Cum se emite un ordin de plată către Fondul de pensii. Exemplu de completare a ordinului de plată (PFR, contribuții la Fondul de asigurări sociale pentru angajați) Ordin de plată completat pentru plata primelor de asigurare

În 2017, s-au produs schimbări semnificative în procedura de plată a primelor de asigurare de către organizații și antreprenori individuali pentru angajații acestora, ceea ce a pus multe întrebări. Angajatorii le-au întâlnit la completarea ordinelor de plată. Mai jos oferim mostre de bonuri de plată pentru plata primelor de asigurare către Serviciul Federal de Taxe, relevante pentru 2017 – 2018.

Ce s-a schimbat la completarea ordinelor de plată la plata contribuțiilor:

• Beneficiarul contribuției s-a schimbat. Anterior a fost un fond în afara bugetului, anul acesta a fost Serviciul Fiscal Federal. (Serviciul fiscal federal).
• KBK - codurile de clasificare bugetară s-au modificat. Acestea sunt coduri care raportează plata la o anumită categorie de buget. În acest caz, a avut loc o suprapunere de perioade. Acele contribuții care se referă la perioade anterioare datei de 1 ianuarie 2017 se efectuează în continuare conform vechiului CCA.
• Modificarea detaliilor bancare ale beneficiarului le puteți verifica pe site-ul Serviciului Federal de Taxe;

În 2017, angajatorul plătește următoarea listă de prime de asigurare lunare și anuale către Serviciul Fiscal Federal:

• pentru asigurarea obligatorie de pensie la cota de bază
• pentru asigurarea obligatorie de sănătate
• pentru asigurarile sociale obligatorii in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea.

Contribuțiile „pentru accidentări” sunt încă plătite la Fondul de Asigurări Sociale.

Fiecare tip de contribuție este documentat într-un document de plată separat. Ordinul de plată este un formular aprobat prin Rezoluția Serviciului Federal de Taxe din 3 februarie 2017.

Cum se completează un ordin de plată la plata primelor de asigurare

Completarea câmpurilor de comandă se face după cum urmează:

• Câmpul 101 „Starea plătitorului”. Dacă contribuțiile de asigurare sunt efectuate de către un antreprenor individual (inclusiv pentru el), intrăm în statutul 09 dacă plata este efectuată de o persoană juridică sau reprezentantul său oficial, statutul 01;
• În câmpul 60 indicăm numărul de identificare fiscală al plătitorului.
• Câmpul 102 al ordinului de plată este „Punctul de control al plătitorului”. Un antreprenor individual nu are un punct de control, așa că introducem codul „0”. Organizației i se atribuie un cod punct de control de către Serviciul Fiscal Federal la locul de înregistrare - adresa legală.
• Câmpul „Plătitor” este destinat să indice numele plătitorului - numele complet al persoanei juridice indicând forma de proprietate. Un antreprenor individual își introduce detaliile complete în această linie a ordinului de plată - nume, prenume și patronim.
• Câmpul „TIN al destinatarului” - în acest rând al ordinului de plată transferăm numărul TIN al reprezentanței Serviciului Fiscal Federal la care plătim primele de asigurare.
• În câmpul „Punctul de control al destinatarului”, indicați în mod similar punctul de control al Serviciului Fiscal Federal. Le puteți găsi pe site-ul oficial al organizației.
• Câmpul „prioritate de plată” este o valoare care este constantă pe tot parcursul anului și egală cu „5”. O astfel de completare a acestui câmp al formularului de ordin de plată este stabilită de articolul 855 din Codul civil și determină urgența acestuia. Deci, de exemplu, penalitățile conform documentelor executive au o prioritate mai mare - 4. Și cea mai mare prioritate este plata despăgubirilor pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății.
• Câmpul 104 „Cod de clasificare bugetară”. Lista lor a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 203 din 7 decembrie 2016. Primul lucru pe care trebuie să-l acordați atenție în 2017 atunci când completați un ordin de plată sunt primele trei cifre ale tuturor BCC-urilor noi pentru primele de asigurare. La nivel federal, pentru bănci înseamnă administratorul bugetar unde se trimite plata, adică. titular de buget. Din cauza schimbării destinatarului, codurile au început să înceapă cu 182. Anterior, primele trei cifre erau 392. Serviciul Federal de Taxe a atras atenția asupra acestui lucru într-o scrisoare explicativă din 1 ianuarie 2016 nr. ZN-4-1.

Noi CCA pentru plata către Serviciul Fiscal Federal în 2017 – 2018:

Pentru a evita confuzia și deducerile incorecte ale primelor de asigurare din cauza modificărilor CCA și a perioadelor suprapuse, Ministerul Finanțelor a stabilit și CCA tranzitorii. Acestea trebuie utilizate la plata contribuțiilor pentru 2016 în 2017. Ar fi o greșeală să procesezi plăți folosind coduri vechi din motivul menționat mai sus - primele trei cifre ale BCC s-au schimbat. Totuși, dacă contabilul face această greșeală, banca va returna ordinul de plată marcat „KBK incorect”. Nu este nevoie să înveți KBK de tranziție pe de rost. Numerele de la 14 la 17 din coduri diferă într-un mod general.

• Câmpul 22 UIN se completează conform;
• Câmpul „Destinatar” este destinat numelui complet al Instituției Financiare Federale din regiune și al Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal specific.
• Câmpul 106 „Baza de plată”. Calea de plată este introdusă aici. Pentru completarea acestui câmp al ordinului de plată sunt acceptate următoarele valori: „TP” – contribuție pentru perioada curentă, „ZD” – rambursarea voluntară a datoriilor la primele de asigurare pentru perioada anterioară, „TR” – rambursarea datoriilor la cererea Serviciului Federal de Taxe sau a unei hotărâri judecătorești, „AP” - plată pe baza raportului de inspecție, adică înainte de a emite o cerere de plată către Serviciul Fiscal Federal.
• Rubrica 107 din borderoul de plată are scopul de a indica perioada pentru care se plătește prima de asigurare.

Exemplu de plată a unei taxe lunare pentru aprilie 2017: MS.04.2017

Exemplu de plată a unei plăți anuale pentru anul 2017: GD.oo.2017.

Atenţie: dacă plata se face la cererea Serviciului Federal de Taxe, data documentului cu cererea se înscrie în câmpul 107. Dacă rambursarea se efectuează conform actului de verificare, adică în câmpul 106 există AP, atunci în câmpul 107 indicăm „0”.

• Câmpul 108 al formularului de plată include numărul documentului în majoritatea sistemelor de contabilitate CRM, acesta este atribuit automat. Însă, în cazul în care plata se face la cerere, adică cu cod TP, în acest câmp se înscrie numărul cererii de la fisc. Dacă plata este planificată pe baza raportului de inspecție, indicați numărul raportului. Transferul contribuțiilor restante nu necesită un număr.
• Câmpul 24 „Scopul plății” este destinat explicațiilor. Un exemplu de completare a acestui rând din formularul de plată: „prime de asigurare în caz de invaliditate temporară pentru luna septembrie 2017”
• Câmpul 109 „Data documentului”. În situația plății pentru perioada curentă sau a datoriei pentru cele anterioare, este legal să se pună „0”, întrucât ziua decontării nu este încă cunoscută. În cazul în care angajatorul plătește primele de asigurare conform raportului de inspecție sau a cererii Serviciului Federal de Taxe, este necesar să se indice datele de întocmire a acestor documente.

Dacă, pe baza rezultatelor unei evaluări speciale a condițiilor de muncă și a certificării locurilor de muncă, unele dintre ele se dovedesc a fi dăunătoare, este necesar să se plătească contribuții de asigurări de pensie cu o rată suplimentară. În funcție de categoria de nocivitate, procentul de tarif suplimentar variază de la 6 la 9%. Legislația federală prevede 4 KBK specializate pentru tariful suplimentar, care diferă în funcție de evaluarea specială.

Atenţie: Atunci când completați un ordin de plată fără erori, este important să respectați termenele limită pentru virarea contribuției. Returnarea documentului va întârzia plata plăților de asigurare. Pentru întârzierile la primele de asigurare pentru anul 2016, angajatorul riscă doar plata unei penalități. Dar dacă angajatorul întârzie cu plata chiar și cu 1 zi pentru perioadele din 2017, amenda de la Serviciul Fiscal Federal poate ajunge până la 40% din suma totală a plății.

Pentru utilizarea convenabilă a codurilor și pentru mai puține erori, puteți utiliza serviciile de internet pe site-uri web profesionale de contabilitate. Particularitatea lor este că, după ce a recunoscut o eroare, serviciul o evidențiază în roșu și nu vă permite să salvați documentul de plată până când nu este eliminat. În plus, completează automat unele dintre câmpurile ordinului de plată și încarcă BCC-ul curent fără participarea plătitorului.

Daca in urma expedierii comenzii se descopera o eroare in documentul de plata, aceasta trebuie eliminata fara gres. Pentru a face acest lucru, Serviciul Fiscal Federal trimite o cerere de clarificare a plății la adresa Serviciului Fiscal Federal Regional. Poate fi compilat în formă liberă, dar asigurați-vă că indicați baza: în conformitate cu clauza 7 și clauza 8 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă informăm că a fost făcută o eroare în câmpul „...”. În continuare, se face o cerere de clarificare a plății și a valorii corecte. Cererea trebuie să fie însoțită de un extras de cont bancar și de o copie a plății anterioare.

Atenție, din 2017, noul KBK și noul beneficiar al contribuțiilor nu sunt Fondul de Pensii al Rusiei, ci Serviciul Fiscal Federal. Chiar și contribuțiile pentru decembrie trebuie virate conform noului CCA către Serviciul Fiscal Federal (cu excepția contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale pentru accidentări). Puteți afla detaliile Serviciului Fiscal Federal.

Din 2017, altcineva poate plăti taxe pentru un antreprenor individual, organizație sau persoană fizică. Apoi detaliile vor fi următoarele: „TIN” al plătitorului - TIN al celui pentru care se plătește impozitul; „Punctul de control” al plătitorului – punctul de control al celui pentru care se transferă impozitul; „Plătitor” – informații despre plătitorul care efectuează plata; „Scopul plății” – INN și KPP ale plătitorului pentru care se face plata și celui care plătește; „Statutul de plătitor” este statutul persoanei a cărei îndatorire este îndeplinită. Acesta este 01 pentru organizații și 09 pentru antreprenori individuali.

Din 6 februarie 2017, în ordinele de plată a taxelor, organizațiile din Moscova și regiunea Moscovei vor trebui să introducă noi detalii bancare în câmpul „Banca plătitorului”, trebuie să introduceți „GU Bank of Russia pentru Districtul Federal Central” și să indicați BIC „044525000”.

Ordin de plată sau ordin de plată document către bancă în numele proprietarului (clientului) contului curent: transferați bani într-un alt cont (plătiți pentru un produs sau serviciu, plătiți taxe sau prime de asigurare, transferați bani în contul unui antreprenor individual sau plătiți un dividend către fondatorul, transferul salariilor către angajați etc. totul este mai jos)

Un ordin de plată poate fi generat (și trimis prin Internet) în Internet banking (de exemplu, Sberbank-online, Alpha-click, banca client). Internet banking nu este necesar pentru organizațiile mici și antreprenorii individuali, deoarece... este complicat, costisitor și mai puțin sigur. Merită luat în considerare pentru cei care fac mai mult de 10 transferuri pe lună sau dacă banca este foarte îndepărtată. De asemenea, puteți genera plăți folosind contabilitatea online, cum ar fi aceasta.

De unde pot obține un ordin de plată gratuit? Cum se completează un ordin de plată? Ce tipuri de ordine de plată există? Voi posta aici exemple de completare a bonurilor de plată în Excel pentru 2018-2019, realizate folosind programul gratuit Business Pack. Acesta este un program rapid și simplu. Pe lângă bonurile de plată, conține și o grămadă de documente utile. Recomand tuturor! Util mai ales pentru organizațiile mici și antreprenorii individuali care doresc să economisească bani. Unele funcții suplimentare din acesta sunt plătite, dar pentru ordinele de plată este gratuit.

Exemplu de bon de plată

Din 2017, contribuțiile fiscale pot fi clarificate dacă numele băncii și contul destinatarului sunt corecte. Contribuțiile rămase trebuie returnate și plătite din nou (subclauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Toate cele 4 plăți: 1) PFR 2) FFOMS 3) FSS - diferențe în CCA (sunt mai mici) și scopul plății. Un exemplu este dat - pentru Fondul de pensii. FSS NSiPZ nu este deloc asemănător cu primele trei și este enumerat separat mai jos.

Orice prime de asigurare, spre deosebire de taxe, nu sunt niciodată rotunjite.

Fondul de pensii FFOMS și FSS (cu excepția NSiPZ)

Scopul plății: Contribuții de asigurare la Fondul de pensii pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru luna martie 2017 Reg. 071-058-000000

Scopul plății: Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate, creditate la bugetul FFOMS martie 2017 Reg. 071-058-000000

Scopul plății: Contribuții de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea la bugetul Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse pentru martie 2017 Reg. Nr. 6100000000

Scopul plății:

Starea plătitorului: 01 - pentru organizații / 09 - pentru întreprinzători individuali (Dacă plata primelor de asigurare pentru angajați) (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 02.03.2017 Nr. ZN-4-1/1931@) (Ordinul Ministerului Finanțelor) din data de 5 aprilie 2017 Nr. 58n).

TIN, KPP și OKTMO nu ar trebui să înceapă de la zero. OKTMO trebuie să aibă 8 cifre.

În câmpul 109 (data, sub „câmpul de rezervă”, din dreapta) introduceți data declarației la care se achită impozitul. Dar în sistemul simplificat de impozitare și toate fondurile (PFR, FSS, MHIF) au stabilit 0.

De asemenea, incepand din 2017 este necesara indicarea perioadei pentru care se platesc contributii - de exemplu MS.12.2018.

Fig. Exemplu de completare a unui ordin de plată (PFR, contribuții la Fondul de Asigurări Sociale pentru angajați) în Business Pack.

FSS NSiPZ

Scopul plății: Contribuții de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale la bugetul Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse pentru luna martie 2017. Număr de înregistrare - 7712355456

Starea plătitorului: 08 (doar aici 08, pentru că aceasta este singura contribuție pe care nu o plătim către Serviciul Fiscal Federal).

TIN, KPP și OKTMO nu ar trebui să înceapă de la zero.

Orez. Exemplu de completare a unui ordin de plată (FSS NSiPZ) în Excel (descărcare).

Cât timp trebuie păstrate plățile?În termen de 6 ani de la sfârșitul anului în care documentul a fost utilizat ultima dată pentru calcularea contribuțiilor și raportare (clauza 6 din partea 2 a articolului 28 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ) sau 5 ani (clauza 459 Ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25 august 2010 N 558)

Fig. Exemplu de completare a unui ordin de plată (FSS NSiPZ) în Business Pack.

Contribuții KBK de la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale pentru angajați

Actual pentru 2018-2019.

Toate plățile

Vedeți lista completă a ordinelor de plată:

Folosind acest serviciu online, puteți, de asemenea, să generați bonuri de plată, să păstrați evidența fiscală pe sistemul fiscal simplificat și UTII, 4-FSS, RSV-1, să transmiteți orice rapoarte prin Internet etc. (de la 150 de ruble/lună). 30 de zile gratuit. Cu prima dvs. plată (prin acest link) trei luni gratuite.

Pentru a plăti prin sistemul bancar al Federației Ruse, trebuie să respectați cerințele departamentelor relevante. Forma aprobată a formularului de ordin de plată este consacrată în Anexa 2 la Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 383-P din 19 iunie 2012. Iar în Anexa 3 la Regulamentul 383-P sunt indicate semnificațiile codurilor de ordine de plată. Procedura de completare este prevăzută în Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 107n din 12 noiembrie 2013.

Din 2017, au existat schimbări fundamentale în modul în care autoritățile fiscale administrează contribuțiile legate de asigurări:

• pensiune;
• medical;
• sociale în caz de invaliditate temporară şi maternitate.

Asigurații efectuează transferuri pentru plățile de asigurare corespunzătoare în același mod ca impozitele pe salarii și plățile către persoane fizice în baza contractelor pentru munca prestată sau serviciile prestate.

Din 2017, capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse „Contribuțiile la asigurări” a fost pus în aplicare. Ca urmare, au existat modificări în raportare și alte reglementări conexe care guvernează acest domeniu. De exemplu, a fost introdus Ordinul Ministerului Finanțelor nr.132n din 06.08.2018 privind aplicarea CCA.

Plățile administrate de autoritățile fiscale sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal, iar pentru asigurarea de accidente - către Fondul de asigurări sociale.

Plăți pentru primele de asigurare în 2019 pentru asigurările obligatorii de sănătate, asigurările medicale obligatorii și asigurările sociale

Fiecare tip de plată administrat de Serviciul Fiscal Federal are propriile caracteristici distinctive. Acestea includ:

• KBK (sectorul 104 al ordinului de plata) - este individual pentru fiecare tip;
• statutul de plătitor (sectorul 101) - depinde de forma organizatorică a plătitorului și de tipul transferului.

Să luăm în detaliu un exemplu de ordin de plată pentru primele de asigurare 2019.

Pasul 1. În partea de sus a documentului este indicat statutul plătitorului documentului de plată. Completarea a 101 câmpuri este definită de adj. 5 Ordinul 107n. pentru primele de asigurare 2019:

• organizațiile indică codul 01;
• antreprenori individuali - 09.

Sunt indicate și numărul și data. Suma de transfer este indicată fără rotunjire.

Pasul 2. Informațiile despre plătitor și destinatar, precum și datele bancare ale părților, se completează în același mod ca și pentru plățile obișnuite cu contrapărți.

Detalii plătitor:

Detalii despre destinatar:

Pasul 3. În sectorul 21 („Prioritate”), indicați valorile 3 sau 5, în funcție de ordinea transferului de către bancă: 3 - prioritate, 5 - în ordinea calendaristică.

Exemplu de ordin de plată pentru asigurarea obligatorie de sănătate (FFOMS 5,1%) în 2019

Exemplu de ordin de plată pentru asigurările sociale obligatorii

Un exemplu în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (FSS 2,9%) în 2019.

Contribuții pentru accidentări

O caracteristică specială a plății pentru accidente este că acestea continuă să fie administrate de către Fondul de Asigurări Sociale. Transfer, ca și până acum, la Fondul de Asigurări Sociale. Nu au existat modificări la KBK, a rămas același - 39310202050071000160.

La completarea unui ordin de plată pentru vătămări, codul 08 este indicat în câmpul 101.

Un exemplu de ordin de plată pentru vătămări în 2019

Plata primelor de asigurare: amenzi

Dacă o organizație întârzie să depună rapoarte privind primele de asigurare, autoritățile fiscale vor emite o amendă în valoare de 5 până la 30% din suma neplătită în perioada stabilită de legislația privind impozitele și taxele, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. .

Întrucât raportul conține informații despre trei tipuri de asigurări, biroul fiscal, în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 mai 2017 nr. PA-4-11/864, a precizat că valoarea amenzii trebuie împărțită proporțional. la tarife.

Când plătiți o amendă de 1000 de ruble, trebuie să transferați:

• RUR 733,33 — pentru plăți de pensie (1000 / 30 × 22);
• 170 de ruble. — pentru plăți medicale (1000 / 30 × 5,1);
• 96,67 rub. — pentru plăți sociale (1000 / 30 × 2,9).

Există un alt tip de plată asociat cu încălcarea cerințelor legale - penalități. Procedura de completare a unei plăți pentru penalități nu diferă semnificativ de o plată obișnuită către buget, dar, după cum sa menționat mai sus, există caracteristici pentru fiecare tip de transfer:

1. CCA propriu (câmp 104) - fiecare contribuție la buget are un CCA individual pentru penalități.
2. Baza (câmpul 106) depinde de faptul determinării unei încălcări a cerințelor legale. Codul „ZD” - calculat și plătit independent. La solicitarea fiscului - cod „TR”. Și în cazul unui raport de inspecție - cod „AP”. Lista codurilor de câmp este dată în Ordinul 107n.
3. Câmpul 107 „Perioada fiscală” va depinde de baza plății. Codurile „ZD” sau „AP” din câmpul 106 vor corespunde codului „0” din câmpul 107. Dacă penalitățile sunt transferate pentru o anumită perioadă, atunci câmpul indică perioada pentru care se efectuează transferul. Dacă o penalitate este plătită la cerere, câmpul 107 va indica perioada specificată în cerere.

Adesea, erorile sau inexactitățile pot apărea în munca unui contabil. Cazurile variază și nu este întotdeauna posibil să se rezolve problema fără a plăti penalități. Un ordin de plată pentru penalități și amenzi este întocmit atunci când organizația primește o rezoluție prin contul personal al contribuabilului prin care se solicită plata. Sau chiar compania a verificat cu inspectoratul și a stabilit că trebuie să plătească o penalizare dintr-un motiv oarecare.

Conceptul general de penalități și pentru ce sunt plătite

În lumea economică sunt folosite trei concepte de datorie și anume: penalizare, penalizare și amendă. Să încercăm să înțelegem diferențele dintre ele.

Penalizarea, de regulă, este plătită de o contraparte către alta. Pedeapsa se aplică, de regulă, datoriilor întreprinderilor, ca măsură de pedeapsă pentru întârzierea obligațiilor bănești. Este un tip de penalizare și se plătește pentru fiecare zi de întârziere.

Conform legislației fiscale, se percep penalități pentru întârzierea plății impozitelor, precum și plățile în avans aferente acestora. În cazul în care compania nu transferă amenda la timp, contul acesteia poate fi blocat. Deoarece plata penalităților are o anumită perioadă specificată în cerința fiscală și în cazul încălcării acesteia, se trimite băncii o notificare despre blocarea contului și anularea sumei solicitate.

Important! Dacă organizația dvs. are mai multe conturi, atunci o bancă îndeplinește cerințele fiscale.

Calculul taxelor de întârziere

Primul pas este să decideți cu privire la cuantumul penalității: de regulă, aceasta este stabilită de biroul fiscal, indicând de ce și pe ce bază a fost calculată, dar dacă trebuie să o calculați singur, există o formulă de calcul:

SP = N x Kd x 1/300 x SR

SP – cuantumul penalității;

N – suma impozitului neachitat la termen;

Kd – numărul de zile de întârziere;

SR – rata de refinanțare valabilă în perioada de întârziere.

Conform acestei formule, penalitatea va fi calculată până la 1 octombrie 2017 pentru primele treizeci de zile de întârziere la rata de 1/300, iar apoi la o rată de 1/150 din rata Băncii Centrale a Federației Ruse , în prezent este de 7,25%

Deci, de exemplu, salariul angajatului trebuia să fie plătit la 31 martie 2018, dar de fapt angajatul l-a primit pe 20 aprilie 2018, suma salariului era de 32.000, întârzierea a fost de 20 de zile

Penalizare=32000*20*1/300*7,25%=154,66 rub.

În total, compania trebuie să plătească 154,66 ruble la buget.

Instrucțiuni pentru completarea unui ordin de plată

1. Pentru a completa formularul de plată, vom avea nevoie de detalii de plată și anume: (click pentru a extinde)

• Statutul de plătitor, dacă este persoană juridică, atunci 01, dacă este un antreprenor individual, atunci 09, care se pune în câmpul 101
• Mai jos sunt detaliile organizației noastre, numele acesteia, INN și KPP, numele complet
• Apoi detalii bancare: banca BIC, cont corespondent, nume
• De asemenea, detaliile băncii destinatarului
• Numele inspecției la care plătim, numărul său de identificare fiscală și punctul de control
• Cel mai important lucru care nu poate fi greșit este KBK, OKTMO, scopul plății și perioada pentru care plătim. KBC corespunde fiecărei taxe în mod diferit, precum și pentru penalități și amenzi, OKTMO este împărțit pe cartierele orașului.

Deci, câmpul KBK este 104, diferența dintre KBK pentru taxa în sine și penalitatea constă din 14-17 cifre. Pentru impozit sunt 1000, pentru penalizare - 2100

2.Câmpul 106, în care trebuie să indicați baza plății. De regulă, la plata unei penalități vom stabili:

• ZD - pentru auto-plată,
• TR - dacă plătim la solicitarea inspectoratului fiscal,
• AP - conform raportului de inspectie.

3. În continuare, completați câmpul 107, care indică perioada fiscală. În cazul plății în mod independent sau conform actului, vom pune 0, iar dacă este necesar să indicați perioada, trebuie să indicați MS, ceea ce înseamnă luna calculului, apoi luna dorită în cifre și anul MS. .08.2017

Atunci când penalitățile sunt transferate la cererea Serviciului Federal de Taxe (baza TR), perioada de la cerință se înscrie în câmpul 107. Data și numărul documentului se introduc ca 0, când acest lucru se întâmplă fără greșeală la notificarea de la biroul fiscal, vă rugăm să indicați numărul cererii și data prezentei rezoluții.

Important! Ordinul de plată a penalităților în 2018 pentru primele de asigurare va fi diferit de celelalte. În rubricile perioadei fiscale se va trece numărul și data documentului ca 0, dar în scopul plății vom indica numărul și data rezoluției de la inspectorat. De asemenea, este necesar să rețineți că BCC-urile se modifică periodic și este mai bine să vă asigurați că sunt corecte înainte de a plăti.

Ce trebuie făcut dacă există o eroare în penalizarea KBK

1.Dacă ați primit decizia de a plăti o penalitate de la inspectoratul fiscal în contul personal al contribuabilului, trebuie să o achitați în termenul stabilit.

2. În cazul unei erori în KBK cu privire la penalitate, plata va merge în locul greșit și fisc poate emite o decizie de blocare a contului, iar banca va fi obligată să anuleze o penalitate de la dvs. iar până când banii ajung la Serviciul Fiscal Federal, contul va funcționa sau va fi înghețat parțial sau complet

3. Și va trebui să mergi la inspectorat și să afli unde s-a dus penalizarea ta, să scrii o cerere pentru a clarifica plata

4. După care, a cui penalizare va ajunge mai repede, atunci decizia de blocare a conturilor va fi anulată

De regulă, neplata penalităților nu implică blocarea completă a contului curent. Clientul a lucrat și poate continua să lucreze. Banca blochează doar suma pe care trebuie să o folosească pentru achitarea penalității. Blocarea completă apare atunci când clientul datorează o sumă mare de bani.

Ordin de plată 2018: detalii deosebit de importante

Completarea unui ordin de plată pentru taxa în sine sau pentru plata penalităților necesită atenție și indicarea clară a tuturor liniilor. Dacă faceți o eroare într-un domeniu sau altul, pot apărea probleme cu fiscul, care vă va percepe în curând o taxă de întârziere.

Astfel de detalii includ:

• Numărul de cont al Inspectoratului Fiscal;
• numele băncii destinatarului.

Erorile din alte detalii sunt mai puțin critice; ele pot fi corectate prin scrierea unei cereri de clarificare a plății.

Nu faceți nicio greșeală când faceți exemple de ordine de plată pentru primele de asigurare în 2019. Trimiteți plăți medicale, sociale și de pensii către Serviciul Federal de Taxe și pentru vătămări către Fondul de asigurări sociale. Detalii pentru plata primelor de asigurare în 2019 și pentru completarea regulilor sunt în articol.

Ce modificări ale plăților pentru contribuții ar trebui să fie luate în considerare în 2019

Completați ordinul de plată pentru primele de asigurare în 2019, pe care îl transferați către Serviciul Fiscal Federal, într-un mod nou. Acestea sunt pensii, contribuții medicale și sociale. Companiile continuă să transfere primele de asigurare pentru vătămări către Fondul de Asigurări Sociale, astfel că procedura de completare a bonurilor de plată nu s-a schimbat.

Din 2019, au existat mai puține coduri pentru primele de asigurare. Oficialii au schimbat CCA pentru amenzi și penalități la primele de asigurare pentru tarife suplimentare. Acum aceste coduri nu depind de evaluarea specială (Ordinul Ministerului Finanțelor din 06.08.2018 nr. 132n). Editorii au întocmit un tabel cu modificările aduse CCA pentru contribuții. Și experții Sistemului Glavbukh au pregătit instrucțiuni cu completarea rând cu linie a fiecărui câmp al ordinului de plată.

Exemplu de bon de plată pentru contribuțiile la pensie la inspectorat în 2019

Exemplu de formular de plată pentru contribuțiile medicale la inspecție în anul 2019

Exemplu de formular de plată a contribuțiilor sociale către inspectorat în anul 2019

Cum se completează un formular de plată pentru contribuțiile la fisc (detalii pentru plata primelor de asigurare în 2019)

În 2019, plătiți prime de asigurare la inspectoratul de la locul de înregistrare. Vă vom spune mai detaliat cum să completați detaliile de bază ale bonurilor de plată pentru pensie, contribuții medicale și sociale.

Statutul plătitorului. Acest detaliu este indicat în câmpul 101 al bonului de plată. Pentru contribuții, utilizați codul 01 „contribuabil”. La începutul anului 2017 au existat dispute între organele fiscale și bancheri cu privire la acest indicator. Acest lucru s-a datorat noului administrator de contribuții - Serviciul Federal de Taxe. Inspectorii au sugerat utilizarea statutului 14, dar băncile nu au făcut astfel de plăți. Drept urmare, Serviciul Fiscal Federal a convenit cu instituțiile de credit și a propus utilizarea următoarelor valori (scrisoarea din 3 februarie 2017 nr. ZN-4-1/1931):

• pentru persoane juridice - 01;
• pentru antreprenori individuali - 09;
• pentru notari - 10;
• pentru avocați - 11;
• de şefii gospodăriilor ţărăneşti (de fermă) -12;
• pentru persoane fizice - 13.

Destinator de plată. Destinatarul va fi biroul fiscal, așa că vă rugăm să furnizați următoarele informații:

• câmpul 13 - banca destinatară;
• câmpul 14 - BIC al băncii destinatarului;
• câmpul 17 - numărul de cont al destinatarului;
• câmpul 16 - numele destinatarului;
• câmpul 61 - TIN;
• câmpul 103 - punct de control.

De exemplu, pentru plățile către inspectoratele din Moscova, detaliile bancare sunt următoarele:

Erorile la plăți au devenit sigure

KBK a primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal în 2019

Perioada impozabilă. Acest detaliu este dat în câmpul 107. Aici trebuie să reflectați luna pentru care transferați contribuțiile. De exemplu, pentru ianuarie „MS.01.2019”. Vă rugăm să rețineți că codul va conține noul an - 2019. Deși acest câmp poate fi specificat, este mai sigur să verificați imediat plata pentru plată. La urma urmei, dacă programul fiscal distribuie incorect transferurile, atunci inspectorii vor vedea datoria și vor începe să perceapă penalități pentru fiecare zi de întârziere.

Pentru plățile la cerere există o caracteristică specială pentru acest domeniu. Aici va trebui să indicați termenul limită pe care autoritățile fiscale l-au specificat în cererea însăși. De exemplu, inspectorul a stabilit ca termenul limită de plată a datoriei 12 februarie 2019. Apoi contabilul va scrie în câmpul 107 acest lucru ca „02/12/2019”.

Oleg Khoroshy răspunde:

Șeful Departamentului de impozit pe venitul corporativ al Departamentului de politică fiscală și vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei

Plătiți același impozit (prima de asigurare) pentru perioade fiscale diferite în ordine de plată separate. În acest caz, este imposibil să se efectueze o singură plată pentru suma totală (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 12 iulie 2016 Nr. ZN-4-1/12498).

Un exemplu de indicare a perioadei fiscale pentru:

Alte câmpuri pentru plăți bugetare. Procedura de completare a detaliilor rămase este aceeași ca și pentru alte taxe. În câmpul 106, introduceți baza plății. Pentru transferurile curente - TP, pentru rambursarea voluntară a datoriilor - ZD și pentru transferuri la cerere - TR. Câmpul 108 este folosit pentru a indica numărul documentului de bază și 109 pentru data acestuia. Pentru contribuțiile curente, introduceți 0 în câmpurile 108 și 109.

Câmpul 110 este tipul de plată. În 2019 este lăsat gol. În sarcină, furnizați informații despre tipul de contribuție și perioada pentru care trimiteți bani. Adevărat, există cazuri. când oricum.

Cum se completează un formular de plată pentru contribuțiile de asigurare la fond în 2019

În 2019, companiile transferă fondurilor doar prime de asigurare pentru vătămări. Plățile trebuie virate către Fondul de Asigurări Sociale.

În câmpul 101, notați codul plătitorului 08. Acest statut ar trebui utilizat numai pentru contribuțiile pentru accidentări. Și atât pentru companii, cât și pentru antreprenori. Statusul 01 nu este potrivit pentru astfel de cazuri.

În 2019, CCA pentru contribuțiile de accidentare plătite de angajatori este de 393 1 02 02050 07 1000 160. Dar dacă plătiți penalități sau amenzi, atunci CCA va diferi de la rangurile 14 la 17.

KBC pentru transferarea contribuțiilor pentru accidentări la Fondul de asigurări sociale în 2019

În câmpul 105, notați numărul OKTMO. Vă reamintim că este necesar să furnizați OKTMO al municipiului de opt caractere (clauza 6 din Anexa 2 la ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n, ținând cont de modificări). Anterior, era posibil să se indice fie OKTMO al unui municipiu de opt caractere, fie OKTMO de 11 caractere, dacă există zone populate în municipiu. Și în câmpurile 106 - 109, ca și înainte, puneți 0. Editorii revistei „Glavbukh”, folosind exemplul unui ordin de plată pentru contribuțiile la fondul de asigurări sociale, au analizat în ce domenii este periculos să greșiți.

Exemplu de formular de plată pentru contribuțiile pentru vătămări la Fondul de asigurări sociale în anul 2019

Cum să plătiți cotizațiile la cerere în 2019

Dacă compania a primit o cerință de la o inspecție sau un fond, formularul de plată trebuie completat în mod special.

În primul rând, în talonul de plată trebuie să notați un identificator unic de plată sau un identificator unic de acumulare - UIP sau UIN. Introduceți-l în detaliul „Cod” (câmpul 22). Numărul este format din 20 sau 25 de caractere. Mai mult, dacă nu există un identificator în cerință, atunci notați valoarea 0. Dacă ați uitat să scrieți numărul unic, atunci nu va trebui să corectați defectul. Bancherii, autoritățile fiscale și specialiștii în fonduri vor putea reflecta corect o astfel de plată fără detalii suplimentare. Principalul lucru este că TIN-ul plătitorului este corect indicat pe bonul de plată.

În al doilea rând, în câmpul 106 „Baza de plată”, notați indicatorul TR. Înseamnă că societatea transferă contribuții la cerere. Reflectați numărul cerinței în sine în câmpul 108. De exemplu, 125/12-T. Și în 109 - data lui. În câmpul 107 notați termenul limită de plată a contribuțiilor.

Exemplu de bon de plată pentru primele de asigurare pe baza unei cereri din 2019

Cum să remediați erorile în plăți

Orice contabil poate face greșeli într-un bon de plată. În caz de inexactități, nu este întotdeauna posibilă corectarea defectelor sau clarificarea plății.

Când este imposibil să corectați erorile dintr-un ordin de plată sau să clarificați plata

Nu se va putea corecta numele băncii pe care compania l-a indicat incorect pe formular. Dacă se fac astfel de greșeli, bancherii nu vor efectua plata sau fondurile vor merge într-un alt cont al Trezoreriei Ruse. În orice caz, suma trebuie plătită din nou.

Dacă transferați din nou plata, puteți solicita rambursarea sumei plătite inițial:

• către bancă - dacă plata nu este executată;
• la biroul fiscal de la locul de înregistrare a organizației - dacă fondurile au fost anulate din contul curent al organizației, dar nu au ajuns în contul Trezoreriei Ruse.

Unde să mergeți pentru a obține o rambursare sau un credit pentru o plată în exces a primelor de asigurare depinde de perioada plății în exces. Experții sistemului Glavbukh explică că, pentru a returna plata în exces a primelor de asigurare pentru perioade înainte de 1 ianuarie 2017, contactați fondurile cu o declarație.

Depuneți cererile la fisc pentru un credit sau rambursarea plăților în plus la contribuții numai pe baza calculelor care au fost depuse la fisc din 2017. Creditarea și rambursarea acestor contribuții sunt supuse regulilor de plată în exces.

Formular de cerere la FSS din Rusia pentru contribuții pentru vătămări sau alte contribuții de asigurare pentru perioadele anterioare anului 2017 >>>

Când puteți corecta erorile dintr-un ordin de plată sau puteți clarifica o plată?

Puteți corecta inexactitățile din bonul de plată dacă eroarea nu a afectat plata către buget (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, o companie poate clarifica următoarele informații:

• baza de plata. De exemplu, înlocuiți valoarea „TP” din câmpul 106 al ordinului de plată cu valoarea „AP”;
• afiliere de plată. În special, corectați KBK sau OKTMO eronat;
• perioada impozabilă;
• statutul de plătitor. De exemplu, înlocuiți valoarea 08 cu 01;
• TIN, punct de control al persoanei care a efectuat plata$
• Contul Trezoreriei Federale. Această oportunitate a apărut conform regulilor Codului Fiscal de la 1 ianuarie 2019.

Pentru a clarifica detaliile de plată, trimiteți o cerere fiscală sub orice formă. Atașați documente care confirmă transferul plății la buget. Inspectorii vor decide să clarifice plata în mod independent. Și dacă au reușit să acumuleze penalități, vor fi resetate la zero. Desigur, cu condiția să trimiți banii la timp.