat ( de supraveghere), organul de control municipal cu cel puțin douăzeci și patru de ore înainte de începerea punerii în aplicare a acestuia în orice mod disponibil.

Există, de asemenea, situații foarte critice când nu este necesară o avertizare cu privire la o inspecție neprogramată, dar sper că acest lucru nu ne va afecta.

17. În cazul în care, în urma activităților unei persoane juridice sau întreprinzătorului individual, s-a cauzat sau se produce prejudicii vieții, sănătății cetățenilor, vătămării animalelor, plantelor, mediului, securității statului, precum și situații de urgență; de natură naturală și artificială au apărut sau pot apărea, notificarea prealabilă a persoanelor juridice și a antreprenorilor individuali nu sunt obligate să inițieze o inspecție neprogramată la fața locului.

1.3. Verificări documentare.

Am aflat că inspecțiile pot fi planificate sau neplanificate (programate și neprogramate). Ambele sunt efectuate fie sub forma unei inspecții documentare, fie sub forma unei inspecții la fața locului. Mai întâi, să aflăm ce este o verificare documentară.

Articolul 11. Verificare documentară

1. Subiectul verificării documentare îl constituie informațiile cuprinse în documentele unei persoane juridice, întreprinzător individual, care stabilesc forma organizatorică și juridică a acestora, drepturile și obligațiile, documentele utilizate în desfășurarea activităților lor și referitoare la îndeplinirea de către acestea a cerințelor obligatorii. și cerințele stabilite prin actele juridice municipale, executarea instrucțiunilor și hotărârilor organelor de control (supraveghere) de stat și organelor de control municipale.

2. Organizarea unei inspecții documentare (atât programată, cât și neprogramată) se realizează în modul stabilit de articolul 14 din prezenta lege federală și efectuat la sediul organului de control (supraveghere) de stat, organ de control municipal.

Acestea. O verificare a documentelor este o verificare a documentelor deja disponibile pentru organizațiile de inspecție și este efectuată direct de organizația de inspecție însăși. Dacă inspectorii nu au întrebări, toate documentele sunt în regulă, s-ar putea să nu vă deranjeze deloc. În caz contrar, veți primi o solicitare oficială pentru informații suplimentare. neapărat cu o copie certificată a comenzii, care este descris în partea 4 a articolului 11.

4. În cazul în care fiabilitatea informațiilor conținute în documentele aflate la dispoziția organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal ridică îndoieli rezonabile sau aceste informații nu permit evaluarea îndeplinirii de către o persoană juridică, întreprinzător individual a cerințelor obligatorii sau a cerințelor stabilite; prin acte juridice municipale, organul de control (supraveghere) de stat, organul de control municipal transmite o cerere motivată la adresa persoanei juridice, adresa întreprinzătorului individual cu obligativitatea depunerii altor documente necesare pentru a fi luate în considerare la verificarea documentară. Anexat la cerere o copie certificată a comenzii sau a comenziișeful, adjunctul șefului organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal la efectuarea unei inspecții sau adjunctul acestuia la efectuarea unei inspecții documentare.

După ce ați primit cererea dvs., dvs obligat furniza documentele solicitate.

5. În termen de zece zile lucrătoare de la data primirii unei cereri motivate, persoana juridică sau întreprinzătorul individual este obligat să trimită documentele specificate în cerere organului de control (supraveghere) de stat, organ de control municipal.

Dar în niciun caz cu tine nu au dreptul de a cere originale documente - doar copii certificate prin sigiliul și semnătura dumneavoastră.

6. Documentele specificate în cerere se depun la sub formă de copii, certificat prin sigiliul (dacă există) și, în consecință, semnătura antreprenorului individual, reprezentantului său autorizat, managerului sau altui funcționar al persoanei juridice. O persoană juridică sau un antreprenor individual are dreptul de a prezenta documentele specificate în cerere sub formă de documente electronice, în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse.

De asemenea, organizațiile de inspecție nu au dreptul de a cere legalizarea notarală copii ale documentelor.

7. Nu este permisă solicitarea legalizării notariale copii ale documentelor prezentate organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal, cu excepția cazului în care legislația Federației Ruse prevede altfel.

Părțile 8 și 9 ale articolului 11 reglementează procedura de lucru în cazul unor discrepanțe între informațiile conținute în documentele pe care organizația de inspecție le deține cu informațiile din documentele suplimentare furnizate.

8. În cazul în care în cadrul unei verificări documentare sunt relevate erori și (sau) contradicții în documentele depuse de o persoană juridică, întreprinzător individual, sau o discrepanță între informațiile conținute în aceste documente și informațiile conținute în controlul (supravegherea) de stat. organul, documentele organului de control municipal și (sau) primite în timpul implementării controlului de stat (supravegherea), controlului municipal, informațiile despre aceasta sunt trimise persoanei juridice, antreprenorului individual cu obligația de a furniza explicațiile necesare în scris în termen de zece zile lucrătoare .

9. O persoană juridică, întreprinzător individual, care prezintă organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal explicații cu privire la erorile și (sau) contradicții identificate în documentele depuse sau cu privire la inconsecvența informațiilor specificate în partea 8 a prezentului articol, are dreptul de a depune suplimentar organului de control de stat (supraveghere), documente organului de control municipal care confirmă exactitatea documentelor depuse anterior.

Dacă nu ați furnizat niciun document sau explicație suplimentară, sau aceste explicații și documente încă nu satisfac organismul de inspecție, atunci acesta are tot dreptul să organizeze o inspecție la fața locului, așa cum este definit în partea 10 a articolului 11.

10. Funcționarul care efectuează verificarea documentară este obligat să ia în considerare explicațiile și documentele prezentate de șeful sau alt funcționar al persoanei juridice, întreprinzător individual, reprezentantul său autorizat, confirmând exactitatea documentelor depuse anterior. Dacă, după luarea în considerare a explicațiilor și documentelor depuse, sau în lipsa unor explicații, organul de control (supraveghere) de stat, organ de control municipal stabilește semne de încălcare a cerințelor obligatorii sau cerințelor stabilite prin actele juridice municipale, funcționarii controlului de stat (supraveghere). ), organul municipal de control au dreptul să efectueze o inspecție la fața locului.

1.4. Inspecții la fața locului.

Acum să ne ocupăm efectiv de inspecțiile la fața locului.

Articolul 12. Inspecție la fața locului

1. Subiectul unei inspecții la fața locului îl constituie informațiile conținute în documentele unei persoane juridice, antreprenor individual, precum și conformitatea angajaților acestora, starea teritoriilor, clădirilor, structurilor, structurilor, spațiilor, echipamentelor, obiecte similare, vehicule utilizate de aceste persoane în desfășurarea activităților lor, au produs și vândut o persoană juridică, un antreprenor individual, bunuri (muncă efectuată, servicii prestate) și măsurile luate de acestea pentru a respecta cerințele și cerințele obligatorii stabilite prin actele juridice municipale. .

2. O inspecție la fața locului (atât programată, cât și neprogramată) se efectuează la locația persoanei juridice, la locul de activitate al unui antreprenor individual și (sau) la locul realizării activităților acestora.

Acestea. Este clar că inspecția se efectuează direct la tine, iar totul și toată lumea poate fi inspectat, în limitele specificate în ordinul sau instrucțiunea privind efectuarea inspecției. Partea 3 a articolului 12 prevede încă o dată în ce cazuri se efectuează o inspecție la fața locului.

3. O inspecție la fața locului este efectuată dacă în timpul unei inspecții documentare nu este posibil să:

1) verifică caracterul complet și fiabilitatea informațiilor conținute în notificarea de începere a anumitor tipuri de activități comerciale și alte documente ale unei persoane juridice sau ale unui antreprenor individual aflate la dispoziție organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal;

2) să evalueze conformitatea activităților unei persoane juridice sau întreprinzătorului individual cu cerințele sau cerințele obligatorii stabilite prin actele juridice municipale, fără a efectua măsuri de control adecvate.

Partea 4 a articolului 12 este foarte importantă, citiți-o cu atenție!

4. Inspecția la fața locului începe cu prezentarea actului de identitate oficial funcționarii organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal, familiarizarea obligatorie a șefului sau a altui funcționar al unei persoane juridice, întreprinzător individual, reprezentantul său autorizat cu comanda sau comandașeful, adjunctul șefului organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal privind numirea unei inspecții la fața locului și atribuțiile persoanelor care efectuează inspecția la fața locului, precum și scopurile, obiectivele, temeiurile pentru efectuarea o inspecție la fața locului, tipurile și domeniul de aplicare al măsurilor de control, componența experților, reprezentanții organizațiilor de experți implicate în inspecția la fața locului, cu termenii și condițiile de desfășurare a acesteia.

Acestea. Nu pot fi efectuate verificări anonime. Înainte de începerea inspecției, inspectorii se prezintă, își arată legitimația, o copie a ordinului sau a instrucțiunii, care indică pe nume toți cei implicați în inspecție și descrie în detaliu subiectul inspecției și momentul inspecției. Mai mult, toate acestea trebuie prezentate fie însuși antreprenorului individual (managerului), fie unei persoane (reprezentant) autorizată oficial să îndeplinească atribuțiile de manager printr-un ordin intern al organizației. Nu au dreptul să efectueze o inspecție fără prezența unui manager sau a unei persoane autorizate! Dar acest lucru va fi descris mai detaliat mai jos.

Partea 5 a articolului 12 definește obligația persoanei inspectate față de inspectori.

5. Manager, alt funcționar sau reprezentant autorizat al unei persoane juridice, întreprinzător individual, reprezentantul său autorizat sunt obligaţi să furnizeze oficialii organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal care efectuează o inspecție la fața locului, posibilitatea de a se familiariza cu documentele legate de scopurile, obiectivele și subiectul inspecției la fața locului, dacă inspecția la fața locului nu a fost precedată de o inspecție documentară, precum și să ofere acces celor care efectuează inspecția la fața locului a funcționarilor și experților care participă la inspecția la fața locului, reprezentanților organizațiilor de experți de pe teritoriul utilizat de o persoană juridică, antreprenor individual în punerea în aplicare a activităților clădirilor, structurilor, structurilor, spațiilor, echipamentelor utilizate de persoane juridice, întreprinzători individuali, obiecte similare, vehicule și transportate marfa acestora.

Pentru a efectua o examinare independentă în timpul inspecției, organismul de inspecție angajează o organizație de experți terță parte.

6. Organismele de control (supraveghere) de stat, organele de control municipal implică în efectuarea unei inspecții la fața locului a unei persoane juridice, antreprenor individual, experți, organizații de experți care nu sunt în dreptul civil și relații de muncă cu persoana juridică, întreprinzător individual în ceea ce privește dintre care se efectuează inspecția și care nu sunt persoane afiliate persoanelor inspectate.

2. Efectuarea unei inspecții.

Ne-am ocupat de conceptele generale, acum trecem la cel mai interesant lucru - verificarea directa.

2.1. Procedura de organizare a inspecției.

După cum sa menționat deja, verificarea este efectuată numai pe baza unui ordin sau a unei instrucțiuni, care este menționat din nou în partea 1 a articolului 14.

Articolul 14. Procedura de organizare a inspecției

1. Verificarea este efectuată pe baza unei comenzi sau comenzișef, adjunct al șefului organului de control (supraveghere) de stat, organ de control municipal. Formularul standard al unui ordin sau ordin al șefului, șefului adjunct al unui organism de control (supraveghere) de stat, al organismului de control municipal este stabilit de organul executiv federal autorizat de Guvernul Federației Ruse. O inspecție poate fi efectuată numai de un funcționar sau funcționari care sunt specificați în ordinul sau ordinul șefului, al șefului adjunct al organului de control (supraveghere) de stat sau al organului de control municipal.

Acum informatii foarte importante pentru noi– o descriere exactă și detaliată a conținutului comenzii.

2. Ordinul sau ordinul șefului, adjunctul șefului organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal va indica:

1) denumirea organului de control (supraveghere) de stat sau a organului de control municipal;

2) nume de familie, prenume, patronimime, funcții ale funcționarului sau funcționarilor autorizați să efectueze inspecția, precum și experți și reprezentanți ai organizațiilor de experți implicate în inspecție;

3) numele persoanei juridice sau prenumele, numele, patronimul antreprenorului individual, a cărui inspecție se efectuează, locația persoanelor juridice (sucursalele acestora, reprezentanțe, divizii structurale separate) sau locul de reședință al întreprinzătorii individuali și locul realizării activităților lor;

4) scopurile, obiectivele, subiectul inspecției și perioada de implementare a acesteia;

5) legal temeiuri efectuarea unei inspecții, inclusiv cerințele obligatorii supuse inspecției și cerințele stabilite prin actele juridice municipale;

6) calendarul și lista măsurilor de control necesare atingerii scopurilor și obiectivelor auditului;

7) o listă de reglementări administrative privind punerea în aplicare a controlului de stat (supravegherea), punerea în aplicare a controlului municipal;

8) o listă de documente, a căror depunere de către o persoană juridică sau un antreprenor individual este necesară pentru atingerea scopurilor și obiectivelor auditului;

9) datele de începere și de sfârșit ale inspecției.

Mai mult, inspectorii sunt obligați nu numai să arate ordinul, ci emite o copie a ordinului certificată de sigiliul organizației de inspecție pentru semnătură si numai direct intreprinzatorului, managerului sau persoanei imputernicite prin ordin intern al organizatiei inspectate.

3. Copii certificate după ordinul sau ordinul șefului, șefului adjunct al organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal se acordă împotriva semnăturii funcționarilor organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal care efectuează inspecția, către directorul, alt funcționar sau reprezentant autorizat al unei persoane juridice, întreprinzător individual, reprezentantul său autorizat concomitent cu prezentarea legitimației oficiale. La solicitarea persoanelor supuse controlului, funcționarii organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal sunt obligați să furnizeze informații despre aceste organe, precum și despre experți, organizații de experți pentru a-și confirma atribuțiile.

De asemenea, nu uitați că, în cazurile prevăzute în partea 5 a articolului 10, împreună cu ordinul, inspectorii sunt obligați să furnizeze o copie a documentului de pe coordonarea inspecţiei cu parchetul. Acest lucru este menționat direct în paragraful 4 al articolului 18 „Responsabilitățile funcționarilor organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal atunci când efectuează o inspecție”. Ne vom uita la acest articol mai detaliat puțin mai târziu.

De asemenea, puteți solicita familiarizarea cu reglementările organizației de inspecție, conform cărora acestea efectuează inspecția.

4. La cererea șefului, alt funcționar sau reprezentant autorizat al unei persoane juridice, întreprinzătorul individual, reprezentantul său autorizat, funcționarii organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal sunt obligați să familiarizeze persoanele supuse controlului cu reglementările administrative pentru efectuarea măsurilor de control și procedura de implementare a acestora asupra obiectelor utilizate de o persoană juridică sau întreprinzător individual în desfășurarea activităților.

2.2. Restricții de verificare.

Articolul 15 este foarte important - descrie restricții pentru inspectori- și are dimensiuni reduse, așa că îl prezentăm integral cu comentarii la fiecare punct.

Articolul 15. Limitări la efectuarea unei inspecții

La efectuarea unei inspecții, funcționarii organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal nu este intitulat:

1) verifică respectarea cerințelor și cerințelor obligatorii stabilite prin actele juridice municipale, dacă astfel de cerințe nu are legătură cu puteri organ de control (supraveghere) de stat, organ de control municipal în numele căruia acţionează aceşti funcţionari;

Acestea. inspecția de către organizația de inspecție poate fi efectuată numai în propria direcție.

2) efectuați o inspecție la fața locului, programată sau neprogramată in caz de absenta atunci când este efectuată de către un manager, un alt funcționar sau un reprezentant autorizat al unei persoane juridice, un întreprinzător individual, reprezentantul său autorizat, cu excepția cazului unei astfel de inspecții pe baza prevăzută la paragraful "b" al paragrafului 2 din partea 2 a articolului 10 din prezenta lege federală;

Despre ce am scris mai sus, comentând partea 4 a articolului 12 - verificarea se efectuează numai în prezența fie a antreprenorului/managerului însuși, fie a unei persoane autorizate să îndeplinească atribuțiile antreprenorului/managerului printr-un ordin intern al organizației . Excepția este cazul când baza inspecției este „provocarea prejudiciului vieții și sănătății cetățenilor, daune animalelor, plantelor, mediului, siturilor de patrimoniu cultural (monumente istorice și culturale) ale popoarelor Federației Ruse, securității statului, precum și apariția unor afecțiuni naturale și umane. a făcut urgențe.” Dar această lege conține și articolul 25 „Răspunderea persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali pentru încălcarea prezentei legi federale”, unde în partea 1, cei inspectați se angajează să asigure prezența lor sau prezența persoanelor autorizate în timpul inspecției. Puțin mai târziu vom furniza textul acestei părți integral.

3) solicita prezentarea de documente, informatii, mostre de produse, mostre de inspectie a obiectelor de mediu si a obiectelor de mediu industrial, daca acestea nu sunt supuse verificării sau nu au legătură cu subiectul inspecției, precum și să sechestreze originalele acestor documente;

Aici se clarifică încă o dată că inspectorii au dreptul să ceară doar ceea ce are legătură cu inspecția și specificat în ordin/instrucțiune și nici nu au dreptul să ridice documentele originale.

4) să selecteze mostre de produse, mostre de inspecție ale obiectelor de mediu și obiectelor de mediu industrial pentru a le efectua cercetările, testarea, măsurătorile fără a întocmi protocoale privind selecția probelor specificate, probe în forma stabilită și în cantități care depășesc normele stabilite de standardele naționale, reguli de selecție a probelor, probe și metode de cercetare, testare, măsurători ale acestora, reglementări tehnice sau alte documente tehnice de reglementare și reguli valabile până la data intrării în vigoare și metode de cercetare, testare, măsurători;

Pe baza acestei clauze, aveți tot dreptul să nu oferiți niciun eșantion din produsele dumneavoastră doar așa și pe cuvântul dumneavoastră de onoare. Asigurați-vă că solicitați un protocol.

5) difuzează informațiile obținute în urma inspecției și constituirii secret de stat, comercial, oficial, alt secret protejat de lege, cu excepția cazurilor prevăzute de legislația Federației Ruse;

Ar trebui să vă gândiți la ceea ce ar trebui clasificat drept secret comercial și oficial.

6) depășește termenele limită efectuarea unei inspecții;

Nu credem că inspectorii înșiși vor dori să petreacă prea mult timp cu inspecția, au deja un program încărcat, dar dacă sunteți interesat, calendarul inspecțiilor este stabilit la articolul 13 din această lege.

7) emit instrucțiuni sau propuneri către persoane juridice și întreprinzători individuali la efectuarea măsurilor de control pe cheltuiala acestora.

Acest punct este foarte important - Toate costurile de inspecție sunt acoperite de organizația de inspecție! Chiar și doar o ofertă de a plăti sau de a comanda un fel de procedură de verificare pe cheltuiala dumneavoastră este o încălcare a legii și a drepturilor dumneavoastră!

Acest lucru, de altfel, este menționat aproape de la începutul legii, în articolele 3 și 7.

Articolul 3. Principii de protecție a drepturilor persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali în exercitarea controlului de stat (supravegherea), controlului municipal

Principiile de bază ale protecției drepturilor persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali în exercitarea controlului de stat (supravegherea) și controlului municipal sunt:

8) inadmisibilitatea colectării organe de control (supraveghere) de stat, organe de control municipal din persoane juridice, întreprinzători individuali scânduri pentru desfasurarea activitatilor de control;

9) finanțare pe cheltuiala bugetelor relevante inspecțiile efectuate de organele de control (supraveghere) de stat, organele de control municipale, inclusiv măsurile de control;

Articolul 7. Interacțiunea dintre organele de control (supraveghere) de stat și organele de control municipal la organizarea și desfășurarea inspecțiilor

3. A plati de la persoane juridice şi întreprinzători individuali pentru efectuarea măsurilor de control nedebitat.

2.3. Responsabilitatile inspectorilor.

Să omitem temporar două articole și să luăm în considerare mai întâi responsabilitățile inspectorilor și drepturile și responsabilitățile celor inspectați.

Articolul 18. Responsabilitățile funcționarilor organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal atunci când efectuează o inspecție

Funcționari ai organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal în timpul unei inspecții obligat:

2) respectă legea al Federației Ruse, drepturile și interesele legitime ale unei persoane juridice, antreprenor individual, a cărei verificare se efectuează;

3) verifica pe baza ordinului sau ordinului managerului, șef adjunct al organului de control (supraveghere) de stat, organ de control municipal asupra implementării acestuia în conformitate cu scopul său;

4) verifica numai în timpul sarcinilor oficiale, inspecția la fața locului numai cu prezentarea legitimației oficiale, a unei copii a ordinului sau a ordinului șefului, adjunctului șefului organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal și în cazul prevăzut de partea 5 a art. această lege federală, o copie a documentului de aprobare a inspecției;

Este clar că inspectorii sunt obligați să respecte legea și să efectueze inspecții pe baza unui ordin sau a unei directive. Mai important aici este paragraful 4 - se subliniază încă o dată că inspectorii sunt obligați să furnizeze o copie a ordinului/instrucțiunii, un act de identitate oficial, precum și o copie a documentului prin care se convine asupra inspecției cu parchetul - în care cazuri, am scris în secțiunea 1.2. „Inspecții neprogramate”.

5) nu interveni administrator, alt funcționar sau reprezentant autorizat al unei persoane juridice, întreprinzător individual, reprezentantul său autorizat fi prezentîn timpul unei inspecții și să ofere explicații cu privire la aspecte legate de subiectul inspecției;

Acestea. Ei nu vă pot da afară în timpul unei inspecții și trebuie să vă răspundă la toate întrebările.

6) da managerul, alt funcționar sau reprezentant autorizat al unei persoane juridice, întreprinzător individual, reprezentantul său autorizat prezent în timpul inspecției, informatii si documente legate de subiectul controlului;

Aveți dreptul de a solicita toate documentele legate de procedura de verificare.

7) întâlni manager, alt oficial sau reprezentant autorizat al unei persoane juridice, întreprinzător individual, reprezentantul său autorizat cu rezultatele testelor;

Un punct de la sine înțeles, nu sunt necesare comentarii.

8) iau în considerare, la stabilirea măsurilor luate ca răspuns la încălcările constatate, conformitatea acestor măsuri cu gravitatea încălcărilor, pericolul potenţial al acestora pentru viaţă, sănătatea umană, animale, plante, mediu, securitatea statului, pentru apariția unor situații de urgență de natură naturală și provocată de om, precum și să nu permită restricții nerezonabile ale drepturilor și intereselor legitime ale cetățenilor, inclusiv ale antreprenorilor individuali și ale persoanelor juridice;

Ideea este destul de lungă și subiectivă, mai degrabă depinde de starea de spirit a inspectorului decât de dimensiunea reală a potențialei amenințări descrise în acest punct.

9) dovedi valabilitatea acțiunile lor atunci când sunt atacate de persoane juridice și antreprenori individuali în modul stabilit de legislația Federației Ruse;

Persoana care este inspectată are dreptul de a contesta acțiunile inspectorilor, acest lucru este menționat în articolul 21, alineatul 4, articolul 23 și articolul 24, partea 1 (vom analiza acest lucru puțin mai târziu).

10) respectați termenii efectuarea de inspecții stabilite prin prezenta lege federală;

Momentul inspecțiilor este definit la articolul 13.

11) să nu solicite persoanei juridice, documente de întreprinzător individual și alte informații, a căror prezentare neprevăzute de legislația Federației Ruse;

12) înainte de începerea unei inspecții la fața locului la solicitarea managerului, a altui funcționar sau reprezentant autorizat al unei persoane juridice, a antreprenorului individual, a reprezentantului său autorizat familiarizați-i cu prevederile reglementărilor administrative(dacă există), în conformitate cu care se efectuează inspecția;

13) înregistrați inspecția efectuată în jurnalul de audit.

Un jurnal de inspecție trebuie păstrat la fiecare punct de vânzare. Aceasta este o protecție suplimentară împotriva verificărilor aleatorii, necoordonate „fool-proof” și o obligație stabilită de această lege în partea 8 a articolului 16 (o vom analiza puțin mai târziu).

2.4. Drepturile celor auditați.

Multe prevederi aici le dublează pe cele deja discutate, așa că le vom reflecta în cea mai mare parte fără comentarii.

Articolul 21. Drepturile unei persoane juridice sau ale unui antreprenor individual în timpul unei inspecții

La efectuarea unei inspecții, managerul, alt oficial sau reprezentant autorizat al unei persoane juridice, antreprenor individual, reprezentantul său autorizat au dreptul:

1) direct fi prezent în timpul inspecției, da explicații asupra problemelor legate de subiectul inspecției;

2) a primi de la organul de control (supraveghere) de stat, organul de control municipal și funcționarii acestora informație, care se referă la obiectul inspecției și a cărui prevedere este prevăzută de prezenta lege federală;

3) familiarizați-vă cu rezultatele inspecție și indicați în raportul de inspecție despre familiarizarea dumneavoastră cu rezultatele inspecției, acordul sau dezacordul cu acestea, precum și cu acțiunile individuale ale funcționarilor organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal;

4) acțiuni de apel(inacțiune) funcționarilor organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal, având ca rezultat încălcarea drepturilor persoanei juridice, întreprinzătorului individual în timpul unei inspecții, în mod administrativ și (sau) judiciar, în conformitate cu legislația a Federației Ruse.

Atenție la articolul 22, se vorbește despre despăgubiri pentru daunele cauzate persoanei inspectate, inclusiv pierderi de profit și cheltuieli judiciare, totuși, numai dacă organizația de inspecție este considerată vinovată „în modul prevăzut de legislația rusă. Federaţie."

Articolul 22. Dreptul persoanelor juridice și al întreprinzătorilor individuali la despăgubiri pentru prejudiciul cauzat în timpul exercitării controlului (supravegherii) de stat, controlului municipal

1. Daune cauzate persoanelor juridice și întreprinzătorilor individuali ca urmare a acțiunilor (inacțiunii) funcționarilor organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal, recunoscut ca ilegal în modul stabilit de legislația Federației Ruse, supuse compensației, inclusiv profiturile pierdute(venituri neîncasate), pe cheltuiala bugetelor relevante în conformitate cu legea civilă.

2. La determinarea cuantumului prejudiciului cauzat persoanelor juridice și întreprinzătorilor individuali prin acțiunile ilegale (inacțiunea) organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal și funcționarilor acestora, de asemenea, luate în considerare cheltuieli persoane juridice, antreprenori persoane fizice, imputabile asupra costului de producție(lucrări, servicii) sau asupra rezultatelor financiare ale activităților lor, si costuri care persoane juridice, întreprinzători individuali, ale căror drepturi și (sau) interese legitime au fost încălcate, au desfășurat sau trebuie să le îndeplinească pentru a obține asistență juridică sau de altă natură profesională.

3. Daunele cauzate persoanelor juridice și întreprinzătorilor individuali prin acțiunile legale ale funcționarilor unui organism de control (supraveghere) de stat sau ai organismului de control municipal nu sunt supuse despăgubirii, cu excepția cazurilor prevăzute de legile federale.

În orice caz, trebuie să fiți informat cu privire la rezultatul măsurilor luate și a acțiunilor cu privire la contestația (contestația) dumneavoastră în termen de 10 zile, care este consacrat în Partea 3 a articolului 19.

Articolul 19. Responsabilitatea organului de control (supraveghere) de stat, a organismului de control municipal și a funcționarilor acestora atunci când efectuează o inspecție

3. Cu privire la măsurile luate împotriva funcționarilor vinovați de încălcarea legislației Federației Ruse, în termen de zece zile de la data adoptării unor astfel de măsuri, organul de control (supraveghere) de stat, organul de control municipal sunt obligați să informeze în scris persoana juridică, întreprinzătorul individual ale cărui drepturi și (sau) interese legitime au fost încălcate.

2.5. Responsabilitatea celor inspectați.

Aici vom cita un singur articol, care vorbește în mod specific, printre altele, despre obligația de a fi prezent la inspecție, despre care am menționat-o în secțiunea 2.2. „Restricții privind verificarea”.

Articolul 25. Răspunderea persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali pentru încălcarea acestei legi federale

1. La efectuarea inspecțiilor, persoanele juridice sunt obligate asigura prezenta manageri, alți funcționari sau reprezentanți autorizați ai persoanelor juridice; antreprenorii individuali sunt obligați să fie prezenți sau să asigure prezența reprezentanților autorizați responsabili cu organizarea și desfășurarea activităților pentru îndeplinirea cerințelor și cerințelor obligatorii stabilite prin actele juridice municipale.

2. Persoane juridice, conducătorii acestora, alți funcționari sau reprezentanți autorizați ai persoanelor juridice, întreprinzători individuali, reprezentanții autorizați ai acestora, a comis o încălcare a acestei legi federale, obstrucționând nerezonabil efectuarea de controale, sustragerea de la inspecțiiși/sau nerespectarea instrucțiunilor în termenul stabilit Organismele de control (supraveghere) de stat, organismele de control municipal pentru eliminarea încălcărilor identificate ale cerințelor obligatorii sau cerințelor stabilite prin actele juridice municipale sunt responsabile în conformitate cu legislația Federației Ruse.

3. După verificare.

3.1. Înregistrarea verificării.

Așadar, inspectorii s-au prezentat, și-au arătat legitimația oficială, ordin/instrucțiune, la nevoie, înțelegere cu parchetul, au verificat totul, și nu au încălcat nimic. Acum să oficializăm corect rezultatele verificării, procedura de înregistrare care este detaliată și descrisă clar în articolul 16.

Pe baza rezultatelor inspecției se întocmește un proces-verbal în două exemplare, dintre care unul este pus la dispoziție persoanei inspectate împotriva semnăturii.

Articolul 16. Procedura de înregistrare a rezultatelor inspecției

1. Pe baza rezultatelor inspecției efectuate de funcționarii organului de control (supraveghere) de stat, organism de control municipal care efectuează inspecția, se intocmeste un act conform formei stabilite în dublu exemplar. Formularul standard al raportului de inspecție este stabilit de organul executiv federal autorizat de Guvernul Federației Ruse.

Partea 2 a articolului 16 definește în detaliu continutul actului.

(2) Raportul de inspecție indică:

1) data, ora și locul întocmirii raportului de inspecție;

2) denumirea organului de control (supraveghere) de stat sau a organului de control municipal;

3) data și numărul ordinului sau ordinului șefului, șefului adjunct al organului de control (supraveghere) de stat, organ de control municipal;

4) numele, prenumele, patronimele și funcțiile funcționarului sau funcționarilor care au efectuat controlul;

5) numele persoanei juridice care face obiectul controlului sau numele, prenumele și patronimul întreprinzătorului individual, precum și numele, prenumele, patronimul și funcția conducătorului, a altui reprezentant oficial sau autorizat al persoanei juridice; , reprezentant autorizat al întreprinzătorului individual care a fost prezent la inspecție;

6) data, ora, durata și locul inspecției;

7) informații cu privire la rezultatele inspecției, inclusiv cu privire la încălcările identificate ale cerințelor obligatorii și cerințelor stabilite prin actele juridice municipale, asupra naturii acestora și asupra persoanelor care au comis aceste încălcări;

8) informații despre familiarizarea sau refuzul de familiarizare cu raportul de inspecție al managerului, altui funcționar sau reprezentant autorizat al unei persoane juridice, întreprinzător individual, reprezentantul său autorizat prezent în timpul inspecției, prezența semnăturilor sau refuzul de a semna, precum și ca informații despre efectuarea unei înscrieri în jurnalul de audit despre inspecția efectuată sau despre imposibilitatea efectuării unei astfel de înscrieri din cauza absenței jurnalului specificat la persoana juridică sau întreprinzătorul individual;

9) semnăturile funcționarului sau funcționarilor care au efectuat inspecția.

Dacă în timpul procesului de inspecție s-au prelevat probe de produse, s-au prelevat probe de mediu, s-au efectuat examinări, se întocmesc protocoale pentru toate aceste activități și se atașează, de asemenea, procesului-verbal.

3. Anexate la raportul de inspecție sunt protocoale de prelevare de probe produse, mostre de inspecție obiect obiecte de mediu și mediu industrial, protocoale sau concluzii ale studiilor efectuate, teste și examinări, explicațiile angajaților persoană juridică, angajați ai unui antreprenor individual care sunt trași la răspundere pentru încălcarea cerințelor sau cerințelor obligatorii stabilite prin actele juridice municipale, ordine de eliminareîncălcările identificate și alte documente sau copii ale acestora legate de rezultatele inspecției.

După cum sa menționat deja, actul cu toate anexele se întocmește în două exemplare, dintre care unul se predă persoanei controlate împotriva semnăturii. În cazul în care persoana inspectată a refuzat să semneze actul, sau inspecția a fost efectuată în lipsa persoanei inspectate, o a doua copie a actului se trimite în orice caz la adresa organizației inspectate prin scrisoare recomandată cu notificare.

4. Raportul de inspecție se emite imediat după finalizarea acestuia în dublu exemplar, unul dintre care cu copii ale cererilorînmânată managerului, altui funcționar sau reprezentant autorizat al unei persoane juridice, întreprinzător individual, reprezentantului său autorizat contra primire la familiarizarea sau refuzul de a se familiariza cu raportul de inspecție. În absența șefului, a altui funcționar sau a reprezentantului autorizat al unei persoane juridice, a antreprenorului individual, a reprezentantului său autorizat, precum și în cazul refuzului persoanei inspectate de a da o chitanță de familiarizare sau a refuzului de a se familiariza cu raportul de inspecție se transmite actul

Dacă particularitatea examinărilor și testelor efectuate nu permite obținerea rezultatului la fața locului și necesită un anumit timp, atunci în acest caz raportul cu rezultatele examinării este de asemenea transferat persoanei inspectate fie împotriva semnăturii, fie prin scrisoare recomandată cu notificare în termen de trei zile de la inspecție.

5. În cazul în care pentru întocmirea unui raport de inspecție este necesar să se obțină concluzii pe baza rezultatelor studiilor, încercărilor, investigațiilor speciale, examinărilor, raportul de inspecție se întocmește într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare după finalizarea măsurilor de control, și se predă managerului, altui funcționar sau reprezentantului autorizat al unei persoane juridice, antreprenorului individual, reprezentantului său autorizat contra primire sau trimis prin scrisoare recomandată cu notificare despre livrare, care se anexează la o copie a raportului de inspecție păstrat la dosarul organului de control (supraveghere) de stat sau al organului de control municipal.

Părțile 8 - 11 ale articolului 16 vorbesc despre obligația de a menține un jurnal de audit, pe care am menționat-o în secțiunea 2.3. „Responsabilitățile inspectorilor”, procedura de executare și completare a acestuia. Vă recomandăm insistent să păstrați un jurnal de inspecție în fiecare dintre locațiile dvs.

8. Persoanele juridice și întreprinzătorii individuali sunt obligați să mențină Jurnal de audit conform formularului standard stabilit de organul executiv federal autorizat de Guvernul Federației Ruse.

9. B Jurnal de audit oficialii organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal întocmesc o evidență a inspecției efectuate, cuprinzând informații despre numele corpului controlul de stat (supravegherea), numele organului de control municipal, datele de început și de sfârșit efectuarea unui control, momentul implementării acestuia, legal motive, scopurile, obiectivele și subiectul inspecției, încălcările identificate și ordinele emise, și, de asemenea, indica nume de familie, nume, patronimice și funcții oficialul sau funcționarii care efectuează inspecția, semnăturile acestuia.

10. Jurnalul de audit trebuie să fie cusute, numerotate și ștampilate persoană juridică, întreprinzător individual.

11. Dacă nu există un jurnal de inspecție, se face o înregistrare corespunzătoare în raportul de inspecție.

Dacă nu sunteți de acord cu rezultatele inspecției, puteți depune obiecții în scris organului de control în termen de 15 zile, anexând toate documentele care confirmă pretențiile dumneavoastră.

12. Persoană juridică, întreprinzător individual, a cărei inspecție s-a efectuat, în caz de dezacord cu faptele, concluziile, propunerile cuprinse în raportul de inspecție, sau cu ordinul emis pentru eliminarea încălcărilor constatate. în termen de cincisprezece zile de la data primirii raportului de inspecție are dreptul de a prezenta în scris organului de control (supraveghere) de stat relevant, organului de control municipal obiecții la raportul de inspecțieși (sau) un ordin emis pentru eliminarea încălcărilor identificate în general sau a prevederilor sale individuale. În acest caz, o persoană juridică sau întreprinzător individual are dreptul de a atașa acestor obiecții documente care confirmă valabilitatea acestor obiecții sau copiile certificate ale acestora sau, în termenul convenit, să le transfere organului de control (supraveghere) de stat, municipal organism de control.

Cea mai eficientă modalitate de a obține anularea rezultatelor unei inspecții este de a identifica încălcările grave comise de organizația de inspecție în timpul desfășurării acesteia, prin urmare, monitorizați cu atenție conformitatea cu toate cerințele acestei legi de către organizația de inspecție pentru fiecare dintre acțiunile lor. , începând cu furnizarea legitimației oficiale și a unei copii a ordinului de efectuare a inspecției și terminând cu prezentarea rezultatelor acestuia.

Această prevedere este stabilită în partea 1 a articolului 20.

Articolul 20. Invaliditatea rezultatelor unei inspecții efectuate cu încălcarea gravă a cerințelor prezentei legi federale

1. Rezultatele unei inspecții efectuate de organul de control (supraveghere) de stat, organ de control municipal cu încălcare gravă cerințele stabilite de prezenta lege federală pentru organizarea și desfășurarea inspecțiilor, nu pot fi doveziîncălcarea de către o persoană juridică, întreprinzător individual a cerințelor și cerințelor obligatorii stabilite prin actele juridice municipale și supuse anulării de către un organism superior de control (supraveghere) de stat sau o instanță pe baza unei cereri din partea unei persoane juridice sau a unui antreprenor individual.

Ceea ce constituie încălcări grave este descris în detaliu în partea 2 a articolului 20. Există destul de multe puncte acolo, așa că nu le vom enumera aici. Vă recomandăm să luați pur și simplu legea și să o citiți.

3.2. Măsuri luate pe baza rezultatelor inspecției.

Pe baza rezultatelor inspecției, organismul de inspecție este obligat să ia măsuri în cazul în care sunt detectate încălcări ale standardelor actuale. Astfel de măsuri sunt descrise la articolul 17 și se rezumă în principal la emiterea unui ordin adecvat pentru eliminarea încălcărilor identificate, indicând termene-limită specifice.

Articolul 17. Măsuri luate de funcționarii organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal în legătură cu încălcările constatate în timpul controlului

1. Dacă este detectatîn timpul unei inspecții încălcări persoana juridică, întreprinzătorul individual cu cerințe sau cerințe obligatorii stabilite prin actele juridice municipale, funcționarii organului de control (supraveghere) de stat, organismul de control municipal care a efectuat inspecția, în limitele competențelor prevăzute de legislația Federației Ruse, sunt obligați să :

1) emite un ordin către o persoană juridică, întreprinzător individual pentru a elimina încălcările identificate indicând intervalul de timp pentru eliminarea lorși (sau) cu privire la realizarea măsurilor de prevenire a vătămării vieții, sănătății oamenilor, daunelor aduse animalelor, plantelor, mediului, siguranței statului, proprietății persoanelor fizice și juridice, proprietății de stat sau municipale, prevenirea situațiilor de urgență ale unei persoane fizice și umane -natură făcută, precum și alte activități prevăzute de legile federale;

Clauza 2 din partea 1 a articolului 17 obligă organismul de inspecție să monitorizeze punerea în aplicare a ordinului emis, i.e. după încheierea perioadei de eliminare a încălcărilor specificate în ordin, inspectorii au tot dreptul să efectueze din nou o inspecție neprogramată în conformitate cu paragraful 1 al părții 2 a articolului 10, despre care am discutat în secțiunea 1.2. „Inspecții neprogramate”.

2) să ia măsuri pentru a monitoriza eliminarea încălcărilor identificate, a le preveni, a preveni posibilele vătămări aduse vieții, sănătății cetățenilor, daune animalelor, plantelor, mediului, asigurarea securității statului, prevenirea apariției unor situații de urgență naturale și provocate de om. natura, precum și măsurile de atragere a persoanelor care au comis încălcările identificate vor fi trase la răspundere.

În cel mai rău caz, organul de control are dreptul de a interzice chiar și temporar activitățile organizației inspectate și de a-i confisca produsele.

2. În cazul în care în cadrul unei inspecții se constată că activitățile unei persoane juridice, sucursalei, reprezentanței, unității structurale, antreprenorului individual, exploatarea acestora a clădirilor, structurilor, structurilor, spațiilor, echipamentelor, instalațiilor similare, vehiculelor, bunurilor produse și vândute de către aceștia (lucrări efectuate, servicii prestate) reprezintă o amenințare directă de vătămare a vieții, sănătății cetățenilor, vătămări aduse animalelor, plantelor, mediului, siguranței statului, situații de urgență de natură naturală și provocată de om sau un astfel de prejudiciu a fost cauzat, organul de control (supraveghere) de stat, organul de control municipal sunt obligați să ia imediat măsuri pentru prevenirea sau oprirea producerii acestuia, până la interzicerea temporară a activităților o entitate juridică, sucursala sa, reprezentanța, unitatea structurală, întreprinzătorul individual în modul stabilit de Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative, retragerea produsului care prezintă un pericol pentru viața, sănătatea cetățenilor și a mediului, din circulație și aduce în atenția cetățenilor, precum și a altor persoane juridice, întreprinzători individuali în orice mod disponibil informații despre prezența unei amenințări de vătămare și modalități de prevenire aceasta.

4. Notă.

Deoarece chiar și fragmentele cu comentariile noastre prezentate aici reprezintă un articol destul de mare, v-am pregătit un memoriu, care enumeră pe scurt punct cu punct toate acțiunile necesare la efectuarea unei inspecții, iar pentru fiecare acțiune este furnizat un link către un anumit prevederea Legii nr. 294-FZ. Vă recomandăm să aveți la dumneavoastră această fișă și o copie separată tipărită a legii, astfel încât să puteți găsi rapid prevederea relevantă.

1. Trebuie să fie preaviz despre inspecție:

1.1. Programat – 3 zile lucrătoare – articolul 9 partea 12.

1.1.1. Inspecțiile programate se efectuează nu mai mult de o dată la 3 ani - articolul 9 partea 2, articolul 9 partea 8.

1.2. neprogramat – pe zi – articolul 10 partea 16.

1.2.1. Nu este necesară nicio notificare – articolul 10 partea 17.

1.2.2. Motive pentru efectuarea unei inspecții neprogramate - articolul 10 partea 2.

1.2.3. Ce nu poate servi drept bază a efectua o inspecție neprogramată - articolul 10 partea 3.

1.2.4. Coordonarea unei inspecții neprogramate cu parchetul – articolul 10 partea 5.

2. Efectuarea verificare documentară – articolul 11.

2.1. Trebuie să fie oficial cerere de documente – articolul 11 ​​partea 4.

2.2. Termenul limită de depunere a documentelor este de 10 zile – articolul 11 ​​partea 5.

2.3. Furnizat numai copii ale documentelor – articolul 11 ​​partea 6.

2.4. Copiile documentelor nu sunt certificate de notar - articolul 11 ​​partea 7.

2.5. Furnizarea explicații despre discrepanțe în informații – în termen de 10 zile lucrătoare – articolul 11 ​​partea 8.

2.6. Efectuarea inspecție la fața locului după documentar - articolul 11 ​​partea 10.

3. Efectuarea inspecție la fața locului – articolul 12.

3.1. Când se realizează? inspecție la fața locului - articolul 12 partea 3.

3.2. Inspectorii înainte de inspecție obligat:

3.2.1. Prezent ID de serviciu – articolul 12 partea 4, articolul 18 paragraful 4.

3.2.2. Familiarizează-te ( preda o copie împotriva semnăturii) Cu prin ordin de control – articolul 12 partea 4, articolul 14 partea 1, articolul 14 partea 3, articolul 18 alineatul 3, articolul 18 paragraful 4.

3.2.3. Furnizați împotriva semnăturii o copie a actului cu acord cu parchetul – articolul 18 paragraful 4, articolul 10 partea 5.

3.2.4. Puteți solicita:

Familiarizați-vă cu reglementările de inspecție - articolul 14 partea 4, articolul 18 paragraful 12.

Familiarizați-vă cu toate informațiile și documentele legate de subiectul inspecției - articolul 18 paragraful 6.

3.3. În timpul verificării.

3.3.1. Inspectorii nu au niciun drept – articolul 15:

Verificați conformitatea cu cerințele care nu sunt legate de autoritatea cuiva - articolul 15 paragraful 1, articolul 18 paragraful 11.

Efectuați inspecții în absența dumneavoastră - articolul 15 paragraful 2(excepție - Articolul 10 Partea 2 Clauza 2 Subclauza b).

Solicitați și confiscați documente, mostre de produse, mostre, dacă acestea nu fac obiectul inspecției - articolul 15 alineatul 3.

Prelevarea de mostre de produse și probe fără a elabora protocoale adecvate - articolul 15 paragraful 4.

Diseminarea secretelor comerciale și oficiale – articolul 15 paragraful 5.

Depășirea termenelor limită de inspecție - articolul 15 paragraful 6, articolul 18 paragraful 10. (pentru mai multe detalii despre termene limită, vezi articolul 13.)

Oferiți-vă să efectuați o inspecție pe cheltuiala dvs. - articolul 15 paragraful 7, Articolul 3 alineatele 8 și 9, articolul 7 partea 3.

Efectuarea unei inspecții în afara îndeplinirii atribuțiilor oficiale – articolul 18 paragraful 4.

Pentru a vă împiedica să fiți prezent în timpul unei inspecții - articolul 18 paragraful 5, articolul 21 paragraful 1.

Refuzați să vă ofere clarificări cu privire la toate aspectele legate de inspecție - articolul 18 paragraful 5, articolul 21 paragraful 2, articolul 18 paragraful 9.

3.3.2. Cei care sunt inspectați sunt obligați să:

Asigurați-vă prezența în timpul inspecției sau prezența persoanelor autorizate - articolul 25 partea 1.

Furnizați toate documentele și accesul legate de verificare - articolul 12 partea 5.

Păstrați un jurnal al inspecțiilor - articolul 16 partea 8, articolul 16 partea 10.

3.4. După verificare.

3.4.1. Inspectorii sunt obligatiîntocmește un raport de control în două exemplare – articolul 16 partea 1.

3.4.2. Conținutul actului - articolul 16 partea 2.

3.4.3. Aveți dreptul să vă familiarizați cu rezultatele inspecției și să indicați în act acordul sau dezacordul dvs. cu acestea - articolul 18 paragraful 7, articolul 21 alineatul 3.

3.4.4. Protocoale sunt anexate actului selecția de mostre, mostre, opinii ale experților, explicații de la angajați, ordine de eliminare a încălcărilor identificate – articolul 16 partea 3.

3.4.5. Actul cu toate anexele se intocmeste in 2 exemplare, dintre care unul vă este înmânat împotriva semnăturii sau trimis prin scrisoare recomandată cu confirmare de livrare – articolul 16 partea 4, articolul 16 partea 5.

3.4.6. Inspectorii sunt obligați să completeze un jurnal de inspecție – articolul 16 partea 9, articolul 16 partea 11, articolul 18 paragraful 13.

3.4.7. Dacă în timpul inspecției sunt identificate încălcări, inspectorii emit ordine pentru eliminarea acestora. cu termene limită specifice – Articolul 17 partea 1 clauza 1.

3.4.8. Inspectorii sunt obligatiîn viitor, monitorizați punerea în aplicare a comenzii, efectuați o inspecție neprogramată repetată după expirarea perioadei specificate în comandă, până la interzicerea temporară a activităților organizației și rechemarea produselor sale - articolul 17 partea 1 clauza 2, articolul 10 partea 2 clauza 1, articolul 17 partea 2.

3.4.9. Daca nu esti de acord cu rezultatele inspecției, puteți trimite obiecțiile dumneavoastră la organismul de inspecție în termen de 15 zile - articolul 16 partea 12.

3.4.10. Rezultatele verificării pot fi anulate, dacă inspecția în sine a fost efectuată cu încălcări grave - articolul 20 partea 1, lista de încălcări grave – articolul 20 partea 2.

3.4.11. De asemenea, puteți contesta actiunile inspectorilorîn proceduri administrative sau judiciare - articolul 21 paragraful 4.

3.4.12. Când, dacă organul de control este găsit vinovatîn prejudiciul (prejudiciul) cauzat ție, din bugetul lui plătiți toate cheltuielile, inclusiv costurile pentru asistență juridică și profesională și profituri pierdute – Articolul 22 părțile 1 și 2.

3.4.13. Cu privire la măsurile luate împotriva făptuitorilor, trebuie să fii informatîn scris în termen de 10 zile - articolul 19 partea 3.

3.4.14. Sunteți și responsabilîn conformitate cu legea, dacă încălcați această lege, interferați cu inspecția și nu respectați ordinele emise - articolul 25 partea 2.

Politica privind prelucrarea datelor cu caracter personal

1. Termeni și abrevieri acceptate

1. Date personale (PD) – orice informație referitoare la o persoană fizică direct sau indirect identificată sau identificabilă (subiect PD).

2. Prelucrarea datelor cu caracter personal - orice acțiune (operațiune) sau set de acțiuni (operații) efectuate folosind instrumente de automatizare sau fără utilizarea unor astfel de mijloace cu date personale, inclusiv colectarea, înregistrarea, sistematizarea, acumularea, stocarea, clarificarea (actualizarea, modificarea) ), extragerea, utilizarea, transferul (distribuirea, furnizarea, accesul), depersonalizarea, blocarea, ștergerea, distrugerea datelor cu caracter personal.

3. Prelucrarea automată a datelor cu caracter personal – prelucrarea datelor cu caracter personal folosind tehnologia informatică.

4. Sistemul de informații cu caracter personal (PDIS) – un set de date cu caracter personal conținute în baze de date și tehnologii informaționale și mijloace tehnice care asigură prelucrarea acestora.

5. Datele cu caracter personal puse la dispoziția publicului de către subiectul datelor cu caracter personal sunt PD, accesul unui număr nelimitat de persoane cărora le este furnizat de către subiectul datelor cu caracter personal sau la cererea acestuia.

6. Blocarea datelor cu caracter personal – încetarea temporară a prelucrării datelor cu caracter personal (cu excepția cazurilor în care prelucrarea este necesară pentru clarificarea datelor cu caracter personal).

7. Distrugerea datelor cu caracter personal - acțiuni în urma cărora devine imposibilă restabilirea conținutului datelor cu caracter personal în sistemul de informații cu caracter personal și (sau) în urma cărora mediile materiale ale datelor cu caracter personal sunt distruse.

8. Un cookie este o bucată de date care este plasată automat pe hard disk-ul computerului dumneavoastră de fiecare dată când vizitați un site web. Astfel, un cookie este identificatorul unic al unui browser pentru un site web. Cookie-urile fac posibilă stocarea informațiilor pe un server și vă ajută să navigați mai ușor pe web, precum și vă permit să analizați site-ul și să evaluați rezultatele. Majoritatea browserelor web acceptă cookie-uri, dar vă puteți modifica setările pentru a refuza cookie-urile sau pentru a urmări cookie-urile. Cu toate acestea, este posibil ca unele resurse să nu funcționeze corect dacă cookie-urile sunt dezactivate în browser.

9. Etichete web. Pe anumite pagini web sau e-mailuri, Operatorul poate utiliza tehnologia obișnuită de „etichetare web” pe Internet (cunoscută și ca „etichete” sau „tehnologie GIF fină”). Etichetele web ajută la analiza performanței site-urilor web, de exemplu prin măsurarea numărului de vizitatori ai unui site sau a numărului de „clicuri” efectuate pe pozițiile cheie de pe pagina unui site.

10. Operator - o organizație care, independent sau împreună cu alte persoane, organizează și (sau) desfășoară prelucrarea datelor cu caracter personal, precum și determinarea scopurilor prelucrării datelor cu caracter personal, componența datelor cu caracter personal care urmează să fie prelucrate și acțiuni (operațiuni) efectuate cu date personale.

11. Utilizator – utilizator de internet.

12. Site-ul este o resursă web https://lc-dv.ru, deținută de Societatea cu răspundere limitată „Centrul juridic”

2. Prevederi generale

1. Prezenta Politică privind prelucrarea datelor cu caracter personal (denumită în continuare Politica) este întocmită în conformitate cu paragraful 2 al articolului 18.1 din Legea federală „Cu privire la datele cu caracter personal” nr. 152-FZ din 27 iulie 2006, ca precum și alte acte juridice de reglementare ale Federației Ruse în domeniile protecției și procesării datelor cu caracter personal și se aplică tuturor datelor personale pe care Operatorul le poate primi de la Utilizator în timpul utilizării Site-ului pe Internet.

2. Operatorul asigură protecția datelor cu caracter personal prelucrate împotriva accesului și dezvăluirii neautorizate, a utilizării greșite sau a pierderii în conformitate cu cerințele Legii federale din 27 iulie 2006 nr. 152-FZ „Cu privire la datele cu caracter personal”.

3. Operatorul are dreptul de a aduce modificări acestei Politici. Când se fac modificări, data ultimei actualizări a ediției este indicată în titlul Politicii. Noua versiune a Politicii intră în vigoare din momentul în care este postată pe site, cu excepția cazului în care noua versiune a Politicii prevede altfel.

3. Principii de prelucrare a datelor cu caracter personal

1. Prelucrarea datelor cu caracter personal de către Operator se realizează pe baza următoarelor principii:

2. legalitatea și temeiul echitabil;

3. limitarea prelucrarii datelor cu caracter personal la realizarea unor scopuri specifice, predeterminate si legitime;

4. prevenirea prelucrării datelor cu caracter personal incompatibile cu scopurile colectării datelor cu caracter personal;

5. împiedicarea comasării bazelor de date care conțin date cu caracter personal, a căror prelucrare se efectuează în scopuri incompatibile între ele;

6. prelucrarea numai a acelor date cu caracter personal care îndeplinesc scopurile prelucrării acestora;

7. conformitatea conținutului și volumului datelor cu caracter personal prelucrate cu scopurile de prelucrare declarate;

8. împiedicarea prelucrării datelor cu caracter personal care este excesivă în raport cu scopurile declarate ale prelucrării acestora;

9. asigurarea acurateții, suficienței și relevanței datelor cu caracter personal în raport cu scopurile prelucrării datelor cu caracter personal;

10. distrugerea sau depersonalizarea datelor cu caracter personal la atingerea scopurilor prelucrării acestora sau în cazul pierderii necesității de a atinge aceste obiective, dacă Operatorul este imposibil să elimine încălcările datelor cu caracter personal, cu excepția cazului în care legea federală prevede altfel .

4. Prelucrarea datelor cu caracter personal

1. Obținerea PD.

1. Toate PD ar trebui obținute de la subiectul PD însuși. Dacă PD-ul subiectului poate fi obținut doar de la un terț, atunci subiectul trebuie să fie notificat despre acest lucru sau trebuie obținut consimțământul de la acesta.

2. Operatorul trebuie să informeze subiectul PD cu privire la scopurile, sursele preconizate și metodele de obținere a PD, natura PD care urmează să fie primită, lista acțiunilor cu PD, perioada în care consimțământul este valabil și procedura acestuia. revocarea, precum și consecințele refuzului subiectului PD de a da acordul scris pentru primirea acestora.

3. Documentele care conțin PD sunt create prin primirea PD prin Internet de la subiectul PD în timpul utilizării Site-ului.

2. Operatorul prelucrează datele cu caracter personal dacă este prezentă cel puțin una dintre următoarele condiții:

1. Prelucrarea datelor cu caracter personal se realizează cu acordul subiectului datelor cu caracter personal la prelucrarea datelor sale cu caracter personal;

2. Prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru atingerea scopurilor prevăzute de un tratat internațional al Federației Ruse sau de lege, pentru a implementa și îndeplini funcțiile, puterile și responsabilitățile atribuite operatorului prin legislația Federației Ruse;

3. Prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru administrarea justiției, executarea unui act judiciar, actul altui organ sau funcționar, supus executării în conformitate cu legislația Federației Ruse privind procedurile de executare;

4. Prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru executarea unui acord la care subiectul datelor cu caracter personal este parte sau beneficiar sau garant, precum și pentru încheierea unui acord la inițiativa subiectului datelor cu caracter personal sau a unui acord prin care subiectul datelor cu caracter personal va fi un beneficiar sau un garant;

5. Prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru exercitarea drepturilor și intereselor legitime ale operatorului sau ale terților sau pentru realizarea unor obiective semnificative din punct de vedere social, cu condiția ca drepturile și libertățile subiectului datelor cu caracter personal să nu fie încălcate;

6. Prelucrarea datelor cu caracter personal se realizează, accesul la un număr nelimitat de persoane este asigurat de subiectul datelor cu caracter personal sau la cererea acestuia (denumite în continuare date cu caracter personal disponibile publicului);

7. Prelucrarea datelor cu caracter personal supuse publicării sau dezvăluirii obligatorii în conformitate cu legea federală se realizează.

3. Operatorul poate procesa PD în următoarele scopuri:

1. creșterea gradului de conștientizare a subiectului PD cu privire la produsele și serviciile Operatorului;

2. încheierea de acorduri cu subiectul datelor cu caracter personal și executarea acestora;

3. informarea subiectului datelor cu caracter personal despre noutăți și oferte ale Operatorului;

4. identificarea subiectului datelor cu caracter personal de pe Site;

5. asigurarea respectării legilor și altor reglementări în domeniul datelor cu caracter personal.

1. Persoane fizice care se află în raporturi juridice civile cu Operatorul;

2. Persoane fizice care sunt Utilizatori ai Site-ului;

5. PD prelucrate de Operator sunt date primite de la Utilizatorii Site-ului.

6. Datele cu caracter personal sunt prelucrate:

1. – utilizarea instrumentelor de automatizare;

2. – fără utilizarea instrumentelor de automatizare.

7. Stocarea PD.

1. PD subiecților pot fi primite, supuse procesării ulterioare și transferate pentru stocare atât pe hârtie, cât și în format electronic.

2. PD înregistrată pe hârtie este stocată în dulapuri încuiate sau în încăperi încuiate cu drepturi de acces limitate.

3. PD-ul subiectelor prelucrate folosind instrumente de automatizare pentru diferite scopuri este stocat în foldere diferite.

4. Nu este permisă stocarea și plasarea documentelor care conțin date personale în cataloage electronice deschise (servicii de partajare a fișierelor) în ISPD.

5. PD este stocat într-o formă care permite identificarea subiectului PD pentru o perioadă nu mai lungă decât este cerut de scopurile prelucrării lor și sunt supuse distrugerii la atingerea scopurilor prelucrării sau în cazul pierderii trebuie să le atingă.

8. Distrugerea PD.

1. Distrugerea documentelor (suporturilor) care conțin date cu caracter personal se realizează prin ardere, zdrobire (măcinare), descompunere chimică, transformare într-o masă informe sau pulbere. Un tocator poate fi folosit pentru a distruge documente de hârtie.

2. PD pe suportul electronic este distrus prin ștergerea sau formatarea suportului.

3. Faptul distrugerii PD este documentat printr-un act de distrugere a presei.

9. Transferul PD.

1. Operatorul transferă PD către terți în următoarele cazuri:
– subiectul și-a exprimat consimțământul pentru astfel de acțiuni;
– transferul este prevăzut de legislația rusă sau de altă legislație aplicabilă în cadrul procedurii stabilite de lege.

2. Lista persoanelor cărora li se transferă PD.

Terții cărora li se transferă PD:
Operatorul transferă PD către Legal Center LLC (situat la: Khabarovsk, 680020, Gamarnika St., 72, birou 301) în scopurile specificate în clauza 4.3 din această politică. Operatorul încredințează prelucrarea PD către Legal Center LLC cu acordul subiectului PD, dacă legea federală nu prevede altfel, pe baza unui acord încheiat cu aceste persoane. Legal Center LLC prelucrează datele cu caracter personal în numele Operatorului și este obligat să respecte principiile și regulile de prelucrare a datelor cu caracter personal prevăzute de Legea Federală-152.

5. Protecția datelor cu caracter personal

1. În conformitate cu cerințele documentelor de reglementare, Operatorul a creat un sistem de protecție a datelor cu caracter personal (PDS), format din subsisteme de protecție juridică, organizatorică și tehnică.

2. Subsistemul de protecție juridică este un complex de documente juridice, organizatorice, administrative și de reglementare care asigură crearea, funcționarea și îmbunătățirea sistemului de protecție juridică.

3. Subsistemul de protecție organizațională include organizarea structurii de conducere a CPPD, sistemul de autorizare și protecția informațiilor atunci când lucrează cu angajați, parteneri și terți.

4. Subsistemul de protecție tehnică include un set de instrumente tehnice, software, software și hardware care asigură protecția PD.

5. Principalele măsuri de protecție PD utilizate de Operator sunt:

1. Numirea unei persoane responsabile cu procesarea PD, care organizează procesarea PD, instruirea și instruirea, controlul intern asupra conformității de către instituție și angajații acesteia cu cerințele de protecție PD.

2. Identificarea amenințărilor actuale la adresa securității datelor cu caracter personal atunci când acestea sunt prelucrate în ISPD și dezvoltarea măsurilor și măsurilor de protecție a datelor cu caracter personal.

3. Elaborarea unei politici privind prelucrarea datelor cu caracter personal.

4. Stabilirea regulilor de acces la datele cu caracter personal prelucrate în ISPD, precum și asigurarea înregistrării și contabilizării tuturor acțiunilor efectuate cu datele personale în ISPD.

5. Stabilirea parolelor individuale pentru ca angajatii sa acceseze sistemul informatic in conformitate cu responsabilitatile lor de productie.

6. Aplicarea instrumentelor de securitate a informațiilor care au trecut procedura de evaluare a conformității în conformitate cu procedura stabilită.

7. Software antivirus certificat cu baze de date actualizate regulat.

8. Respectarea condițiilor care asigură securitatea datelor cu caracter personal și exclude accesul neautorizat la acestea.

9. Detectarea faptelor de acces neautorizat la datele personale și luarea de măsuri.

10. Restaurarea datelor cu caracter personal modificate sau distruse din cauza accesului neautorizat la acestea.

11. Instruirea angajaților Operatorului implicați direct în prelucrarea datelor cu caracter personal în prevederile legislației Federației Ruse privind datele cu caracter personal, inclusiv cerințele pentru protecția datelor cu caracter personal, documentele care definesc politica Operatorului cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal, acte locale privind prelucrarea datelor cu caracter personal.

12. Implementarea controlului intern și auditului.

6. Drepturile de bază ale subiectului datelor cu caracter personal și obligațiile Operatorului

1. Drepturile de bază ale subiectului datelor cu caracter personal.

Subiectul are dreptul de a accesa datele sale personale și următoarele informații:

1. confirmarea faptului prelucrării PD de către Operator;

2. temeiurile legale și scopurile prelucrării PD;

3. scopurile și metodele de prelucrare a PD utilizate de Operator;

4. numele și locația Operatorului, informații despre persoanele (cu excepția angajaților Operatorului) care au acces la PD sau cărora PD poate fi dezvăluit pe baza unui acord cu Operatorul sau pe baza legii federale;

5. termenii de prelucrare a datelor cu caracter personal, inclusiv perioadele de stocare a acestora;

6. procedura de exercitare de către subiectul datelor cu caracter personal a drepturilor prevăzute de prezenta lege federală;

7. numele sau prenumele, prenumele, patronimul și adresa persoanei care prelucrează PD în numele Operatorului, dacă prelucrarea a fost sau va fi atribuită unei astfel de persoane;

8. contactarea Operatorului și transmiterea cererilor acestuia;

9. contestarea acțiunilor sau inacțiunii Operatorului.

10. Utilizatorul Site-ului își poate retrage oricând consimțământul pentru prelucrarea PD prin trimiterea unui e-mail la următoarea adresă de e-mail: [email protected], sau prin trimiterea unei notificări scrise la adresa: 680020, Khabarovsk, st. Gamarnika, casa 72, biroul 301

unsprezece. După primirea unui astfel de mesaj, prelucrarea PD al Utilizatorului va fi oprită și PD-ul acestuia va fi șters, cu excepția cazurilor în care prelucrarea poate fi continuată în condițiile legii.

12. Responsabilitățile Operatorului.

Operatorul este obligat:

1. la colectarea PD, furnizați informații despre procesarea PD;

2. în cazurile în care PD nu a fost primit de la subiectul PD, sesizează subiectul;

3. în cazul în care subiectul refuză să ofere PD, consecințele unui astfel de refuz sunt explicate subiectului;

5. ia măsurile legale, organizatorice și tehnice necesare sau asigură adoptarea acestora pentru a proteja PD de accesul neautorizat sau accidental la acesta, distrugerea, modificarea, blocarea, copierea, furnizarea, distribuirea PD, precum și de alte acțiuni ilegale în legătură cu PD;

6. să ofere răspunsuri la solicitările și contestațiile subiecților datelor cu caracter personal, reprezentanților acestora și organismului autorizat pentru protecția drepturilor subiecților datelor cu caracter personal.

7. Caracteristici de prelucrare și protecție a datelor colectate prin intermediul internetului

1. Există două moduri principale prin care Operatorul primește date prin Internet:

1. Furnizarea PD de către subiecții PD prin completarea formularelor Site-ului;

2. Informații colectate automat.

Operatorul poate colecta și procesa informații care nu sunt PD:

3. informații despre interesele Utilizatorilor de pe Site pe baza interogărilor de căutare introduse ale utilizatorilor Site-ului despre serviciile și bunurile vândute și oferite spre vânzare pentru a oferi informații actualizate Utilizatorilor atunci când folosesc Site-ul, precum și generalizare și analiza informațiilor despre ce secțiuni ale Site-ului, servicii, produse sunt cele mai solicitate în rândul Utilizatorilor Site-ului;

4. prelucrarea și stocarea interogărilor de căutare ale Utilizatorilor Site-ului în scopul de a rezuma și de a crea statistici privind utilizarea secțiunilor Site-ului.

2. Operatorul primește automat anumite tipuri de informații obținute în timpul interacțiunii Utilizatorului cu Site-ul, corespondență prin e-mail etc. Vorbim despre tehnologii și servicii precum cookie-uri, etichete Web, precum și aplicații și instrumente ale Utilizatorului.

3. În același timp, etichetele Web, cookie-urile și alte tehnologii de monitorizare nu fac posibilă primirea automată a PD. Dacă Utilizatorul Site-ului, la propria discreție, furnizează PD-ul său, de exemplu, atunci când completează un formular de feedback, atunci numai atunci sunt lansate procese de colectare automată a informațiilor detaliate pentru comoditatea utilizării Site-ului și/sau pentru a îmbunătăți interacțiunea cu Utilizatori.

8. Dispoziții finale

1. Prezenta Politică este un act de reglementare local al Operatorului.

2. Această politică este disponibilă publicului. Disponibilitatea publică a acestei Politici este asigurată prin publicarea pe site-ul web al Operatorului.

3. Prezenta Politică poate fi revizuită în oricare dintre următoarele cazuri:

1. când se modifică legislația Federației Ruse în domeniul prelucrării și protecției datelor cu caracter personal;

2. în cazul primirii de instrucțiuni de la autoritățile guvernamentale competente pentru eliminarea neconcordanțelor care afectează domeniul de aplicare al Politicii

3. prin decizie a Operatorului;

4. când se modifică scopurile și termenii prelucrării PD;

5. la modificarea structurii organizatorice, a structurii sistemelor informatice si/sau de telecomunicatii (sau introducerea altora noi);

6. atunci când se utilizează tehnologii noi pentru prelucrarea și protejarea datelor cu caracter personal (inclusiv transmiterea, stocarea);

7. atunci când este nevoie de modificarea procesului de prelucrare a datelor cu caracter personal legate de activitățile Operatorului.

4. În cazul nerespectării prevederilor acestei Politici, Compania și angajații săi sunt răspunzători în conformitate cu legislația în vigoare a Federației Ruse.

5. Controlul conformității cu cerințele prezentei Politici este efectuat de către persoanele responsabile cu organizarea prelucrării Datelor Companiei, precum și pentru securitatea datelor cu caracter personal.