الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين. تعريفات اشتراكات التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي

كيف ستساعدك هذه المقالة:حساب دقيق لمبلغ أقساط التأمين بما في ذلك "الإصابات" وفقا للقواعد الجديدة لعام 2011.
ما الذي سيحميك منه:من التأخر في دفع الأموال إلى الصناديق ومن التأخر في تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي.

ولنتأمل هنا الأساس الذي يتم من خلاله حساب المساهمات كما في السابق، مع استثناءات نادرة

لنبدأ بالشيء الرئيسي. ما هي الدفعات التي يجب احتساب أقساط التأمين منها في عام 2011؟ ولحسن الحظ، لم تكن هناك تغييرات جوهرية في هذا الشأن. القاعدة الأساسية تبقى كما هي. يتم تحميل المساهمات على أي مدفوعات لصالح هؤلاء الموظفين الذين تم إبرام عقد عمل أو عقد قانون مدني معهم (على سبيل المثال، عقد تقديم الخدمات، عقد الوكالة). ولكن الآن لا يهم ما إذا كان هذا الدفع أو ذاك محددًا في العقد أو في الاتفاقية الجماعية أم لا. أي شيء يتلقاه الموظف من شركتك كجزء من علاقة العمل الخاصة به يخضع لأقساط التأمين بشكل افتراضي. هذه هي الطريقة، اعتبارًا من 1 يناير، الجزء 1 من المادة 7 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ. بالإضافة إلى ذلك، لا تنس تحويل المدفوعات إلى الأموال والإتاوات بموجب اتفاقيات حقوق النشر.

ستظل تجد قائمة المدفوعات التي لن يتعين عليك دفع أقساط التأمين عليها في المادة 9 من القانون رقم 212-FZ. إنه نفس الشيء الذي اعتدت عليه بالفعل في عام 2010. هناك تعويض، على سبيل المثال، عن تكلفة التدريب المهني للموظف، والمساعدة المالية في حالة ولادة طفل، بما لا يتجاوز 50000 روبل. ويصدر في السنة الأولى من حياة الطفل.

هناك إضافة مهمة واحدة فقط، تم تقديمها إلى المادة 9 بموجب القانون الاتحادي رقم 339-FZ الصادر في 8 ديسمبر 2010.

تفاصيل مهمة

أي تعويض عن الإجازة غير المستخدمة يجب أن يتم دفع أقساط التأمين.

الآن، يجب حساب مدفوعات التأمين من مبلغ التعويض عن الإجازة غير المستخدمة، والتي لا تتعلق (!) بالفصل. وقد تم استبعاد هذه المدفوعات صراحة من قائمة المدفوعات غير الخاضعة للضريبة. ولنذكركم: هذه هي المبالغ التي يمكن دفعها للموظف بناء على طلبه الكتابي مقابل جزء من الإجازة السنوية التي تتجاوز 28 يوما تقويميا.

في العام الماضي لم يكن هناك مثل هذا البند في القانون. وصنف متخصصون من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا التعويض النقدي عن أيام الإجازة دون الفصل على أنه مدفوعات تتعلق بأداء الموظف لواجباته الوظيفية (انظر الرسالة بتاريخ 19 مايو 2010 رقم 1239-19). بالنسبة للشركات، بطبيعة الحال، كان هذا النهج مفيدا - لم يكن عليهم دفع أقساط التأمين. منذ عام 2011، لسوء الحظ، تغير الوضع.

تطبيق أسعار التأمين الجديدة

لذلك، قمت بتحديد القاعدة. لقد حان الوقت لحساب مبلغ المدفوعات الشهرية الإلزامية لكل صندوق على حدة. ما هي النسبة التي يجب الآن نقلها إلى الدولة؟ يجب أن نخيب ظنك - في عام 2011، ارتفع إجمالي معدل التأمين إلى 34 بالمائة.

مع أنه من الممكن أن تكون شركتكم محظوظة وكانت من بين المحظوظين الذين لم يزيد المشرعون عليهم أعباء دفع الاشتراكات. وقد قدمنا ​​قائمة بهؤلاء المستفيدين في الجدول أدناه. تحقق مما إذا كانت شركتك مدرجة فيه. هذه القائمة ليست نهائية. بالفعل اعتبارًا من 1 يناير، يجب تجديده بمؤسسات صغيرة في المجال الإنتاجي والاجتماعي "المبسط". وسوف يدفعون مساهمات بمعدل 26 في المئة. وقد تحدث الرئيس دميتري ميدفيديف عن هذا الأمر في نوفمبر/تشرين الثاني عندما ألقى رسالة إلى الجمعية الفيدرالية. في وقت التوقيع على العدد الأول من غلافبوخ لعام 2011، تمت الموافقة على هذه الميزة من قبل نواب مجلس الدوما، لكن القانون لم يوقع بعد من قبل الرئيس.

إذا لم تكن شركتك من المستفيدين، فاحسب الاشتراكات بالمعدلات التالية:

• - في صندوق التقاعد الروسي - 26 بالمائة؛
• - في الصندوق الاتحادي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي - 2.9 في المائة؛
• - في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 3.1 في المائة؛
• — في TFOMS — 2 في المئة.

وفي هذه الحالة، يتم تقسيم المساهمات في صندوق التقاعد على النحو التالي. للموظفين من مواليد 1966 وما فوق، يتم استخدام كامل مبلغ المساهمة لتمويل الجزء التأميني من المعاش التقاعدي. بالنسبة لمواليد 1967 وما بعدها، تحسب مساهمة الجزء التأميني بواقع 20 بالمئة، وللجزء الممول تأخذ نسبة 6 بالمئة.

ويسعدني أنه، كما كان من قبل، ليست هناك حاجة إلى تجميع مساهمات الضمان الاجتماعي من المكافآت المدفوعة بموجب القانون المدني وعقود حقوق النشر. ولم يتطرق المسؤولون إلى قاعدة الجزء 3 من المادة 9 من القانون رقم 212-FZ.

تفاصيل مهمة

يرجى ملاحظة: تنطبق معدلات المساهمة الجديدة على كل من الخاضعين للنظام الضريبي العام وأولئك الذين يدفعون ضريبة "مبسطة" أو "محسوبة". بالطبع، بالنسبة لهذا الأخير، فإن مثل هذه القفزة الحادة في معدلات التأمين ضربت جيوبهم بشكل كبير. وبالفعل، في عام 2010، قام "ضباط النظام الخاص" بتحويل المساهمات من المدفوعات للموظفين إلى صندوق التقاعد فقط بنسبة 14%. ولسوء الحظ، انتهت الفترة الانتقالية في عام 2011 وسيتعين عليهم دفع الاشتراكات على نفس الأساس مثل أي شخص آخر.

تراكم المساهمات طالما أن مبلغ الدفع لا يتجاوز 463000 روبل

تقوم بحساب أقساط التأمين لكل موظف على حدة. وبناءً على ذلك، يمكنك أيضًا الاحتفاظ بسجلات لجميع المدفوعات والمكافآت الخاضعة للضريبة بشكل فردي، على أساس الاستحقاق من بداية العام. أنت على دراية بهذه القاعدة. ولم يتغير هذا العام أيضا. لقد قمت في عام 2010 بمقارنة قاعدة الحساب بحد أقصى 415000 روبل. وفي عام 2011، تمت فهرسة الحد الأقصى لمبلغ الدخل الذي يجب حساب المساهمات منه (انظر مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 27 نوفمبر 2010 رقم 933). والآن الحد هو 463000 روبل. لن تضطر بعد الآن إلى حساب أقساط التأمين من المدفوعات التي تزيد عن هذا المبلغ.

هل تغيرت إجراءات حساب حد الدخل؟ لا، كل شيء هو نفسه هنا. أنت تأخذ في الاعتبار فقط تلك المبالغ التي يتم حساب أقساط التأمين عليها والتي تم دفعها من قبل شركتك.

إرسال المدفوعات إلى الصناديق، كما كان من قبل، شهريا

لا تنس تقديم الدفعات الأولى لأقساط التأمين لشهر يناير 2011 إلى البنك قبل 15 فبراير ضمناً. وهكذا كل شهر، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر. دعنا نذكرك: لتحديد المبلغ الذي يتعين عليك دفعه لصندوق معين هذا الشهر، عليك أولاً حساب مبلغ قسط التأمين بناءً على مبلغ جميع الدفعات المستحقة من بداية العام حتى نهاية هذا الشهر. ثم من النتيجة التي تم الحصول عليها، تقوم بطرح جميع المبالغ التي أرسلتها بالفعل إلى الصناديق هذا العام.

كما كان من قبل، يمكنك تقليل الاشتراكات في الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي بمقدار الفوائد المتراكمة. وهذا هو الابتكار الذي يمكنك الآن استخدامه بأمان. إذا تجاوزت نفقات شركتك لدفع الإجازة المرضية وغيرها من المزايا الاجتماعية المماثلة في أي شهر مبلغ الاشتراكات المحسوبة في صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي، فلديك الحق في تعويض الفرق مقابل الدفعات القادمة. ولكن فقط خلال سنة تقويمية واحدة (المادة 15 من القانون رقم 212-FZ).

الفترات المشمولة بالتقرير لا تزال كما هي - ربع، نصف سنة، 9 أشهر أو سنة. ماذا عن مواعيد تقديم التقارير؟ لقد تغيرت بالنسبة لتلك الحسابات التي تقدمها إلى صندوق المعاشات التقاعدية الروسي - أي للمساهمات في المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي. سيكون لديك الآن أسبوعين إضافيين لإعداد مثل هذه التقارير مقارنة بالعام الماضي. لذلك، إذا كان عليك الإبلاغ سابقًا قبل اليوم الأول، الآن - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي فترة الإبلاغ.

ومع ذلك، خلال نفس الإطار الزمني، تحتاج الآن إلى تقديم معلومات شخصية عن الموظفين. إذا كنت قد قدمتها في عام 2010 مرة كل ستة أشهر، فقد حان الوقت الآن لتقديم تقرير ربع سنوي. علاوة على ذلك، لن يقبل المتخصصون في الصندوق سوى المعلومات الفردية مع الحسابات. هذه هي قواعد الفقرة 1 المحدثة من الجزء 9 من المادة 15 من القانون رقم 212-FZ. اتضح أنك ستقدم تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية مع المعلومات الفردية للربع الأول من هذا العام في موعد أقصاه 16 مايو (نظرًا لأن 15 مايو يصادف يوم عطلة).

تقوم بتقديم التقارير إلى إدارة التأمينات الاجتماعية حسب المواعيد القديمة. الشيء الوحيد هو أنه تم توضيحها: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير. في السابق، وبسبب عبارة "حتى الخامس عشر"، لم يكن من الواضح متى ينتهي الموعد النهائي - في الرابع عشر أو الخامس عشر. الآن، يتوقع المدققون منك مدفوعات مقابل المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي للربع الأول من عام 2011 في موعد أقصاه 15 أبريل.

قبل تقديم التقارير إلى الصناديق، تحقق مما إذا كان متوسط ​​عدد موظفي شركتك خلال العام الماضي يتجاوز 50 شخصًا. إذا كان الأمر كذلك، فيجب عليك تقديم جميع النماذج إلكترونيًا بشكل صارم عبر الإنترنت.

تفاصيل مهمة

هذا العام، يتعين على الشركات التي يبلغ متوسط ​​عدد موظفيها خلال العام الماضي أكثر من 50 شخصًا تقديم تقارير إلى الصناديق بشكل صارم من خلال قنوات الاتصال الإلكترونية.

يتم احتساب مدفوعات "الإصابة" بنفس مبلغ المساهمات الرئيسية

قام المشرعون بتبسيط حساب أقساط التأمين ضد الحوادث ابتداءً من هذا العام. الآن، لتحديد مقدار المدفوعات "للإصابات"، تحتاج فقط إلى اتخاذ الأساس لحساب الاشتراكات الإلزامية الأساسية. وينص القانون الاتحادي رقم 125-FZ المؤرخ 24 يوليو 1998، اعتبارًا من 1 يناير 2011، على نفس قائمة المدفوعات الخاضعة للضريبة كما هو الحال بالنسبة لأقساط التأمين العادية. من المؤسف أنه فيما يتعلق باشتراكات التأمين ضد الحوادث، لا يوجد حد أقصى لحسابها، ولكن لاحظ: إذا كان لدى شركتك موظفين مستقلين يعملون، على سبيل المثال، بموجب اتفاقيات العقد، فسيتعين عليك من الدخل المدفوع لهم أن تنفق لا تفرض مساهمات على "الإصابة" إلا إذا كان هذا الالتزام منصوصًا عليه في العقد أو الاتفاقية المبرمة معه. ولم تتغير القواعد في هذا الصدد. كما ظلت معدلات المساهمة على حالها.

من يدفع أقساط التأمين بأسعار مخفضة في عام 2011؟

الشيء الرئيسي الذي يجب تذكره

1. في عام 2011، بلغ إجمالي معدل الأقساط لمعظم الشركات 34 بالمائة.

2. يجب أن يتم الدفع للصناديق حتى لا يتجاوز مبلغ المدفوعات والمكافآت للموظف منذ بداية العام 463000 روبل.

3. الآن الأساس الحسابي لأقساط التأمين العادية وأقساط "الإصابة" هو نفسه.

لوس أنجلوس إلينا، خبيرة اقتصادية

أسعار أقساط التأمين في عام 2012

تعليق على التغييرات التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير

الجميع، بطبيعة الحال، يعرف بالفعل أن معدلات أقساط التأمين قد تغيرت هذا العام. سيستفيد البعض من هذه التغييرات، وسيخسر البعض الآخر. كما هو الحال في السنوات السابقة، سيتم تطبيق أسعار مخفضة (هناك عدة أنواع لفئات معينة من حاملي وثائق التأمين) وأسعار أساسية (لأولئك الذين ليس لديهم الحق في تطبيق أسعار مخفضة). بالإضافة إلى ذلك، ارتفع حد المدفوعات الخاضعة للضريبة لكل موظف من 463000 إلى 512000 روبل. الجزء 4، 5 الفن. 8 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ "بشأن أقساط التأمين..." (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 212-FZ)؛ومع ذلك، الآن لم يعد هذا الحد الأقصى لقاعدة المساهمة. سيتعين على أصحاب العمل الذين ليس لديهم مزايا دفع اشتراكات على مدفوعات تتجاوز 512000 روبل روسي. للشخص الواحد.

نحن لا نعتبر التعريفات للمشاركين في مشروع Skolkovo في هذه المقالة.

تم إدخال معدل إضافي للتعريفات الأساسية

ولم تتغير معدلات الاشتراك في صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي في عام 2012. ومع ذلك، يجب الآن إيداع كامل مبلغ الاشتراكات في التأمين الصحي الإلزامي في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي. المادتان 12 و58.2 من القانون رقم 212-FZ. كما تعلمون، كان من الضروري في عام 2011 تقسيم مساهمات التأمين الصحي بين صناديق التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالية والإقليمية.

لكن التعريفة العامة لمساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي انخفضت من 26 إلى 22٪ فن. 58.2 من القانون رقم 212-FZ؛ فن. 33.1 من القانون الاتحادي الصادر في 15 ديسمبر 2001 رقم 167-FZ "بشأن تأمين المعاشات الإلزامية..." (يشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 167-FZ).

بالنسبة لمبالغ المدفوعات الخاضعة للضريبة للموظف التي تتجاوز 512000 روبل منذ بداية العام، يجب تحميل المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بمعدل 10٪ فن. 58.2 من القانون رقم 212-FZ؛ فن. 33.1 من القانون رقم 167-FZ. وهذا يعني، كما قلنا، مبلغ 512000 روبل. لم يعد اسم "القيمة الحدية لأساس حساب المساهمات" مناسبًا الجزء 4، 5 الفن. 8 من القانون رقم 212-FZ.

ونتيجة لذلك، اتضح أنه مقارنة بعام 2011، فإن النطاق الجديد للتعريفات الأساسية مفيد فقط إذا كان الدخل السنوي للموظف لا يتجاوز 550200 روبل. (45850 روبل روسي شهريًا).

يتم حساب هذا المبلغ عن طريق حل معادلة بسيطة:

463000 فرك. × 34% = 512000 فرك. × 30% + (X فرك – 512000 فرك) × 10%.

في هذه المعادلة X فرك. - هذا هو مبلغ الاستحقاقات لموظف واحد للسنة، حيث سيكون مبلغ الاشتراكات لعامي 2011 و 2012 هو نفسه.

اتضح أن مبلغ أقساط التأمين من المدفوعات للموظف يبلغ 550200 روبل. يكون:

• في عام 2011 - 157420 روبل. (463000 روبل × 34٪ - بعد كل شيء، في عام 2011، كان من الضروري فرض ضريبة فقط على المدفوعات في حدود 463000 روبل سنويًا)؛
• في عام 2012 - أيضًا 157420 روبل. (512,000 روبل روسي × 30% + (550,200 روبل روسي – 512,000 روبل روسي) × 10%).

وقد سبق أن ناقشنا هذا بالتفصيل في أحد أعداد مجلتنا (،).

الآن دعونا نرى ما الذي تغير داخل تعريفة المساهمة في المعاشات التقاعدية.

انتباه

وينقسم معدل المساهمة في المعاشات التقاعدية الآن إلى أجزاء مشتركة وفردية.

منذ عام 2012، ظهر جزء تضامني من التعريفة الجمركية. وسيقوم بتمويل نفقات الصندوق غير المتعلقة بالمدفوعات من مدخرات التقاعد. فن. 3 من القانون رقم 167-FZ.

على حساب الجزء التضامني، على سبيل المثال، سيتم دفع معاشات العمل بمبلغ أساسي ثابت، والمزايا الاجتماعية لجنازة أصحاب المعاشات المتوفين (إذا لم يكونوا خاضعين في يوم الوفاة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة).

أي أن الأموال المدفوعة للموظف بمعدل التضامن لن تؤثر بأي شكل من الأشكال على حجم معاشه المستقبلي.

الجزء الآخر من معدل قسط التأمين يسمى الفرد. ومن هنا تتشكل المبالغ المحسوبة في الحساب الشخصي الفردي للموظف. وعلى أساسها سيتم تحديد رأس المال التقاعدي المقدر، وكذلك حجم الجزء الممول من معاش العمل للموظف. فن. 3 من القانون رقم 167-FZ.

لا يلغي تقسيم التعريفة إلى أجزاء مشتركة وفردية تقسيم التعريفات لتمويل التأمين والأجزاء الممولة من معاش العمل. وكما كان الحال من قبل، يجب أن يتم احتساب الاشتراكات في الجزء الممول من المعاش التقاعدي فقط من المدفوعات المقدمة لأولئك الذين ولدوا في عام 1967 أو ما بعده.

أثار ظهور الجزء التضامني من التعريفة سؤالين على الأقل.

السؤال الأول هو ما إذا كان من الضروري تحويل الاشتراكات الخاصة بالجزء التضامني من التعريفة في أمر دفع منفصل؟ حتى يظهر لهم KBK منفصل، فمن المنطقي إجراء الدفعات بالطريقة القديمة: التقسيم فقط إلى أجزاء التأمين والادخار.

والسؤال الثاني هو كيفية ملء التقارير لصندوق التقاعد الآن؟ من المثير للاهتمام بشكل خاص ملء النماذج الشخصية. وحتى الآن، لا تنص تقارير "المعاشات التقاعدية" على الإشارة إلى مساهمات "التضامن". من المحتمل جدًا أن تتم الموافقة قريبًا على نماذج التقارير الجديدة: سواء الشخصية أو RSV-1 PFR.

كما تتذكرون، فإن الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية للربع الأول هو 15 مايو 2012. لذلك هناك ما يكفي من الوقت لتطوير النماذج الجديدة والموافقة عليها. عندما تصبح هذه النماذج متاحة، سنقوم بإعلامك على الفور.

كما تغيرت بعض الأسعار المخفضة

لن يحصل أي شخص مؤهل للحصول على أسعار مخفضة في عام 2012 على أي أسعار أقساط إضافية. بالنسبة لكل شخص، يجب حساب الاشتراكات فقط للمدفوعات الخاضعة للضريبة التي لا تتجاوز 512000 روبل. في سنة الجزء 4 الفن. 8 من القانون رقم 212-FZ؛ مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 24 نوفمبر 2011 رقم 974؛ فن. 58 من القانون رقم 212-FZ؛ فن. 33 من القانون رقم 167-FZ. علاوة على ذلك، بالنسبة للعديد من المستفيدين، تم تخفيض إجمالي التعريفات مقارنة بعام 2011. كما ظهر مستفيدون جدد.

انضمت الصيدليات والمنظمات غير الربحية إلى الشركات المبسطة ذات الأنشطة التفضيلية

في عام 2011، المبسطون، الذين تم ذكر أحد أنواع الأنشطة لهم مباشرة في الفقرة 8 من الجزء 1 من الفن. كان 58 من القانون رقم 212-FZ هو القانون الرئيسي، ويمكن تطبيق التعريفات الجمركية المخفضة. على وجه الخصوص، هؤلاء هم المشاركون في التصنيع والبناء والتعليم والرعاية الصحية وإصلاح المنتجات المنزلية وإدارة الممتلكات.

منذ عام 2012، تم استكمالها من قبل المنظمات ورواد الأعمال باستخدام النظام المبسط، والذي يتمثل نشاطه الرئيسي في x البند 8، الجزء 1، الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ (بصيغته المعدلة، ساري المفعول اعتبارًا من 01/01/2012):

• <или>النقل والاتصالات (OKVED 60.xx.xx - 64.xx.xx) - في السابق كانت أنشطة النقل الإضافية والإضافية فقط هي الأفضل (OKVED 63.xx.xx)؛
• <или>تجارة التجزئة للسلع الصيدلانية والطبية ومنتجات تقويم العظام (OKVED 52.31 و52.32)؛
• <или>إنتاج مقاطع الصلب المنحنية (OKVED 27.33)؛
• <или>إنتاج أسلاك الفولاذ (OKVED 27.34).

نوع النشاطيكون رئيسي،إذا كان الدخل منه لا يقل عن 70% من إجمالي الدخل.

في عام 2011، إذا توقف النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي للمبسط، في نهاية فترة التقرير (الحساب)، عن التوافق مع النوع "التفضيلي"، فمن الضروري إعادة حساب أقساط التأمين بالمعدل العام من البداية الفترة ودفع غرامات إضافية و الجزء 1.4 الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ (بصيغته المعدلة، ساري المفعول حتى 01/01/2012). وفي عام 2012، تمت إزالة الحكم المتعلق بالعقوبات الجزء 1.4 الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ؛. ماذا يعني هذا؟ لماذا لا يتوجب عليك دفع غرامة؟ ومع ذلك، فإن القانون رقم 212-FZ لا ينص على ذلك بشكل مباشر. وفي الوقت نفسه، هناك قاعدة عامة: يتم دفع الغرامات دائمًا عند التأخر في دفع الاشتراكات. لذا قد يكون هذا التعديل تقنيًا بحتًا ولا يعني شيئًا على الإطلاق. وللتوضيح توجهنا إلى متخصصين من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية الروسية.

من مصادر موثوقة

نائب مدير إدارة التأمين الاجتماعي وأمن الدولة بوزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا

"إذا كانت منظمة أو رجل أعمال يستخدم نظامًا مبسطًا ، في نهاية فترة التقرير (الحساب) ، توقف النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي عن التوافق مع النوع "التفضيلي" في عام 2011 ، فمن الضروري إعادة حساب أقساط التأمين على أساس المعدل العام من بداية العام (من 01/01/2011) ودفع غرامات إضافية.

اعتبارًا من 1 يناير 2012، تمت إزالة الحكم الخاص بالعقوبات من الجزء 1.4 من الفن. 58 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ فرعي. "ه" البند 19 من الفن. 6 من القانون رقم 379-FZ. وهذا يعني أنه عند إعادة حساب أقساط التأمين لفترة معينة في عام 2012، لم تعد هناك حاجة لدفع غرامات.

وكما نرى، يمكن اعتبار التعديل ملائما. ومع ذلك، سيكون من الممكن التحدث عن ذلك بثقة بعد أن تصدر وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية خطابًا رسميًا (سيُطلب من مفتشي صندوق المعاشات التقاعدية الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي متابعته).

إلى جانب المستفيدين المبسطين المذكورين أعلاه، يحق للأشخاص التالين في عام 2012 الحصول على تعريفات مخفضة:

• الصيدليات المنقولة إلى UTII؛
• رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم ترخيص للأنشطة الصيدلانية وتم نقلهم إلى UTII - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت للموظفين العاملين في مجال المستحضرات الصيدلانية البند 10، الجزء 1، الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ;
• المبسطون - المنظمات غير الربحية (باستثناء مؤسسات الدولة/البلديات) التي تعمل في الخدمات الاجتماعية للسكان والبحث العلمي والتنمية والتعليم والرعاية الصحية والثقافة والفن (المسارح والمكتبات والمتاحف والمحفوظات) والرياضات الجماعية . يحق لهذه المنظمات غير الربحية الحصول على تعريفة مخفضة في عام 2012، بشرط أنه في نهاية عام 2011، يأتي ما لا يقل عن 70٪ من دخلها من الإيصالات المستهدفة والمنح والإيرادات من أنواع الأنشطة التفضيلية والمساعدات. البند 11، الجزء 1، الجزء 5.1، 5.2 الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ;
• المنظمات الخيرية باستخدام مبسطة البند 12، الجزء 1، الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ.

لا يتعين على جميع المستفيدين المذكورين دفع اشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي في عام 2012 على الإطلاق. ما عليك سوى دفع الاشتراكات في صندوق التقاعد.

وبما أن المستفيدين لا يدفعون اشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي، فسيتعين عليهم أن يسددوا من الصندوق مبلغ الاستحقاقات المدفوعة للموظفين في إجازة مرضية. وهذا يعني أن الوضع هو نفسه بالنسبة للمبسطين في عام 2010. لذلك، يتعين علينا مرة أخرى انتظار التغييرات في النموذج 4 من الخدمة الثابتة الساتلية للاتحاد الروسي.

يوجد مستفيدين جدد بتعريفة 14%

تمت إضافة قائمة المحظوظين الذين يمكنهم دفع الاشتراكات بمعدل إجمالي قدره 14% الجزء 3 الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ. وفي عام 2011، تم تطبيق هذه التعريفة ص. 4-6 الجزء 1، الجزء 3 ملاعق كبيرة. 58 من القانون رقم 212-FZ (بصيغته المعدلة، ساري المفعول حتى 01/01/2012):

• شركات تكنولوجيا المعلومات الروسية (باستثناء سكان المناطق الاقتصادية الخاصة المبتكرة تكنولوجيًا). بالمناسبة، منذ عام 2012، أصبحت متطلبات تطبيق الميزة على أساس متوسط ​​عدد الموظفين في البند 3، الجزء 2.1، الفن. 57 من القانون رقم 212-FZ: بدلا من 50 شخصا، 30 كافية؛
• الكيانات التجارية (LLC و JSC) التي تم إنشاؤها بعد 13/08/2009 من قبل المؤسسات العلمية والجامعات ذات الميزانية المحدودة و البند 4، الجزء 1، الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ;
• سكان المناطق الاقتصادية الخاصة المبتكرة تكنولوجيًا (SEZs).

تَجَمَّع- مجموعة من المناطق الاقتصادية الخاصة التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي، والتي تديرها شركة إدارة واحدة البند 1 الفن. 1 القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2011 رقم 365-FZ؛ فن. 2 من القانون الاتحادي الصادر في 22 يوليو 2005 رقم 116-FZ "بشأن المناطق الاقتصادية الخاصة في الاتحاد الروسي".

ومنذ عام 2012، تمت إضافة المستفيدين البند 5، الجزء 1، الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ:

• المقيمين المناطق الاقتصادية الخاصة للإنتاج الصناعي؛
• المقيمين المناطق الاقتصادية الخاصة السياحية والترفيهية،متحدين بقرار حكومي في كتلة.

المنتجون الزراعيون ومنظمات «المعاقون»: نفس التعرفة 20.2%

كما هو الحال في عام 2011، تم تحديد التعريفة الإجمالية بنسبة 20.2٪ للفئات التالية الجزء 2 الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ:

• أي أصحاب عمل فيما يتعلق بالمدفوعات للأشخاص ذوي الإعاقة البند 3، الجزء 1، الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ- إذا لم يكن لهم الحق في الحصول على معدل أقل؛
• توحيد دافعي الضرائب الزراعية والمنتجين الزراعيين ص. 1، 2 ساعة 1 ملعقة كبيرة. 58 من القانون رقم 212-FZوالتي يمكنها تطبيق ضريبة زراعية موحدة فئة الأشخاص المؤمن عليهم (يتم تحميل الاشتراكات فقط على المدفوعات التي تصل إلى 512000 روبل سنويًا) معدلات المساهمة لعام 2012 لأي منظمة تقدم مدفوعات للأشخاص ذوي الإعاقة؛ للمنتجين الزراعيين ودافعي الضرائب الزراعية الموحدة؛ للمنظمات "المعاقة" والمؤسسات ذات التوجه الاجتماعي التي أنشأتها صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (إجمالي التعريفة - 16.0%) فرعي. 1-3 ص 4، ص 5 الفن. 33 من القانون رقم 167-FZ صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي الجزء 2 الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ الصندوق الفيدرالي للتأمين الصحي الإلزامي الجزء 2 الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ للجزء التأميني من المعاش للجزء الممول من المعاش - مواليد 1966 فما فوق 16.0% - الجزء الفردي من التعريفة - 1,9% 2,3% - مواليد 1967 فما دون 10.0% - الجزء الفردي من التعريفة 6.0% - الجزء الفردي من التعريفة

  كما نرى، إذا كان لدى منظمة عادية موظف معاق، فيجب حساب أقساط التأمين بمعدلات مخفضة لدفعها له.

  تعريفات خاصة للمنظمات الهندسية

  تم إدراج المنظمات التي تقدم الخدمات الهندسية في قائمة المزايا في عام 2012. صحيح أن تعريفاتهم المخفضة تختلف عن التعريفات الأساسية فقط من حيث أنهم لا يحتاجون إلى دفع اشتراكات على مدفوعات تتجاوز 512000 روبل. لكل شخص أ البند 13، الجزء 1، الفن. 58، الجزء 3.5 الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ؛ فرعي. 13 بند 4 الفن. 33 من القانون رقم 167-FZ. أي أنه لا يوجد معدل إضافي للاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية لهم.

  خدمات هندسية- الخدمات الهندسية والاستشارية لإعداد عملية الإنتاج وبيع المنتجات والأشغال والخدمات؛ إعداد بناء وتشغيل المرافق الصناعية والبنية التحتية والزراعية وغيرها، وخدمات ما قبل التصميم والتصميم (إعداد دراسات الجدوى وتطويرات التصميم وغيرها من الخدمات المماثلة) البند 13، الجزء 1، الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ.

  لكي تكون مؤهلة للحصول على تعريفات مخفضة في عام 2012، يجب على المنظمات الهندسية تلبية عدد من المتطلبات الجزء 5.4 الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ:

  • يجب أن تكون حصة الدخل من الخدمات الهندسية لمدة 9 أشهر من عام 2011 90٪ على الأقل من إجمالي الدخل؛
  • يجب أن يكون متوسط ​​عدد موظفيهم لمدة 9 أشهر من عام 2011 100 شخص على الأقل؛
  • الشيء الأكثر إثارة للاهتمام هو أنك تحتاج إلى الحصول على رأي إيجابي من مجلس الخبراء المعني بالمناطق الاقتصادية الخاصة بالابتكار التكنولوجي. يجب أن تكون المعلومات التي تفيد بأن المنظمة قد توصلت إلى مثل هذا الاستنتاج في أموال من خارج الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير. البند 3، الجزء 5.4 الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ.

  زادت معدلات الوسائط المنخفضة بشكل طفيف

  بالنسبة لوسائط الإعلام (باستثناء الوسائط ذات الطبيعة الإعلانية أو المثيرة)، سيزيد المعدل الإجمالي لأقساط التأمين في عام 2012 البند 7 الجزء 1، الجزء 3.1 الفن. 58 من القانون رقم 212-FZبنسبة 1%. ومع ذلك، تم التخطيط لمثل هذه الزيادة قبل عام. وبالإضافة إلى ذلك، يتم تخصيص جزء تضامني ضمن تعريفة المعاشات التقاعدية.

  وهناك تغيير آخر يتعلق بوسائل الإعلام. من القانون رقم 212-FZ، تمت إزالة الإشارة إلى أنه إذا فقدوا الحق في تخفيض التعريفات خلال العام، فيجب عليهم دفع غرامة و فرعي. "ه" البند 19 من الفن. 6 من القانون رقم 379-FZ. القاعدة الوحيدة المتبقية هي أنه من الضروري إعادة حساب المساهمات للتعريفات العامة (غير الميسرة) من بداية فترة الإبلاغ (الحساب)، أي من بداية العام الجزء 1.3 الفن. 58 من القانون رقم 212-FZ.

  نحن نواجه تعديلاً آخر لمعدلات أقساط التأمين. تعد تعديلات 2011 مواتية لجميع الفوائد تقريبًا.

  ويعني التغيير في معدلات الاشتراكات أنه ستكون هناك حاجة إلى أشكال جديدة للإبلاغ عن أقساط التأمين - على الأقل بالنسبة للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية. لذا فإن المحاسبين ينتظرون بعض المفاجآت الجديدة. والمزيد من الأخبار غير السارة تنتظر أولئك الذين يوظفون الأجانب المقيمين مؤقتًا. سنتحدث عن هذا في مقالتنا القادمة.

في عام 2011 وبموجب القانون، ارتفع معدل أقساط التأمين إلى 34%. من بين هؤلاء، سيدفع أصحاب العمل 26٪ لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، و 2.9٪ لصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي، و 3.1٪ و 2٪ لصناديق التأمين الصحي الإلزامي الفيدرالي والإقليمي، على التوالي. لنتذكر أنه في عام 2010، تم الحفاظ على معدلات أقساط التأمين عند مستوى عام 2009. دفع أصحاب العمل تعريفة إجمالية قدرها 26%، ذهب 20% منها إلى صندوق المعاشات التقاعدية، و2.9% إلى صندوق التأمين الاجتماعي، و1.1% إلى الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي، و2.0% إلى الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

بالإضافة إلى ذلك، يتم فهرسة القاعدة الخاضعة لأقساط التأمين لكل موظف، أي الحد الأقصى للأرباح السنوية التي تدفع منها أقساط التأمين. وارتفع من 415 ألف روبل إلى 463 ألف روبل.

يجب الآن تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي الثاني الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (ربع السنة، ونصف السنة، وتسعة أشهر، والسنة التقويمية). وتبين أن آخر مواعيد لتقديم التقارير في عام 2011 هي 15 فبراير، و16 مايو*، و15 أغسطس، و15 نوفمبر.

منذ عام 2011 على أساس ربع سنوي، من الضروري تقديم ليس فقط حسابات اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS و TFOMS، ولكن أيضًا معلومات حول المحاسبة الشخصية في وضع "النافذة الواحدة"، مما سيسمح لأصحاب العمل بتوفير الوقت . وفي عام 2010، تم تقديم هذه المعلومات مرة واحدة كل ستة أشهر، وفي عام 2009 وما قبله - مرة واحدة في السنة.

مع 2011 لقد تغيرت قائمة المؤهلين للحصول على أقساط التأمين المخفضة. في الفترة 2011-2014، تم تحديد معدلات أقساط التأمين المخفضة للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية العاملين في إنتاج وإنتاج ونشر وسائل الإعلام. سيتم تطبيق الفوائد على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام ضريبي مبسط ويعملون في المجالات الصناعية والاجتماعية. يتم توفير المزايا لأنواع معينة من النشاط الاقتصادي في قطاع الإنتاج وتوفير الخدمات الاجتماعية.

مع 2011 يجب على أصحاب العمل الذين سيكون عدد موظفيهم اعتبارًا من 1 يناير 2011 أكثر من 50 شخصًا تقديم تقارير في شكل إلكتروني مع توقيع رقمي إلكتروني (في عام 2010 كان هذا المعيار أكثر من 100 شخص).

أذكر أنه اعتبارًا من 1 يناير 2010، يدفع جميع أصحاب العمل الروس، بدلاً من الضريبة الاجتماعية الوحيدة للميزانية الفيدرالية، اشتراكات التأمين في ميزانيات صندوق المعاشات التقاعدية، وصناديق التأمين الطبي والاجتماعي الإلزامي. في الوقت نفسه، يتم مراقبة صحة حساب ودفع اشتراكات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية والتأمين الصحي الإلزامي من قبل صندوق المعاشات التقاعدية وهيئاته الإقليمية، ويتم تنفيذ المساهمات الواردة في نظام التأمين الاجتماعي من قبل الضمان الاجتماعي صندوق التأمين.

* إذا صادف اليوم الأخير من الفترة عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل، فإن نهاية الفترة تعتبر يوم العمل التالي لها.

الوثيقة الرئيسية التي تحدد إجراءات حساب ودفع اشتراكات التأمين لصناديق التأمين الاجتماعي والطبي والمعاشات التقاعدية، وكذلك إجراءات تقديم التقارير، هي القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ "بشأن اشتراكات التأمين في المعاشات التقاعدية" صندوق الاتحاد الروسي، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي، والصندوق الفيدرالي للتأمين الصحي الإلزامي وصناديق التأمين الصحي الإلزامي الإقليمية." تعتبر الأعوام 2010-2014 سنوات انتقالية، وبالنسبة لفئات معينة من دافعي الضرائب خلال هذه الفترة، يتم تطبيق معدلات أقساط التأمين المخفضة. معدلات أقساط التأمين لمختلف فئات دافعي الضرائب المطبقة في عام 2011ترد في الجدول:

الدخل غير الخاضع للضريبة من أقساط التأمين

نذكرك أنه تم استبعاد ما يلي من الدخل غير الخاضع للضريبة من اشتراكات معاشات التأمين منذ عام 2010: - التعويض عن الإجازة غير المستخدمة - المدفوعات النقدية مقابل العمل في ظل ظروف عمل صعبة وضارة و (أو) خطيرة، باستثناء دفعات التعويض بمبلغ أي ما يعادل تكلفة الحليب أو المنتجات الغذائية المماثلة الأخرى بالإضافة إلى ذلك، من المهم أن نتذكر أن المساهمات تخضع لجميع المدفوعات لصالح الأفراد بموجب عقود العمل أو العقود المدنية (العقود، الخدمات)، بغض النظر عما إذا كان سيتم استخدامها للحد من ضريبة الدخل أم لا.

العبء الضريبي على الأجور في عام 2011

بالنسبة للمؤسسات ورجال الأعمال الذين يستخدمون نظام الضرائب العام، ونظام الضرائب المبسط والتحويل إلى دفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب، فإن العبء الضريبي (مجموع جميع اشتراكات التأمين) هو 34٪. أولئك. إذا كان راتب الموظف 30 ألف روبل، فيجب على المنظمة أو رجل الأعمال دفع: 26100 - راتب الموظف شخصيًا 3900 - ضريبة الدخل الشخصي 7800 - صندوق التقاعد 630 - FFOMS 900 - TFOMS 870 - FSS إجمالي مبلغ جميع اشتراكات التأمين ( باستثناء ضريبة الدخل الشخصي) ستكون 10200 روبل. منذ عام 2011، كانت هناك زيادة خطيرة للغاية في العبء الضريبي على المنظمات ورجال الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط وUTII، لأن في عام 2010 كان هذا الحمل 14٪ فقط. للمؤسسات ورجال الأعمال الذين يتمتعون بوضع الإقامة في منطقة اقتصادية خاصة بالابتكار التكنولوجي؛ للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون الضريبة الزراعية الواحدة؛ للمنتجين الزراعيين. بالنسبة لدافعي أقساط التأمين الذين يقومون بالمدفوعات والمزايا الأخرى للأفراد ذوي الإعاقة من المجموعة الأولى أو الثانية أو الثالثة، وبالنسبة للمنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة، زاد العبء الضريبي أيضًا وفي عامي 2011 و2012 سيكون 20.2%. أولئك. إذا كان راتب الموظف 30 ألف روبل، فيجب على المنظمة أو رجل الأعمال دفع: 26100 - راتب الموظف شخصيًا 3900 - ضريبة الدخل الشخصي 4800 - صندوق التقاعد 330 - FFOMS 360 - TFOMS 570 - FSS المبلغ الإجمالي لاشتراكات التأمين سيكون 6060 روبل لا يتم تحميل أقساط التأمين على مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الفرد (في إطار عقود العمل أو العقود المدنية (العقود والخدمات)) التي تتجاوز 415000 روبل على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفاتورة. وبالتالي، في عام 2011، سيكون الحد الأقصى للعبء الضريبي لكل موظف في منظمة عادية هو 141100 روبل (415000 * 34٪)، للمؤسسات التي تستخدم معدلات أقساط التأمين المخفضة: 83830 روبل (415000 * 20.2٪).

في عام 2010، يتم استحقاق أقساط التأمين للمدفوعات لصالح الأشخاص المؤمن عليهم حتى يتجاوز مبلغ هذه الاستحقاقات 415000 روبل. يتم احتساب المدفوعات على أساس الاستحقاق من بداية العام (الجزء 4، المادة 8 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2010).

علاوة على ذلك، فقد ثبت أن هذا الحد يتم ربطه سنويا وفقا لنمو متوسط ​​الأجور. ويتم تحديد حجم هذا الفهرسة من قبل الحكومة (الجزء 5 من المادة 8 من القانون رقم 212-FZ). تم تعديل هذا الإجراء مؤخرًا بموجب القانون الصادر في 16 أكتوبر 2010 رقم 272-FZ.

والآن لا تحدد الحكومة معامل الفهرسة فحسب، بل تحدد أيضًا الحجم المحدد للقيمة الأساسية القصوى. صحيح أنها سوف تركز أيضاً على نمو متوسط ​​الأجور. بالنسبة لعام 2011، فإن المعامل والحد المحدد معروفان بالفعل: تم إجراء الفهرسة عند 1.1164، وسيكون حجم القاعدة 463000 روبل (قرار حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 27 نوفمبر 2010 رقم 933).

دعونا نلاحظ نقطة أخرى مهمة تتعلق بإجراء تقريب الحد. إذا تمت فهرسة الحد الأقصى للقاعدة بواسطة المعامل المحدد، فسنحصل على 463306 روبل (415000 روبل × 1.1164). أما الحد الأقصى لعام 2011، كما نرى، فهو أقل إلى حد ما. ويفسر ذلك حقيقة أنه يجب تقريب مبلغ 500 روبل أو أكثر إلى أقرب ألف، ويجب التخلص من أقل من 500 روبل.

معدلات أقساط التأمين

كما هو معروف، اعتبارًا من 1 يناير 2011، سيكون معدل الأقساط العامة لجميع حاملي وثائق التأمين 34 بالمائة (الجزء 2 من المادة 12 من القانون رقم 212-FZ). وسيكون توزيع الأموال على النحو التالي:

• لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 26 بالمائة؛
• في الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي - 2.9 بالمائة؛
• في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 3.1 بالمائة؛
• في TFOMS - 2.0 بالمائة.

أدخل القانون رقم 272-FZ تغييرات كبيرة على التعريفات المقررة لعام 2011: تم توسيع قائمة الفئات التفضيلية لحاملي وثائق التأمين. التعريفات المخفضة مؤهلة للتقديم:

• المنتجين الزراعيين.
• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بشأن الضريبة الزراعية الموحدة؛
• يقوم دافعو أقساط التأمين بسداد دفعات ومكافآت أخرى للأفراد ذوي الإعاقة من المجموعة الأولى أو الثانية أو الثالثة - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت المحددة.

ستدفع المنظمات ورجال الأعمال المحددون مساهمات في الفترة 2011-2014 بالمبالغ التالية (الجزء 2 من المادة 58 من القانون رقم 212-FZ):

لكن هؤلاء ليسوا جميعهم مستفيدين.

في 2011-2019 حصلت الفئات التالية على الحق في دفع أقساط تأمين أقل:

• جمعيات الأعمال التي تم إنشاؤها بعد 13 أغسطس 2009 من قبل المؤسسات العلمية ذات الميزانية؛
• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتمتعون بوضع الإقامة في منطقة اقتصادية خاصة مبتكرة تكنولوجيًا ويسددون المدفوعات للأفراد العاملين في المنطقة المحددة؛
• المنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات (باستثناء المنظمات ذات وضع الإقامة في منطقة اقتصادية خاصة مبتكرة تكنولوجيًا).

بالنسبة لهذه المنظمات، ستكون التعريفات خلال الفترة الانتقالية على النحو التالي (الجزء 3 من المادة 58 من القانون رقم 212-FZ):

علاوة على ذلك، يوجد لكل فئة متطلبات معينة صارمة للغاية، والتي بموجبها يحق لهم الحصول على التعريفات المحددة. وفي حالة عدم استيفاء هذه المتطلبات، ستضطر الشركة إلى دفع مساهمات قدرها 34 بالمائة.

مهم

وستكون الأموال قادرة على مراقبة الامتثال لصلاحية تطبيق التعريفات من قبل بعض المستفيدين بمساعدة السلطات الضريبية. والحقيقة هي أن مسؤولي الضرائب ملزمون الآن بتقديم المعلومات اللازمة لذلك بناءً على طلب صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي. وبالإضافة إلى ذلك، تُمنح السلطات الضريبية الحق في المشاركة مع سلطات الرقابة في عمليات التفتيش الموقعي لتنفيذ هذه المراقبة (البنود 5، 6 من المادة 33 من القانون رقم 212-FZ).

كما تم تخفيض معدلات أقساط التأمين لبعض أنواع الأنشطة في مجال الإعلام (القانون الاتحادي الصادر في 8 ديسمبر 2010 رقم 339-FZ). لكي تكون مؤهلاً للحصول على تعريفات مخفضة، سيتعين عليك تأكيد نوع نشاطك الاقتصادي الرئيسي.

في الفترة 2011-2014، رهناً بتأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي، يحق لهؤلاء الدافعين تطبيق التعريفات التالية:

تخضع المدفوعات في إطار علاقات العمل لاشتراكات التأمين

دعونا نفكر في التغييرات الأخرى على القانون رقم 212-FZ (بصيغته المعدلة بالقانون رقم 339-FZ). بادئ ذي بدء، دعونا نتناول تلك المعايير التي، بشكل عام، ذات طبيعة توضيحية (تقنية).

تم استكمال الوثيقة بالمادة 5.1، التي تحدد القواعد الخاصة بممثلي دافعي أقساط التأمين. كما هو الحال في جميع العلاقات القانونية الأخرى، سيتم التمثيل المعتمد على أساس التوكيل الرسمي. بدونها، يحق للشخص المرخص له بموجب المستندات التأسيسية (على سبيل المثال، المدير) التصرف نيابة عن كيان قانوني.

الآن دعنا ننتقل إلى تعديلات أكثر أهمية. تشمل فئة الاشتراكات الخاضعة للضريبة التعويض عن الإجازة غير المستخدمة غير المرتبطة بفصل الموظفين (الفقرة الفرعية "و" البند 2، الجزء 1، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ). علاوة على ذلك، أوضحت وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في وقت سابق أن هذه المدفوعات لا تخضع لإدراجها في قاعدة أقساط التأمين (خطاب بتاريخ 19 مايو 2010 رقم 1239-19). أما بالنسبة للتعويض عن الإجازة غير المستخدمة المدفوعة عند الفصل، فلم تكن هناك أي تغييرات. يخضع الدفع المحدد للاشتراكات كما كان من قبل (الفقرة الفرعية "د"، الفقرة 2، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ).

وبالتالي، اعتبارًا من 1 يناير 2011، سيتم تضمين التعويض عن الإجازة غير المستخدمة غير المرتبطة بالفصل في قاعدة أقساط التأمين (الفقرة الفرعية "و" الفقرة 2 من المادة 9 من القانون رقم 212-FZ).

اعتبارًا من 1 يناير 2011، سيكون موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين هو المدفوعات والمكافآت التي تتم في إطار علاقات العمل (الجزء 1، المادة 7 من القانون رقم 212-FZ، بصيغته المعدلة بالقانون رقم 339-FZ) ). تنص النسخة القديمة من القانون رقم 212-FZ على أن المدفوعات المنصوص عليها في عقد العمل فقط هي التي تخضع للضريبة.

وأوضح المسؤولون طوال عام 2010 أنه يجب فرض الاشتراكات على جميع المدفوعات للموظف، بغض النظر عما إذا كانت منصوص عليها في المستندات المحددة أم لا. الشيء الرئيسي هو أنها تم إنتاجها في إطار علاقات العمل. الاستثناء هو المدفوعات المدرجة في المادة 9 من القانون رقم 212-FZ (خطابات وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 23 مارس 2010 رقم 647-19، بتاريخ 19 مايو 2010 رقم 1239-19) .

وقد تم تحديد مواعيد نهائية أخرى لتقديم التقارير

هناك تغيير مهم يتعلق بتأجيل المواعيد النهائية لتقديم التقارير. يجب الآن تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي الثاني الذي يلي فترة التقرير. في السابق، تم تحديد هذه الفترة حتى اليوم الأول من الشهر التقويمي الثاني الذي يلي فترة التقرير (البند 1، المادة 15 من القانون رقم 212-FZ، بصيغته المعدلة بالقانون رقم 339-FZ). وبالتالي، يجب على حاملي وثائق التأمين تقديم تقارير عن السنة التقويمية 2010 في موعد أقصاه 15 فبراير 2011، وعن عام 2011 - في موعد أقصاه 16 مايو و15 أغسطس و15 نوفمبر 2011 و15 فبراير 2012. وبناءً على ذلك، نحن في انتظار التغييرات المقابلة على نموذج RSV-1 (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 12 نوفمبر 2009 رقم 894 ن).

يرجى ملاحظة أنه وفقًا للنسخة الجديدة من القانون، بالتزامن مع هذا الحساب، سيُطلب من المنظمة تقديم معلومات حول كل شخص مؤمن عليه عامل. نحن نتحدث عن المعلومات الشخصية.

تم إجراء تغييرات مماثلة على المواعيد النهائية للقانون رقم 27-FZ. إذا كان من المفترض سابقًا أنه في عام 2011، يجب أيضًا تقديم المعلومات المحاسبية الشخصية كل ثلاثة أشهر، ولكن في تواريخ أخرى حتى 1 مايو، و1 أغسطس، و1 نوفمبر، و1 فبراير من العام التالي، الآن، كما ذكرنا سابقًا، يجب أن يتم تقديم هذه البيانات يتم تقديمها مع الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية.

أما بالنسبة لحساب صندوق التأمين الاجتماعي، فيجب تقديمه ليس "قبل اليوم الخامس عشر" من الشهر التقويمي الذي يلي فترة التقرير، ولكن "في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر" من الشهر المحدد. النموذج -4 FSS للاتحاد الروسي (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 6 نوفمبر 2009 رقم 871 ن). ولذلك، يجب تقديم النموذج في موعد أقصاه 15 أبريل، 15 يوليو، 17 أكتوبر 2011 وفي موعد أقصاه 16 يناير 2012.

نذكرك أن دافعي أقساط التأمين، الذين يتجاوز متوسط ​​عدد الأفراد في عام 2010 50 شخصًا، يقدمون تقارير إلى الصناديق بشكل إلكتروني.

توضيح طرق الدفع وقواعد مقاصة الاشتراكات

توضيح الدفع.تنص النسخة الجديدة من القانون على ما يلي: إذا اكتشف الدافع وجود خطأ في الأمر، لم يؤد إلى عدم وصول الأموال إلى الميزانية، فيحق له تقديم طلب لتوضيح أساس ونوع وانتماء الدفع أو فترة الإبلاغ (التسوية) أو حالة الدافع فيما يتعلق بالخطأ الذي حدث عند إرفاق المستندات التي تؤكد دفع الاشتراكات (البند 4، الجزء 6، المادة 18 من القانون رقم 212-FZ).

بناءً على اقتراح هيئة الرقابة أو الدافع، يجوز إجراء تسوية مشتركة للاشتراكات المدفوعة. ويتم توثيق نتائج هذه المصالحة في قانون.

بناءً على هذا الطلب وتقرير التسوية المشتركة (إذا تم تنفيذه)، تتخذ جهة الرقابة قرارًا بتوضيح أساس ونوع وسمة الدفع في يوم السداد الفعلي لأقساط التأمين، ويجب على جهة الرقابة إخطاره الدافع خلال خمسة أيام بعد اتخاذ هذا القرار. بالإضافة إلى ذلك، يحق لسلطات صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية أن تطلب من البنك نسخة من قسيمة الدفع لتحويل الاشتراكات. تلتزم المؤسسة الائتمانية بتقديمه في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ استلام الطلب ذي الصلة (الجزء 10، المادة 18 من القانون رقم 212-FZ).

بعد ذلك، ستقوم الصناديق بإعادة حساب الغرامات للفترة من تاريخ السداد الفعلي للمساهمات في الميزانية حتى اليوم الذي تتخذ فيه هيئة الرقابة القرار المحدد. ينطبق الإجراء المدروس لتوضيح الدفع أيضًا على العقوبات والغرامات (الجزء 12 من المادة 18 من القانون رقم 212-FZ).

فيما يتعلق بالتعديلات، فإن قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار لمنطقة الفولغا بتاريخ 15 سبتمبر 2010 رقم A55-38937/2009 مثير للاهتمام. كان جوهر النزاع هو أن الشركة قامت بتحويل المساهمات، لكنها في نفس الوقت أشارت بشكل غير صحيح إلى BCC في أمر الدفع. واعتبر صندوق التقاعد أن التزام المنظمة بالدفع لم يتم الوفاء به. وقد تم تفسير ذلك من خلال وجود خصوصية في إجراءات الوفاء بالالتزام بدفع أقساط التأمين. لا يتم اعتباره منفذاً إذا كان أمر الدفع يشير إلى نسخة مخفية غير صحيحة (المادة 18 من القانون رقم 212-FZ). في الواقع، لا يحدد القانون إجراءً لتوضيح الدفع. ومع ذلك، ينص قانون الميزانية على أن وظائف مدير إيرادات الميزانية تشمل اتخاذ قرار بشأن تعويض (توضيح) المدفوعات لميزانيات نظام الميزانية وتقديم إخطار مماثل إلى الخزانة الفيدرالية. وبالتالي، فإن صندوق المعاشات التقاعدية، باعتباره مدير مساهمات المعاشات التقاعدية، لديه سلطة توضيح المدفوعات منذ عام 2010، على الرغم من أن هذا غير منصوص عليه بشكل مباشر في القانون رقم 212-FZ.

تسوية الاشتراكات.الآن أصبح حق المنظمة في تعويض النفقات الزائدة على المزايا مقابل الدفعات القادمة لأقساط التأمين مضمونًا بشكل مباشر، ولكن فقط خلال فترة فاتورة واحدة (الجزء 2.1 من المادة 15 من القانون رقم 212-FZ). دعونا نذكرك أن هذا الموقف ينشأ إذا تجاوزت تكاليف دفع التغطية التأمينية مبلغ الأقساط المستحقة.

ومع ذلك، فإن هذا "الابتكار" عزز فقط موقف الخدمة الثابتة الساتلية، الذي عبر عنه سابقًا: لا تحتوي قواعد التشريع الحالي على حظر على دفع الاستحقاقات على حساب المدفوعات القادمة لمساهمات التأمين في الخدمة الثابتة الساتلية. لذلك، إذا تجاوز مبلغ نفقات دفع المزايا في شهر معين مبلغ أقساط التأمين المستحقة لنفس الشهر، يحق للمنظمة:

• الاتصال بالهيئة الإقليمية للصندوق للحصول على الأموال اللازمة لدفع الاستحقاقات؛
• قم بتعويض مبلغ النفقات الزائدة لدفع التغطية التأمينية مقابل الدفعات القادمة لمساهمات التأمين الاجتماعي (خطاب من الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في روسيا بتاريخ 21 يونيو 2010 رقم 02-03-13/08-4917).

تعديل آخر مثير للاهتمام يتعلق بمراجعة قواعد تعويض أقساط التأمين الزائدة عن الدفعات المستقبلية. إذا تم تنفيذ هذه الإزاحة الآن فقط بناءً على طلب الدافع، فبعد دخول التعديلات حيز التنفيذ، سيكون لهيئة المراقبة الحق في تنفيذها بشكل مستقل. لكن هذا لن يمنع الدافع من تقديم طلب للتعويض أو الاسترداد.

إي أنتيبوفا، مستشار الضرائب