Beneficii fiscale pe venitul personal: pentru copii, persoane cu handicap, veterani. Deducere standard pentru părinții unui copil cu handicap Deducere fiscală pentru un copil cu handicap

Deducere pentru un copil cu handicap în 2018-2019: ce sumă se stabilește pentru acesta? Care este procedura de furnizare? Ce schimbări au avut loc sau sunt planificate în această ordine? Să ne uităm la asta mai târziu în articol.

Deducere pentru un copil cu handicap: caracteristici ale furnizării în 2018-2019

O deducere fiscală pentru un copil cu handicap poate fi acordată următoarelor persoane:

părinții direcți și soții acestora;
părinții adoptivi și soții acestora;
parinti adoptivi;
mandatarii;
la gardieni.

Regularitatea acordării acestui tip de deducere este lunară, până când venitul total al beneficiarului depășește nivelul de 350 de mii de ruble. Suma datorată este calculată progresiv de la începutul anului.

Începând din 2016, cuantumul deducerii pentru un copil cu handicap depinde de cine este destinatarul deducerii pentru copil (subclauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Părinții, soțul părintelui, părintele adoptiv care asigură copilul au dreptul la 12 mii de ruble. pentru fiecare astfel de copil până la împlinirea vârstei de 18 ani. O deducere similară se acordă până când copilul împlinește vârsta de 24 de ani dacă este persoană cu handicap din grupele 1-2 și studiază cu normă întreagă.
Un tutore, un curator, un asistent maternal, soțul unui asistent maternal care asigură un copil în exact aceleași situații (până la 18 ani în cazul general și până la 24 de ani pentru persoanele cu dizabilități din grupele 1-2 care studiază complet). -timp) are dreptul la jumătate din suma deducerii - 6 mii de ruble.

Deducerea este permisă să fie acordată în cursul anului la locul de muncă. Baza aplicării deducerii este cererea angajatului. În plus, angajatul depune la departamentul de contabilitate al angajatorului documente care atestă dreptul de a primi o deducere, de exemplu, un certificat de naștere, un certificat de handicap al copilului, un document de adopție etc.

NOTĂ! Un certificat de constatare a handicapului copilului se eliberează pe un formular special conform formularului aprobat. prin ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 24 noiembrie 2010 nr. 1031n (Anexa 1). După expirarea certificatului anterior, angajatorul trebuie să solicite unul nou.

Deducerea poate fi emisă la sfârșitul anului. Procedura se efectuează la inspecția Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință al angajatului care solicită deducerea. Înregistrarea nu este dificilă: trebuie să scrieți o cerere la Serviciul Fiscal Federal, să atașați documente care pot confirma dreptul solicitantului la deducere și asigurați-vă că declarație fiscală 3-NDFL .

NOTĂ! 3-NDFL pentru 2018 trebuie trimis pe un formular nou.

Citiți despre ce alte deduceri, în afară de cele standard, puteți obține pentru copii.

În întreg acest subiect, atenția ar trebui să se concentreze pe o nuanță semnificativă legată de calcularea sumei deducerii pentru un copil cu dizabilități. Nuanța constă în alternativa rezultată: dacă deducerea acordată pentru un astfel de copil se adaugă la deducerea sumei standard sau ar trebui să fie selectată maximul dintre două deduceri. Până de curând, explicațiile departamentelor și concluzia celei mai înalte instanțe a Federației Ruse diferă. Să explicăm situația actuală.

Poziția Forțelor Armate RF: deducerile sunt permise să fie însumate

În 2015, Curtea Supremă a Federației Ruse a făcut o concluzie interesantă care are un impact decisiv asupra mărimii deducerii fiscale pentru un copil cu handicap. Potrivit paragrafului 14 din Revizuirea practicii examinării de către instanțele de judecată a cauzelor legate de aplicarea cap. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse (aprobat de Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse la 21 octombrie 2015), valoarea unei astfel de deduceri ar trebui calculată luând în considerare două circumstanțe, și anume:

ce fel de copil este?
are un handicap?

Dar cel mai important lucru pe care îl remarcă revizuirea este că aceste circumstanțe nu trebuie considerate reciproc exclusive sau alternative. Cu alte cuvinte, sumele deducerilor pot fi însumate pentru acei copii care au dizabilități. Suma deducerii pentru un copil cu dizabilități cu această abordare va fi egală cu 13.400 de ruble. (1.400 de ruble + 12.000 de ruble) în cazul în care un astfel de copil este primul sau al doilea din familie și 15.000 de ruble. (3.000 de ruble + 12.000 de ruble) dacă copilul cu dizabilități este al treilea copil și mai departe.

Ce spune Ministerul Finanțelor al Federației Ruse despre această deducere?

Din 2017, departamentul a convenit ca deducerea pentru un copil cu handicap și deducerea obișnuită pentru copii să fie însumate (scrisorile din 20 martie 2017 nr. 03-04-06/15803, din data de 9 august 2017 nr. 03-04). -05/51063 etc.). Poziție similară a luat și Serviciul Fiscal Federal.

Pentru un exemplu de astfel de calcul în numere, consultați materialul „Deducerea impozitului pe venitul personal pentru un copil cu handicap: Ministerul Finanțelor și-a schimbat poziția” .

Cu toate acestea, până atunci, poziția oficial existentă cu privire la acordarea unei deduceri pentru un copil cu handicap era următoarea: o deducere pentru un astfel de copil poate fi eliberată numai în cuantumul deducerii specificate la art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru un copil cu handicap. Mărimea deducerii nu s-a schimbat în funcție de circumstanțele contului copilului, adică nu a putut fi adăugată la deducerea standard pentru „copii” (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 14 martie 2013 nr. 03-04-05/8-214, din 18 aprilie 2013 Nr. 03-04-05/13403).

Rezultate

Pentru a rezuma, observăm că pentru 2018-2019. Pozițiile Curții Supreme a Federației Ruse și ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse cu privire la posibilitatea aplicării simultane a două deduceri pentru copiii cu dizabilități coincid și nimeni nu intenționează să schimbe încă această procedură. Prin urmare, familiile cu copii cu dizabilități pot economisi puțin la plata impozitului pe venitul personal.

Pentru exemple de calculare a deducerii standard pentru copii, consultați acest articol.

Anul care vine, legiuitorii au pregătit mai multe surprize plăcute pentru contribuabilii persoane fizice. De exemplu, am extins posibilitățile de deducere fiscală pentru copii.

Părinții care lucrează cu copii cu dizabilități din grupa I sau II sub 18 ani vor primi o deducere impresionantă pentru impozitul pe venitul personal (NDFL) de la 1 ianuarie 2016.

Deducerea a fost mărită de patru ori în acest an, de la trei mii de ruble la douăsprezece. Același beneficiu se aplică și părinților copiilor cu dizabilități din grupa I sau II sub 24 de ani care încă studiază (studenți, absolvenți, rezidenți). Și tutorele, administratorii, părinții adoptivi și soții lor care întrețin astfel de copii vor primi o deducere în valoare de 6.000 de ruble. Din aceste sume vi se va returna 13 la suta - suma impozitului pe venitul personal.

Deducerea de 1.400 de ruble pentru primul și al doilea copil și de 3.000 de ruble pentru toți copiii următori din familie rămâne aceeași. În același timp, plafonul anual de venit la care se acordă deduceri va crește de la actualele 280 de mii de ruble la 350 de mii de ruble. Adică mai multe familii îl vor putea primi. De exemplu, cu un salariu de 20 de mii de ruble pe lună, o sumă mai mică de impozit va fi reținută de la un angajat care crește un copil cu dizabilități și va primi cu 1.170 de ruble mai mult în mână decât în 2015.

Pentru a vă revendica dreptul la deduceri, trebuie să contactați departamentul de contabilitate al companiei în care lucrați. Sau, la sfârșitul anului fiscal, completați dumneavoastră declarația de venit 3-NDFL și trimiteți-o biroului fiscal. La completarea unei declarații, există o coloană specială în secțiunea „deduceri fiscale”.

Până în acest an, angajații care pretindeau deduceri de impozit social pentru tratament și formare puteau returna suma impozitului pe venitul personal doar la fisc, iar la sfârșitul anului fiscal. Din 2016, nu mai este nevoie să așteptați sfârșitul anului. Deducerile pot fi obtinute de la angajator. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați departamentul de contabilitate cu o cerere scrisă și să trimiteți o notificare emisă de biroul fiscal pentru a vă confirma dreptul de a primi deduceri fiscale sociale. Deducerile vor începe exact în luna în care le raportați la departamentul de contabilitate.

Dacă, după primirea cererii dvs. la locul dvs. de muncă, departamentul de contabilitate a reținut impozitul fără a ține cont de deducerile fiscale sociale, atunci va fi în continuare obligat să returneze această sumă. Formularul de notificare a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe și este disponibil pe site-ul www.nalog.ru

Venituri care nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice din 2016

Costul cheltuielilor judiciare efectuate de cetățeni în timpul examinării cauzelor lor în instanță și apoi rambursate prin decizie a instanțelor este scutit de impozit pe venit, a declarat Serviciul Federal de Impozite pentru RG;

precum și venituri sub forma valorii proprietății (drepturi de proprietate) primite de contribuabilul-acționar (participant, acționar, fondator) în timpul lichidării unei organizații străine.

Ce deduceri fiscale pentru investiții puteți obține încă din 2016?

Rossiyskaya Gazeta a adresat această întrebare Serviciului Federal de Taxe.

În 2015, Codul Fiscal a fost completat cu articolul „Deduceri fiscale pentru investiții”, ne-a informat Serviciul Fiscal Federal.

Acest beneficiu este acordat pentru a stimula activitățile de investiții ale persoanelor fizice care fac investiții financiare pe termen lung în valori mobiliare.

Există trei tipuri diferite de astfel de deduceri fiscale.

În primul rând, în cuantumul rezultatului financiar pozitiv din vânzarea (răscumpărarea) valorilor mobiliare care au fost deținute de contribuabil mai mult de trei ani.

În al doilea rând, în valoarea fondurilor depuse de contribuabil într-un cont individual de investiții (IIA).

În al treilea rând, în valoarea veniturilor primite din tranzacțiile înregistrate pe un cont individual de investiții.

În 2016, doar contribuabilii care și-au depus fondurile într-un cont individual de investiții vor putea beneficia de dreptul de a primi deduceri fiscale pentru investiții.

Vânzătorii de valori mobiliare vor putea primi o deducere fiscală pe declarația lor fiscală începând din 2018. O deducere fiscală a sumei veniturilor din tranzacțiile contabilizate într-un cont individual de investiții va fi asigurată de agenții fiscali la calcularea sumelor impozitului începând din 2018 sau de către autoritățile fiscale din 2019 când cetățenii depun declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice.

De exemplu, ai investit 100 de mii de ruble într-un cont de investiții în obligațiuni, ceea ce ți-a adus 10 la sută din venit. Aceasta este 10 mii de ruble, din care puteți primi o deducere de investiție de 13% (1.300 de ruble).

Venitul total va fi: 11,3 mii, sau 11,3 la sută.

Acum despre cum și unde să deschideți un cont individual de investiții? In banca. Acesta este un tip special de cont de brokeraj. Poate fi deschis doar de un cetățean rus. Și să aibă un singur cont prin care se primesc deduceri de impozit pe investiții.

Infografice: Leonid Kuleshov / Elena Berezina

Cum se calculează deducerea pentru un copil cu handicap în 2019. Modificări în legislație, nuanțe principale. Ce determină cuantumul beneficiilor?
În 2016, sumele au crescut și s-a schimbat procedura de obținere a deducerilor fiscale. După inovațiile din legislație, impozitul pe venitul personal este emis până când venitul total al părinților ajunge la 350 de mii de ruble.

Beneficiile încep să se acumuleze în ianuarie, dar de îndată ce veniturile părinților sau tutorilor depășesc suma de mai sus, acumulările se opresc. Noua deducere începe în ianuarie a anului următor.

Deducere fiscală pentru copii:

1.400 de ruble - pentru doi copii dintr-o familie;
3.000 de ruble - trei sau mai mulți copii;
6.000 sau 12.000 sunt destinate copiilor cu dizabilități înainte de a împlini vârsta de 18 ani, studenții cu normă întreagă, rezidenții, stagiarii, studenții absolvenți și copiii din grupele 1 și 2 cu dizabilități pot conta și ei;

Volumul prestațiilor este afectat de statutul beneficiarului. Deducere pentru un copil cu handicap în 2019 este de 12.000, dar dacă acesta este un copil adoptat, atunci tutorii pot conta doar pe 6.000 de ruble.

Valoarea beneficiilor

Fiecare părinte are dreptul de a primi beneficii pentru copil după naștere. Cota din salariu nu mai este impozitată, această sumă poate fi de la 1.400 la 12.000 de ruble, depinde de statutul copilului, dar puteți conta pe beneficii doar dacă părintele este angajat oficial.

Dacă nu puteți obține plăți de la angajator, atunci ar trebui să mergeți la Serviciul Fiscal și să scrieți o cerere pentru deducere pentru un copil cu handicap în 2019.

Cum să solicitați o deducere pentru un copil cu dizabilități

Întocmirea documentelor pentru beneficii are propriile sale caracteristici. Legislația rusă permite fiecărui părinte să primească beneficii. O femeie poate conta pe o plată dublă dacă crește singură un copil pentru a face acest lucru, trebuie să ia un document de la registru. Există situații în care părintele însuși refuză să acorde prestații.

Dubla deducere pentru un copil cu handicap în 2019 pot fi obținute de soții care lucrează oficial împreună. Dacă în timpul selectat soțul a fost acasă și a stat cu copilul, atunci nu se va acumula o dublă deducere.

Părinții pot solicita o deducere fiscală o singură dată, dacă este necesar. deducere pentru un copil cu handicap în 2019, apoi anual trebuie să depuneți documente care vă confirmă handicapul.

Documente pentru înregistrarea deducerii

Pentru a vă califica pentru plăți, trebuie să colectați următoarele documente:

cerere către șef pentru înregistrare deducere pentru un copil cu handicap în 2019;
documente care indică dreptul la beneficii;
Dacă un părinte crește singur un copil, atunci este necesară confirmarea de la oficiul registrului.

Cu exceptia deducere pentru un copil cu handicap în 2019, parintii pot conta pe o deducere medicala. Poate fi solicitat de către rudele apropiate care lucrează în mod oficial și plătesc impozite la trezorerie, adică salariatul se poate bucura de avantaje fiscale în timpul tratamentului propriu, precum și atunci când tratează copiii sau părinții, la plata asigurării voluntare.

Dacă aveți întrebări sau probleme cu depunerea unei deduceri, ar trebui să contactați un avocat pentru ajutor.

Editor: Igor Reșetov

Ultima actualizare aprilie 2019

O deducere fiscală standard (denumită în continuare ST) este o operațiune aritmetică pentru scăderea unei sume din venitul unui contribuabil și care nu este supusă impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%.

Venitul trebuie înțeles ca fiind toate fondurile primite de un cetățean în perioada fiscală (anul). Pentru venit se pot aplica cote de impozitare diferite. În ceea ce privește START, sunt luate în considerare doar acele venituri care sunt supuse unei dobânzi de 13.

Codul Fiscal clasifică deducerile pentru copii drept START. În acest articol am încercat să colectăm informații complete despre deducerile fiscale pentru copii în 2018 și 2019.

Cine este eligibil pentru START pentru un copil?

În virtutea clauzei 4 alin.1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerea poate fi în favoarea:

părinţi;
parinti adoptivi;
tutori și alte persoane echivalente categoriei de mai sus în conformitate cu dreptul familiei (articolul 12 din Legea federală nr. 48 din 24 aprilie 2008).

Asemenea statute sunt confirmate de informațiile conținute în certificatul de naștere, actele de tutelă și autoritățile de tutelă, hotărârile judecătorești privind recunoașterea paternității etc. Legiuitorul stabilește și categoria de vârstă a copiilor, conform căreia este permisă o deducere:

până la 18 ani;
dacă copilul urmează studii cu normă întreagă într-o instituție de învățământ (inclusiv în străinătate) - până la vârsta de 24 de ani, sau este student absolvent, stagiar, rezident, cadet;
in plus, indiferent de categoriile de varsta, se prevede o deducere separata pentru copiii cu handicap.

Mulți părinți au o întrebare: este posibil să primiți o astfel de deducere dacă copilul studiază într-un program de master? Răspunsul este da, conform Codului Educației, astăzi învățământul superior este împărțit în 2 niveluri. Mai mult, etapa a 2-a (masterat) nu este considerată ca primind 2 studii superioare și, prin urmare, dacă un copil are sub 24 de ani și studiază la un program de master, părinții săi au dreptul să primească START, dar cu condiția ca acest invatamant are loc pentru prima data la etapa a 2-a a universitatii .

Cuantumul deducerii în 2018, în 2019

Cuantumul maxim al salariului până la care se poate aplica o deducere a fost majorat - 350.000 RUB.
Copii cu handicap sub 18 ani - de la 3000 la 12.000 de rublepentru parinti si adoptivi(cod 129)
Copii cu handicap sub 18 ani - 6000 de ruble, inclusiv persoanele cu dizabilități din grupele 1 și 2, studenți cu normă întreagă sub 24 de ani - pentru tutori și curatori(cod 129).

START per copil rămâne același în cantitate:

1400 rub./lună – pentru primul copil (cod 126)
1400 rub./lună – pentru al doilea copil (cod 127)
3000 rub./lună – pentru 3 și fiecare copil următor (cod 128)

În scrisoarea din 02.02.2016 Nr.03-04-06/4988 a Ministerului Finanțelor se precizează că deducerea standard pentru copii în cont nu se adună la deducerea pentru un copil cu handicap.

De exemplu: Al doilea copil este cu handicap, prin urmare, părintele are dreptul doar la o deducere de 12.000 de ruble, adică nu se adună (12.000 + 1.400) = 13.400 de ruble.

Cu toate acestea, această scrisoare a Ministerului de Finanțe contrazice decizia Curții Supreme a Federației Ruse din 21 octombrie 2015, unde Curtea a decis că deducerile ar trebui să fie însumate. Întrucât Scrisoarea Ministerului Finanțelor este datată ulterioară, iar decizia Curții a fost înainte de 1 ianuarie 2016 (când s-au făcut modificările), nu este încă clar cum se procedează în practică.

Când încetează deducerea?

Un angajat își pierde dreptul de START la apariția unuia dintre următoarele evenimente:

dacă veniturile au depășit 280.000 (350.000 RUB din 2016)- deducerea încetează din luna în care s-a produs excedentul.
dacă copilul a murit
dacă anul acesta copilul a împlinit 18 ani și nu este student cu normă întreagă- deducerea se prezintă integral în anul curent, dar încetează din ianuarie a anului următor.
dacă copilul și-a terminat studiile la o instituție de învățământ și nu a împlinit încă 24 de ani- deducerea se prezintă integral în anul curent, dar încetează din ianuarie a anului următor.
dacă copilul împlineşte 24 de ani dar continuă să studieze(student, absolvent, stagiar, cadet) - deducerea se depune integral în anul în curs, dar încetează din ianuarie a anului următor.
dacă copilul a terminat studiile și are peste 24 de ani- salariatul pierde dreptul la deducere din următoarea lună în care a încetat pregătirea.

Cum se determină ordinea copiilor?

Clasamentul ordinal al copiilor contribuabilului se realizeaza cronologic, in functie de varsta copilului. În consecință, primul copil este cel mai mare și apoi în ordine descrescătoare. Ordinea nașterii copiilor este luată în considerare fără a lua în considerare dacă un anumit minor este inclus sau nu în calculul deducerii.

De exemplu, sunt 4 copii în familie: primul are 25 de ani, al doilea are 17 ani, al treilea are 15 ani, al patrulea are 10 ani. Cuantumul deducerii va fi repartizat astfel:

Primul copil - 0 frec. (nu este disponibilă nicio deducere pentru el, întrucât are 25 de ani și nu studiază la o universitate);
Al doilea copil - 1400 de ruble;
Al treilea - 3000 de ruble;
Al patrulea - 3000 de ruble.

Din acest exemplu reiese clar că copiii pentru care se pierde dreptul la deducere nu sunt excluși din ordinea generală. Aceeași procedură rămâne și în cazul decesului unui copil dintr-o familie numeroasă. Și anume, pentru un astfel de copil nu se calculează nicio deducere, dar informațiile despre el sunt luate în considerare pentru a determina numărul celorlalți copii următori.

Exemplu:În familie erau trei copii: primul copil nu a studiat de 22 de ani, al doilea a murit la vârsta de 15 ani, al treilea avea 8 ani. Părinții au dreptul la o deducere numai pentru un copil de 8 ani în valoare de 3.000 de ruble. (dar nu 1400 rub.).

Mai întâi - 0 frecare. (nu permite returnări);
Al doilea - 0 frecare. (din cauza decesului);
Al treilea - 3000 de ruble.

Dacă copiii s-au născut în același timp (gemeni, tripleți etc.), atunci aceștia sunt, de asemenea, supuși calculului secvențial, adică nu este corect dacă sunt plasați într-o singură poziție de deducere (de exemplu, o familie are primul copil, apoi s-au născut gemeni. În consecință, deducerea poate fi aplicată pe baza a 1, 2 și 3 copii, și nu 1 copil și doi al doilea copil).

Se acordă o deducere unei femei aflate în concediu de maternitate sau pentru îngrijirea copilului?

Dacă în perioada fiscală (anul) femeia avea salariu, sau alte venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, iar apoi a fost eliberat concediul de maternitate, atunci se prevede o deducere pentru fiecare lună până la sfârșitul anului (dacă venitul nu depășește limita).
Dacă femeia a fost în concediu de maternitate pe tot parcursul anului sau concediu pentru creșterea copilului, adică nu s-au efectuat acumulări supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, prin urmare, baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice nu este calculată și nu există nimic la care să se aplice deducerea.

Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 02/10/2012 N 03-04-06/8-29, din 01/13/2012 N 03-04-05/8-10, din 02/06/13 Nr. 03-04-06/8-36) - în cazul în care în anumite luni ale anului angajatorul nu a plătit contribuabilului veniturile supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt prevăzute deduceri fiscale standard pentru fiecare lună a perioadei fiscale, inclusiv acele luni în care nu au existat plăți de venit.

Scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 05/06/2008 N 03-04-06-01/118 - dacă un angajat care se află în concediu de maternitate sau de îngrijire a copilului merge la muncă și începe să primească venituri impozabile în anumite luni ale perioada fiscală, atunci dacă există o cerere scrisă și documente justificative, i se acordă o deducere fiscală pentru fiecare lună a anului, inclusiv lunile în care a fost în concediu de maternitate sau de îngrijire a copilului.

Cine oferă deducerea?

SNV este furnizat beneficiarului deducerii de către angajatorul său, iar dacă sunt mai multe, atunci prioritatea este determinată la alegerea angajatului (nu puteți primi două în același timp). Angajatorul (în funcție de disponibilitatea documentelor justificative și a cererii angajatului) face toate calculele necesare, plătește impozitul pe venitul personal și raportează la organul fiscal. Tot ce trebuie să faci este să te uiți la extrasele și chitanțele pentru salarii și să vezi dacă deducerea a fost luată în considerare. Și dacă este detectată o eroare, informați departamentul de contabilitate al companiei.

Cât de des se face deducerea?

Dacă deducerea este făcută de angajator

Deducerea se efectuează lunar în perioada fiscală (anul), dacă salariatul a depus o cerere corespunzătoare la angajare sau după nașterea unui copil. Dacă beneficiarul deducerii nu a lucrat pentru acest angajator de la începutul anului, atunci ST se aplică ținând cont de deducerea efectuată anterior la locul de muncă anterior (aceasta necesită un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior ).

Rambursarea sumelor de impozit pe venitul persoanelor fizice acumulate excesiv prin intermediul fiscului

Dacă nu a fost efectuată o deducere fiscală pentru un copil (documentele nu au fost furnizate departamentului de contabilitate al întreprinderii) sau departamentul de contabilitate a făcut erori, deducerile nu au fost luate în considerare în totalitate, atunci beneficiarul deducerii după expirarea perioada de impozitare poate contacta în mod independent organul fiscal. Cu toate acestea, în practică, astfel de cazuri sunt destul de rare, de obicei, este mai ușor să faceți acest lucru cu angajatorul depunând o cerere în timp util. Pentru a returna declarația fiscală pentru un copil, trebuie să depuneți (contribuabilul însuși):

declarația corectivă 3-NDFL poate fi depusă oricând anul viitor (nu neapărat înainte de 30 aprilie)
certificat în formularul 2NDFL de la locul de muncă
atașând la declarație o copie a certificatului de naștere
dacă copiii au peste 18 ani - adeverință de la instituția de învățământ

După verificarea documentelor (nu mai mult de 3 luni), Serviciul Fiscal Federal va returna sumele taxelor plătite în exces în contul bancar al cetățeanului.

Documente necesare pentru a primi o deducere

Deducerea se obține prin nereținerea sumelor corespunzătoare din salariul câștigat. Angajatorul este obligat, dacă există temeiuri suficiente, să scadă suma deducerii din suma salariului și să aplice cota impozitului pe venitul persoanelor fizice la suma rămasă (adică să calculeze valoarea finală a impozitului).

Ce documente trebuie depuse la departamentul de contabilitate al întreprinderii pentru a primi o astfel de deducere:

Salariatul, la cererea sa, pune la dispoziție angajatorului o cerere de deducere în formă liberă.
Acte pentru copii (certificat de naștere, act al autorității de tutelă și tutelă, act judiciar de recunoaștere a paternității etc.).
Dacă un copil are vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani și studiază cu normă întreagă la o universitate sau o altă instituție de învățământ, atunci un certificat de la universitate despre faptul că o astfel de persoană studiază.
Dacă copilul este cu handicap, atunci un raport medical și un document care confirmă handicapul.
Dacă unul dintre părinți transferă dreptul de a primi o deducere celuilalt (pentru a primi o dublă deducere), atunci o cerere corespunzătoare-refuz al deducerii și un certificat de la locul de muncă despre absența deducerilor.

Este suficient să oferiți astfel de documente angajatorului o dată, nu este nevoie să scrieți o cerere în fiecare an. Doar la schimbarea locului de muncă este necesară depunerea documentelor și a unei cereri la noul angajator cu certificat 2NDFL de la locul de muncă anterior.

Exemplu de cerere pentru deducerea impozitului pentru copii

Directorului Vesna SRL
ÎN. Kiselev
de la un inginer
Spiridonova K.G.

Afirmație

Vă rog să îmi oferiți, începând cu 1 ianuarie 2018, o deducere fiscală standard pentru fiecare lună a perioadei fiscale pentru venitul meu, în conformitate cu paragraful 4, alineatul 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru mine copil (data nașterii și numele complet) în valoare de 1.400 de ruble. pe luna.
Atașez un document care confirmă dreptul meu la deducere fiscală pentru un copil (copie certificat de naștere nr. ___)

„___” februarie 2018 Semnătura ___________ Spiridonov K.G.

Când se depun documentele spre deducere și este posibilă recalcularea bazei de impozitare?

În cazul nașterii unui copil, salariatul are dreptul să scrie o cerere, să prezinte un certificat de naștere, iar deducerea va fi luată în considerare din momentul nașterii sale.
Atunci când aplicați pentru un loc de muncă, ar trebui să furnizați imediat un certificat de naștere, să scrieți o cerere și să furnizați un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior.
În cazul în care un angajat a fost angajat și din anumite motive nu a furnizat imediat documente, ci le-a depus înainte de decembrie a anului în curs, departamentul de contabilitate trebuie să recalculeze suma plătită în plus a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru acest an.

Dacă părinții nu sunt căsătoriți (de drept comun) sau divorțați

Dacă nu există nicio înregistrare a căsătoriei între părinți, al doilea părinte poate primi o deducere prin furnizarea unui document care confirmă că copilul este întreținut de el:

o copie a hotărârii judecătorești care indică cu cine locuiește copilul
certificat de înregistrare (înregistrarea copilului) la locul de reședință al părintelui
acordul părintesc (notarial) privind plata pensiei alimentare
acord notarial al părinților despre copii (cu care copilul rămâne)

Cum să obții o dublă deducere pentru un copil?

Dacă părinții (părinții adoptatori) doresc, unul dintre ei poate primi o dublă deducere pentru a face acest lucru, este suficient să prezinte o cerere de refuz al celuilalt părinte de a acorda o astfel de deducere, iar părintele care refuză să furnizeze o adeverință lunară de venit; 2-NDFL. O condiție prealabilă pentru un astfel de transfer al dreptului de deducere este ca persoana care transferă acest drept să aibă venituri supuse impozitului pe venitul personal, adică șomerul să nu-și poată transfera dreptul de deducere soțului său. O mamă singură are, de asemenea, dreptul la o dublă deducere. Prin urmare, pentru a primi o deducere dublă de impozitare pentru un copil, sunt necesare documente suplimentare:

adeverință (formular 25) care confirmă statutul de mamă singură de la oficiul de stat sau
cerere de refuz deducere și adeverință 2 impozit pe venitul personal (lunar) al părintelui refuzat
cererea celui de-al doilea părinte pentru acordarea celei de-a 2-a deduceri fiscale pentru copil

Deducerea impozitului dublu standard, la fel ca și cea simplă, se aplică până la un anumit venit total anual, și anume până în luna în care salariile de la începutul anului ajung la 350 de mii de ruble.

Dublă deducere pentru părinte singur

Nu există o definiție a „unic părinte” în legislația Federației Ruse, dar Ministerul Finanțelor notează că un părinte nu este singurul dacă căsătoria dintre părinți nu este înregistrată (adică divorțul, neplata pensia alimentară, privarea de drepturile părintești a celui de-al 2-lea soț nu sunt considerate a fi singurul părinte). Pentru a confirma absența celui de-al doilea părinte, trebuie să furnizați unul dintre următoarele documente:

hotărâre judecătorească prin care se declară lipsa unui părinte
certificat de naștere care indică un părinte
certificatul de deces al unuia dintre părinți
o adeverință de la registratură (formularul 25), care să confirme că al doilea părinte este consemnat pe certificatul de naștere conform mamei.

Când unul dintre părinți nu lucrează, poate refuza deducerea în favoarea celuilalt părinte?

Dacă o femeie nu lucrează (o gospodină, în concediu de maternitate, în concediu de creștere a copilului, sau este înregistrată la centrul de ocupare a forței de muncă), atunci nu poate refuza deducerea fiscală pentru copii în favoarea soțului ei (scrieți o cerere la angajatorul soțului ei) , deoarece nu are dreptul la deducere fiscală:

nu lucrează pentru că este casnică (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 22 noiembrie 2012 N 03-04-05/8-1331);
nu funcționează pentru că se află în concediu de maternitate (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 august 2012 N 03-04-05/8-997);
în concediu de creștere a copilului pentru un copil de până la 1,5 ani (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 04/03/2012 N 03-04-06/8-95);
este înregistrată la centrul de ocupare a forței de muncă (Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 aprilie 2012 N 03-04-05/8-513).

Sunt deducerile fiscale sumabile și compatibilitate cu START?

Deducerea este compatibilă cu alte tipuri de START, precum și cu alte deduceri, cum ar fi profesionale, sociale și de proprietate. Adică toate aceste deduceri se completează reciproc și se însumează. Cu toate acestea, trebuie să rețineți că, dacă acumularea unor astfel de deduceri se dovedește a fi mai mare decât venitul, atunci aceste sume în exces sunt egale cu zero, deoarece deducerile sunt de natură compensatorie și efectul lor depinde direct de activitatea fiscală a contribuabil.

Limitări START

În sensul legislației privind impozitarea, deși ST este produs din venituri impozitate la rata dobânzii „13”, acest venit în totalitate nu intră în sfera deducerii în studiu. Legiuitorul a definit clar că se pot face deduceri din veniturile declarate de agentul fiscal.

Iar angajatorul, în calitate de agent fiscal, poate declara doar salariul angajatului său. Prin urmare, dacă un cetățean nu a lucrat temporar nicăieri (de exemplu, în cursul anului 2017), atunci nu va putea primi o deducere standard a impozitului pentru copii pentru 2017, chiar dacă a avut alte surse de venit (de exemplu, chirie pentru un apartament pe care cetăţeanul îl închiriază), pentru care a raportat la fisc şi a plătit impozitul cu bună-credinţă.

Există un alt limitator - acesta este nivelul maxim (valoarea limită) de venit în cursul anului, la atingerea căruia cetățeanul este privat de dreptul de a utiliza în continuare deducerea. Până la ce cantitate pot fi folosite armele ofensive strategice? Acest 350.000 de ruble. De exemplu, dacă un angajat a primit un salariu cumulat din ianuarie până în septembrie (excluzând impozitele și deducerile) în valoare de 350.000 de ruble, atunci din octombrie până în decembrie a acestui an, START nu se aplică. Dar anul următor (noua perioadă fiscală) începe cu o nouă foaie. De fapt, salariul lunar nu trebuie să depășească 29.166 de ruble. Apoi deducerea va fi aplicată integral pentru întregul an.

Nu se poate aplica deducerea „retroactiv”, de exemplu, dacă părinții nu au folosit deducerea până la vârsta de 3 ani, iar apoi au decis să o folosească, în acest caz recalcularea nu se mai poate face. Recalcularea este posibilă numai în perioada fiscală curentă (anul). Aplicarea START se face dupa depunerea unei cereri la angajator si este valabila pentru perioade viitoare.

Exemplu de calcul al deducerii standard a impozitului pentru copii

exemplu 1:

Dacă un angajat al unei întreprinderi are 2 copii sub 18 ani sau copii sub 24 de ani care studiază cu normă întreagă la o universitate, iar salariul este de 20.000 de ruble. Apoi baza de impozitare și impozitul vor fi calculate după cum urmează:

baza de impozitare lunară va fi de 20.000 - 1400 x 2 = 17.200 de ruble. Impozitul pe venitul personal pe lună va fi de 17.200 x 13% = 2.236 de ruble. Adică 364 de ruble. - aceasta este suma taxei rambursate (2800 x 13%)
dacă salariul nu se modifică în timpul anului, atunci suma totală a salariului angajatului în timpul anului nu va depăși 350.000 de ruble. iar valoarea impozitului returnat pentru anul va fi de 364 de ruble. x 12 = 4368 rub.

exemplu 2:

angajatul are 1 copil și un salariu de 30.000 de ruble. Până în octombrie (în decembrie suma totală a venitului va depăși 350.000), impozitul este returnat lunar în valoare de (30.000 - 1400) x 13% = 182 de ruble.
pentru perioada fiscală (anul), valoarea taxei rambursate va fi de 11 luni. (până în noiembrie inclusiv) x 182 ruble = 2002 ruble.

Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, vă rugăm să nu ezitați să le întrebați în comentarii. Vă vom răspunde cu siguranță la toate întrebările în câteva zile. Cu toate acestea, citiți cu atenție toate întrebările și răspunsurile la articol, dacă există un răspuns detaliat la o astfel de întrebare, atunci întrebarea dvs. nu va fi publicată.

O zi buna! Astăzi ne vom uita la ce beneficii privind impozitul pe venitul personal sunt disponibile în 2016: deducerea copiilor (modificată în 2016), deducerea impozitului pe venitul personal pentru educație, deducerea impozitului pe venitul personal pentru tratament, scutirea de impozit pe venitul personal pentru vânzarea proprietății.

Deci, să începem în ordine și să luăm în considerare ce beneficii de impozit pe venit personal am primit de la stat în 2016:

Deducerea impozitului pe venitul personal al copiilor în 2016

Dacă aveți un copil natural sau adoptat, atunci aveți dreptul la un beneficiu fiscal pe venitul personal:

Ai 1 copil - deducere fiscală de 1400 de ruble. pe luna;
Ai 2 copii - deducerea impozitului pe venitul personal de 1.400 de ruble. pe lună pentru fiecare copil;
Ai 3 sau mai mulți copii - deducerea fiscală pentru primul copil este de 1.400 de ruble, pentru al doilea copil de 1.400 de ruble, pentru al treilea și mai mult de 3.000 de ruble. pentru toti.

Deducerea impozitului pe venit personal pentru copii pentru un copil cu handicap

În 2016, au fost aduse modificări deducerii pentru copii pentru un copil cu handicap (articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Deducere pentru un copil cu handicap, atunci când părintele sau părintele adoptiv este de 12.000 de ruble. pe luna;
Când tutorele este de 6.000 de ruble. pe luna.

Prestație generală pentru un copil cu handicap

Dacă unul dintre părinți nu aplică o deducere pentru un copil cu handicap, în acest caz al doilea părinte poate aplica o dublă deducere pentru copil.

Acestea sunt legile și modificările deducerii pentru copii, dar ca întotdeauna există o muscă în unguent în tot ce este bun.

Venitul total pentru care se poate aplica deducerea unui copil este limitat la 350.000 de ruble, adică atunci când un venit total în valoare de această sumă are loc în cursul anului, nu mai este posibil să se aplice deducerea copilului.

Și încheind acest punct, vreau să precizez că deducerea copilului nu înseamnă că acești bani îți vor fi cumva returnați. Pur și simplu, aceste sume nu vor fi supuse impozitului pe venitul personal.

Deducerea impozitului pe venitul personal pentru studii sau tratament

Din 2016, există vești bune, deoarece schimbările au afectat această problemă. Acum, pentru a primi o deducere pentru formare sau tratament, trebuie doar să vă contactați angajatorul și să scrieți o cerere pentru o deducere a impozitului pe venitul personal și trebuie să furnizați confirmarea dreptului dvs. de a primi o deducere (o puteți obține de la oficiu fiscal).

Este inutil să argumentezi aici, acesta este fără îndoială un punct pozitiv anterior, pentru a-ți recupera deducerea impozitului pe venitul personal, trebuia să alergi la fisc cu o grămadă de hârtii, să stai la coadă, pierzându-ți timpul;

Impozitul pe venitul personal pe proprietate

Dacă, de exemplu, ați cumpărat un apartament și l-ați vândut mai devreme de 5 ani mai târziu, atunci prin lege sunteți obligat să plătiți un impozit pe venitul personal de 13%, presupus pe venit (nu am înțeles niciodată acest lucru). Așadar, pentru a nu plăti impozitul pe venitul personal, va trebui să așteptați 5 ani.

Dacă imobilul a fost moștenit sau dat cadou, atunci în acest caz perioada conform legii este de 3 ani, adică după 3 ani nu va trebui să plătiți impozitul pe venitul personal de 13%.

În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a calcula impozite, contribuții și pentru a trimite rapoarte online, încercați-o gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile contabile și m-a scutit de a merge la biroul fiscal.

Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai simplă Dacă încă nu ți-ai înregistrat afacerea, pregătește documentele pentru înregistrare complet gratuit, fără a părăsi domiciliul, prin serviciul online pe care l-am testat: Înregistrarea unei persoane fizice. antreprenor sau SRL gratuit în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.

Asta este practic tot ce există în ceea ce privește beneficiile fiscale pe venitul personal în 2016.

Dacă aveți întrebări, vă rugăm să întrebați